Какую ставку НДС указывать в чеке при получении в 2020 году платы за товар, отгруженный в 2020 году?

Содержание
  1. Ставка НДС 10 процентов в 2020 году (перечень)
  2. Ставка НДС 10% в 2020 году
  3. Товары, облагаемые базовой ставкой 18%
  4. Какие товары и услуги облагаются ставкой 10%
  5. Продовольственные
  6. Товары для детей
  7. Медицинские товары отечественного и зарубежного производства
  8. Печатные издания и книжная продукция
  9. Услуги по перевозке
  10. Применение ставки 0%
  11. Возврат ндс при экспорте товара в 2020 году – Центр Про
  12. Ставка НДС при экспорте
  13. Нулевая ставка
  14. Подтверждение права на ставку 0 процентов
  15. Особенности учета НДС при наличии экспортных операций
  16. Вычет при экспортных операциях
  17. Заполнение декларации по НДС при экспорте
  18. Декларация при экспорте несырьевых товаров
  19. Как отчитаться по НДС, если экспортируют сырьевые товары
  20. Возмещение НДС при экспорте
  21. Отличия экспорта в ЕАЭС и другие страны
  22. Импорт из стран ЕАЭС
  23. Экспорту упростят доступ к нулю
  24. Повышение НДС с 1 января 2019 года — как учесть в документах
  25. Если отгрузка была в 2018, а оплата будет в 2019
  26. Если отгрузка была в 2018, а в 2019 делается возврат
  27. Как учесть в договоре повышение ставки НДС с 18 на 20%?
  28. Изменения НДС в 2020 году, понятие и расчет налога
  29. Изменения в 2020 году
  30. Плательщики НДС
  31. Объекты налогообложения НДС
  32. Освобождение от налога на добавочную стоимость
  33. Кто может не платить НДС
  34. Изменения по НДС с 2020 года: 6 самых важных новшества
  35. 1. Новые льготируемые операции по НДС
  36. 2. Новые операции по ставке НДС 0%
  37. 3. Восстановление НДС при реорганизации
  38. 4. Восстановление НДС при переходе на ЕНВД
  39. 5. Вычет НДС при создании нематериальных активов (НМА)
  40. 6. НДС у плательщиков единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН)
  41. Применение ставки НДС в переходный период в 2020 году
  42. Ставка НДС в переходных документах
  43. Применение ставки НДС в переходный период

Ставка НДС 10 процентов в 2020 году (перечень)

Какую ставку НДС указывать в чеке при получении в 2020 году платы за товар, отгруженный в 2020 году?

/ Налоги / Что такое НДС и когда его повышение до 20 процентов? / Объект НДС

Назад

: 28.12.2017

Время на чтение: 6 мин

0

42

Как известно, российская система налогообложения товаров и услуг регламентируется применением трех налоговых ставок НДС: базовой 18%, пониженной 10% и нулевой ставкой при соответствии товара законодательно выделенным льготным категориям. Рассмотрим детально: какие товары входят в перечень действия cниженной ставки 10%, а какие будут облагаться НДС в размере 18%.

  • Для каких товаров действует сниженный НДС в 10% Категория продуктов питания
  • Категория товаров для детей
  • Категория книжной и печатной продукции
  • Категория товаров медицинского профиля
  • Сельское хозяйство
  • Какие товары облагаются базовой ставкой НДС в 18%
  • Ставка НДС 10% в 2020 году

    НДС относится к косвенным налогам, потому что производители товаров и услуг не платят его напрямую. Сначала деньги поступают от покупателей, потом конечные суммы передаются контролирующим органам. Часто в чеках из магазина указывают отдельно общую цену на товар, а отдельно идёт информация по сбору НДС.

    Чаще всего ставка в 10% касается продуктов питания. Если вопрос применения этой ставки интересует – стоит подробно ознакомиться с положениями Налогового Кодекса. Каждый год в него могут вносить корректировки, от чего часто зависит работа участников рынка.

    Товары, облагаемые базовой ставкой 18%

    Четкого перечня товаров, облагаемых ставкой в 18%, нет. Сюда входят все наименования, не вошедшие в список с пониженной 10% ставкой или вовсе освобожденных от налога.

    Это широкий спектр товаров промышленного и бытового использования: одежда и обувь для взрослых, мебель, текстиль, керамика, бытовая и электронная техника, промышленное оборудование, бытовая химия, флористика, продукты питания и т.д.

    Категории медицинских товаров, реализующиеся по базовой ставке:

    • косметические средства;
    • БАД и лечебное питание;
    • ветеринарные товары;
    • дезинфекционные препараты;
    • вещества медицинского назначения, не являющиеся лекарственными.

    Как видно, не все, что продается в аптеке, имеет пониженный налоговый процент.

    Какие товары и услуги облагаются ставкой 10%

    Надо учитывать, что НДС относится ко внутренним разновидностям сборов. Поэтому важно учесть, как именно производится продукция – с экспортом, или без него. Но даже при нулевой ставке без оформления налоговой отчётности не обойтись. То же касается разрешений, оформляемых у налоговых и таможенных служб. За этим вопросом следят отдельно.

    Продовольственные

    Их список включает достаточно много позиций:

    1. Овощи, в том числе – картофель.
    2. Продукты для детей и диабетиков.
    3. Живая рыба и морепродукты, любая продукция из них.
    4. Хлеб и крупа, мука, макаронные изделия.
    5. Сахар и соль.
    6. Маргарин вместе с жирами специального назначения.
    7. Растительное масло. Но к этой сфере не относят пальмовую разновидность.
    8. Продукты, связанные с жизнедеятельностью домашнего скота и птицы.
    9. Живой скот и птица.
    10. Деликатесы, изготовленные из них.

    Товары для детей

    Здесь перечень тоже достаточно разнообразный:

    • Канцтовары, используемые при обучении и саморазвитии.
    • Игрушки и пластилин.
    • Подгузники и кровати, коляски и матрасы.
    • Обувь, за исключением спортивной.
    • Одежда, швейного производства.
    • Трикотажные изделия.

    Медицинские товары отечественного и зарубежного производства

    За установку этого перечня отвечает Правительство РФ. Последняя версия разработана в 2008 году, за номером 688:

    1. Лекарственные средства, которыми лечат животных.
    2. Изготовленные аптечными организациями.
    3. Для клинических испытаний тех или иных препаратов.
    4. Фармацевтические субстанции.

    Печатные издания и книжная продукция

    Обычно речь идёт о любой периодике и научной литературе, журналах и изданиях, связанных с культурой. Продукция с эротическим содержанием к данному направлению не относится.

    Периодическими изданиями считают те, что выходят минимум раз в год. Наличие определённых номеров с названиями тоже относят к обязательным требованиям. Информация рекламного характера не стала исключением из правил, для неё ставка НДС тоже равна 10%.

    Услуги по перевозке

    Основное направление – реализация билетов на авиационный транспорт. Не важно, путешествуют пассажиры с багажом или без него. Последняя версия списков со льготами обновлялась буквально в прошлом году.

    Применение ставки 0%

    Когда продовольственная продукция сбывается за рубежом, возможно установление ставки (п. 1 ст. 164 НК РФ). Для подтверждения этого факта нужно по истечении 180 дней со времени прохождения таможенной регистрации предъявить соответствующие бумаги:

    • копии соглашений с контрагентами;
    • копии сопроводительных или транспортных накладных;
    • копию таможенного сертификата.

    Источник: https://NotariusMoskva.ru/ugolovnoe/nds-na-detskie-tovary.html

    Возврат ндс при экспорте товара в 2020 году – Центр Про

    Какую ставку НДС указывать в чеке при получении в 2020 году платы за товар, отгруженный в 2020 году?

    НДС при экспорте традиционно относится к сложным темам, которые вызывают у бухгалтера множество вопросов. Обязательно ли облагать экспортные отгрузки ставкой 0%? Каковы особенности экспорта в страны ЕАЭС? Есть ли нюансы в заполнении декларации при опоздании со сбором подтверждающих документов? Рассмотрим сложные моменты экспортного НДС в нашей статье.

    Ставка НДС при экспорте

    Есть несколько точек зрения, объясняющих появление ставки 0% по НДС.

    С одной стороны, НДС — это косвенный налог, уплачиваемый покупателем. Иностранные покупатели не подчиняются российскому НК РФ, следовательно, не должны уплачивать российский НДС. В связи с этим реализация иностранцам российских товаров и услуг должна происходить без налога.

    С другой стороны, экспорт имеет большое значение для экономического роста страны, поэтому государство заинтересовано в том, чтобы бизнес стремился развивать продажи не только внутри страны, но и за ее пределами.

    Для повышения интереса предпринимателей к экспортным операциям существуют различные стимулирующие экономические инструменты. Одним из них является ставка НДС при экспортных операциях, равная 0%.

    На фоне достаточно высоких регулярных ставок НДС, одна из которых к тому же недавно была увеличена, применение нулевой ставки НДС при экспорте выглядит весьма привлекательно.

    Напомним, какие ставки НДС существуют в России в 2019 году:

    Нулевая ставка

    Итак, предметом рассмотрения в нашей статье является НДС при экспорте товаров. Как было упомянуто, ставка НДС при экспорте равна 0.

    Пункт 7 ст. 164 НК РФ введен недавно и разрешает в некоторых ситуациях отказаться от ставки 0%:

    Логично спросить, а с какой целью или по каким причинам можно отказаться от льготной ставки? Одна из причин такова: нельзя просто взять и применить ставку 0 НДС при экспорте, необходимо подтвердить ее. А подтверждение ставки 0 НДС при экспорте требует сбора большого количества документации, то есть трудовых и временных затрат.

    Что нужно для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте, расскажем дальше.

    Подтверждение права на ставку 0 процентов

    Порядок подтверждения нулевой ставки НДС описан в ст. 165 НК РФ.

    Для доказательства правомерности применения нулевой ставки НДС при экспорте необходимо сформировать следующий пакет документов:

    Вместо копий указанных документов п. 15 ст. 165 НК РФ позволяет представлять электронные реестры с указанием регистрационных номеров соответствующих деклараций.

    Электронные реестры должны быть составлены по утвержденным форматам и отправлены в налоговый орган по ТКС через оператора ЭДО, должным образом зарегистрированного в РФ.

    Необходимо иметь в виду, что в ходе проверки налоговики могут потребовать представить документы из электронного реестра.

    На сбор документов налогоплательщику отведено 180 календарных дней. Если через 180 дней документы не собраны, реализованные товары должны быть обложены НДС по российским правилам (по ставкам из пп. 2 и 3 ст. 164 НК РФ).

    Если налогоплательщик все же соберет весь пакет документов по истечении 180 дней и уплатит НДС по ст. 164 НК РФ, то право представить документы в налоговую сохраняется. Если налоговики придут к выводу, что ставка 0% стала подтвержденной, уплаченный ранее НДС с экспорта вернут налогоплательщику.

    Пункт 10 ст. 165 НК РФ гласит, что декларация по НДС и документы-подтверждения надо сдавать в налоговую инспекцию одновременно.

    Особенности учета НДС при наличии экспортных операций

    Если фирма начала заниматься экспортом, то возникает вопрос: какие особенности учета существуют при данном виде деятельности? Проанализируем тонкости экспорта в части расчета НДС.

    Рассмотрим понятие экспорта применительно к товарам. При экспорте услуг НДС уплачивается в общем порядке, если они оказаны на территории РФ. Услуги не облагаются НДС, если оказаны за пределами РФ.

    Если организация совершает как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции, то п. 4 ст. 149 НК РФ предписывает вести раздельный учет таких операций, ведь одним из основных для принятия входного НДС от поставщика к вычету является условие о том, что приобретенный товар (работа, услуга) используется для операций, облагаемых НДС.

    По аналогии можно говорить, что при применении ставки 0% возникает необходимость вести раздельный учет таких операций. Таким образом, необходим раздельный учет НДС при экспорте.

    Обратимся к нормативной базе. Абз. 3 п. 10 ст. 165 НК РФ предписывает вести раздельный учет НДС по правилам, установленным самим налогоплательщиком, если у него есть деятельность, облагаемая по ставке 0%. Однако из этого правила есть исключение: при экспорте несырьевых товаров, принятых на учет после 01.07.2016, раздельный учет можно не вести и принимать НДС к вычету в общем порядке.

    Срок определения налоговой базы:

    Налогоплательщики, применяющие УСН, согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ, должны уплачивать НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Однако ничего не сказано о необходимости уплаты НДС при экспорте. Таким образом, при экспорте никаких обязанностей в части НДС у упрощенцев не возникает.

    Вычет при экспортных операциях

    Актуальный вопрос — положен ли организации вычет НДС при экспорте? Ответ на него положительный.

    Входной НДС при экспорте, то есть тот НДС, который вы уплатили продавцу за товары, используемые для экспорта, к вычету принимается.

    Но для этого существует определенный порядок, несколько отличный от общего порядка принятия НДС к вычету.

    Отнестись к процессу вычета НДС с особым вниманием необходимо лицам, кто занимается распределением НДС при экспорте.

    Порядок применения вычетов при исчислении налога на экспорт описан в п. 3 ст. 172 НК РФ. В нем говорится, что экспортеры несырьевых товаров могут принимать к вычету входной НДС в общем порядке, то есть так же, как при обычной неэкспортной реализации. Данные правила были введены с 01.07.2016. Аналогичным образом поступают те экспортеры, кто отказался от использования льготной ставки.

    Для экспортеров сырьевых товаров процесс применения вычетов зависит от того, собран пакет документов, подтверждающих нулевую ставку, или нет. Кроме того, если НДС был принят к вычету ранее, потребуется восстановление НДС при экспорте данного товара.

    Заполнение декларации по НДС при экспорте

    Рассмотрим, какие данные и в какие разделы необходимо внести при заполнении декларации по НДС при экспорте.

    Декларация при экспорте несырьевых товаров

    При экспорте несырьевых товаров НДС подлежит вычету по тем же правилам, что и по обычным операциям. Заполнению подлежит строка 120 раздела 3. Тот факт, что на срок признания вычета сбор документов не влияет, не освобождает налогоплательщика от сбора пакета документов, подтверждающих нулевую ставку.

    Если этот пакет сформирован в отчетном квартале отгрузки, сумма налоговой базы попадает в строку 020 раздела 4, а строка 030 остается пустой, иначе получится двойной вычет. Аналогичным образом заполняется раздел 4 в периоде получения полного пакета документов.

    Пример заполнения декларации в части экспорта, то есть заполнения указанных строк, показан ниже.

    Скачать пример

    Как отчитаться по НДС, если экспортируют сырьевые товары

    Как уже говорилось, при экспорте сырьевых товаров ситуация иная, поэтому и заполняется декларация по-другому. Для таких экспортеров в декларации существуют специальные экспортные разделы 4, 5 и 6.

    • Заполненные разделы декларации (они могут быть в разных декларациях за разные налоговые периоды) представлены ниже:
    • Скачать образец

    Возмещение НДС при экспорте

    Возврат НДС при экспорте — процедура частая. Обусловлено это особенностями экспортных операций, а именно тем, что при применении ставки 0% НДС, выставленный покупателю, равен нулю. При условии покупки товаров для экспорта у плательщиков НДС, то есть когда входной НДС существует, возмещение НДС при экспорте становится неизбежным.

    Такая же ситуация, как с возвратом экспортного НДС, может возникнуть и по обычным операциям, проводимым внутри страны. Порядок возмещения экспортного НДС и обычного никак не различается.

    Отличается только пакет необходимых документов: как уже упоминалось, для возврата НДС при экспорте из России необходимо собрать документы, подтверждающие нулевую ставку налога.

    Отличия экспорта в ЕАЭС и другие страны

    Многие российские компании работают с ближним зарубежьем, поэтому часто возникают вопросы об особенностях уплаты НДС при экспорте в Узбекистан из России или о возмещении НДС при экспорте в Казахстан. Особенности торговли в части НДС с ближними соседями действительно существуют, но не со всеми.

    На особых условиях находятся страны, входящие в состав Евразийского экономического союза (ЕАЭС):

    Итак, какие особенности учета НДС при экспорте в Белоруссию и другие страны ЕАЭС существуют?

    Несмотря на то что НДС при экспорте в Казахстан и прочие государства ЕАЭС равен нулю, так как в любом случае применяется нулевая налоговая ставка, счет-фактура должен быть составлен. Указание нулевой ставки НДС и кода вида товара по ТН ВЭД обязательно. Приведем пример заполнения счета-фактуры с указанием нулевой ставки НДС при экспорте в Белоруссию в 2019 году:

    Скачать пример

    Импорт из стран ЕАЭС

    Рассмотрим вкратце процесс расчета НДС при импорте товаров из стран Таможенного союза. Так же как при расчете НДС при экспорте в Беларусь и другие страны ЕАЭС, ориентиром служит в первую очередь не Налоговый кодекс РФ, а Договор о Евразийском союзе.

    особенность состоит в том, что при импорте из Казахстана в Россию НДС придется уплатить в любом случае, в отличие от уплаты НДС при экспорте в Казахстан. Даже упрощенцам и тем, кто от уплаты НДС освобожден.

    Кроме того, НДС при ввозе товара в Россию из Казахстана и других стран — членов ЕАЭС необходимо уплатить в свою налоговую в определенные сроки, отличные от сроков уплаты внутреннего НДС. Этим ввозной НДС из стран ЕАЭС отличается от таможенного НДС, уплачиваемого при покупке из прочих стран.

    Декларация по импортному НДС отличается от обычной декларации по данному налогу. Она представляется в налоговый орган по месту учета организации до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия импортных товаров к учету. Те же сроки установлены для уплаты данного налога. Впоследствии его можно принять к вычету.

    ***

    Учет НДС при экспорте — достаточно трудоемкий процесс. Экспорт может облагаться по льготной нулевой ставке, но для этого необходимо в определенный срок представить в налоговую пакет документов. Если этого не сделать, необходимо будет применять к экспортным операциям регулярную ставку НДС.

    Источник:

    Экспорту упростят доступ к нулю

    С апреля 2020 года российское законодательство упростит подтверждение нулевой ставки НДС для розничных экспортеров.

    Это должно привести к существенному росту онлайн-продаж россиян на международных маркетплейсах, включая eBay и AliExpress, ожидают их представители.

    По оценкам участников рынка, рост продаж может составить около $400 млн за три года. Впрочем, с применением нормы на практике еще могут возникнуть проблемы, опасаются эксперты.

    Масштабные поправки к первой и второй части Налогового кодекса, подписанные президентом РФ Владимиром Путиным и официально опубликованные 29 сентября, содержат нормы, облегчающие розничный онлайн-экспорт россиян через международные маркетплейсы, сообщили “Ъ” представители таких компаний.

    Согласно документу, розничные продавцы, направляющие товары на экспорт, смогут передавать в налоговые органы сведения из декларации на товары в виде реестра в электронной форме.

    Таким образом они смогут быстрее подтверждать нулевую ставку НДС, что ранее осложнялось длительной процедурой сбора бумаг, в результате чего экспортеры платили 20% от стоимости товара в бюджет и не возвращали этот налог, поясняют участники рынка. Процедура осуществлялась в бумажном виде и могла занимать месяцы, участники рынка называли ее одним из ключевых барьеров для экспорта в интернет-торговле. Изменения в этой части вступят в силу с 1 апреля 2020 года.

    Закон снимает препятствия для подтверждения права на нулевую ставку для экспортеров, подтверждает советник по таможенным вопросам Ассоциации экспресс-перевозчиков Галина Донцова. «Налоговая служба будет получать все документы из единой системы с таможенной службой, а в случае необходимости запросит документы непосредственно у экспортера»,— поясняет она. В Минфине не ответили на запрос “Ъ”.

    По данным eBay и Data Insight, по итогам 2018 года объем розничного онлайн-экспорта материальных товаров из России вырос на 36% и составил $746 млн, число отправлений выросло на 31%, до 11,2 млн.

    По подсчетам eBay, благодаря упрощенной схеме подтверждения нулевой ставки НДС объем экспорта в ближайшие три года вырастет еще на $400 млн, сообщили “Ъ” в компании.

    Источник: https://centrproh.ru/dokumenty/vozvrat-nds-pri-eksporte-tovara-v-2020-godu.html

    Повышение НДС с 1 января 2019 года — как учесть в документах

    Какую ставку НДС указывать в чеке при получении в 2020 году платы за товар, отгруженный в 2020 году?

    Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ, с 1 января 2019 плательщики НДС обязаны применять ставку 20%. Это касается всех товаров, отгруженных с начала года.

    Повышение ставки НДС с 1 января 2019 не зависит от того, когда и на каких условиях были заключены договоры.

    Так, если вы сделаете отгрузку в 2019 году, но предоплату получили в 2018 (а значит, исчислили НДС по ставке 18/118%), то покупателю предъявлять нужно все равно НДС по ставке 20%. Дата аванса на это не влияет.

    К переходу на НДС 20% обязательно нужно подготовить вашу кассу. Как это сделать — читайте здесь. В чеке онлайн-кассы должна быть указана новая ставка налога, а также название товара. Это значит, что вам потребуется кассовая программа, которая это умеет. Приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ. Все уже готово и протестировано: ничего специально настраивать не надо. Скачайте и попробуйте приложение прямо сейчас. Это бесплатно.

    Самый сложный вопрос в ситуации перехода на НДС 20 процентов — переходящие договоры, то есть сделки, которые были заключены в 2018 году, но выполняться будут только в 2019. Разберем, как учитывать НДС в документах, если оплата и отгрузка приходятся на разные годы.

    Если отгрузка была в 2018, а оплата будет в 2019

    Это вполне привычная ситуация, которая не вызовет сложностей. Налоговая база определяется в 2018 году. Продавец платит налог, а покупатель принимает его к вычету по ставке 18 процентов.

    После перехода на НДС 20% в 2019 году по таким договорам поставки не возникнет проблем: на момент оплаты налоговую базу не потребуется пересчитывать, и увеличение ставки не изменит налоговые обязательства продавца и покупателя.

    Сложность может возникнуть только в том случае, если в 2018 году вы отгрузите не весь товар по договору. Тогда НДС потребуется начислить отдельно для каждой отгрузки на стоимость фактически отгруженных товаров. Для тех товаров, которые будут отгружены после 1 января 2019 года, будет применяться ставка НДС 20 процентов.

    Для продавца выгоднее отгрузить товары до нового года. Неважно, заплатит ли покупатель в этом году или в следующем, продавец выиграет от применения более низкой ставки налога.

    В случае предварительной оплаты расчет налога в переходный период по НДС с 18 на 20% зависит от того, указана ли в договоре цена с учетом налога или без.

    Если вы заключили договор в 2018 году и указали в нем цену с учетом ставки 18%, но отгрузка будет в 2019, НДС вам придется заплатить по ставке 20%.

    Если цена приводится без учета НДС — начислите его сверху дополнительно. Это выгоднее для продавца, поскольку налог будет увеличен за счет покупателя.

    Что если в договоре нет прямого указания, что НДС не входит в цену? Проверьте условия договора и обстоятельства его заключения, включая сопутствующую переписку.

    Если из всего этого не следует, что НДС не включен в цену, указанную в договоре, это будет означать обратное: он в эту цену заложен. В этом случае вам придется исчислить налог расчетным методом.

    Это невыгодная для продавца ситуация: при увеличении ставки уменьшится стоимость товаров, и получится, что НДС увеличивается за счет поставщика.

    Если отгрузка была в 2018, а в 2019 делается возврат

    Если покупатель возвращает товар, именно продавец составляет корректировочный счет-фактуру на возврат. В документе нужно указать ставку не 20%, а 18%. А в корректировочных строках продавец указывает те товары, которые покупатель хочет вернуть.

    Пример:

    Компания в декабре 2018 года отпустила покупателю товары на сумму 120 000 рублей, в том числе 18 000 рублей НДС. Но в январе 2019 года покупатель решил вернуть часть покупок на сумму 60 000 рублей.

    Компания-продавец должна составить счет-фактуру на 60 000 рублей. Бухгалтер должен там указать ставку НДС 18%, потому что товар продали в 2018 года по старой ставке.

    Как учесть в договоре повышение ставки НДС с 18 на 20%?

    Очевидно, что подготовиться к такой ситуации можно в оставшийся период 2018 года, когда вы будете заключать договоры, обязательства по которым собираетесь исполнять после 1 января. Безопасный и выгодный вариант, который защитит вас от убытков, — не указывать ставку НДС.

    Поскольку она увеличивается на основании закона, который вступит в силу только с 1 января следующего года, при заключении договора в этом году нет формального основания указывать ставку 20%.

    Вы можете прописать в договоре порядок формирования окончательной цены, то есть стоимость товаров без учета НДС + указание, что НДС будет предъявляться дополнительно по ставке, установленной п. 3 ст. 164 НК РФ. Это будет значить, что до 31 декабря ставка НДС составит 18%, а с 1 января — 20%.

    Можно ли при повышении ставки НДС вносить изменения в договор на 2019 год, который уже заключен? Прежде всего — согласуйте условия с партнером.

    Затем составьте дополнительное соглашение с изменениями по ставке НДС в 2019 году. Тут действует тот же принцип, что и с договорами.

    Заключая в 2018 году дополнительное соглашение, конкретную ставку НДС лучше не указывать, а просто сослаться на установленную Налоговым кодексом.

    Составляя дополнительное соглашение к договору об изменении НДС с 2019, вы можете включить в него и другие условия. Это поможет избежать убытков.

    Так, вы можете согласовать и обозначить досрочную поставку (без указания причины) — до момента изменения ставки НДС в 2019 году. Это будет выгодно для вас, потому что вы сможете применить ставку 18%.

    Также, чтобы смягчить переход на НДС 20% для вашего постоянного покупателя, вы можете предложить ему скидку при отгрузке.

    Если вы подписали такой договор, ничего страшного не произойдет. Такое указание не создает налоговых рисков. Эксперты отмечают, что в этом случае существует возможность признания сделки недействительной, но на практике эта вероятность нулевая.

    Даже если при отгрузке с 2019 года НДС предъявляется по ставке 20 процентов, в переходный период — до 1 января — при получении аванса или предоплаты вам все равно нужно исчислять налог по ставке 18/118. При этом не имеет значения, какая ставка предусмотрена договором.

    Новая ставка НДС 20 процентов должна указываться в кассовых чеках начиная с 1 января 2019 года. К нарушениям ФНС намерена относиться строго. Поэтому кассовую технику нужно привести в соответствие этому требованию как можно скорее. Что нужно делать — читайте в нашей статье >>

    Источники:

    • Письмо ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@

    Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/shkola-torgovli/povyshenie-nds-s-1-yanvarya-2019-goda-kak-uchest-v-dokumentakh/

    Изменения НДС в 2020 году, понятие и расчет налога

    Какую ставку НДС указывать в чеке при получении в 2020 году платы за товар, отгруженный в 2020 году?
    » Финансы » Налогообложение »

    Расшифровка аббревиатуры НДС — налог на добавленную стоимость. Государство с помощью этого налога увеличивает налоговое бремя на производителей услуг или товаров и продавцов по мере роста стоимости продукта.

      Разберемся какие изменения вступают в 2020 году, кто обязан и освобожден от уплаты ндс, и наконец, как правильно рассчитать налог на добавленную стоимость.

    Помните, верно начисленные и вовремя уплаченные взносы избавят налогоплательщика от больших неприятностей.

    Изменения в 2020 году

    В современном мире экономическая ситуация на рынке меняется очень быстро. Для того чтобы Налоговый кодекс соответствовал актуальной обстановке, Правительство РФ регулярно вносит в него корректировки. Какие изменения коснутся НДС в 2020 году:

    • Увеличенная в 2019 году с 18% до 20% базовая ставка для всех товаров и услуг, за исключением льготных и освобожденных от налогообложения, останется в силе.
    • Величина налога на пальмовое масло и жиры из него возрастет до 20%, а ставка на фрукты, ягоды и овощи, включая картофель, уменьшится до 10%.
    • До 2025 года сохранится НДС 0% на воздушные перевозки из Крыма, Севастополя, Калининградской области и Дальневосточного округа, а также на эти территории.
    • Из списка объектов налогообложения исключат безвозмездную передачу социально-культурных и коммунальных объектов в местную или государственную казну.
    • С 2020 года освобождается от НДС бесплатная передача товаров или оказание услуг в рамках благотворительности, исключая подакцизную продукцию.
    • Также выводятся из списка налогоплательщиков региональные операторы, которые проводят обработку и утилизацию твердых коммунальных отходов.
    • Предприниматели, которые покупают товары и услуги для проведения не облагаемых налогом операций за рубежом, теперь должны включать НДС в их себестоимость.
    • Субъекты, приобретающие электронные услуги по статье 174.2 НК РФ, больше не являются налоговыми агентами. НДС должны отчислять зарубежные поставщики.
    • За исключением ИП и компаний, использующих льготные режимы налогообложения, все покупатели макулатуры становятся налоговыми агентами и должны платить НДС.
    • Предприятия, которые уплатили за три прошедших года налогов, сборов и акцизов на сумму более 2 млрд. рублей, получат право на ускоренное возмещение НДС.

    Плательщики НДС

    В общем случае налог на добавленную стоимость обязаны перечислять в бюджет субъекты предпринимательской деятельности, использующие схему налогообложения ОСНО. Кто платит НДС:

    • ИП и юридические лица, которые проводят облагаемые налогом операции;
    • плательщики НДС, которые перемещают продукцию через границу РФ.

    Согласно статье 146 НК РФ, далеко не все совершаемые предпринимателями операции коммерческого характера подлежат налогообложению. В каких случаях платят НДС:

    • все действия с продукцией проводятся на территории РФ без вывоза за границу;
    • до начала транспортировки товар находился в России;
    • работы с недвижимым или движимым имуществом осуществляются в границах РФ;
    • заказчик или исполнитель работ ведет деятельность в России;
    • услуги в областях образования и культуры, спорта и отдыха, туризма и физической культуры оказываются на территории РФ.

    Как отмечено выше, уплата НДС становится обязанностью конечного потребителя. Но при взаимодействии между предпринимателями либо юридическими лицами ситуация выглядит несколько иначе:

    • Продавец указывает в счете для покупателя сумму налога. В свою очередь, клиент при проведении расчетов отдает эти деньги поставщику.
    • При покупке товаров у иностранных субъектов, которые не являются налоговыми резидентами РФ, вносить НДС в бюджет приходится покупателю.
    • При получении авансового платежа или предоплаты фирма должна озадачиться тем, как определить НДС, чтобы отдать указанную сумму государству.

    Возможно Вам будет интересно как быстро посчитать налог с продажи квартиры.

    Объекты налогообложения НДС

    В статье 146 НК РФ приводится список коммерческих операций, в отношении которых не возникает никакого сомнения, нужно ли платить НДС. Налогом облагаются:

    • продажа товаров и услуг на территории РФ, реализация имущества в залоге;
    • передача товаров и услуг для собственного потребления на территории РФ, если такие операции не подлежат вычету;
    • производство для собственных нужд каких-либо строительных работ;
    • ввоз продукции на территорию РФ.

    С другой стороны, существуют такие операции, которые объектом налогообложения не признаются. Их проведение позволяет предпринимателю даже не задумываться о том, как определить сумму НДС в бюджет:

    • передача собственности компании правопреемнику при реорганизации;
    • передача собственности ООО при ее ликвидации или выходе из нее учредителя;
    • приватизация гражданами жилья в государственных домах;
    • приватизация государственных предприятий;
    • продажа земельных участков или их частей;
    • передача собственности при конфискации, наследовании или банкротстве;
    • проведение операций с любыми денежными знаками, исключая нумизматику;
    • передача собственности НКО, если ее работа не связана с предпринимательством;
    • передача собственности в рамках инвестирования или концессии;
    • организация проезда автомобилей по платным дорогам;
    • улучшение ситуации на рынке труда, борьба с безработицей;
    • работа НКО, защищающих интересы вкладчиков в банки Крыма и Севастополя;
    • передача собственности НКО, проводящей чемпионаты по гонкам «Формула-1»;
    • передача государству недвижимости для развития конькобежного спорта.

    Освобождение от налога на добавочную стоимость

    Налогом на добавленную стоимость не облагается деятельность компаний, которые перешли на льготные режимы налогообложения — ЕНВД, ПСН и УСН. Кроме того, закон положительно отвечает на вопрос о том, можно ли не платить НДС, в таких случаях:

    • если выручка предприятия без НДС за три последних месяца подряд в общей сумме не превысила 2000000 рублей;
    • если фирма продает акцизные и неподакцизные товары, а также ведет их раздельный учет, то ей разрешается получить освобождение для неподакцизных;
    • если компания получила освобождение от НДС при продаже неподакцизных товаров, а позднее начала реализовать акцизные, льгота сохраняется;
    • если предприятие в Крыму или Севастополе перерегистрируется из Украины в России, то оно для освобождения может не ждать три месяца, чтобы подсчитать выручку.

    В 2019 году компании, работающие на едином сельскохозяйственном налоге, также обязали платить НДС. Но при этом для них предусмотрели возможность освобождения:

    • если фирма переходит на ЕСХН и подает заявку на льготу в одном году;
    • если выручка предприятия за прошедший год без учета налога не превысила:
    • в 2019 году — 90 миллионов рублей;
    • в 2020 году — 80 миллионов рублей;
    • в 2021 году — 70 миллионов рублей;
    • в 2022 и следующих годах — 60 миллионов рублей.

    Предприятие в течение года не имеет права отказываться от освобождения. Надо ли платить НДС, если оно начнет продавать подакцизные товары или получит выручку больше указанного предела? В таких случаях ему придется снова делиться выручкой с государством с месяца, в котором произошло нарушение, и до конца льготного срока.

    Дополнительную поддержку правительство предусмотрело для резидентов научного центра «Сколково». Данные предприятия освобождаются от налога на добавленную стоимость на десять лет, за исключением следующих ситуаций:

    • предприятие теряет статус участника инновационного проекта;
    • фирма заработала за год более миллиарда рублей;
    • менее половины дохода поступило от продажи инновационных товаров.

    Кто может не платить НДС

    Согласно статье 149 НК РФ юридические лица и предприниматели могут избавиться от необходимости перечислять налог в бюджет при проведении целого ряда операций для собственных нужд или в коммерческих целях:

    1. Сдача в аренду иностранным лицам и фирмам помещений на территории РФ.
    2. Продажа продукции и оказание услуг медицинского характера:
      • продажа продукции, упомянутой в постановлении №1042 от 30.09.2015 года;
      • услуги по перечную ОМС;

    Источник: https://ktovdele.ru/izmeneniya-nds.html

    Изменения по НДС с 2020 года: 6 самых важных новшества

    Какую ставку НДС указывать в чеке при получении в 2020 году платы за товар, отгруженный в 2020 году?

    Расскажем, что изменилось по налогу на добавленную стоимость

    Самые масштабные изменения в Налоговый кодекс внес Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ. Они коснулись большинства налогов и сборов. О самых важных из них мы рассказали в статье «11 важных изменений по налогам с 2020 года». 

    Теперь подробнее остановимся на изменениях по налогу на добавленную стоимость. 

    1. Новые льготируемые операции по НДС

    С 1 января 2020 года появились новые льготируемые операции, которые связаны с импортом и реализацией гражданских воздушных судов и связанных с ними товаров. Когда вы импортируете такое имущество, то НДС платить не нужно (ст. 150 НК РФ).

    Реализация гражданских воздушных судов и связанных с ними товаров облагается НДС по ставке 0% (пп. 15-17 п. 1 ст. 164 НК РФ). Для подтверждения ставки 0% нужно представить в налоговые органы документы, которые предусмотрены пп. 15.1-15.3 ст. 165 НК РФ.

    2. Новые операции по ставке НДС 0%

    Введены новые операции по ставке 0% (пп. 3.1, 9.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). С 1 января 2020 года на транзитные перевозки порожних контейнеров и вагонов установлена нулевая ставка. Сохранен стандартный пакет документов, подтверждающих правомерность применения ставки НДС 0%, налоговых вычетов по соответствующим операциям и срок их предоставления в налоговый орган.

    3. Восстановление НДС при реорганизации

    Не признается объектом налогообложения передача правопреемнику имущества и имущественных прав реорганизуемой организации. Поэтому начислять НДС и восстанавливать ранее принятый к вычету НДС по таким объектам не нужно. Это общее правило.

    Правопреемник должен восстановить НДС, если (ст. 170 НК РФ):

    • применяет специальный налоговый режим (переходит на него после реорганизации);
    • использует товары (работы, услуги), ОС, НМА, имущественные права, приобретенные реорганизуемой организацией, для не облагаемых НДС операций;
    • принимает к учету товары, по которым реорганизуемая организация заявила вычет по авансу;
    • изменяет стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) реорганизуемой организации в сторону уменьшения.

    Если организация применяет общую систему налогообложения, а потом переходит к упрощенной системе налогообложения, то она должна восстанавливать налог на добавленную стоимость.

    В случае реорганизации ранее считалось иначе: право на вычеты использовала прежняя организация, а реорганизованная — это уже новая организация, у которой нет обязанности восстанавливать НДС по имуществу правопредшественника. На этом была основана схема: если вы хотели перейти на УСН и не восстанавливать НДС, то можно было это сделать через реорганизацию.

    https://www.youtube.com/watch?v=qH8TAhnDYjA

    С 1 января 2020 года применять такую схему не получится — правопреемник должен восстановить НДС. Для этого правопреемнику нужно получить у правопредшественника все документы на передаваемое имущество, включая счета-фактуры. Если вдруг счета-фактуры не передавались, НДС, подлежащий восстановлению, будет исчисляться исходя из балансовой стоимости имущества.

    4. Восстановление НДС при переходе на ЕНВД

    С 1 января 2020 года изменился порядок восстановления НДС, если компания по некоторым видам деятельности переходит на ЕНВД, оставаясь при этом на ОСНО:

    • в таких случаях нужно восстановить суммы НДС, принятые к вычету, по товарам (работам, услугам, ОС, НМА), если их будут использовать в деятельности, по которой применяется ЕНВД;
    • не нужно восстанавливать НДС в отношении товаров (работ, услуг, ОС, НМА), которые после перехода на уплату ЕНВД будут продолжать использоваться в рамках деятельности, облагаемой в рамках ОСНО (пп. 2, 3 ст. 170 НК РФ).

    Важный момент — нужно вести раздельный учет доходов, расходов, сумм «входного» НДС в разрезе видов деятельности, подпадающих под ЕНВД или осуществляемых в рамках общей системы налогообложения.

    Если же товары (работы, услуги, ОС, НМА) используются как в деятельности, облагаемой по вмененному доходу, так и в деятельности, облагаемой НДС, то суммы входного НДС:

    • принимают к вычету либо учитывают в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) в пропорции, которая определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых облагаются НДС (единым налогом на вмененный доход), в общей стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных за налоговый период.

    5. Вычет НДС при создании нематериальных активов (НМА)

    С 1 января 2020 года пункт 1 ст. 172 НК РФ дополнили новой нормой.

    Если организация создает НМА собственными силами и для этого приобретает товары, работы, услуги, то входной НДС по ним можно принять к вычету, не дожидаясь завершения работ и отражения созданного объекта в составе НМА на счете 04. Достаточно принять к учету эти товары, работы, услуги.

    6. НДС у плательщиков единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН)

    Вебинар в Контур.Школе

    Налоговое администрирование‑2020. Как достойно пройти проверки?

    Подробнее

    Плательщики ЕСХН уплачивают НДС, но для них есть льготы: при выручке ниже лимита выручки они могут получить освобождение от уплаты НДС (пп. 1, 5 ст. 145 НК РФ).

    Обратите внимание, в 2020 году лимит выручки для плательщиков ЕСХН, позволяющий применять освобождение от уплаты НДС, составляет 80 млн рублей (в 2019 году он был 90 млн рублей). На этот лимит должны ориентироваться те налогоплательщики, которые намерены реализовать право на освобождение от уплаты НДС с 1 января 2021 года.

    Источник: https://School.Kontur.ru/publications/1760

    Применение ставки НДС в переходный период в 2020 году

    Какую ставку НДС указывать в чеке при получении в 2020 году платы за товар, отгруженный в 2020 году?

    > Без рубрики > Применение ставки НДС в переходный период в 2020 году

    С 2020 года увеличилась ставка НДС с 18 до 20% и в связи с этим у компании стали возникать вопросы о том, как применять ставку налога в переходный период. Порядок изменения ставки предусматривается законом 303-ФЗ, согласно которого новая ставка должна применяется к товарам, отгружаемым с 1 января 2020 года. В статье рассмотрим как осуществляется применение ставки НДС в переходный период.

    Ставка НДС в переходных документах

    Если договоры были заключены до 2020 года, то ставка НДС будет действовать в размере 18%, а если товары реализуются в 2020 году по длительным договорам, заключенным до 2020 года, то ставка будет действовать уже в размере 20%.

    При этом вносить изменения в договор, либо заключать дополнительные соглашения не потребуется. Это связано с тем, что продавец уже по новой ставке (20%) предъявляется покупателю НДС вместе с ценой товара. При этом стороны могут уточнять порядок осуществления расчетов и размеры оплаты.

    Для большей наглядности приведем разъяснения по переходному периоду при различных ситуациях в таблице:

    СитуацияПорядок действий
    в 2018 годув 2020 году
    Продукция приобретена в 2018 году, а реализована в 2020 годуК вычету входной НДС идет по ставке 18%Начисляется НДС по ставке 20%
    Продукция отгружена в 2018 году, а деньги за нее перечислены только в 2020 годуНДС по ставке 18%НДС по ставке 20% только по тем товарам, которые были отгружены в 2020 году. Корректировке налог не подлежит.
    Оплата за продукцию поступила в 2018 году (в размере 100%), а отгружена продукция только в 2020 годуНДС с предоплаты рассчитывается как 18/118Начисляется НДС по ставке 20%, а налог с аванса к вычету применяется по ставке 18/118. Разница указывается в дополнительном соглашении.
    Частичная предоплата за продукцию поступила в 2018 году, отгружена продукция и окончательная оплата поступила в 2020 годуНДС с предоплаты рассчитывается как 18/118Начисляется НДС по ставке 20%, а налог с предоплаты к вычету применяется по ставке 18/118. Разница указывается в дополнительном соглашении.
    Предоплата по Госконтракту перечислена в 2018 году, а исполнен контракт только в 2020 годуНДС с предоплаты рассчитывается как 18/118Налог с аванса к вычету применяется по ставке 18/118, все изменения необходимо согласовать в контракте.

    Применение ставки НДС в переходный период

    ФНС дала разъяснения о том, как применять новую ставку НДС 20% в переходный период в своем письме № СД-4-3/20667@ «О порядке применения Налоговой ставки по НДС в переходный период»).

    В этом письме содержится официальная позиция налогового органа, которая будет приниматься к сведению в случае проведения проверок.

    При этом в данном письме приведены далеко не все вопросы относительно фактического применения НДС, поэтому нужно будет дожидаться момента, когда появятся новые разъяснения. Рассмотрим основное из данного письма.

    Общие разъяснения относительно применения новой ставки НДС с 2020 года.

    В своем письме ФНС указала, что с 2020 года по отношению к товарам (работам, услугам), а также имущественным правам применяется ставка НДС 20%, независимо от того, какой датой заключен договор на их реализацию.

    Поэтому дополнительное внесение изменений в части ставки НДС не нужно. Но учесть в договоре порядок осуществления расчетов, а также стоимость товаров (работ, услуг) в связи с изменением размера ставки компании вправе.

    1. Применение НДС, если предоплата получена в 2018 году, а отгрузка по ней только в 2020 году.В этом случае НДС рассчитывается по ставке 18/118. А при отгрузке продукции по предоплате налогообложение НДС осуществляется уже по ставке 20%.
    2. Применение НДС в случае изменения ставки НДС с 1 января 2020 года по товарам, отгруженным в 2018 году. В этом случае применяется та налоговая ставка, которая действовала на момент отгрузки. При этом в корректировочном счете-фактуре (графа 7) указывается ставка НДС, указанная та ставка НДС, которая была указана в этой же графе счета-фактуры, к которому составлен корректировочный документ.
    3. Применение НДС, если осуществляется возврат товаров в 2020 году.В этом случае при возврате товаров ФНС рекомендует продавцу со всей партии продукции (включая принятые и нет на учет покупателями) выставлять корректировочный счет-фактуру на стоимость продукции, возвращаемой независимо от периода отгрузки. Если в счете-фактуре (графа 7), к которому составляется корректировочный счет-фактура стоит НДС 18%, то в корректировочном документе также указывается ставка 18%. Если покупатель уже принял к вычету предъявленный НДС, то восстановление осуществляется по корректировочному счету-фактуре, полученному от продавца.

    Важно! Если полученную прежде предоплату необходимо вернуть, то корректировка осуществляется в той сумме, в которой происходило начисление налога.

    Предположим, деньги были перечислены в 2018 году, а вернуть их нужно в январе 2020 года. В этом случае корректировка НДС осуществляется в случае предоставления корректировочного счета-фактуры.

    Сумма будет равна уже начисленному по ставке 18% налогу.

    Источник: https://buhland.ru/primenenie-stavki-nds-v-perexodnyj-period/

    Финансист тут
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: