НДС 20%: как встретить 2020 год

Содержание
  1. Ндс в странах мира
  2. Таблица и рейтинг ТОП-10 стран с самым высоким уровнем НДС
  3. Таблица сравнения НДС и уровня жизни в странах мира
  4. Где не применяется налог на добавленную стоимость
  5. Размер НДС в странах ЕС
  6. Ближний Восток
  7. СНГ
  8. Россия
  9. Азия
  10. Взаимосвязь уровня НДС и качества жизни
  11. Почему используется НДС
  12. Ндс 20 %: когда введут и что учесть при переходе
  13. Как перейти на НДС 20 % владельцам онлайн-касс
  14. Онлайн-кассы и НДС 20 процентов: закон вступил в силу, как изменятся чеки
  15. Ндс 20: с какого числа используется новая документация
  16. Как отразить в договоре изменение ставки НДС
  17. Повышение НДС до 20 процентов и реакция рынка
  18. Кого затронет изменение НДС
  19. К чему приведет повышение НДС до 20 %
  20. Ндс 20%: в минусе люди, бизнес и экономика — татцентр.ру
  21. Как повышение НДС оказалось палкой о двух концах
  22. У бизнеса изъяли деньги из оборота
  23. Цены растут, рыночная активность — падает
  24. Ндс в 2020 году – что такое налог на добавленную стоимость, изменения 2020
  25. Что такое НДС
  26. Виды НДС
  27. Кто обязан платить налог на добавленную стоимость
  28. Кто освобожден от уплаты НДС
  29. Что признается объектом обложения НДС
  30. Что не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость
  31. Ставки по НДС
  32. Порядок расчета НДС

Ндс в странах мира

НДС 20%: как встретить 2020 год

НДС (налог на добавленную стоимость) пришел на смену налога с продаж в Германии в начале ХХ века. Это понятие быстро распространилось по всей Европе. Налог с реализованной продукции не мог «вычислить» потенциал продаж.

Вначале НДС облагался лишь чистый доход. Этот налог используют 137 мировых государств.

Таблица и рейтинг ТОП-10 стран с самым высоким уровнем НДС

МестоСтрана Ставка НДС
1Венгрия27 %
2Дания25 %
Норвегия
Швеция
3Исландия24,5 %
4Финляндия24 %
Греция
5Польша23 %
Португалия
Ирландия
Уругвай
6Словения22 %
Хорватия
Италия
7Латвия21 %
Литва
Чехия
Аргентина
Бельгия
Испания
8Россия20 %
Австрия
Молдавия
Армения
Украина
Албания
Болгария
Эстония
Франция
Словакия
Великобритания
Узбекистан
9Германия19 %
Кипр
Румыния
Чили
10Мальта18 %

Таблица сравнения НДС и уровня жизни в странах мира

В Европейской Союзе каждое государство решает самостоятельно, какую ставку НДС использовать. И хотя конкретного правила нет, все же имеются определенные ориентиры.

  1. Во-первых, ставка не должна быть меньше 15 %.
  2. Во-вторых, есть список товаров, на которые ставка очень низкая или нулевая.

Это позволяет бизнесменам выбирать экономически выгодную страну для развития собственного дела.

Как такового НДС в США нет, но их налог чем-то напоминает привычную систему. Взгляды американцев консервативны, однако, как показывает время, верны.

В Африке и на Востоке действует НДС стандартного типа. Культура и обособленность позволяют государствам регионов иметь гибкие взгляды и умно вести экономическую политику.

Страны с самыми высокими налогами в мире

Где не применяется налог на добавленную стоимость

НДС нет в Соединенных Штатах Америки. В стране пошлины меньше, чем НДС большинства обеспеченных мировых держав. Новая система кажется стране слишком сложной и непонятной.

Отлично справляются без НДС богатые арабские страны с огромными ресурсами: Оман, Кувейт, Бахрейн, Катар.

Не имеют ставки и следующие острова: Каймановы, Бермудские, Багамские. В то же время совсем без налогов они не живут. Действует пошлина около 70 % на импортные товары.

Самые низкие налоги в мире

Размер НДС в странах ЕС

В 2019 году был зафиксирован максимальный уровень НДС в Италии и составил 22 %. В 2013 году показатель был 21 %. Но это касается только стран, которые входят в G 20 — Большую двадцатку.

Среди государств, которые не входят в это число, выделяется огромной процентной ставкой Греция и Венгрия: 24 и 27 % соответственно.

Впечатляют цифры северных государств:

Стандартной для Европы ставкой является 20–22 %.

НДС в Латвии и НДС в Литве — 20 %. Но имеются дополнительные льготные варианты в Латвийской Республике. К некоторым областям применяется ставка в 12 и в 5 % или отсутствие налога.

НДС Эстонии — 20 %, но есть льготная ставка в 9 %. Последняя касается таких сфер, как фармакология, медицина, печатная продукция. Некоторые виды транспорта Эстония не облагает налогом вовсе.

НДС и средняя зарплата в ЕС и России

Ближний Восток

Саудовская Аравия стала впервые пользоваться схемой НДС в начале 2018 года, и это было 5 %. Такое решение поддержали и Объединенные Арабские Эмираты, введя у себя идентичный налог.

НДС в Израиле менялся несколько раз и сейчас составляет 17 %. Примечательно, что в городе Эйлат это не действует, и товары можно покупать по себестоимости.

СНГ

В Азербайджане НДС — 18 %, в Республике Беларусь ставка составляет 20 %.

Казахстан и Кыргызстан имеют ставку в 12 %. В Узбекистане, Молдове и Украине она составляет 20 %.

Россия

В Российской Федерации НДС составляет 20 %. Это довольно много, но в стране активно используются льготы.

Для товаров следующих групп применяется ставка в 10 %: мясная и молочная продукция, морепродукты и овощи.

Кроме того, нечасто, но используется нулевая ставка.

Это, прежде всего, касается экспортных процедур, международных перевозок в сфере нефтедобычи. Поднять НДС вынудила сложная экономическая ситуация, возникшая вследствие падения цен на нефть.

Сейчас Россия стремится меньше зависеть от некогда прибыльной сферы и стала больше развивать транспорт, связь, услуги и информатизацию.

Азия

В Таиланде НДС составляет 7 % и включает в себя все товары и счета в заведениях питания. В этой стране турист может рассчитывать впоследствии на возврат налога за покупки в специальных точках.

В Малайзии НДС не используется. Действует корпоративный налог со стандартной ставкой в 28 %, но льготы доступны на многие товары.

Сингапур поражает низкой ставкой в 5 %. В Индии НДС составляет 4–5 %, но облагаются только основные группы товаров.

Китай в 2019 году уменьшил НДС на один процент — с 17% до 16%.

В ЮАР ставка равняется 15 %, в Южной Корее и Индонезии — 10%.

Общая сумма налогов в разных странах

Взаимосвязь уровня НДС и качества жизни

НДС платят потребители, простые люди, так как он заложен в цене товара. Начисляется с самого производства и является ориентиром для определения наценки при продаже. По сути, то, что накручивает продавец, возвращает налогоплательщик в качестве НДС.

Таким образом, в бюджет государства идут средства. Однако высокий уровень НДС свидетельствует о трудном экономическом положении в стране.

В большинстве случаев этот налог не отражает реальной жизни в отдельно взятой стране.

Почему используется НДС

Во-первых, этот налог нужен из-за большого количества теневого и нелегального бизнеса. Если необходимые деньги не идут в казну, то можно их получать через покупки товаров людьми и от оказанных услуг.

Но оправдать использование НДС только наличием подпольного бизнеса неправильно. К примеру, на Скандинавском полуострове — одна из самых высоких на планете ставка НДС, и это обусловлено большой территорией. Устанавливать в этом регионе невысокую ставку нет смысла, так как высокий уровень жизни позволяет пополнять казну без трудностей для местного населения.

Подобный механизм действует и в большинстве других стран Европы, где НДС составляет от 17 %. Ставка ниже устанавливается обычно малоразвитыми странами. Однако в Латинской Америке проходит немного фаз от производства до прилавка, так что высокий налог может вызвать волну недовольства.

Во-вторых, ряд стран использует пониженные налоги на определенные группы товаров:

  • Япония — вещи для детей;
  • Швеция — услуги проезда на общественном транспорте;
  • Франция — медицинские товары.

Благодаря таким льготам НДС в 20 % не кажется слишком высоким и принимается населением. На повседневную жизнь это не сильно влияет.

В-третьих, порой поднятие НДС — последняя мера для устранения экономического кризиса в стране. Это помогает пополнить бюджет в короткие сроки.

Но имеются и свои трудности. Льготным категориям людей повышение НДС не сильно мешает, а вот по среднему классу данная процедура бьет серьезно. Дороговизна покупок отпугивает граждан и заставляет их экономить.

Товары на полках есть, но государству от этого никакой пользы. В сложной ситуации может даже приостановиться производство, и волна кризиса ударит с новой силой. Все зависит от экономической политики, проводимой чиновниками.

Зачастую использование НДС с его положительными и негативными сторонами является необходимостью. Использование США налога с продаж и игнорирование НДС — исключительный и единственный случай. Тем, кто использует НДС, избавляться от него не имеет смысла.

К положительным аспектам использования этого принципа можно добавить еще несколько.

  1. Документация. Налог помогает оптимизировать бухгалтерский учет предпринимателю или фирме. Особенно это ценно в конце периода отчетности перед налоговой службой.
  2. Перспектива в экономическом росте. При грамотном администрировании НДС можно со временем вносить коррективы в ставку, тем самым создавая мощную опору в экономическом плане. К примеру, важно сохранять баланс, при тяжелой ситуации поднимать ставку, когда все в порядке, немного снижать. Но при этом необходимо, чтобы население понимало, что и ради чего делается. Иначе эффективность будет низкой.

Подробнее о НДС в следующем видео:

Источник: https://VisaSam.ru/emigration/vybor/nds-v-mire.html

Ндс 20 %: когда введут и что учесть при переходе

НДС 20%: как встретить 2020 год

В августе 2018 года принят закон о применении новой ставки налога на добавленную стоимость. Итак, НДС 20 %, когда введут и какие переходные этапы ожидают предпринимателей.

Рассмотрим основные шаги по переводу бизнеса на новый процент налогового сбора, как изменения в законодательстве повлияют на рынок и представителей бизнеса. А также разберем важные нюансы, которые обязательно нужно учесть при подготовке к переходу.

Перепрошивка онлайн-касс на НДС 20 % по всей России за 30 минут!

Оставьте заявку и получите консультацию.

Как перейти на НДС 20 % владельцам онлайн-касс

О том как перейти на НДС 20 % и перевести ККТ, информации в сети не много. В большинстве источников упоминается лишь то, что нужно отображать в чеках новую информацию.

Как это сделать? Процесс на самом деле несложный и зависит от того, как используется ККТ:

  1. Если кассовое оборудование применяется совместно с программным обеспечением для ведения торговли и учета, то здесь достаточно открыть настройки параметров кассы в ПО и отредактировать данные, указав новые цифры. Программа «знает», как рассчитать НДС 20 от суммы, поэтому нужно указать ставку налога в соответствующей графе.
  2. Когда касса совместима с онлайн-решениями для настроек и контроля работы торговой точки, в этом случае также не возникнет сложностей. Достаточно войти в личный кабинет пользователя и изменить настройки. Причем такие приложения дают возможность настроить сразу несколько ККМ для разных точек продаж.
  3. Если используется обычная онлайн-касса без подключения к управляющему устройству, то в этом случае настройка должна происходить в самом аппарате. Владельцам придется заняться перепрошивкой программного обеспечения ККМ. Если в компании нет специалиста, который самостоятельно может перепрошить ПО кассы, то рекомендуем воспользоваться услугами ЦТО, так как некорректная информация в чеке влечет за собой штрафы до 10 000 руб.

Для компаний, у которых заключено сервисное соглашение с центром технического обслуживания, процедура пройдет быстро и практически незаметно. Достаточно подать заявку на услугу, предоставить специалистам доступ к технике.

Для всех случаев рекомендуем позаботиться о перенастройке оборудования заранее, особенно если планируется обращение в ЦТО. В связи с ожидаемым увеличением спроса на эту услугу, есть большая вероятность, что сервисы не успеют своевременно обработать все заявки.

на наш канал в Яндекс Дзен – Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Онлайн-кассы и НДС 20 процентов: закон вступил в силу, как изменятся чеки

Размер сбора НДС 20 процентов согласно закону 303-ФЗ вступает в силу с 01.01.2019 года. Это значит, что начиная с 00 часов 01 минуты 01 января, наряду с основными данными, кассовые аппараты должны распечатывать чеки с указанием нового налогового сбора. В противном случае служба ФНС вправе применить штрафы за некорректную информацию в фискальных документах.

Если по какой-либо причине предприниматель не успел перепрошить ПО кассы для отображения корректной информации, то можно выдать счет-фактуру с указанием суммы налога.

Но лучше подготовиться заранее, так как со стороны налоговых служб не поступало какой-либо информации относительно отсрочек и возможного переноса даты для тех, кто не успел подготовиться к переходу. Поэтому во избежание штрафных санкций, рекомендуем с 01 января печатать чеки с измененным процентом налога на добавленную стоимость.

Перепрошьем онлайн-кассу под НДС 20 % удаленно за 30 минут. От 1000 руб!

Оставьте заявку и получите консультацию.

Ндс 20: с какого числа используется новая документация

Как и в предыдущем случае с кассовыми чеками, вся документация с новой ставкой налога должна использоваться с 1 января 2019 года. Для корректного отображения сбора в счет-фактурах необходимо изменить настройки в ПО бухгалтерии.

Также следует учесть, что начиная с указанной даты, вступают в силу новые формы отчетных документов: это книги учета покупок и продаж, декларация о НДС.

 обновленном формате документы содержат графы для отображения базы и процента налога, а также поля для компаний, которые являются участниками tax-free или отказались от нулевого процента.

Как отразить в договоре изменение ставки НДС

Изменение ставки НДС потребует корректировки в долгосрочных соглашениях, которые были заключены ранее, так как в законе не предполагается исключений для договоров такого рода.

В этом случае предпринимателям нужно будет позаботиться о внесении дополнений в существующие контракты, отправить уведомление о повышении НДС до 20 процентов клиентам и партнерам.

Как отразить в договоре изменение ставки НДС? Если контрагент согласен подписать новое соглашение с указанием обновленной ставки налогового сбора, то здесь проблем не станет. В противном случае выручит дополнительное соглашение, в котором будет отображена информация по новому проценту сбора. Соглашение можно составить и приложить к действующему договору.

При этом поправки в контракты нужно вносить только в тех случаях, когда в документах указана действующая ставка налога, и нет пунктов, предусматривающих изменения условий сотрудничества при повышении размера налога.

Если цены работ, услуг или товарных единиц оговорены в дополнительных документах (спецификациях) или приложениях к договору, то в этом случае можно обойтись без переделки соглашения.

Повышение НДС до 20 процентов и реакция рынка

Глобальных или серьезных изменений на рынке в связи с увеличением налога на добавленную стоимость не ожидается. Но и нельзя сказать, что ничего не произойдет. Для того чтобы понять, какой будет реакция рынка, предлагаем разобраться, какие изменения повлечет повышение НДС до 20 процентов и кого они коснутся.

Кого затронет изменение НДС

Согласно положениям закона 303-ФЗ, новый процент ставки применим для всех услуг и оказанных работ, для всех групп товаров и имущественных прав.

Исключение составляют товары, попадающие под категорию социально значимых (детская продукция, лекарственные препараты и некоторые продукты). В этом случае сбор взимается в размере 10 %. Сюда также входят печатная периодика в виде газет, книг или журналов обучающего или культурного содержания.

Также нововведения затрагивают широкий пласт сельскохозяйственных предприятий. Так, плательщики ЕСХН автоматически становятся плательщиками налога на добавленную стоимость в 2019 году. Но для этой категории налогоплательщиков предусмотрены льготные условия, которые позволяют отказаться от обязанности уплаты налога.

Льготные условия продлены до 2025 года и для перевозчиков пассажиров, багажа, осуществляющих воздушные перевозки по направлениям в Крым, Севастополь и на Дальний Восток.

К чему приведет повышение НДС до 20 %

Точного представления о том, к чему приведет повышение НДС до 20 процентов от суммы, пока нет. Опубликованы прогнозы и предположения.

Так, Центробанк России предполагает, что на основные продукты потребительской корзины (это около 70%) цены возрастут от 0,8 до 1,25%.

При этом остальные показатели также останутся стабильными, так как изменения в законе не затрагивают экспортные товары и международные перевозки.

В целом повышение налога не повлечет негативных изменений для бизнеса, а некоторые пункты, напротив, уменьшают расходы предпринимателей. Так, установлены сниженные размеры тарифов на страховые взносы (обязательный социальный страховой взнос вместо планируемых 34 % до 30 %, пенсионную его часть — с 26 % до 22 %)

К тому же правительством не были отменены льготы для предпринимателей использующих альтернативные системы налогообложения. Льготные 10 % оставили неизменными для основных продуктов потребительской корзины. А предприниматели, которые не продают подакцизные товары, могут отказаться от уплаты налога, если их доход за предшествующие подаче декларации три месяца не превышает 2 млн. руб.

Таким образом, глобальных и страшных последствий в связи с увеличением налогового сбора не ожидается. Бизнесу остается только вовремя подготовиться, чтобы переход состоялся без штрафов и проблем.

Перепрошивка касс на НДС 20% и ФФД 1.05 удаленно. Без остановки торговли!

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Источник: https://Online-kassa.ru/blog/nds-20-kogda-vvedut-i-chto-uchest-pri-perehode/

Ндс 20%: в минусе люди, бизнес и экономика — татцентр.ру

НДС 20%: как встретить 2020 год

Прошел год с момента увеличения ставки налога на добавленную стоимость на 2 п.п. — до 20%. Пять экспертов объяснили, как от повышения НДС выигрывает госказна и проигрывают бизнес, экономика и потребители.

В Татарстане повышение ставки налога на добавленную стоимость до 20% с 2019 года привело к увеличению сборов более чем на 40% в январе-сентябре. Только за девять месяцев бизнес уплатил 99 млрд рублей НДС, объем поступлений увеличился на 29 млрд к аналогичному периоду прошлого года.

Как повышение НДС оказалось палкой о двух концах

НДС — федеральный налог, обязательный к уплате на всей территории России. От него зависит конечная цена в розничной торговле. Экономист Ильдар Аблаев говорит, что рост ставки НДС — палка о двух концах: с одной стороны повышаются налоговые доходы госбюджета, с другой — увеличивается инфляция, цены растут на все товарные группы.

«От роста НДС в ближайший год госбюджет получит более 420 млрд рублей допдоходов. Фискальный эффект ощутим для казны — НДС в 2020 году планируется собрать в объеме 7,5 трлн рублей. Из них 4,5 трлн — внутренний НДС и 2,98 трлн — ввозной — от импорта. Вместе с НДПИ НДС дает 2/3 всех налоговых доходов госбюджета», — поясняет Аблаев.

«Что касается рядовых граждан, то рост НДС сказывается на росте цен на все потребляемые продукты. Мне очень хотелось бы посмотреть на методику расчета инфляции Центробанка РФ. Они дают цифру 3,6% по итогам 2019 года.

А в реальности, только продуктовая инфляция составляет 12−15% годовых. Сюда нужно добавить рост тарифов ЖКХ и рост акцизов на бензин.

Жизнь становится дороже, и пятый год подряд падают реальные доходы населения, в условиях когда правительство РФ проводит в большей мере бухгалтерскую политику — ужесточает фискальный, налоговый пресс на граждан».

Аблаев подчеркивает: экономика РФ на рубеже 2019/2020 находится в состоянии стагнации — роста нет. «Плюс 1,3 — 1.5% роста, по данным минэкономики РФ, находится в пределах статпогрешности.

А в это время экономика США по итогам 2019 года дает 3,6% роста, Китай — до 7%. России необходимо возобновить экономический рост.

Есть смысл не увеличивать и без того профицитный бюджет за счет роста НДС, а наоборот уменьшить НДС на 4% до 16%».

У бизнеса изъяли деньги из оборота

По мнению председателя «Деловой России» в Татарстане, основателя ПО «Зарница» и депутата Госсовета Артура Абдульзянова, увеличение ставки НДС сказывается и на бизнесе.

«За последние десять лет вклад малого и среднего предпринимательства в российский ВВП снизился — по итогам 2017 года — до 21,9% от ВВП страны. За 2018 год информации пока нет. Хотя во всех развитых странах показатель, как правило, находится в диапазоне 50−60%.

На сокращение малого и среднего бизнеса главным образом влияет налоговое бремя. После увеличения НДС с 18 до 20 процентов крупный бизнес стал сокращать расходы.

Это отразилось на малом и среднем бизнесе, который зачастую выступает в качестве подрядчика крупных компаний».

И.о. бизнес-омбудсмена РТ Венера Камалова также отмечает: увеличение налогового бремени на 2% — это изъятие денег из оборота компаний на эту сумму.

«Увеличение ставки НДС привело пусть к незначительному, но увеличению расходной части бизнеса. Соответственно это отразилось на конечной стоимости производимого товара, работы или услуги.

Я не скажу, что есть прямая корреляция между повышением ставки и ценой товара — на нее влияет много факторов.

Но это дополнительное изменение правил игры для бизнеса, которое они восприняли негативно — это факт».

Цены растут, рыночная активность — падает

Заместитель руководителя ИАЦ «Альпари» Наталья Мильчакова, подводя итоги года с повышенным НДС, отмечает, что позитивного эффекта не увидели ни население, ни бизнес, ни экономика.

«Темпы экономического роста пока остаются невысокими, реальные доходы населения продолжают падать, и по этой причине обрабатывающая промышленность и сектор услуг ограничены в возможностях повышения цен.

Повышение НДС прибавило к инфляции потребительских цен 0,2 процентного пункта, но во втором полугодии 2019 года негативный эффект исчерпался, хотя о позитиве для экономики говорить слишком рано.

Минфин, правда, единственный в России кто видит в этом нововведении позитив уже сегодня», — констатирует Мильчакова.

https://www.youtube.com/watch?v=DurOCe9Jqqk

Она полагает, что в будущем, наверное, повышение НДС и увеличение налоговых поступлений в бюджет должны позитивно повлиять на национальные проекты. Но этот эффект можно будет увидеть только с течением времени.

«Всемирный банк ожидает, что первые результаты национальных проектов уже в 2020 году начнут вносить свой вклад в темпы роста ВВП России, но этот вклад составит пока только 0,1 процентного пункта».

Экономист, вице-президент Академии наук РТ Вадим Хоменко заключает, что бизнес и потребителей стимулирует не повышение, а снижение налогов. Повышенный налоговый фон определяет повышение уровня цен и сдерживает рыночную активность.

«В принципе, это и наблюдалось в начале года, когда к апрелю инфляция составила 5,5% вместе со снижением темпа розничной торговли.

Затем инфляция стала снижаться, и со стороны правительственных структур было заявлено, что негативный эффект от повышения НДС себя исчерпал. Но здесь мы видим, что ситуация балансировала на предельном уровне платежеспособности.

Некоторое повышение номинальной заработной платы выступило в этом случае компенсатором снижения деловой и покупательной активности».

Юлия Амочаева

Источник: https://tatcenter.ru/rubrics/mneniya/nds-20-v-minuse-lyudi-biznes-i-ekonomika/

Ндс в 2020 году – что такое налог на добавленную стоимость, изменения 2020

НДС 20%: как встретить 2020 год

Налог на добавленную стоимость (НДС) является одним из основных и обязательных налогов, уплачиваемых ИП и организациями при применении общей системы налогообложения.

НДС является косвенным налогом, то есть взимаемым не с продавца, а с покупателя. А продавец, в свою очередь, выступает посредником, уплачивающим, полученный от покупателя налог в бюджет.

Порядок и особенности расчета, уплаты и возмещения налога установлены главой 21 НК РФ.

Рассмотрим вкратце, что из себя представляет данный налог.

Что такое НДС

Как было сказано выше, НДС является косвенным налогом.

Суть данного налога заключается в том, что продавец на сумму реализуемых покупателю товаров (работ, услуг и имущественных прав), начисляет НДС по определенной ставке.

Сумма НДС, поступившая от покупателя, уплачивается продавцом в бюджет и определяется им как разница между суммой налога, исчисленной им при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателям, и суммой налога, предъявленной этому налогоплательщику при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), используемых для облагаемых НДС операций.

НДС является федеральным налогом, то есть обязательным к уплате на всей территории России. Он был установлен в Российской Федерации с 1 января 1992 года.

Виды НДС

Существует два вида налога на добавленную стоимость: внутренний, уплачиваемый при реализации товаров, работ и услуг на территории РФ и ввозной, подлежащий уплате при ввозе товара на территорию России.

Кто обязан платить налог на добавленную стоимость

Уплачивать НДС обязаны:

  • Организации и ИП, реализующие товары (работы и услуги) на территории РФ;
  • Организации и ИП, ввозящие товары на территорию РФ в порядке импорта;
  • Экспортеры товаров в случае неподтверждения нулевой ставки по НДС.

Примечание: действующим законодательством предусматривается освобождение от обязанности уплаты НДС для отдельных категорий налогоплательщиков.

Кто освобожден от уплаты НДС

  • Организации на специальных режимах налогообложения: УСНО, ЕНВД, ЕСХН;
  • ИП на ПСНО, УСНО, ЕНВД и ЕСХН;
  • Организации и ИП, выручка которых за 3 последних месяца не превысила 2 млн.руб.

    ;

  • Участники проекта «Сколково».

Обратите внимание, что освобождение от уплаты НДС не предусмотрено для ИП и организаций, реализующих подакцизные товары, ввозящих продукцию на территорию РФ, а также в случае выставления счет-фактуры с выделенной суммой НДС.

Что признается объектом обложения НДС

Обложению налогом на добавленную стоимость подлежат операции:

  • По реализации товаров (работ и услуг) в том числе на безвозмездной основе на территории РФ;
  • Передача на территории Российской Федерации товаров (работ и услуг) для собственных нужд, расходы по которым не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций;
  • Импорт товаров на территорию РФ;
  • Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.

Что не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость

К операциям, не подпадающим под обложение налогом на добавленную стоимость, относятся операции:

  • Не признаваемые реализацией товаров, работ, услуг в соответствии с п. 3 ст. 39 НК РФ;
  • По безвозмездной передаче жилых домов, детсадов, клубов, санаториев и иных объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения, а также дорог, электросетей, подстанций и иных подобных объектов органам госвласти и местного самоуправления;
  • По передаче имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации;
  • По сдаче в аренду помещений иностранным гражданам и компаниям, имеющим аккредитацию в РФ;
  • По реализации отдельных видов товаров и оказании определенных услуг, поименованных в п. 2 ст. 149 НК РФ;
  • По выполнению работ или оказанию услуг органами, входящими в систему органов госвласти и местного самоуправления, в рамках возложенных на них полномочий при условии, что обязательность выполнения данных работ и услуг установлена действующим законодательством РФ;
  • По выполнению работ и оказанию услуг казенными, бюджетными и автономными в рамках государственного или муниципального задания, источником финансового обеспечения которого является субсидия из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации;
  • По передаче на безвозмездной основе или в безвозмездное пользование основных средств органам госвласти и местного самоуправления, государственным и муниципальным учреждениям, а также государственным и муниципальным унитарным предприятиям;
  • По продаже земельных участков и долей в них;
  • По передаче имущественных прав компании ее правопреемнику (правопреемникам);
  • По передаче денежных средств или недвижимости на формирование или пополнение целевого капитала некоммерческой организации.

Полный перечень операций, не облагаемых НДС, приведен в п. 2 ст. 146 и п. 1-3 ст. 149 НК РФ.

Ставки по НДС

Основная ставка – 18%

Данная ставка действует в отношении всех операции, не подпадающих под иные, льготные ставки.

Льготные ставки

0%

Применять нулевую ставку по НДС могут ИП и организации, реализующие товары на экспорт. Также ставка 0% применяется при оказании услуг по международной перевозке и некоторых иных операций, обозначенных в п.1 ст.164 НК РФ.

10%

Данная ставка применяется при реализации отдельных продовольственных и медицинских товаров, товаров для детей и печатных изданий. Конкретный перечень товаров, реализация которых облагается НДС по ставке 10%, указан в п. 2 ст. 164 НК РФ.

Примечание: в случаях, предусмотренных п.4 ст.164, п.п. 3, 4, 5.1 ст. 154, п.п. 2-4 ст. 155 НК РФ применяются расчетные ставки 10/110 и 18/118.

Порядок расчета НДС

НДС, подлежащий уплате в бюджет, рассчитывается в следующем порядке:

  1. В начале рассчитывается сумма НДС, исчисленная от реализации:

НДС(исч) = Налоговая база х Налоговая ставка

Налоговая база

Налоговой базой по НДС является стоимость товаров, работ и услуг с учетом акцизов (без учета НДС), определяемая на одну из следующих дат (ту, что наступила первой):

  • На дату оплаты товаров (частичной оплаты в счет будущих поставок);
  • На дату отгрузки товаров (выполнения работ или оказания услуг).

Пример расчета НДС, исчисленного от реализации

ООО «Сталь» реализовало материалов на сумму 118 000 руб. (с учетом НДС 18% – 18 000 руб.)

Налоговая база составляет 100 000 руб. (стоимость материалов без учета НДС)

Налоговая ставка – 18%

Сумма НДС, исчисленная к уплате = 18 000 руб.

100 000 х 18%

  1. Рассчитываем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:

НДС(упл) = НДС(исч) – Входной НДС – Восстановленный НДС

Входной НДС

Входным НДС или налоговым вычетом называется сумма налога на добавленную стоимость, уплаченная покупателем при приобретении товаров (работ и услуг).

Допустим, ООО «Сталь» продало товар на сумму 354 000 руб. (с учетом НДС – 54 000 руб.) и купило материалов на сумму 236 000 руб. (с учетом НДС – 36 000 руб.).

НДС, полученный от продажи товаров – 54 000 руб. является НДС от реализации.

НДС, уплаченный при покупке материалов – 36 000 руб. является входным НДС или как его еще называют – налоговым вычетом.

Налоговый вычет уменьшает сумму НДС от реализации и, если вычет больше суммы НДС от реализации, – разница подлежит возмещению.

Восстановленный НДС

В отдельных случаях при расчете НДС к уплате необходимо учитывать сумму восстановленного налога.

Восстановлению подлежат ранее правомерно принятые к вычету суммы налога на добавленную стоимость, в случае, если приобретенные товары (работы и услуги) более не будут использоваться для операций, облагаемых НДС.

Зачастую это происходит при переходе налогоплательщика с общего режима на специальный, когда НДС уже ранее принят к вычету, но часть товара еще не реализована. НДС, приходящийся на часть нереализованного товара, необходимо восстановить.

Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/nalog-na-dobavlennuyu-stoimost-nds

Финансист тут
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: