Как представлять расчет 4-ФСС организации, у которой есть обособленные подразделения?

Содержание
  1. Структурные подразделения: виды, особенности, налогообложение
  2. Особенности видов структурных подразделений
  3. Налогообложение для структурных подразделений
  4. Порядок уплаты налога и представления отчетности за обособленные подразделения
  5. Особенности оплаты страховых взносов по обособленным подразделениям
  6. Страховые взносы в 2020 по обособленным подразделениям
  7. Обособленное подразделение: страховые взносы на травматизм
  8. Подборки из журналов бухгалтеру
  9. Самостоятельная отчетность обособленных подразделений
  10. Признаки самостоятельности филиала
  11. Когда филиал не представляет отчеты в отделения ПФР и ФСС РФ
  12. Страховые взносы с выплат работникам филиала
  13. Работник перешел из головного офиса в филиал в России
  14. Как сравнивать облагаемую базу с ее предельной величиной
  15. Какую сумму выплат облагать в одном филиале
  16. Отчет 4-ФСС в 2020 году | Пример заполнения и сроки сдачи отчета 4-ФСС в 2020 году — Контур.Бухгалтерия
  17. Отчет 4-ФСС: кто сдает и для чего
  18. Когда и куда сдавать отчет 4-ФСС
  19. Как заполнить отчет 4-ФСС
  20. Нулевая форма 4-ФСС в 2020 году

Структурные подразделения: виды, особенности, налогообложение

Как представлять расчет 4-ФСС организации, у которой есть обособленные подразделения?

Структурное подразделение — это часть компании, необходимая для организации работы сотрудников и предприятия. Порядок создания, правовые аспекты по отношению к другим подразделениям, задачи, права и обязанности структурного подразделения определяет положение о структурном подразделении. Единой формы документа нет, главное — прописать все нюансы.  

Есть два типа подразделений:

  1. внутренние;

  2. обособленные.

Обособленные делятся на:

  1. филиалы;

  2. представительства;

  3. другие виды СП. 

Руководитель структурного подразделения действует по доверенности, а само СП не является самостоятельным юрлицом. Компании не обязательно выводить на отдельный баланс и вести учет структурного подразделения отдельно, такого требования в законодательстве нет. Но юрлицо вправе принять это решение самостоятельно и закрепить его в положении.  

Особенности видов структурных подразделений

Работа структурных подразделений регулируется Гражданским, Налоговым и Трудовым кодексами.

Внутренние структурные подразделения — отделы организации, включающие сотрудников с похожими обязанностями. Например, отдел продаж в строительной компании — это внутреннее подразделение. Работники подразделения трудятся в офисе/здании компании, по основному адресу юрлица. Деление на отделы обусловлено необходимостью компании и отображается только во внутренних документах.

Обособленные структурные подразделения — любые территориально обособленные подразделения компании, где обустроены стационарные рабочие места (ст. 11 НК РФ).

 Например, расположенный на другом конце города склад, где трудятся кладовщики и грузчики, работающие в той же строительной компании.

 Компания (юрлицо) наделяет обособленные подразделения имуществом и обязуется указать их в ЕГРЮЛ (ст. 55 ГК РФ).

В каждом обособленном СП могут быть свои внутренние подразделения. Например, отдел логистики на складе.

Филиал — это обособленное СП, которое выполняет частично или полностью функции основного структурного подразделения, в том числе функции представительства. Например, основной офис строительной компании расположен в Москве, а филиал открыт в Самарской области, где строится объект.

Представительство — это обособленное СП, которое представляет интересы основного подразделения и защищает их на месте. Например, строительная компания (субподрядчик) открыла представительство в Уфе, где находится основной офис генподрядчика, и ведет переговоры, участвует в собраниях.

Если СП находится удаленно от основного подразделения и в нем есть обустроенные рабочие места, то оно признается обособленным вне зависимости от желания руководства компании. При этом дистанционная работа не относится к деятельности в обособленном подразделении.

В ст. 312.1 ТК РФ прямо указано, что в этом случае сотрудник выполняет обязанности вне СП или любой другой территории работодателя. Склад стройматериалов из нашего примера не относится к филиалу или представительству, а считается другим видом обособленного СП.

Налогообложение для структурных подразделений

Согласно ст. 23 НК РФ, компания обязана сообщить в ФНС информацию об обособленных подразделениях в сроки:

  1. не позднее 1 месяца после учреждения;

  2. не позднее 3 дней с момента внесения изменений в положение об СП;

  3. не позднее 3 дней со дня закрытия.

Особенности налоговой отчетности обособленных подразделений регламентированы ст. 83 и ст. 288 НК РФ:

  1. Организация выплачивает налог по месту нахождения каждого из ее структурных подразделений в федеральный и региональный бюджеты.

  2. Если компания затрудняется с выбором налогового органа для подачи отчетности, то это решение принимает ФНС.

  3. Сумма налога высчитывается на основании доли прибыли каждого подразделения.

  4. При вопросах о необходимости создания СП организация может обратиться за разъяснениями в ФНС. Например, если сотрудники пребывают в длительных командировках.

  5. Если подразделение выведено на отдельный баланс, то его прибыль не учитывается в общей прибыли компании.

Также по ст. 143 НК РФ подразделения не являются плательщиками НДС. Поэтому, например, счета-фактуры не могут выставляться от их имени, а только от имени юрлица.

Согласно ст. 346.12 НК РФ, если у компании есть филиалы, то она не может применять УСН. На представительства и «простые» структурные подразделения это ограничение не распространяется.

Внутренние подразделения компании включаются в общую отчетность, к ним не предъявляются никакие дополнительные требования.

Порядок уплаты налога и представления отчетности за обособленные подразделения

НалогиКак платить налогКак представлять отчетность
НДСНДС полностью платит головная организацияДекларацию подает головная организация
Налог на доходы физических лицНалог перечисляется по местонахождению организации и ее обособленных подразделений. Налог по местонахождению обособленных подразделений надо платить исходя из суммы дохода, начисляемого и выплачиваемого работникам этих подразделенийСведения о доходах работников по форме 2-НДФЛ подает головная организация. В то же время филиал может сам сдавать сведения о доходах по своим сотрудникам. Но при условии, что руководитель филиала уполномочен головной организацией представлять ее интересы в инспекции. При этом справки в любом случае сдают в инспекцию по месту регистрации головного офиса
Единый социальный налог и пенсионные взносыНалог и взносы перечисляются в целом по организации. Исключение — обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, расчетный счет и начисляющие выплаты в пользу физических лиц. Они сами исполняют обязанности организации по уплате ЕСН и взносов в Пенсионный фондЕсли филиал выделен на отдельный баланс и имеет расчетный счет по итогам квартала, полугодия и 9 месяцев, бухгалтер подразделения должен сдавать расчеты по авансовым платежам, а по результатам года — декларацию по месту постановки на учет подразделения. При этом суммы платежей, которые уплачивают обособленные подразделения, не включаются в декларацию и расчет по авансовым платежам, которые сдает организация по своему местонахождению. Кроме того, подразделению необходимо отчитываться по форме 4-ФСС РФ, а также представлять документы персонифицированного учета. Если же филиал не выделен на отдельный баланс, не имеет своего расчетного счета, отчитываться за него должна головная фирма
Налог на прибыль организацийНалог в федеральный бюджет перечисляется в полном объеме по местонахождению головной организации. В региональный бюджет — по местонахождению организации и ее обособленных подразделений. Исключение — когда на территории одного субъекта РФ у предприятия есть несколько филиалов или же в одном регионе расположено головное отделение и филиалы. Тогда организация вправе выбрать ответственное подразделение (им может быть и головной офис, и один из филиалов), которое будет платить налогПо местонахождению организации представляется декларация в целом по организации с распределением сумм налога по обособленным подразделениям. По местонахождению обособленных подразделений заполняются:  — титульный лист;  — подраздел 1.1 раздела 1 и подраздел 1.2 раздела 1; — приложение № 5 к листу 02. Если организация выбрала ответственное подразделение, то и отчитываться должно именно ответственное подразделение. Остальным филиалам делать это уже не нужно
Транспортный налогУплата налога и авансовых платежей производится по местонахождению транспортных средств. То есть по месту их государственной регистрацииДекларации (расчеты) по транспортному налогу нужно сдавать в ту инспекцию, на территории которой стоит на учете транспортное средство
Налог на игорный бизнесНалог перечисляется по месту регистрации объектов, которые облагаются налогом на игорный бизнесОтчетность надо сдавать по месту регистрации объектов, которые облагаются налогом на игорный бизнес
Налог на имуществоНалог на имущество по движимому имуществу платит головная компания. Исключение — обособленные подразделения, выделенные на отдельный баланс. Они платят налог самостоятельно. Кроме того, налог нужно платить отдельно по объектам недвижимости. Причем независимо от того, находятся они по местонахождению подразделений, не выделенных на отдельный баланс, или в регионах, где у организации вообще нет обособленных подразделений. В любом случае платить налог на имущество нужно там, где находится недвижимость.Отчитываться по налогу на имущество должна головная компания. Исключение — обособленные подразделения, выделенные на отдельный баланс. Такие подразделения должны самостоятельно сдавать расчеты и декларации:  — по движимому имуществу, которое числится на его балансе; — по недвижимости, которая находится на территории, подведомственной той же инспекции, что и филиал. Кроме того, придется сдать отчет в ИФНС по местонахождению той недвижимости, которая расположена вне головного отделения и филиалов
Земельный налог Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в бюджет по местонахождению земельных участков, признаваемых объектом налогообложенияДекларации и расчеты по авансовым платежам необходимо сдавать в инспекции по местонахождению земельных участков. Если на территории одного муниципального образования у компании есть несколько участков, то по ним можно сдать одну общую декларацию или расчет
Единый налог при упрощенной системе налогообложения Налог перечисляется по местонахождению головной организации Декларацию подает головная организация
Единый налог на вмененный доходЕсли обособленные подразделения расположены на территории, где введен этот налог, и осуществляют «вмененную» деятельность, налог должен уплачиваться по их местонахождениюДекларации по ЕНВД следует подавать в те инспекции, где компания стоит на учете как «вмененщик» (в том числе и по местонахождению обособленных подразделений)

Источник: https://www.e-office24.ru/news/strukturnye_podrazdeleniya_vidy_osobennosti_nalogooblozhenie/

Особенности оплаты страховых взносов по обособленным подразделениям

Как представлять расчет 4-ФСС организации, у которой есть обособленные подразделения?

Обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, — это объект, в котором у организации в течение не менее месяца есть хотя бы одно рабочее место. Таким подразделениям нужно сдавать отчетность и платить страховые взносы по особым правилам.

В хозяйственной практике нередко организация имеет обособленное подразделение, в каком случае компания должна сдавать отдельный расчет по страховым взносам по работникам этого подразделения? Этот вопрос задают Федеральной налоговой службе и Фонду социального страхования.

Напомним, что с 1 января 2017 года платежи по пенсионному страхованию, медицинскому страхованию, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством регулирует глава 34 «, тогда как платежами по страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний по-прежнему руководят нормы Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ. В связи с этим некоторые плательщики считают, что порядок оплаты разных взносов по обособленным подразделениям существенно различается. Однако это не так.

Что касается ОПС, ОМС и ВНиМ, то страховые взносы, как и представление расчетов, организации-страхователи осуществляют по месту нахождения — их и обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц.

Возникает еще один вопрос:куда платить страховые взносы обособленного подразделения 2020 года? По месту нахождения ОП.

Для этого при его регистрации территориальный орган ФСС РФ присваивает класс профессионального риска для установления величины страхового тарифа в зависимости от вида экономической деятельности.

Обобщенные данные собраны в таблице:

Вид страхового взносаПо месту нахождения обособленного подразделения (ОП)По месту нахождения самой организации (ГП)
На ОПС, ОМС, ВНиМС выплат работникам ОП, в т.ч. по ГПД, которые начисляет само ОПС выплат работникам ГП и тех ОП, которые сами не начисляют выплаты работникам
На травматизмС выплат работникам ОП, которое состоит на учете в ФССС выплат работникам ГП и тех ОП, которые не состоят на учете в ФСС

Страховые взносы в 2020 по обособленным подразделениям

Нормами статьи 23 НК РФ установлена обязанность плательщиков страховых взносов сообщать в территориальный орган ФНС по месту своего нахождения о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство) самостоятельностью не позже чем через один месяц с даты, когда такой филиал или представительство получили возможность самостоятельно начислять заработную плату. Это значит, что из-под контроля налоговиков не выпадет ни одно представительство с функциями самостоятельной выплаты зарплаты. Вопрос, куда платить страховые взносы по обособленному подразделению в 2020 году, решается достаточно просто: по месту учета ОП, производящего выплату заработной платы сотрудникам. Обычно это касается иногородних филиалов, потому что филиалы из одного города делают выплаты централизовано.

Налоговики в письме от 6 марта 2017 г. N БС-4-11/4047@ напомнили, что этот порядок действовал и до 1 января 2017 года, и для страхователей ничего существенно не изменилось, все расчеты производятся по-прежнему раздельно:

  • в налоговые органы по месту нахождения организации в случае централизованной выплаты заработной платы;
  • по месту нахождения обособленных подразделений, которые наделены полномочиями по начислению выплат работникам.

Об этом же говорит и более позднее Письмо ФНС России от 17.08.2018 N ПА-4-11/16006.

ВАЖНО!

При заполнении РСВ укажите КПП представительства и код по месту нахождения 222.

Если же страхователь, напротив, решил перейти на централизованное исчисление заработной платы и лишил филиал самостоятельности, то у него возникает обязанность проинформировать об этом налоговый орган по месту своего нахождения и месту нахождения всех филиалов, которые больше не будут самостоятельно платить работникам. Соответственно, в этом случае на вопрос куда платить налоги и сдавать отчетность обособленного подразделения, есть один ответ: только в ИФНС по месту нахождения головной организации. Важно не забыть включить данные ОП в расчет по страховым взносам головной организации.

Обособленное подразделение: страховые взносы на травматизм

Плательщики взносов на травматизм по-прежнему должны оплачивать их на счета ФСС России. Как уже было сказано выше, филиал или представительство юридического лица обязано делать это самостоятельно при наличии следующих признаков:

  • наличие у ОП отдельного баланса: представительство выделяется на отдельный баланс на основании учредительных документов организации или путем утверждения этого в учетной политике);
  • наличие у филиала или представительства отдельного расчетного счета;
  • начисление и выплата вознаграждений физическим лицам;расположения на территории Российской Федерации.

В этом случае филиал или представительство должны исполнять обязанности перед ФСС самостоятельно, то есть состоять на учете и производить все необходимые операции. В противном случае, если не выполнены данные условия, такая обязанность не возникает. Необходимо отметить, что место фактической работы сотрудников в этом случае роли не играет.

Пример:

Филиал ООО «Пример» находится в городе Щелково Московской области и выделен на отдельный баланс. Филиал имеет собственный расчетный счет и штат сотрудников. В отдел продаж филиала принят на постоянную работу Марат Сергеевич Кошкин.

Но фактически Кошкин по производственной необходимости постоянно работает в головном офисе ООО «Пример», расположенном в городе Москве. А заработную плату ему начисляет и выплачивает сам филиал, а не головная организация.

Поэтому филиал самостоятельно исчисляет и уплачивает страховые взносы со всех выплат в пользу Кошкина, как зарплаты, так и премий.

Для крупнейших налогоплательщиков в вопросе, куда платить страховые взносы по обособленному подразделению, законодательство исключений не предусматривает. На их филиалы и представительства распространяются общие правила и требования. Но если представительство даже небольшой организации расположен за пределами РФ, все функции страхователя за него исполняет головная организация.

Источник: https://ppt.ru/news/138349

Подборки из журналов бухгалтеру

Как представлять расчет 4-ФСС организации, у которой есть обособленные подразделения?

Источник: журнал «Главбух»

Компании по итогам отчетных периодов подают отчетность в ПФР и ФСС РФ (ч. 2 ст. 10 и ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее — Закон № 212-ФЗ).

Самостоятельная отчетность обособленных подразделений

По общему правилу компания перечисляет страховые взносы и сдает отчетность по месту своей регистрации. Но если у нее есть одно или несколько обособленных подразделений, предусмотрен иной порядок (ч. 11 ст. 15 Закона № 212-ФЗ).

В данном случае словом «филиал» будем обозначать филиал обособленное подразделение и представительство без учета определений Гражданского кодекса (п. 1 и 2 ст. 55 ГК РФ). Для целей данной статьи примем, что понятия «филиал» и «обособленное подразделение» тождественны.

Признаки самостоятельности филиала

Самостоятельное обособленное подразделение российской компании на территории РФ уплачивает страховые взносы и сдает отчетность по страховым взносам по месту своего нахождения, если (ч. 11 ст. 15 Закона № 212-ФЗ):

При перечислении взносов бухгалтер самостоятельного филиала в поле 105 платежки указывает ОКТМО территории, на которой зарегистрировано обособленное подразделение (п. 4 приложенияк приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н)

– имеет свой расчетный счет и баланс (далее — признаки самостоятельности);

– самостоятельно начисляет выплаты работникам и страховые взносы на них.

При этом сумма страховых взносов, которую уплачивает головная компания, в состав которой входят самостоятельные обособленные подразделения, по месту своего нахождения, определяется следующим образом.

Нужно рассчитать разницу между общей суммой страховых взносов по организации в целом и суммой страховых взносов, уплачиваемых по месту нахождения самостоятельных подразделений (ч. 13 ст. 15 Закона № 212-ФЗ). Это и будет сумма взносов, которую должна уплатить головная компания.

Филиал иностранной компании в России. Филиалы и представительства иностранных компаний и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации, для целей начисления страховых взносов приравниваются к организациям (п. 1 ст. 2 Закона № 212-ФЗ).

Это равенство реализуется, в частности, и в том, что такие обособленные подразделения самостоятельно сдают отчетность по страховым взносам наряду с обычными российскими страхователями (ч. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ).

Когда филиал не представляет отчеты в отделения ПФР и ФСС РФ

Нет самостоятельности. Если обособленное подразделение российской компании на территории РФ не обладает признаками самостоятельности, отчет по всем работникам составляет и представляет головная компания по месту регистрации по компании в целом (ч. 11 и 14 ст. 15 Закона № 212-ФЗ).

Филиал российской компании за рубежом. Головная компания также будет отчитываться по страховым взносам, которые начисляются на выплаты россиянам, работающим в представительстве компании за рубежом (п. 1 и 4 ст. 7 Закона № 212-ФЗ).

Причем взносы следует начислять только на выплаты российским работникам представительства.

Выплаты иностранцам, которые работают по трудовым договорам, заключенным с российской компанией в ее обособленных подразделениях за границей, не признаются объектом обложения страховыми взносами (ч. 4 ст. 7 Закона № 212-ФЗ).

Вспомогательная таблица для компаний с самостоятельными обособленными подразделениями

Место расположенияОтчетность сдается по месту нахожденияЗаконодательная норма
головной компанииобособленного подразделенияголовной компанииобособленного подразделения
РФ РФ + + Ч. 11 ст. 15 Закона № 212-ФЗ
РФ За рубежом + Ч. 14 ст. 15 Закона № 212-ФЗ
За рубежом РФ + Ч. 1 и 4 ст. 7 и ч. 11 ст. 15 Закона № 212-ФЗ

Рассмотрим подробнее вопросы на которые нужно обратить внимание при подготовке отчетности обособленного подразделения по страховым взносам.

Страховые взносы с выплат работникам филиала

В филиале компании могут трудиться как российские, так и иностранные работники.

На выплаты сотрудникам-россиянам страховые взносы начисляются в общем порядке (подп. «а» п. 1 ч. 1 ст. 5 и ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ).

Порядок начисления страховых взносов на доходы иностранного работника зависит от его статуса.

На выплаты постоянно проживающим в России иностранцам взносы в ФСС РФ, ПФР и ФФОМС начисляются в общем порядке (ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ и п. 1 ст. 22.1 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ», далее — Закон № 167-ФЗ).

Пенсионные взносы на выплаты временно проживающим в России иностранным работникам уплачиваются только на финансирование страховой части трудовой пенсии и в пределах предельной величины базы для начисления страховых взносов, а с суммы, превышающей предельную величину, — по тарифу 10% (п. 2 ст. 22.1 Закона № 167-ФЗ).

Взносы в ФФОМС и ФСС РФ с выплат временно проживающим начисляют по тем же ставкам, которые применяются в отношении российских граждан. Специальных тарифов по этим видам взносов не установлено (ст. 58, 58.1 и 58.2 Закона № 212-ФЗ).

На выплаты временно пребывающим в России иностранцам начисляются взносы только в ПФР (и только на страховую часть трудовой пенсии) при условии, что с иностранцем, работающим в представительстве зарубежной компании в РФ, заключен (п. 2 ст. 22.1 Закона № 167-ФЗ):

В настоящее время на обсуждение вынесен законопроект о страховании временно пребывающих иностранных граждан на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

– бессрочный трудовой договор;

– срочный трудовой договор (договоры) продолжительностью не менее шести месяцев в общей сложности в течение года.

Эти нормы справедливы и в отношении иностранных работников, занятых в российских организациях и их филиалах, расположенных на территории РФ.

Работник перешел из головного офиса в филиал в России

Облагаемая база для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица определяется с соблюдением следующих условий (ч. 4 ст. 8 Закона № 212-ФЗ):

– нарастающим итогом с начала расчетного периода;

– с учетом предельной величины облагаемой базы.

Согласно пункту 3 статьи 55 Гражданского кодекса РФ обособленное подразделение не является самостоятельным юридическим лицом. А значит, в случае перехода сотрудника из головной организации в филиал (из филиала в филиал) страхователь не меняется.

Как сравнивать облагаемую базу с ее предельной величиной

Если в течение расчетного периода сотрудник переходил из головного офиса в филиал, часть выплат ему начислена в головной компании, а другая часть — в филиале.

В рамках одной компании — единый норматив. Внутренний перевод работника не имеет значения для сравнения суммы начисленных работнику выплат с предельной величиной базы для начисления взносов.

Лимиты для страховых взносов на 2015 год >>

Как передать филиалу данные о доходах, начисленных работнику с начала года. Законом способ передачи не установлен.

Но чтобы у обособленного подразделения были все сведения о выплатах, начисленных сотруднику головной компанией, ее бухгалтерия может передать в подразделение копию карточки индивидуального учета сумм начисленных выплат и страховых взносов на переведенного сотрудника.

Другой вариант — составить отдельную справку произвольной формы. Ее образец приведен ниже.

Какую сумму выплат облагать в одном филиале

Учитывая предельный размер облагаемой базы, бухгалтер каждого подразделения рассчитывает страховые взносы только с тех выплат работнику, которые начислены за работу в данном подразделении (ч. 12 ст. 15 Закона № 212-ФЗ).

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/46111-otchetnost-obosoblennyh-podrazdeleniy-kuda-sdavat-rsv-1-i-4-fss.html

Отчет 4-ФСС в 2020 году | Пример заполнения и сроки сдачи отчета 4-ФСС в 2020 году — Контур.Бухгалтерия

Как представлять расчет 4-ФСС организации, у которой есть обособленные подразделения?

В 2020 году бухгалтеры сдают отчет 4-ФСС четыре раза. В январе отчитываются за 2019 год, в апреле — за первый квартал, в июле — за второй, а в октябре — за третий квартал 2020 года. Отчет за все 4 квартала 2020 года сдают уже в 2021 году. Расскажем, что такое отчет 4-ФСС, как его заполнять, какими способами и когда сдавать.

Отчет 4-ФСС: кто сдает и для чего

4-ФСС — обязательный ежеквартальный отчет для всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые начисляют взносы на травматизм за своих сотрудников по трудовому или гражданско-правовому договору. Также его сдают и физические лица, которые нанимают по трудовому договору официальных помощников. Например, личного повара или водителя.

Отчет нужен для расчетов страховых взносов по производственным травмам и профессиональным заболеваниям застрахованных сотрудников компании. В расчете учитывается информация по несчастным случаям и о пройденных спецоценке условий труда и медицинских обследованиях работника. Также в форме есть страховые взносы по фиксированной ставке, информация о затратах работодателя по оплате больничных. 

Бухгалтерская форма 4-ФСС появилась в 2017 году. 4-ФСС была утверждена в сентябре 2016 и вступила в силу с января 2017 года. В июне 2017 года ФСС обновил форму приказом от 7 июня 2017 № 275, с тех пор она неизменна.

 В титульном листе добавилось поле, которое заполняют бюджетные организации. Остальные изменения коснулись разделения сфер ответственности между ФСС и ФНС.

С Соцстраха сняли часть расчетов, и теперь раздел по нетрудоспособности (временной, по болезни или в связи с материнством) перешел к ФНС.

В 2019 году форма 4-ФСС содержит следующие разделы:

  • титульный лист;
  • расчет базы для начисления страховых взносов;
  • таблицу для работодателей, которые временно передают своих сотрудников другим компаниям;
  • расчеты по обязательному социальному страхованию от производственного травматизма и профзаболеваний;
  • таблица с фактическими расходами на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний;
  • данные по количеству застрахованных сотрудников, которые пострадали в связи со страховым случаем на рабочем месте в течение отчетного периода;
  • общая информация по спецоценке условий для трудовой деятельности и состояния рабочих мест, информация об обязательных медосмотрах работников на начало года.

Когда и куда сдавать отчет 4-ФСС

Отчет 4-ФСС сдают все страхователи: организации и предприниматели с сотрудниками. Отчет нужно направить в ФСС:

  • по месту регистрации организации (в том числе при наличии обособленных подразделение без собственного расчетного счета или не начисляющих зарплату сотрудникам);
  • по месту учета подразделения, если оно выделено на отдельный баланс, имеет сотрудников и самостоятельно им платит;
  • по месту жительства ИП.

П форме 4-ФСС нужно отчитываться в конце каждого квартала. Сроки сдачи зависят от способа подачи отчета.

4-ФСС в бумажном виде сдают юридические лица с числом сотрудников не больше 25 человек — до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Электронный формат предназначен для работодателей с числом работников свыше 25, они сдают отчет до 25 числа.

За первый квартал 2020 отчитайтесь:

  • До 20 апреля — в бумажной форме;
  • до 27 апреля — в электронной форме.

Срок сдачи бумажного отчета сдвинулся на 27 апреля, так как 25 число приходится на субботу.

За второй квартал 2020 отчитайтесь в сроки:

  • До 20 июля — в бумажной форме;
  • До 27 июля — в электронной форме.

За третий квартал 2020 ФСС ждет отчет:

  • до 20 октября — в бумажной форме;
  • до 26 октября — в электронной форме.

За четвертый квартал 2020 ФСС ждет отчет только в следующем году:

  • до 20 января 2021 года — в бумажной форме;
  • до 25 января 2021 года — в электронной форме.

За сдачу бумажного отчета вместо электронного, назначат штраф 200 рублей.

Все актуальные даты сдачи отчетности и уплаты налогов можете посмотреть в нашем бухгалтерском календаре. За опоздание со сдачей 4-ФСС положен штраф — 5% от суммы страховых взносов за 1 квартал. Штраф увеличивается на 5% за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30% суммы взносов.

Если организация проходит ликвидацию, то расчет 4-ФСС нужно представить в ФСС до подачи заявления о ликвидации в налоговую инспекцию. В него нужно включить данные с начала года до дня представления в фонд. Сумму взносов нужно перечислить в ФСС в течение 15 дней после сдачи отчета.

Как заполнить отчет 4-ФСС

Отчет в бумажном виде могут сдавать только маленькие фирмы. Заполнять его нужно ручкой с синими чернилами, используя печатные буквы. Исправлять ошибки можно аккуратным зачеркиванием неверного показателя с подписью страхователя и датой исправления. Корректором пользоваться нельзя.

После заполнения 4-ФСС нужно пронумеровать заполненные странцы и завизировать отчет у руководителя компании или у его доверенного лица. Визируется каждый лист отчета.

Каждый страхователь обязательно сдает титульный лист и разделы 1, 2 и 5. Остальные разделы представляются при наличии соответствующей информации.

Титульный лист отчета 4-ФСС

  1. Вносим регистрационный номер компании-работодателя (страхователя).

  2. Далее указываем код подчиненности — это номер отделения ФСС по месту регистрации страхователя.
  3. Вводим номер корректировки: 000 (если это первый отчет за данный период) или три цифры в диапазоне 001 до 010 (если это откорректированный отчет).
  4. Указываем отчетный период. Для первого квартала, в поле «Отчетный период (код)» пишем «03». Для второго квартала — код «06». Для третьего квартала — код «09».  Для четвертого квартала — код «12». Если цель отчета — получать от ФСС деньги на выплату обеспечения по страховке, то нужно заполнить только последние две ячейки в графе (цифры от 01 до 10).
  5. Вписываем расчетный 2020год в графу «Календарный год».
  6. Графу «Прекращение деятельности» заполняем при необходимости.
  7. Далее вписываем название организации согласно уставу компании или личные данные физического лица — ИП.
  8. Вводим реквизиты: ИНН, КПП, ОГРН и ОКВЭД.
  9. В поле «Бюджетная организация» проставляется признак страхователя: 1 — Федеральный бюджет 2 — Бюджет субъекта Российской Федерации 3 — Бюджет муниципального образования 4 — Смешанное финансирование.
  10. Вносим цифры мобильного или стационарного телефона, юрадрес.
  11. Добавляем информацию о среднесписочной численности работников, количестве сотрудников с инвалидностью и работников, занятых на вредной или опасной работе.
  12. В конце вносим код страхователя или его законного представителя, отдаем на визирование.
  • Таблица 1 содержит сведения о фонде оплаты труда за каждый месяц отчетного квартала и общем размере начислений за год. Если исключаемых выплат не было — эти суммы равны базе начисления взносов. Дополнительно указывается размер страхового тарифа с учетом процента скидки или надбавки к нему.
  • Таблица 2 заполняется на основе записей бухучета. Содержит расчетные суммы по взносам на травматизм с начислений за каждый месяц квартала и сумму взносов, доначисленных после проверки. Отсюда выводятся размеры обязательств перед бюджетом. Во второй колонке таблицы отражены сведения по оплате взносов с начала года.
  • Таблица 5 содержит данные о количестве рабочих мест, по которым проводилась оценка условий труда, и количестве рабочих мест, по которым проводили предварительные и периодические медосмотры. По правилам, все данные в таблице должны быть на начало года, то есть на 1 января 2020.

Эти и другие таблицы должны соответствовать правилам Приложения № 2 к Приказу ФСС № 381 от 26 сентября 2016 года.

Нулевая форма 4-ФСС в 2020 году

Организация или предприниматель, которые не работали в отчетном периоде и не производили никаких отчислений сотрудникам, тоже должны отчитаться по форме 4-ФСС. В таком случае надо сдать нулевую форму, чем поставить ФСС в известность об отсутствии деятельности в отчетном периоде.

В составе нулевой формы сдают титульный лист, и таблицы 1, 2 и 5, которые заполняются прочерками. Вместе с формой можно представить в ФСС пояснение о том, что вы не работали, не начисляли зарплату, и, следовательно, не делали отчислений в фонд. Но это не обязательно, при необходимости ФСС сам запросит нужные сведения.

Скачать бланк отчета 4-ФСС

Сдавайте отчет 4-ФСС в Контур.Бухгалтерии — сервисе для удобного ведения учета и сдачи отчетности через интернет. 

В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (2-НДФЛ и РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/370-4-fss

Финансист тут
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: