Дата уплаты налога на прибыль налогового агента следующий день

Содержание
  1. Блог
  2. 1. На каком основании выплачиваются дивиденды:
  3. 4. Кто выплачивает дивиденды:
  4. При выплате дивидендов налог на прибыль рассчитывайте по одной из следующих ставок:
  5. Сведения о дивидендах к распределению могут быть получены в виде:
  6. Расчет налога по ставке 13 процентов
  7. Если получала, проверьте, выполнены ли следующие условия:
  8. Если указанные условия не выполняются, то налог рассчитайте по формуле:
  9. Если ваша организация – налоговый агент получала дивиденды от других организаций и названные условия выполнены, то налог на прибыль с дивидендов, начисленных российской организации, рассчитайте по формуле:
  10. Уплата налога на прибыль с дивидендов
  11. Порядок уплаты налога на прибыль с дивидендов
  12. Общие реквизиты
  13. Реквизиты получателя – ИФНС
  14. Реквизиты платежа
  15. Уплата налога на прибыль с дивидендов в бюджет
  16. Проводки по документу
  17. Проверка расчетов с бюджетом по налогу на прибыль с дивидендов
  18. Сроки уплаты налога на прибыль как не опоздать
  19. Как уплачивается налог на прибыль в 2019 году (сроки)
  20. Какая ответственность и иные негативные последствия предусмотрены за неуплату налога на прибыль
  21. Какой штраф установлен за неуплату налога на прибыль
  22. Дата уплаты налога на прибыль налогового агента следующий день
  23. Налог на прибыль организаций
  24. Общий порядок и сроки уплаты НДФЛ
  25. Кто является налоговым агентом по налогу на прибыль
  26. Декларация по н/прибыль (в качестве налогового агента) за полугодие 2020 г
  27. Какие сроки сдачи декларации по налогу на прибыль?
  28. Порядок уплаты налога на прибыль налоговыми агентами при выплате дохода иностранным организациям
  29. Срок уплаты налога на прибыль 2020
  30. Какой порядок и сроки уплаты налога на прибыль (проводки)?
  31. Кто является налоговым агентом по налогу на прибыль?
  32. Кто является налоговым агентом по налогу на прибыль (обязанности)?
  33. Налог на прибыль. Налоговые агенты
  34. В какой срок налоговый агент обязан производить удержание налога и перечисление его в бюджет (при начислении дохода, при его выплате, в иной срок установленный законодательством)?
  35. Как удержать налог на прибыль налоговому агенту
  36. Сроки и порядок перечисления НДФЛ с отдельных видов доходов
  37. — Какие сроки установлены для исполнения налоговым агентом обязанностей по уплате НДФЛ?
  38. — Как определяется дата получения дохода в виде зарплаты?
  39. — Когда налоговый агент должен перечислять налог с заработной платы?
  40. — Как отражается удержание и перечисление зарплаты в справке 2- НДФЛ?

Блог

Дата уплаты налога на прибыль налогового агента следующий день

Олег Хороший начальник отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой политики Минфина России

Порядок расчета, удержания и уплаты налога на прибыль с дивидендов, а также размер налоговых ставок зависят от четырех факторов.

1. На каком основании выплачиваются дивиденды:

  • по вкладам, долям в уставном капитале организации;
  • акциям российской организации.

2. Кому выплачивается доход – российской или иностранной организации.

3. Получал ли налоговый агент дивиденды от других организаций в текущем или прошедшем годах.

4. Кто выплачивает дивиденды:

  • российская организация – участникам;
  • эмитент, реестродержатель, депозитарий, доверительный управляющий – акционерам;
  • международная холдинговая компания – иностранным участникам (акционерам).

При выплате дивидендов налог на прибыль рассчитывайте по одной из следующих ставок:

  • 13 процентов – по выплатам российским организациям, если не выполнены условия применения нулевой ставки;
  • 0 процентов – по выплатам российским организациям, если выполнены условия ее применения;
  • 15 процентов – по выплатам иностранным организациям (если международным соглашением не установлены другие ставки или льготы);
  • 5 процентов – по выплатам международных холдинговых компаний иностранным участникам (акционерам). Ставка применяется, если выполнен ряд условий. По 5-процентной ставке можно удерживать налог начиная с дивидендов, начисленных за 2018 год (подп. 1.2 п. 3 ст. 284 НК, п. 3 ст. 4 Закона от 25.12.2018 № 490-ФЗ).

Размеры налоговых ставок по дивидендам установлены пунктом 3 статьи 284 НК.

Правила о том, кто выполняет функции налогового агента при выплате дивидендов по акциям российских организаций, приведены в пункте 7 статьи 275 НК. Налоговым агентом может быть не только сам эмитент, но и реестродержатель, депозитарий или доверительный управляющий.

Российская организация – эмитент ценных бумаг, которая выплачивает дивиденды, обязана предоставить налоговому агенту сведения о дивидендах к распределению.

Информацию о дивидендах налоговый агент получит в течение пяти календарных дней с даты вынесения эмитентом решения о выплате дивидендов конкретным лицам, но не позднее дня выплаты дивидендов.

Сведения о дивидендах к распределению могут быть получены в виде:

  • электронного документа, подписанного электронной подписью в соответствии с Законом от 06.04.2011 № 63-ФЗ;
  • бумажного документа;
  • публикации на официальном сайте российской организации – эмитента ценных бумаг;
  • дополнительной информации в платежном документе на перечисление дивидендов налоговому агенту.

Эти правила распространяются в том числе на российские организации, выплачивающие дивиденды по акциям, эмитентами которых они не являются.

Такой порядок установлен пунктом 5.1 статьи 275 НК.

Расчет налога по ставке 13 процентов

По общему правилу при расчете налога на прибыль с дивидендов, выплачиваемых российской организации, применяйте ставку 13 процентов. При расчете налога учитывайте, получала ли ваша организация – налоговый агент дивиденды от других организаций.

Если получала, проверьте, выполнены ли следующие условия:

  • дивиденды от других организаций получены в прошлых годах или в текущем году;
  • ранее при расчете налога на прибыль с дивидендов, начисленных российским организациям, полученные дивиденды еще не учитывались.

Если указанные условия не выполняются, то налог рассчитайте по формуле:

Такой порядок предусмотрен пунктом 5 статьи 275 НК.

Если ваша организация – налоговый агент получала дивиденды от других организаций и названные условия выполнены, то налог на прибыль с дивидендов, начисленных российской организации, рассчитайте по формуле:

Если сумма полученных налоговым агентом дивидендов окажется больше или равной сумме выплачиваемых дивидендов, удерживать налог не нужно. Такой порядок предусмотрен пунктом 5 статьи 275 НК.

При расчете налога на прибыль с дивидендов, выплачиваемых российским организациям, дивиденды, выплаченные иностранным организациям и нерезидентам, не учитывайте (п. 5 ст. 275 НК, письмо Минфина от 31.10.2007 № 03-03-06/1/751). Налог на прибыль по ним рассчитывайте отдельно.

При определении показателя «дивиденды, полученные налоговым агентом» не учитываются полученные дивиденды, облагаемые по ставке 0 процентов (п. 5 ст. 275, подп. 1 п. 3 ст. 284 НК).

Источник: https://enterfin.ru/kak-nalogovomu-agentu-uderzhat-i-perechislit-v-byudzhet-nalog-na-pribyl/

Уплата налога на прибыль с дивидендов

Дата уплаты налога на прибыль налогового агента следующий день

Уплата в бюджет налоговым агентом налога на прибыль с дивидендов имеет свои особенности. В данной статье мы ознакомимся с порядком уплаты налога на прибыль с дивидендов российской организации, рассмотрим ключевые моменты подготовки платежного поручения на уплату налога:

  • общие реквизиты;
  • реквизиты получателя;
  • реквизиты платежа в бюджет.

Мы также вместе проведем платеж и проверим взаиморасчеты с бюджетом.

Порядок уплаты налога на прибыль с дивидендов

Налоговые агенты уплачивают налог на прибыль с дивидендов:

  • не позднее дня, следующего за днем выплаты (п. 4 ст. 287 НК РФ);

Уплата производится в ИФНС по месту нахождения организации – налогового агента.

Рассмотрим порядок уплаты в бюджет налога на прибыль с дивидендов, выплаченных российской организации, в программе.

Организация как налоговый агент исчисляет и удерживает налог на прибыль с доходов в виде дивидендов российским организациям в размере 13%.

Общие реквизиты

Платежное поручение на уплату налога на прибыль с дивидендов в бюджет формируется с помощью документа Платежное поручение в разделе Банк и касса – Банк – Платежные поручения – кнопка Создать.

При этом необходимо правильно указать вид операции Уплата налога, тогда форма документа принимает вид для уплаты платежей в бюджетную систему РФ.

Быстрое формирование платежного поручения можно осуществить также с помощью:

  • Помощника выплаты в документе Начисление дивидендов кнопка Выплатить;
  • Помощника уплаты налогов через раздел Банк и касса – Банк – Платежные поручения – кнопка Оплатить – Начисленные налоги и взносы.

Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

  • НалогНалог на прибыль c дивидендов, выбирается из справочника Налоги и взносы.

Налог на прибыль c дивидендов предопределен в справочнике Налоги и взносы.

Для него заданы параметры:

  • соответствующий КБК;
  • шаблон текста, подставляемый в поле Назначение платежа;
  • счет учета налога.
  • Вид обязательстваНалог. Выбор вида обязательства влияет на КБК, который будет указан в платежном поручении;
  • Очередность платежа5 Прочие платежи (в т.ч. налоги и взносы), заполняется автоматически, как и для всех налоговых платежей в бюджет (п. 2 ст. 855 ГК РФ).

Реквизиты получателя – ИФНС

Получателем налога на прибыль c дивидендов является налоговая инспекция, в которой зарегистрирован налоговый агент, поэтому ее реквизиты необходимо указать в документе Платежное поручение.

  • Получатель – ИФНС, в которую платится налог, выбирается из справочника Контрагенты;
  • Счет получателя – банковские реквизиты ИФНС, указанной в поле Получатель;
  • Реквизиты получателяИНН, КПП и наименование получателя. Эти данные используются для печатной формы платежного поручения. При необходимости Реквизиты получателя можно отредактировать в открывающейся по ссылке форме.

Реквизиты платежа

Нужно контролировать данные, которые программа заполняет по ссылке Реквизиты платежа.

Необходимо проверить заполнение полей:

  • КБК – 18210101040011000110 «Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями».

КБК подставляется автоматически из справочника Налоги и взносы.

  • Код ОКТМО – код территории, на которой зарегистрирована Организация. Значение заполняется автоматически из справочника Организации;
  • Статус плательщика02–налоговый агент;
  • УИН 0, т.к. УИН можно заполнить только из данных налоговых уведомлений или требований об уплате налога (пени, штрафа);
  • Основание платежаТП–платежи текущего года, проставляется при уплате налога по сроку;
  • Налоговый периодМС–месячный платеж, месяц, получения дохода;
  • Год2018, год, в котором выплачены дивиденды;
  • Месяц03, месяц, в котором выплачены дивиденды;
  • Номер документа0, так как документа, на основании которого производится платеж в бюджет, нет;
  • Дата документа 0-значение не указывается.

Узнать подробнее о реквизитах платежей в бюджет в статье Реквизиты платежного поручения.

  • Назначение платежа – заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы. При необходимости значение можно отредактировать.

Распечатать платежное поручение можно по кнопке Платежное поручение. PDF

Уплата налога на прибыль с дивидендов в бюджет

После получения выписки банка нужно сформировать документ Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога.

Документ Списание с расчетного счета можно:

  • создать на основании Платежного поручения по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета. PDF Основные данные перенесутся из документа Платежное поручение;
  • загрузить из программы Клиент-банк;
  • загрузить напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк.

Необходимо обратить внимание на заполнение полей в документе:

  • Дата – дата уплаты налога, согласно выписке банка;
  • По документу № – номер платежного поручения и от – дата платежного поручения;
  • НалогНалог на прибыль с дивидендов, выбирается из справочника Налоги и взносы и влияет на автоматическое заполнение поля Счет дебета;
  • Вид обязательстваНалог;
  • Отражение в бухгалтерском учете – заполняется автоматически:
    • Счет дебета 68.34 «Налог на прибыль при исполнении обязанностей налогового агента»;
    • Виды платежей в бюджетНалог (взносы): начислено / уплачено.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 68.34 Кт 51 – задолженность налогового агента перед бюджетом по налогу на прибыль с дивидендов погашена.

Проверка расчетов с бюджетом по налогу на прибыль с дивидендов

Для проверки расчетов с бюджетом по налогу на прибыль организаций с дивидендов можно создать отчет Анализ счета по счету 68.34 «Налог на прибыль при исполнении обязанностей налогового агента» в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Анализ счета.

Задолженность по уплате налога на прибыль с дивидендов при исполнении обязанностей налогового агента отсутствует.

Источник: https://buhpoisk.ru/uplata-naloga-na-priby-l-s-dividendov.html

Сроки уплаты налога на прибыль как не опоздать

Дата уплаты налога на прибыль налогового агента следующий день

Сегодня рассмотрим тему: “сроки уплаты налога на прибыль как не опоздать” и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в х к статье.

Порядок уплаты налога на прибыль регламентирован ст. 287 НК РФ, где в том числе определены сроки перечисления в бюджет налога, исчисленного по итогам года, и авансовых платежей, рассчитываемых внутри него.

Нет видео.

(кликните для воспроизведения).

Годовой налог на прибыль уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за год, то есть не позднее 28 марта года, следующего за годом, за который исчислен налог (п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ).

Срок уплаты налога на прибыль по итогам отчетных периодов зависит от того, каким способом организация исчисляет авансовые платежи.

Так, если отчетным периодом для организации являются I квартал, полугодие и 9 месяцев и при этом организация не уплачивает ежемесячные авансовые платежи, сроки уплаты квартального аванса будут такими (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ):

Если помимо квартального аванса компания платит ежемесячные, они перечисляются не позднее 28-го числа каждого месяца соответствующего отчетного периода.

При этом уплаченные ежемесячные авансы засчитываются в счет квартального аванса, а квартальные авансы — в счет налога за год (п. 1 ст. 287 НК РФ).

Те же организации, которые платят авансы по фактической прибыли, перечисляют их не позднее 28-го числа месяца, следующего за тем, по итогам которого исчислен налог (п. 1 ст. 287 НК РФ).

Во всех случаях 28-е число — срок регламентный. Если эта дата выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то срок уплаты переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

О том, какими будут последствия неуплаты авансовых платежей, читайте в материале «Единственное последствие неуплаты авансов по прибыли – пени».

Как уплачивается налог на прибыль в 2019 году (сроки)

Для 2019 года конкретные сроки уплаты налога на прибыль с учетом вышеизложенных правил таковы:

Как организации удобнее сводить счеты с бюджетом по налогу на прибыль? Поможем определиться со сроком уплаты налога на прибыль и не запутаться в его многообразии.

Уплата налога с прибыли может проходить по различным схемам. Каждая компания выбирает для себя, как она будет вносить деньги в бюджет. На выбор есть следующие варианты:

  • оплата налога каждый квартал;
  • оплата налога с доплатой после кварталов;
  • оплата налога каждый месяц по реальному доходу.

При этом все выплаты проходят по авансовой схеме. То есть, фирмы вносят в казну определенную сумму заранее. А уже потом, когда пройдет оплаченный период, происходит перерасчет. И по его итогам организации доплачивают необходимую сумму, которой не хватает до величины полного налога.

Главное, чтобы при этом не был нарушен срок оплаты налога на прибыль, так как это может привести к неприятным последствиям в виде различных пеней и штрафов. Поэтому все, на ком лежит бремя этого налога, должны знать, когда наступает «дэдлайн» для внесения денег в бюджет. Рассмотрим подробнее все крайние сроки.

Нет видео.

(кликните для воспроизведения).

Правила перечисления авансовых платежей по итогам квартального периода регламентированы статьей 287 Налогового кодекса. В ней, в частности, приведены такие положения (см таблицу).

Какая ответственность и иные негативные последствия предусмотрены за неуплату налога на прибыль

Ответственность за неуплату налога на прибыль зависит от того, кто перечисляет налог на прибыль — налогоплательщик или налоговый агент. Налогоплательщику грозит штраф, если задолженность возникла из-за занижения налоговой базы или неправильного расчета налога.

Если он рассчитал налог и отразил его в декларации, но не уплатил, то его не оштрафуют. За перечисление налога с опозданием и за неуплату авансовых платежей штраф также не полагается. При совершении любого из этих нарушений нужно еще уплатить пени.

Размер пени зависит от суммы не уплаченного в срок налога (авансового платежа), периода просрочки и размера ставки рефинансирования Банка России.

Налогового агента оштрафуют как за перечисление удержанного налога позже срока, так и за его неуплату или неполную уплату.

Какой штраф установлен за неуплату налога на прибыль

Штраф за неуплату налога на прибыль составляет 20% от суммы задолженности по налогу. При этом он возрастет до 40%, если выяснится, что налог не уплачен умышленно (п. п. 1, 3 ст. 122 НК РФ).

Если вы правильно рассчитали сумму налога на прибыль и указали ее в декларации, но своевременно не уплатили в бюджет, то штраф по ст. 122 НК РФ не применяется (п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).

В остальных случаях, когда задолженность по налогу на прибыль возникла, например, из-за занижения налоговой базы или неправильного расчета суммы налога, на вас могут наложить штраф за неуплату налога на прибыль.

При несвоевременной уплате налога (так же как и при неуплате налога) нужно уплатить пени (п. 1 ст. 75 НК РФ).

Несмотря на выписанный штраф, налог все равно придется перечислить в бюджет (п. 5 ст. 108 НК РФ).

Если налог на прибыль не уплачен налоговым агентом, то ему грозит штраф по ст. 123 НК РФ.

Читайте так же:  Решено полностью отменить налог на движимое имущество

Заметим, что должностным лицам организации может грозить привлечение к уголовной ответственности, если размер недоимки существенный (ст. ст. 199, 199.1 УК РФ).

Какой штраф установлен за неуплату налога на прибыль налоговым агентом

Размер штрафа при неуплате налога на прибыль налоговым агентом — 20% от суммы налога, которая не удержана и (или) не перечислена в бюджет (ст. 123 НК РФ).

Такой штраф вам грозит, если вы (ст. 123 НК РФ):

не удержали налог или удержали его не полностью;

удержали налог, но не перечислили его в бюджет или уплатили позже срока;

удержали налог, но перечислили не всю его сумму.

Источник: https://eksystems.ru/sroki-uplaty-naloga-na-pribyl-kak-ne-opozdat/

Дата уплаты налога на прибыль налогового агента следующий день

Дата уплаты налога на прибыль налогового агента следующий день

В настоящей статье мы разберемся в правилах заполнения и особенностях такого отчета. 07 июн 2020 24 мая 2020 27 дек 2017 22 дек 2017 03 июл 2017 18 авг 2016 16 июн 2016 30 мая 2016 1 Российская законодательная система вкладывает в понятие «налоговый агент по налогу на прибыль» следующий смысл.

Это лицо, которое имеет обязательства по своевременному удержанию и уплате налоговых платежей перед бюджетом за налогоплательщика.

5 ст. 286 НК РФ; в-третьих, при выплате доходов иностранным организациям, как не имеющим, так и имеющим постоянные представительства, при условии, что эти выплаты не связаны с деятельностью указанных представительств.

Важно отметить, что в случае признания российской организации налоговым агентом следует уделить большое внимание своевременности перечисления необходимых сумм налога в бюджет, а также соответствию исчисленной и перечисленной сумм.

Иначе дело закончится налоговой проверкой, по итогам которой налоговые органы могут привлечь организацию и ее должностных лиц к налоговой (ст.

по каждому налогоплательщику.

4. Представлять в ИФНС по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью:

налогов. 5. Обеспечивать сохранность документов, необходимых для:

налогов в течение четырех лет. Порядок перечисления удержанных налогов для налоговых агентов аналогичен порядку, предусмотренном Налоговым Кодексом для уплаты налога налогоплательщиком.

При этом, в соответствии с п.5 ст.24 НК РФ, за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей налоговый агент несет ответственность в соответствии с законодательством РФ.

В этот же день налог должен быть перечислен в бюджет. В отношении доходов в виде оплаты труда перечисление налога осуществляется не позднее последнего дня месяца, в котором исполнялись трудовые обязанности.

  • дополнительной информации в платежном документе на перечисление дивидендов налоговому агенту.

    Эти правила распространяются в том числе на российские организации, выплачивающие дивиденды по акциям, эмитентами которых они не являются.

    1. дивиденды от других организаций получены в прошлых годах или в текущем году;
    2. ранее при расчете налога на прибыль с дивидендов, начисленных российским организациям, полученные дивиденды еще не учитывались.

    Налог на прибыль организаций

    Их перечень предусмотрен . Для большинства видов хозяйственной деятельности определен перечень наиболее часто встречаемых доходов, не учитываемых при налогообложении.

    1. в виде взносов в уставный капитал организации;
    2. в виде капитальных вложений в форме неотделимых улучшений арендованного (полученного в безвозмездное пользование) имущества, произведенных арендатором (ссудополучателем);
    3. в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка;
    4. в виде имущества или средств, которое получено по договорам кредита или займа; При этом не включается в доход выгода от экономии на процентах по договору беспроцентного займа либо займа, процентная ставка по которому ниже ставки рефинансирования Банка России;
    5. других доходов, предусмотренных .

    Перечень льготируемых доходов является закрытым и не подлежит расширительному толкованию.

    Общий порядок и сроки уплаты НДФЛ

    НДФЛ удерживается с налогоплательщика из доходов при их фактической выплате. Налоговые агенты должны перечислить налог в бюджет в день выплаты дохода налогоплательщику либо на следующий день.

    Поскольку работодатель обязан выплачивать заработную плату сотрудникам каждые 15 дней, у многих бухгалтеров возникает вопрос:

    «Удерживать и перечислять ли НДФЛ при выдаче аванса?»

    Датой получения дохода в виде заработной платы является последний день месяца. Тогда же осуществляется расчет подоходного налога к удержанию.

    Кто является налоговым агентом по налогу на прибыль

    Если источником выплаты дивидендов является российская организация, применяющая общую систему налогообложения, она признается налоговым агентом (п.

    3 ст. 275 НК РФ). При выплате доходов налогоплательщикам налоговые агенты обязаны удерживать из них предусмотренные законодательством налоги и перечислять их в бюджет (подп. 1 п. 3 ст. 24 НК РФ).

    Таким образом, при выплате дивидендов российской организации, применяющей упрощенку, российская организация, применяющая общую систему налогообложения, должна исполнять обязанности налогового агента по налогу на прибыль.

    Аналогичные разъяснения даны в письме Минфина России от 30 сентября 2013 г.

    № 03-11-11/40267. Ситуация: нужно ли исполнять обязанности налогового агента по налогу на прибыль?

    1 ст. 24, ст. 275 НК РФ).

    Декларация по н/прибыль (в качестве налогового агента) за полугодие 2020 г

    Форма подаваемой в ИФНС отчетности зависит от того, кому были выплачены доходы, в отношении которых организация признается налоговым агентом.

    • Получатель доходов – российские организации и физлица.

    В этом случае подается обычная «прибыльная» декларация (с ее формой вы сможете ознакомиться ниже), в состав которой нужно включить:

    1. раздел В Листа 03 — по каждому участнику — организации;
    2. раздел А Листа 03;
    3. подраздел 1.3 раздела 1 Листа 01;
    4. титульный лист;
    5. Приложение 2 — по каждому акционеру-физлицу (это приложение сдается только с годовой декларацией).
    • Получатель доходов – иностранная фирма.

    В данной ситуации в ИНФС представляется Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов (утв.

    ). Бланк декларации по налогу на прибыль можно скачать через .

    Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов также можно скачать через .

    Какие сроки сдачи декларации по налогу на прибыль?

    А вот при сдаче отчета за 1-й квартал 2020 года срок сдачи декларации попадет на воскресенье, 28 апреля, и будет перенесен на понедельник, т. е. на 29.04.2020. Скачать бланк декларации по налогу на прибыль, используемой в 2020 году, можно в этой .

    Правильно оформить декларацию по налогу на прибыль поможет статья . Если отчетными периодами для вас являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, вы должны отчитываться ежеквартально и по итогам года.

    При этом декларации подаются в следующие сроки (ст. 285, п. 3 и 4 ст. 289 НК РФ):

    1. за полугодие — не позднее 28 июля (в 2020 году — не позднее 29 июля);
    2. за год — не позднее 28 марта.
    3. за 1 квартал — не позднее 28 апреля (в 2020 году — не позднее 29 апреля);
    4. за 9 месяцев — не позднее 28 октября;

    Если налог вы платите по фактической прибыли, то отчетными периодами для вас являются месяц, 2 месяца, 3 месяца и так далее до конца года (абз. 2 п. 2 ст. 285 НК РФ)

    Порядок уплаты налога на прибыль налоговыми агентами при выплате дохода иностранным организациям

    Глава 25 НК РФ предусматривает особый порядок налогообложения иностранных организаций при получении доходов, не связанных с предпринимательской деятельностью, — доходов от источников в Российской Федерации.

    Перечень доходов, отнесенных к доходам, полученным иностранной организацией из источников в РФ, установлен п.

    1 ст. 309 НК РФ. Следует отметить, что указанный перечень не является закрытым.

    К доходам иностранной организации от источников в РФ, в частности, относятся: доходы от операций с ценными бумагами, в том числе доходы от реализации акций (долей) российских организаций, более 50% активов которых состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ; доходы от дивидендов, выплачиваемых иностранной организации-акционеру (участнику) российских организаций; процентный доход от долговых обязательств любого вида, включая облигации с правом на участие

    Срок уплаты налога на прибыль 2020

    При этом если у организации есть обособленные подразделения (ОП), то бухгалтер должен «федеральную» часть налога на прибыль перечислить за всю организацию в целом (с учетом ОП), а «региональную» часть – отдельно за головную организацию и за каждое ОП по их месту нахождения (). Также читайте:

    Форум для бухгалтера:

    Подписывайтесь на наш канал в

    Какой порядок и сроки уплаты налога на прибыль (проводки)?

    Так, если отчетным периодом для организации являются I квартал, полугодие и 9 месяцев и при этом организация не уплачивает ежемесячные авансовые платежи, сроки уплаты квартального аванса будут такими (п.

    1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ):

    Если помимо квартального аванса компания платит ежемесячные, они перечисляются не позднее 28-го числа каждого месяца соответствующего отчетного периода.

    При этом уплаченные ежемесячные авансы засчитываются в счет квартального аванса, а квартальные авансы — в счет налога за год (п.

    1 ст. 287 НК РФ). Те же организации, которые платят авансы по фактической прибыли, перечисляют их не позднее 28-го числа месяца, следующего за тем, по итогам которого исчислен налог (п. 1 ст. 287 НК РФ). Во всех случаях 28-е число — срок регламентный.

    Кто является налоговым агентом по налогу на прибыль?

    В настоящей статье мы разберемся в правилах заполнения и особенностях такого отчета. 07 июн 2020 24 мая 2020 27 дек 2017 22 дек 2017 03 июл 2017 18 авг 2016 16 июн 2016 30 мая 2016 1 Российская законодательная система вкладывает в понятие «налоговый агент по налогу на прибыль» следующий смысл.

    Это лицо, которое имеет обязательства по своевременному удержанию и уплате налоговых платежей перед бюджетом за налогоплательщика.

    Всего есть

    Кто является налоговым агентом по налогу на прибыль (обязанности)?

    5 ст. 286 НК РФ; в-третьих, при выплате доходов иностранным организациям, как не имеющим, так и имеющим постоянные представительства, при условии, что эти выплаты не связаны с деятельностью указанных представительств.

    Важно отметить, что в случае признания российской организации налоговым агентом следует уделить большое внимание своевременности перечисления необходимых сумм налога в бюджет, а также соответствию исчисленной и перечисленной сумм.

    Иначе дело закончится налоговой проверкой, по итогам которой налоговые органы могут привлечь организацию и ее должностных лиц к налоговой (ст.

    Налог на прибыль. Налоговые агенты

    3.

    Организовать и вести учет:

    1. начисленных и выплаченных налогоплательщикам доходов,
    2. исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ налогов,

    по каждому налогоплательщику.

    4. Представлять в ИФНС по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью:

    1. перечисления
    2. удержания,
    3. исчисления,

    налогов. 5. Обеспечивать сохранность документов, необходимых для:

    1. перечисления
    2. удержания,
    3. исчисления,

    налогов в течение четырех лет. Порядок перечисления удержанных налогов для налоговых агентов аналогичен порядку, предусмотренном Налоговым Кодексом для уплаты налога налогоплательщиком.

    При этом, в соответствии с п.5 ст.24 НК РФ, за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей налоговый агент несет ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    В какой срок налоговый агент обязан производить удержание налога и перечисление его в бюджет (при начислении дохода, при его выплате, в иной срок установленный законодательством)?

    В этот же день налог должен быть перечислен в бюджет. В отношении доходов в виде оплаты труда перечисление налога осуществляется не позднее последнего дня месяца, в котором исполнялись трудовые обязанности.

    Как удержать налог на прибыль налоговому агенту

    № 63-ФЗ;

  • бумажного документа;
  • публикации на официальном сайте российской организации – эмитента ценных бумаг;
  • дополнительной информации в платежном документе на перечисление дивидендов налоговому агенту.
  • Эти правила распространяются в том числе на российские организации, выплачивающие дивиденды по акциям, эмитентами которых они не являются.

    Если получала, проверьте, выполнены ли следующие условия:

    1. дивиденды от других организаций получены в прошлых годах или в текущем году;
    2. ранее при расчете налога на прибыль с дивидендов, начисленных российским организациям, полученные дивиденды еще не учитывались.

    Сроки и порядок перечисления НДФЛ с отдельных видов доходов

    Дата уплаты налога на прибыль налогового агента следующий день

    16.02.2017

    действительный государственный советник РФ 3 класса

    Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму НДФЛ.

    Из этого правила есть некоторые исключения. Например, при продаже имущества и имущественных прав налог уплачивается физическими лицами самостоятельно. Особенности удержания налога при операциях с ценными бумагами предусмотрены в отдельных статьях НК РФ.

    Вопросам исполнения обязанностей налогового агента посвящено интервью с экспертом.

    — Какие сроки установлены для исполнения налоговым агентом обязанностей по уплате НДФЛ?

    С 2016 года исчисление налога производится на дату фактического получения дохода (пункт 3 статьи 226 НК РФ).

    Удержание налога осуществляется при фактической выплате дохода в денежной форме (пункт 4 статьи 226 НК РФ).

    Перечислять суммы исчисленного и удержанного налога налоговые агенты обязаны не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (пункт 6 статьи 226 НК РФ).

    Исключения из общего правила о сроке перечисления налога предусмотрены для выплат пособий по временной нетрудоспособности и оплаты отпусков.

    — Как определяется дата получения дохода в виде зарплаты?

    Согласно статье 136 Трудового кодекса заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца.

    С 3 октября 2016 года дата выплаты заработной платы не может быть установлена правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена (часть 6 статьи 136 Трудового кодекса).

    До истечения месяца нельзя определить полученный доход в виде оплаты труда за месяц и исчислить НДФЛ при выплате зарплаты за первую половину месяца.

    Поэтому в соответствии с пунктом 2 статьи 223 НК РФ при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения работником такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

    Исчисление налога с доходов по оплате труда производится в последний день месяца. Именно эту дату – последнее число каждого месяца — следует отражать в регистрах налогового учета по НДФЛ как дату получения дохода в виде оплаты труда.

    — Когда налоговый агент должен перечислять налог с заработной платы?

    Дата получения дохода в виде оплаты труда и момент удержания налога могут не совпадать.

    Налоговый агент производит удержание и перечисление в бюджет налога с заработной платы (в том числе за первую половину месяца) один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход.

    С 2016 года удержанный НДФЛ должен перечисляться не позднее даты, следующей за днем выплаты дохода в денежной форме.

    Это значит, что при выплате организацией заработной платы 15-го числа текущего месяца за вторую половину предшествующего месяца, а именно при перечислении денежных средств с расчетного счета организации на счета работников необходимо в этот же день удержать исчисленный налог и перечислить его в бюджет не позднее следующего дня.

    Удержать налог в день выплаты и перечислить его в бюджет не позднее следующего дня нужно и в случае, если, например, зарплата выплачивается до последнего дня месяца.

    В ситуации, когда в организации аванс выплачивается в последний день месяца, НДФЛ при выплате такого аванса подлежит исчислению, удержанию и перечислению в бюджет (определение Верховного Суда от 10.05.2016 № 309-КГ16-1806). Иными словами, НДФЛ с выплачиваемого дохода в виде оплаты труда подлежит уплате по истечении месяца.

    При выдаче заработной платы из выручки организации, полученной в виде наличных денежных средств, налог также должен быть перечислен налоговым агентом в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты.

    Если часть зарплаты выплачивается в натуральной форме, НДФЛ перечисляется не позднее дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога из доходов, выплачиваемых в денежной форме.

    — Как отражается удержание и перечисление зарплаты в справке 2- НДФЛ?

    Если заработная плата за декабрь 2016 года начислена работникам и выплачена в январе 2017 года, при заполнении Справки в разделе 3 «Доходы, облагаемые по ставке __%» должны быть отражены все доходы, начисленные и выплаченные работнику за выполнение трудовых обязанностей, в том числе доходы за декабрь, выплаченные в январе. В строке 5.5 «Сумма налога перечисленного» указывается сумма налога, перечисленная за налоговый период, включая сумму налога за декабрь перечисленную в январе (письма ФНС от 03.02.2012 № ЕД-4-3/1692@, № ЕД-4-3/1698@).

    Источник: https://taxcom.ru/about/news/ndfl-transfer/

    Финансист тут
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: