Базовую доходностьдоходность псн для оквэд 74 87 5

Содержание
  1. Базовую доходностьдоходность псн для оквэд 74 87 5
  2. Патентная система налогообложения
  3. Базовая доходность ПСН
  4. Патентная система налогообложения в 2020 году
  5. Базовая доходность ПСН в субъектах России
  6. Виды деятельности при УСН, ЕНВД, ПСН
  7. Таблица соответствия ОКВЭД и ОКВЭД-2
  8. Патент для ИП в 2020 году: разрешенные виды деятельности + ответы на частые вопросы по изменениям
  9. Что изменится в 2020 году?
  10. Самое главное. Запретят применять ПСН при торговле тремя группами товаров, которые подлежат обязательной маркировке
  11. Еще два важных изменения
  12. А что еще изменится для ИП на патенте?
  13. Итак, перейдем к основной теме этой статьи
  14. 1. Какие виды деятельности доступны для перехода ИП на ПСН?
  15. 2. Рассмотрим первый список, который указан в статье 346.43 НК РФ
  16. 3. Помимо ограничений по видам деятельности ИП должен выполнить еще несколько условий:
  17. 4. Сколько стоит патент на 2020 год?
  18. 5. Как перейти на ПСН?
  19. 6. Куда именно нужно подавать это заявление? В какую инспекцию?
  20. 7. Можно ли совмещать ПСН с другими системами налогообложения?
  21. 8. Важный момент
  22. 9. Как оплатить патент в 2020 году?
  23. 10. Что случится, если не продлить вовремя срок действия патента?
  24. Базовая доходность ЕНВД в 2020 году
  25. Базовая доходность и физический показатель ЕНВД
  26. Как рассчитать ЕНВД в 2020 году?
  27. Таблица базовой доходности ЕНВД 2020 года
  28. Актуальные изменения в ЕНВД
  29. Уменьшение ЕНВД на фиксированные взносы
  30. НДС ДЛЯ ЕНВД В 2020 ГОДУ
  31. Изменения в ЕНВД в 2020 году: проект закона
  32. Базовая доходность при патентной системе налогообложения
  33. Суть понятия «базовая доходность»
  34. Как корректируется значение базовой доходности в регионах
  35. Какова зависимость базовой доходности от коэффициента-дефлятора
  36. Как определить базовую доходность
  37. Рассчитываем самостоятельно сумму патента — пример
  38. ***

Базовую доходностьдоходность псн для оквэд 74 87 5

Базовую доходностьдоходность псн для оквэд 74 87 5

Это может быть очень удобно, если вы хотите какое-то небольшое время (месяц-два) опробовать мелкий бизнес, чтобы выяснить потребительский спрос и перспективы его развития в выбранном регионе.

Предлагаем сразу ознакомиться с особенностями патента, чтобы не загружать излишней информацией тех наших пользователей, которым он неинтересен или не подходит.Плюсами патентной системы налогообложения можно назвать:Сравнительно невысокую (но далеко не всегда!) стоимость патента.

Возможность выбрать срок действия патента – от одного до двенадцати месяцев.Возможность приобрести несколько патентов в разных регионах или на разные виды деятельности.

Нет налоговой отчетности в виде декларации, а значит, нет и бюрократических проволочек, связанных с ее сдачей и последующей проверкой., указанных в статье 346.43 НК РФ, местные власти могут только дополнить, а не сократить, как на ЕНВД.

Патентная система налогообложения

Полный перечень видов деятельности перечислен в законе о применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения того субъекта Российской Федерации в котором будет осуществляться предпринимательская деятельность. Положения главы не запрещают индивидуальным предпринимателям совмещать несколько режимов налогообложения.

— Это патент на осуществление 1 из видов предпринимательской деятельности, который действует на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, который указан в патенте ().

Базовая доходность ПСН

Отмечу, что иногда регионы меняют значения базовой доходности и если данную статью Вы например будете читать в 2017 году, возможно за это время уже произойдут изменения и Вам потребуется более новые документы с поправками. Ну а так, такие документы можно взять на официальных сайтах региональных властей, или уточнить потенциальный доход для своего вида деятельности в ИФНС, хотя не факт что Вам ответят.

Как и обещал, я выкладываю действующие на данный момент документы с базовой доходностью патентной системы налогообложения: — ; — ; — ; Базовая доходность ПСП — ; — ; — ; — ; — ; — ; Базовая доходность

Патентная система налогообложения в 2020 году

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий; 2.

Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви; 3. Парикмахерские и косметические услуги; 4. Химическая чистка, крашение и услуги прачечных; 5. Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц; 6. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий; 7.

Ремонт мебели; 8. Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий; 9.

Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования; 10.

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом; 11. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом; 12.

Базовая доходность ПСН в субъектах России

(Якутия) 15 Республика Северная Осетия – Алания 16 Республика Татарстан 17 Республика Тыва 18 Удмуртская республика 19 Республика Хакасия 20 Чеченская республика 21 Чувашская республика 22 Алтайский край 23 Краснодарский край 24 Красноярский край 25 Приморский край 26 Ставропольский край 27 Хабаровский край 28 Амурская область 29 Архангельская область 30 Астраханская область 31 Белгородская область 32 Брянская область 33 Владимирская область 34 Волгоградская область 35 Вологодская область 36 Воронежская область 37 Ивановская область 38 Иркутская область 39 Калининградская область 40 Калужская область 41 Камчатский край 42 Кемеровская область 43 Кировская область

Виды деятельности при УСН, ЕНВД, ПСН

(65.22.6) Предоставление ломбардами краткосрочных кредитов под залог движимого имущества Ломбардам нельзя быть на УСН(только ОСНО).По остальным кодам ИП и Организации вправе применять УСН.

ЕСХН (01) Сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областяхИ всё что начинается на 01.

Также можно совмещать ЕНВД, Патент и УСН или применять один-два таких режима Например.

52.42 одного достаточно, он будет включать все что начинается на 52.4Х.ХХ. Торговля Что такое специализированный магазин?Для

Таблица соответствия ОКВЭД и ОКВЭД-2

13.20.5 Добыча и обогащение свинцово-цинковой руды 07.29.5 Добыча и обогащение свинцово-цинковой руды 13.20.6 Добыча и обогащение оловянной руды 07.29.6 Добыча и обогащение оловянной руды 13.20.7 Добыча и обогащение титаномагниевого сырья 07.29.

7 Добыча и обогащение титаномагниевого сырья 13.20.8 Добыча и обогащение вольфраммолибденовой руды 07.29.8 Добыча и обогащение вольфраммолибденовой руды 13.20.9 Добыча и обогащение сурьмяно-ртутных руд и руд прочих цветных металлов 07.29.

9 Добыча и обогащение руд прочих цветных металлов 14 Добыча прочих полезных ископаемых 08 Добыча прочих полезных ископаемых 14.1 Разработка каменных карьеров 08.11 Добыча декоративного и строительного камня, известняка, гипса, мела и сланцев 14.11 Добыча камня для строительства 08.

11 Добыча декоративного и строительного камня, известняка, гипса, мела и сланцев 14.12 Добыча известняка, гипсового

Ну а так, такие документы можно взять на официальных сайтах региональных властей, или уточнить потенциальный доход для своего вида деятельности в ИФНС, хотя не факт что Вам ответят.

Сохрани. — чтобы не потерять. Предприниматель, оказывающий как физическим, так и юридическим лицам услуги в области дизайна и оформления жилых помещений (коды 74.87.4 и 74.87.5 ОКВЭД ОК 029-2007), вправе применять в отношении этих видов деятельности патентную систему.

Источник: http://kupyury.ru/bazovuju-dohodnostdohodnost-psn-dlja-okvehd-74-87-5-91042/

Патент для ИП в 2020 году: разрешенные виды деятельности + ответы на частые вопросы по изменениям

Базовую доходностьдоходность псн для оквэд 74 87 5

 

Добрый день, уважаемые ИП!

Начал собирать сводные данные по изменения для ИП на ПСН на 2020 год.

Сразу подчеркну, что статья будет обновляться, по мере утверждения новых законов и прочих изменений для ПСН. А изменений будет много, особенно связанных с обязательной маркировкой. Поэтому, лучше сразу подпишитесь на новости блога, чтобы не пропустить важные изменения: https://dmitry-robionek.ru/subscribe

Также посмотрите небольшие видеообзоры по этим важным нововведениям, которые есть в статье ниже. Я специально их записал, так как от читателей раздаются одни и те же вопросы =) Поэтому, прежде чем задавать вопросы, посмотрите их внимательно.

Что изменится в 2020 году?

Да, уже готовятся изменения на 2020 год для ИП на ПСН.  Несмотря на то, что 2020 год еще не начался, я вынес эти новости сюда, так как они очень важные.

Самое главное. Запретят применять ПСН при торговле тремя группами товаров, которые подлежат обязательной маркировке

Вот здесь будьте внимательнее, так как уже принят закон, который запретил для ИП на ПСН (и для ЕНВД, кстати, тоже) торговлю тремя группами товаров, которые подлежат обязательной маркировке:

  1. лекарства;
  2. обувные товары;
  3. предметы одежды и принадлежностей из натурального меха.

Это ограничение вступает в силу с 1 января 2020 года. Про это очень важное изменения я писал отдельную заметку:

Закон с запретом торговли для ПСН и ЕНВД товарами, которые подлежат обязательной маркировке (но не всеми) принят

Также советую посмотреть небольшое видео по этому вопросу:

То есть, если вы торгуете (или собираетесь торговать) тремя группами товаров, которые подлежат обязательной маркировке, то придется применять другую систему налогов.

Еще два важных изменения

  1. Изменились правила расчета налога ПСН.
  2. Уточняется максимальное количество наемных сотрудников для ИП на ПСН, который совмещает патент с другими системами налогов

Напомню, что долгое время писали и говорили, что для ИП на патенте средняя численность сотрудников не должна превышать 15 человек. Даже если есть совмещение с другими системами налогов (например, УСН + ПСН).

Но осенью 2018 года появилось любопытное письмо МинФина от 20 сентября 2018 г. N 03-11-12/67188, в котором сообщалось, что для ИП на УСН + ПСН может быть более 15 наемных сотрудников. При условии, что ведется раздельный учет и не более 15 человек работает по деятельности, на которую куплен патент.

Теперь это правило прописано в НК РФ.

Подробнее об этих двух изменениях читайте здесь:

Два важных изменения для ИП на ПСН

А что еще изменится для ИП на патенте?

Уважаемые читатели, у меня есть отдельная рубрика для ИП на патенте, которую тоже советую посмотреть, так как в ней я рассказываю о других нюансах по применению этой системы налогов:

https://dmitry-robionek.ru/category/psn

Итак, перейдем к основной теме этой статьи

ИП, которые хотят максимально уменьшить отчетность для ФНС, как правило, выбирают патентную систему налогообложения. Действительно, отчетность для ИП на ПСН минимальна, по сравнению с другими системами налогообложения.

А также эта система наиболее понятна для начинающих предпринимателей.

Но есть и плохая новость – дело в том, что далеко не при любом виде деятельности возможно выбрать ПСН. Этот список видов деятельности довольно куцый и на данный момент состоит из 63 видов деятельности.

1. Какие виды деятельности доступны для перехода ИП на ПСН?

  1. Во-первых, этот список указан в Налоговом Кодексе РФ (ст. 346.43) и содержит 63 вида, которые разрешены по всей России.
  2. Во-вторых, местные органы власти могут добавлять дополнительные виды деятельности, которые разрешены в субъекте РФ.

    Например, в начале 2017 года в Москве разрешали покупать патенты тем ИП, которые занимаются вендингом (то есть, продают через торговые автоматы). Поэтому, уточните список действующих видов деятельности для ИП на патенте на 2020 год в своей налоговой инспекции.

    Или ищите изменения по соответствующим законам для ИП на ПСН на официальных сайтах местных органов власти.

2. Рассмотрим первый список, который указан в статье 346.43 НК РФ

  1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  2. Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  3. Парикмахерские и косметические услуги;
  4. Химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
  5. Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  6. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
  7. Ремонт мебели;
  8. Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
  9. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  10. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  11. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  12. Ремонт жилья и других построек;
  13. Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  14. Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  15. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  16. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  17. Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
  18. Ветеринарные услуги;
  19. Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
  20. Изготовление изделий народных художественных промыслов;
  21. Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке масло семян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
  22. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  23. Ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  24. Чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  25. Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
  26. Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
  27. Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
  28. Проведение занятий по физической культуре и спорту;
  29. Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  30. Услуги платных туалетов;
  31. Услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
  32. Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
  33. Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
  34. Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
  35. Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  36. Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
  37. Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  38. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
  39. Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
  40. Услуги по прокату;
  41. Экскурсионные услуги;
  42. Обрядовые услуги;
  43. Ритуальные услуги;
  44. Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
  45. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
  46. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  47. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
  48. Услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей;
  49. Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
  50. Производство кожи и изделий из нее;
  51. Сбор и заготовка растений, в том числе лекарственных;
  52. Сушка и переработка фруктов и овощей;
  53. Производство молочной продукции, хлебобулочных изделий;
  54. Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
  55. Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  56. Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
  57. Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
  58. Деятельность по письменному и устному переводу;
  59. Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  60. Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
  61. Резка, обработка и отделка камня для памятников;
  62. Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
  63. Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;

3. Помимо ограничений по видам деятельности ИП должен выполнить еще несколько условий:

  1. Среднее количество сотрудников НЕ должно превышать 15 человек;
  2. Доход в течение календарного года не должен превышать 60 миллионов рублей;

4. Сколько стоит патент на 2020 год?

Уже давно действует официальный калькулятор от ФНС, где можно быстро посчитать стоимость патента.О том, как им пользоваться читайте вот здесь:

Цена патента для ИП: считаем на официальном калькуляторе ФНС России (наконец-то, они это сделали : )

Отмечу, что данные по 2020 году в официальном калькуляторе должны появиться примерно в декабре 2019 года (так было в и прошлые годы).

5. Как перейти на ПСН?

Для того, чтобы перейти на ПСН, необходимо за 10 рабочих (не календарных!) дней подать заявление в ФНС по форме №26.5-1.

Обратите внимание, что сейчас готовятся изменения в этом заявлении и лучше взять актуальный бланк с официального сайта ФНС.

https://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/patent/#title5 (по этой-же ссылке есть много другой полезной информации для ИП на ПСН)

Обновление. Обратите внимание, что введена новая форма на получение патента, начиная с 2018 года. Подробнее читайте в отдельной статье:

Новая форма заявления 26.5-1 на получение патента действует с 29 сентября 2017 года

6. Куда именно нужно подавать это заявление? В какую инспекцию?

  • Если деятельность ИП будет проводиться по месту жительства (т.е. по прописке в паспорте), то заявление подаем в свою “родную” налоговую;
  • А вот если бурная деятельность будет проходить в другом регионе (не по месту прописки), то подаем заявление по месту будущей деятельности (это важно);

7. Можно ли совмещать ПСН с другими системами налогообложения?

Да, можно. Например, можно совмещать УСН + ПСН. Но здесь стоит помнить, что отчитываться придется сразу по двум системам налогообложения. Понятно, что на ПСН не сдается декларация, но по УСН придется сдавать, даже если она будет нулевой.

8. Важный момент

Также нужно учитывать тот момент, что покупая патент, Вы не снимаетесь “на автомате” с предыдущей системы налогообложения.

Например, Вы ИП на УСН 6% и купили патент.

Это значит, что Вы стали совмещать УСН 6% + ПСН. А значит, придется отчитываться и по УСН 6% и по ПСН. Чтобы избежать этой мороки, придется сниматься с учета по УСН (что возможно только с 1-го января, по заявлению). Но, на самом деле, не нужно отказываться от УСН, так как в случае утери права применять ПСН, вы «слетите» на УСН, что лучше, чем ОСН.

9. Как оплатить патент в 2020 году?

Согласно статье Статья 346.51 НК РФ:

  1. Если патент получен на срок до шести месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;
  2. Если патент куплен на срок от 6 до 12 месяцев, то оплата происходит в 2 этапа:
  • в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
  • в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

10. Что случится, если не продлить вовремя срок действия патента?

Одной из главных забот ИП на ПСН было вовремя продлить действие патента на следующий период. Если кто-то не успевал это сделать в установленный срок, то считалось, что ИП автоматически начал применять ОСН (общую систему налогообложения). В случае совмещения УСН + ПСН предприниматель «слетал» на УСН.

Источник: https://dmitry-robionek.ru/patent-dlja-ip-2018

Базовая доходность ЕНВД в 2020 году

Базовую доходностьдоходность псн для оквэд 74 87 5

Согласно действующему законодательству РФ, базовая месячная доходность — это денежная сумма, которая соответствует условной доходности определенного вида предпринимательской деятельности на 1 единицу физического показателя. Сильно облегчить ведение ЕНВД и остальных нюансов ведения бухгалтерии может этот сервис, чтобы минимизировать риски и экономить время.

В нашей сегодняшней публикации мы выясним, что такое базовая доходность ЕНВД, расскажем о том, как рассчитать базовую доходность. В нижней части этой страницы размещена таблица базовой доходности ЕНВД 2020 года по видам деятельности.

Базовая доходность и физический показатель ЕНВД

Базовая месячная доходность ИП считается условной, поскольку ее размер не зависит от реального заработка индивидуального предпринимателя.

Доходность ЕНВД назначается правительством для каждого вида предпринимательской деятельности, попадающего под действие данного налогового режима в расчете на 1 работника/1 кв.

метр торговой площади/1 посадочное место и других физических показателей, которые характеризуют каждый отдельный вид деятельности ИП.

Физический показатель ЕНВД — это совокупность вышеперечисленных единиц, которые участвуют в производстве (в предоставлении услуг).

Таким образом, и размер базовой доходности, и величина физического показателя для каждого вида предпринимательской деятельности ИП на ЕНВД будет отличаться.

Физический показатель для базовой доходности может быть численно равен количеству работников, площади помещения в «квадратах», числу посадочных мест.

Величина базового дохода при едином налоге на вмененный доход на 2020 год установлена статьей 346.29 Налогового кодекса РФ, в которой перечислены все виды деятельности базовой доходности ЕНВД.

Для удобства все виды предпринимательской деятельности, физические показатели и базовая доходность (в рублях) представлены в таблице в конце статьи.

Как рассчитать ЕНВД в 2020 году?

Для того чтобы рассчитать налог ЕНВД, необходимо воспользоваться специальной формулой. Одной из составляющих этой формулы является базовая доходность.

Рассмотрим подробнее формулу расчета налога ЕНВД.

ЕНВД = (БД X ФП X К1 X К2×15%), где: ЕНВД — величина налога в рублях (за один месяц);

БД — базовая доходность, установленная налоговым законодательством (по определённому виду деятельности);

ФП — физический показатель деятельности индивидуального предпринимателя (количество работников, площадь торгового помещения и прочее в зависимости от вида услуг, которые предоставляет ИП);

К1 — коэффициент-дефлятор, который устанавливается на год Правительством РФ;

К2 — корректирующий коэффициент, который утверждается по каждому виду услуг (органами местного самоуправления региона), сроком на 1 год и более;

15% — действующая ставка ЕНВД.

В 2019 год К1 для ЕНВД вырос до 1,915. Следовательно, налоговая нагрузка на предпринимателей, применяющих ЕНВД, в 2019 году увеличилась в части расчета и уплаты ЕНВД, которая зависит от К1.

К2 для ИП на ЕНВД в 2019 году может составлять от 0,005 до 1 пунктов (коэффициент К2 можно уточнить в налоговой инспекции). 

К1 на 2020 год будет определен ориентировочно в ноябре 2019 года. Как только Минэкономразвития России опубликует соответствующий приказ, мы обязательно проинформируем своих читателей о К1, установленном на 2020 год.

В связи с тем, что отчетность ИП на ЕНВД предоставляется поквартально, величина налога, рассчитанного по формуле, умножается на 3 месяца.

Таблица базовой доходности ЕНВД 2020 года

Таблица соотношения видов предпринимательской деятельности ИП с физическими показателями и базовой доходностью (статья 346.29 Налогового кодекса РФ):

Виды предпринимательской деятельностиФизические показателиБазовая доходность в месяц (рублей)
123
Оказание бытовых услугКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя7 500
Оказание ветеринарных услугКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя7 500
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средствКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя12 000
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянкахОбщая площадь стоянки (в квадратных метрах)50
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузовКоличество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов6 000
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажировКоличество посадочных мест1 500
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залыПлощадь торгового зала (в квадратных метрах)1 800
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метровКоличество торговых мест9 000
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метровПлощадь торгового места (в квадратных метрах)1 800
Развозная и разносная розничная торговляКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя4 500
Реализация товаров с использованием торговых автоматовКоличество торговых автоматов4 500
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителейПлощадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)1 000
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителейКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя4 500
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах)3 000
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображенияПлощадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)4 000
Распространение наружной рекламы с использованием электронных таблоПлощадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах)5 000
Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средствКоличество транспортных средств, используемых для размещения рекламы10 000
Оказание услуг по временному размещению и проживаниюОбщая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)1 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метровКоличество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания6 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метровПлощадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах)1 200
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метровКоличество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков10 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метровПлощадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах)1 000

Актуальные изменения в ЕНВД

Базовая доходность налога ЕВНД на 2020 год остается неизменной, но это не значит, что суммы, уплачиваемые ИП на ЕНВД в 2019 году, будут такими же и в 2020 году.

Это связано с тем, что в формуле расчета ЕНВД присутствуют изменяемые коэффициенты К1 и К2, а так же с тем, что региональным властям разрешено самим устанавливать ставку налога ЕНВД в пределах с 15% до 7,5%.

Соответственно, в разных регионах РФ ставка ЕНВД будет различна. Размер ее будет зависеть от того, какую именно ставку примут власти на местах.

Такими властями являются: 

  • представительные органы муниципальных районов;
  • представительные органы городских округов;
  • законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

В отличии от К1, который устанавливается на федеральном уровне, К2 разрешено устанавливать местным властям, но, как правило, он в большинстве регионов равен 1, т.е. на сумму ЕНВД не влияет. 

Определение К2 представлено в ст. 346.27 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ) – это корректирующий коэффициент базовой доходности, который включает в себя учет различных особенностей ведения предпринимательства. К2 зависит от перечня оказываемых работ, услуг или продаваемых товаров, сезонности и режима работы, размера получаемых доходов и т.п.

В некоторых регионах К2 необходимо рассчитывать по формуле, утвержденной местными властями.

Уменьшение ЕНВД на фиксированные взносы

Напомним, с 01.01.2017 года ИП, имеющий наемных работников, вправе уменьшать ЕНВД на сумму уплаченных фиксированных взносов в фонды в пределах 50% от рассчитанного ЕНВД.

До 2017 года ИП на ЕНВД, применяющие наемный труд, уменьшали ЕНВД только на уплаченные взносы за наемных работников в пределах 50% от рассчитанного ЕНВД, на взносы уплаченные за самого ИП ЕНВД не уменьшался. В 2020 году правило уменьшения ЕНВД на страховые взносы продолжит свое действие.

НДС ДЛЯ ЕНВД В 2020 ГОДУ

Законом от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ определено, что предприниматели, применяющие ЕНВД, могут отчислять налог на добавленную стоимость по следующим основаниям:

  • ст. 161 НК РФ (налоговые агенты);
  • ст. 174.1 НК РФ (простое товарищество, совместная деятельности, инвестиционное товарищество, траст, концессия).

Изменения в ЕНВД в 2020 году: проект закона

Относительно данной системы налогообложения стоит отметить, что ЕНВД ранее собирались отменить с начала 2018 года.

 Однако, на рассмотрение в Госдуму внесен проект закона, которым действие ЕНВД должно быть продлено до 2021 года, но, к сожалению, не для всех видов деятельности.

Проектом закона предусмотрено оставить ЕНВД только для ИП, оказывающих услуги населению. Как будет на самом деле, покажет время.

Еще одним законопроектом предлагается внесение изменений в НК РФ (ст.346.27). Законопроект вводит новая формулировку понятия «розничная торговля для целей ЕНВД».

Если эта поправка будет принята, то в рамках ЕНВД нельзя будет реализовывать товары, подлежащие маркировке в соответствии с законодательством Российской Федерации и (или) правом Евразийского экономического союза средствами идентификации. Правительство РФ своим распоряжением № 792-р от 28.04.

2018 года утвердило Перечень товаров, которые необходимо маркировать в 2020 году. В этот список попадает ряд товаров широкого потребления – предметы одежды, обувь, духи и др. 

Источник: https://tbis.ru/nalogi/bazovaya-dohodnost-envd-v-2015-godu

Базовая доходность при патентной системе налогообложения

Базовую доходностьдоходность псн для оквэд 74 87 5

Базовая доходность при патентной системе налогообложения 2016-2017 — это основной показатель, позволяющий рассчитать размер патента. В статье рассказывается, какова зависимость стоимости патента от базовой доходности и как она определяется на практике.

Суть понятия «базовая доходность»

Как корректируется значение базовой доходности в регионах

Какова зависимость базовой доходности от коэффициента-дефлятора

Как определить базовую доходность

Рассчитываем самостоятельно сумму патента — пример

Суть понятия «базовая доходность»

Базовая доходность в качестве расчетного показателя используется не только для определения патентной суммы. Ее применяют и в иных налоговых режимах, в числе которых можно назвать ЕНВД.

Суть понятия базовой доходности состоит в следующем: данный показатель представляет собой условную величину доходности предприятия в определенной ситуации, т. е. сколько денег можно заработать, находясь при этом в обозначенных условиях. Организационная форма роли не играет, и базовая доходность как показатель может быть применима для расчета налога при выбранном режиме налогообложения.

Если говорить о патентной системе налогообложения, то здесь ситуация следующая. Этим показателем признается годовая выручка предпринимателя, которую он может получить. Тем самым базовая доходность становится объектом налогообложения. На этот счет имеются нормы, содержащиеся в ст. 346.47 и 346.48 НК РФ.

Для патентной системы налогообложения установлен верхний предел этого показателя — 1 млн руб., который действует и поныне. Превышать его можно лишь в определенных условиях, о которых пойдет речь ниже.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Ежегодно базовая доходность подлежит пересчету с помощью коэффициента-дефлятора.

Как корректируется значение базовой доходности в регионах

До 2015 года в НК РФ действовало понятие минимального размера дохода, что накладывало отпечаток на принятие решений региональных властей по установлению базовой доходности.

После отмены этого правила налоговики вынуждены отталкиваться от экономической ситуации на местах.

В настоящий момент региональные законодатели утверждают для индивидуальных предпринимателей свои показатели базовой доходности, внося их в нормативные акты (п. 7 ст. 346.43 НК РФ).

С учетом подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ регионы даже вправе поднимать уровень базовой доходности при соблюдении следующих условий:

  • В 3 раза можно поднять уровень потенциального дохода, если коммерческая деятельность, которой занимается предприниматель, указана в подп. 9–11, 32, 33, 38, 42 и 43 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. В частности, здесь названы: автомобильное техническое обслуживание, грузоперевозки, пассажироперевозки, медицинская деятельность (по лицензии), ритуальные услуги и пр.
  • В 5 раз разрешается повышать размер потенциальной выручки для тех предпринимателей, которые осуществляют деятельность на патенте в городах с населением, превышающим 1 млн чел.
  • В 10 раз разрешено повышать уровень потенциального дохода для тех видов деятельности, которые указываются в подп. 19, а также подп. 45–47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. В эту категорию попадают индивидуальные предприниматели, сдающие в аренду недвижимость и землю, оказывающие услуги в сфере общественного питания (если размер зала не превышает 50 кв. м) и торгующие в розницу в помещениях, не превышающих 50 кв. м для стационарных объектов. Для объектов нестационарных по площади ограничений не установлено.

Следует отметить, что повышение уровня базовой доходности не является обязательным действием для региональных законодателей. НК РФ устанавливает, что это их право, но не обязанность.

Какова зависимость базовой доходности от коэффициента-дефлятора

С помощью коэффициента-дефлятора в налоговой практике осуществляется корректировка размера доходности. Такая необходимость обусловлена наличием инфляции в стране. С помощью этого коэффициента государство намерено связать величину базовой доходности с поднятием цен. Иначе говоря, базовая доходность таким путем проходит индексацию.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Каждый год величина коэффициента-дефлятора утверждается Минэкономразвития отдельно для упрощенки, ЕНВД и ПСН.

Так, на 2016 год значение коэффициента-дефлятора для предпринимателей, выбравших для ведения своего бизнеса патентную систему налогообложения, установлено на уровне 1,329. В 2017 году оно повышено до 1,425.

Поясним, какое значение имеет коэффициент-дефлятор. Уже было сказано, что для патентной системы верхний предел доходности установлен на уровне 1 млн руб. В суммарном выражении коэффициент-дефлятор выглядит как произведение этого предела на указанное значение коэффициента. В итоге с учетом инфляции базовая доходность на 2016 год составляет:

1 000 000 × 1,329 = 1 329 000 руб.

Именно на эту сумму могут рассчитывать индивидуальные предприниматели при определении возможного дохода в 2016 году, и именно эта сумма будет участвовать в расчете патента. Поднимать планку возможно лишь в определенных обстоятельствах, о которых уже было сказано выше.

Как определить базовую доходность

Разберем пошагово, как рассчитать стоимость патента в соответствии с НК РФ, если индивидуальный предприниматель решил предпочесть данный режим.

Хотя расчет производят сотрудники налоговой инспекции, однако знать вычислительный процесс необходимо и самим предпринимателям. Кроме того, на всякий случай лучше заранее выяснить, каков размер базовой доходности, ведь от этого зависит и стоимость самого налога. Такую информацию можно узнать:

  • в налоговой инспекции;
  • из региональных законодательных актов.

Местные власти при этом вправе не корректировать размер базовой доходности, принятый годом ранее. Например, они могут не менять этот показатель в 2017 году, оставив тот, который действовал в 2016-м.

В целом же базовая доходность рассчитывается с учетом следующих исходных данных (подп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ):

  • Штатная численность наемного персонала. Здесь следует учитывать полный штат, даже если отдельные сотрудники заняты в деятельности на других режимах. Главное требование — они подчинены одному индивидуальному предпринимателю. Базовая доходность в результате пропорциональна числу работников. Например, при штате в 6 человек базовая доходность составит 600 тыс. руб., а при численности персонала 7 человек ее величина становится равной 880 тыс. руб.
  • Сколько транспорта у индивидуального предпринимателя. Отдельно учитывается грузовой транспорт по грузоподъемности, отдельно — пассажирский с учетом посадочных мест.
  • Количество объектов недвижимости.
  • В каком регионе находится предприниматель, точнее, где он собирается осуществлять свою деятельность. Стоимость патента может существенно разниться в зависимости от того, на территории какой республики, края или области ведется бизнес. Следует учитывать, что налогоплательщикам НК РФ разрешает получать патенты в разных регионах на самые различные виды деятельности. То есть можно выбрать наиболее выгодный вариант.

Рассчитываем самостоятельно сумму патента — пример

Покажем на примере, как производится расчет стоимости патента в налоговом органе. Показатели взяты для Краснодарского края. Следует напомнить, что на других территориях они могут быть иными.

Для упомянутого выше региона, если индивидуальный предприниматель впервые зарегистрировался и с этого момента не прошло 2 лет, устанавливается «нулевая» налоговая ставка. Аналогичные льготы имеют Крым и Севастополь, но уже по отношению ко всем ИП.

Пример:

ИП Селютин С. К. организовал свой бизнес по ремонту мебели и создал мастерскую, в которой трудятся 4 работника. Для данной деятельности в Краснодарском крае установлена величина базовой доходности на уровне 300 тыс. руб. Стоит задача: определить величину базовой доходности на 2017 год, для которого коэффициент-дефлятор равен значению 1,425, и соответственно, размер самого налога.

Данные берутся из соответствующих таблиц, где учтено, что данный ИП работает в муниципальном образовании с населением менее 1 млн чел. и со штатной численностью до 5 чел. Деятельность на территориях, принадлежащих иным муниципалитетам, не ведется.

Для патентной системы налогообложения установлена ставка 6%. В результате сумма, которую следует внести за год, определяется так:

  • сначала 300 тыс. руб. умножаются на коэффициент 1,425 — получаем 427 500 руб.;
  • затем от полученной суммы берется 6% и получается 25 650 руб.

Чтобы понять, сколько надо платить за каждый месяц, нужно 25 650 поделить на 12. Выходит 2 138 руб.

ИП Селютин намерен оформить патент на 6 месяцев. Ему надо будет внести в бюджет: 2 138 × 6 = 12 828 руб.

При патентной системе налоговая декларация не сдается, поскольку налог рассчитан изначально.

Но учет доходов и расходов надо вести в соответствующей книге обязательно, поскольку только через этот регистр контрольные органы могут убедиться, что данный ИП не превысил допустимого предела выручки за год (60 млн руб.). При превышении этой планки ИП лишается права на данный режим и переводится на ОСНО.

Кроме того, численность наемного персонала не должна превышать 15 человек. В противном случае ИП также могут лишить права на применение патента.

***

Подведем итоги. С помощью показателя под названием «базовая доходность» определяют сумму налога к уплате при патентной системе налогообложения. С увеличением размера базовой доходности растет и сумма налога, который требуется внести в бюджет.

С перечнем видов деятельности, подпадающих под ПСН, можно ознакомиться на сайте ФНС. Данные по величине базовой доходности и действующему коэффициенту-дефлятору можно почерпнуть из законодательных актов региона.

Мы рассказали, как налоговики рассчитывают патентный платеж в общем. На практике в инспекциях для этого есть электронные таблицы, где эти расчеты уже произведены и в них указаны конечные суммы стоимости патента.

Следует учитывать, что для разных регионов патентная сумма по одному и тому же виду деятельности может существенно отличаться. Здесь всё объясняется желанием региональных властей развивать бизнес в определенных направлениях. Особо приоритетные направления получают преимущества.

Индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, ведут учет в упрощенном варианте. Это означает, что им достаточно иметь книгу, в которую вносятся все получаемые доходы и производимые расходы. С ее помощью контрольные органы определяют, не было ли нарушений в размере оборота. Налоговая декларация такими предпринимателями не сдается.

Естественно, бизнесменам следует выполнять все условия нахождения на режиме, то есть не превышать лимит численности персонала (15 чел.) и максимальный размер годового дохода (60 млн руб.).

Источник: https://okbuh.ru/psn/bazovaya-dohodnost-pri-patentnoj-sisteme-nalogooblozheniya

Финансист тут
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: