Некоммерческие организации могут остаться на УСН при стоимости ОС свыше 150 млн

Содержание
  1. Лимиты по УСН на 2020 год — Контур.Бухгалтерия
  2. Лимиты УСН 2020
  3. Виды деятельности
  4. Годовая выручка
  5. Предел дохода за 9 месяцев
  6. Остаточная стоимость основных средств
  7. Среднесписочная численность персонала
  8. Участие других юридических лиц
  9. Создание филиалов
  10. Что делать, если вы нарушили ограничения
  11. Увеличат ли лимиты по УСН в 2020 году
  12. Лимит доходов и выручки по усн в 2019: ограничение на применение – Ваш дополнительный заработок
  13. Критерии применения УСН
  14. УСН: лимит выручки в 2019 года
  15. Доходы, не включаемые в расчет лимита:
  16. Что учесть при расчете лимита выручки
  17. Когда можно перейти на спецрежим
  18. Лимиты по УСН на 2019 год таблица для применения и для перехода
  19. Переход на УСН с 2019 года
  20. Условия применения УСН в 2019 году
  21. Лимиты по УСН для перехода и применения упрощенки в 2019 году (таблица)
  22. УСН: лимиты на 2019 год в таблице
  23. Лимит УСН на 2019 год для ООО и ИП
  24. УСН: лимит по выручке 2019
  25. Как изменится УСН в 2021 году: читаем свежие поправки в Налоговый кодекс
  26. Действующие значения
  27. Новые значения
  28. Как считать налог и авансовые платежи по новым правилам
  29. Новые критерии УСН в 2020 году в таблице: подробный разбор
  30. Условия перехода на УСН в 2020 году
  31. Условия применения УСН в 2020 году
  32. Особенности расчета лимитов для перехода на УСН в 2020 году
  33. Определение размера максимального дохода
  34. Определение максимальной численности
  35. Определение остаточной стоимости основных средств
  36. Подводим итоги
  37. Критерии перехода на УСН в 2019 году
  38. Переход на УСН: ограничения
  39. УСН: ограничения по выручке 
  40. УСН 2019: лимит для перехода на спецрежим
  41. Максимальный доход при УСН на 2019 год
  42. Какие критерии отражаются в уведомлении о переходе на УСН

Лимиты по УСН на 2020 год — Контур.Бухгалтерия

Некоммерческие организации могут остаться на УСН при стоимости ОС свыше 150 млн

Упрощенная система налогообложения — простой и доступный режим. Он направлен на уменьшение количества уплачиваемых налогов и формируемой отчетности и ориентирован на малый бизнес. Поэтому для его применения устанавливают лимиты УСН на год. В статье расскажем, какие есть ограничения для применения упрощенки и что делать, если вы их нарушили.

Лимиты УСН 2020

Начинающие предприниматели и организации знают о существовании УСН и стараются перейти на эту систему, ведь у нее много плюсов:

  • небольшие ставки налога: 6%  от доходов и 15% от разницы доходов и расходов;
  • в регионах ставка может быть уменьшена еще больше: 1–6% от доходов и 5–15% от разницы между доходами и расходами;
  • по итогам года нужно сдавать только одну декларацию;
  • платеж по налогу с базы «доходы» можно в два раза уменьшить на величину страховых взносов за сотрудников и ИП (или уменьшить налоговый платеж полностью — в случае самостоятельной работы ИП и уплаты взносов «за себя»).

Перейти на упрощенный режим ИП и организации могут при регистрации, подав уведомление в течение 30 дней. Если вы уже ведете деятельность на другом налоговом режиме и желаете перейти на УСН, то сделать это сможете только со следующего года, для этого подайте заявление до 31 декабря. Организации могут совмещать УСН с ЕНВД, а предприниматели — еще с патентной системой.

Переход на упрощенную систему и нахождение на ней связаны с целым рядом ограничений. Лимиты сумм, необходимых для применения УСН, ежегодно растут, что упрощает переход на упрощенку и делает ее более доступной. В 2020 году не произошло значительных изменений в условиях применения УСН, поэтому расскажем о каждом из них подробнее.

Виды деятельности

Упрощенцы имеют право вести бизнес не по всем направлениям. Например, УСН не могут применять ломбарды, микрофинансовые организации, банки, страховщики, кадровые агентства, игорные заведения и производители подакцизных товаров.

Годовая выручка

В 2020 году лимит выручки за год равен 150 млн рублей, такая величина установилась с 2017 года и пока не изменилась. Этот размер выручки позволяет оставаться на упрощенке большему числу компаний, ведь с 2016 года лимит годового дохода вырос в 2,5 раза. Раньше величину дохода индексировали на коэффициент дефлятор, но в период 2017-2020 гг. он не применяется.

Компании на упрощенке могут вести деятельность, приносящую доход до 150 млн рублей, и не бояться потерять право применения УСН. Учитывайте, что не все полученные доходы включаются в расчет.

Доходы, включенные в расчет:

  • реализационные доходы;
  • внереализационные доходы;
  • от реализации прав на имущество;
  • полученные авансы.

Доходы, исключенные из расчета:

  • возвращенный заем;
  • полученный залог или задаток;
  • имущество, полученное как вклад в уставный капитал;
  • от имущества, полученного безвозмездно; 
  • средства, полученные по агентскому договору; 
  • полученные гранты;
  • доходы от деятельности на другом режиме налогообложения, при совмещении УСН с ЕНВД или патентом.

Упрощенцы, желающие остаться на УСН, при приближении к пределу дохода стараются его снизить. Для этого есть несколько способов, но они небезопасны и хорошо известны налоговикам, поэтому подобные махинации они без труда вычисляют.

Например, распространено оформление с контрагентом двух договоров — купли-продажи и займа. То есть оплату вам перечисляют в форме займа, а в следующем году проводят взаимозачет по требованиям.

В таком случае, налоговики могут доказать фиктивность займа, и если с его учетом доход превысит лимит, право на применение УСН будет утрачено.

Предел дохода за 9 месяцев

Доходы компаний, планирующих переход на УСН с 2020 года, должны вписаться в сумму 112,5 млн рублей за первые 9 месяцев прошлого 2019 года. Обойти это ограничение возможно, перенеся доход на 4 квартал, ведь в данном случае не важен годовой доход, учитывается только доход за первые 9 месяцев.

Предприниматель может стать упрощенцем вне зависимости от того, сколько дохода он получил. Это правило распространяется только на организации, ИП оно не касается. Но применяя УСН, ИП должен следить, чтобы его доходы за год не превысили 150 млн рублей, иначе придется вернуться на общий режим.

Остаточная стоимость основных средств

Для перехода и применения УСН есть условие, ограничивающее остаточную стоимость основных средств суммой в 150 млн рублей.

Организация, имеющая основные средства, остаточная стоимость которых больше 150 млн рублей не имеет права перейти на упрощенку.

При этом предпринимателей не обязывают сообщать информацию об основных средствах при переходе на УСН, но при превышении лимита остаточной стоимости во время ведения деятельности, право на применение упрощенной системы будет утрачено.

Для данного ограничения учитываются только амортизируемые ОС. Земля и другие природные ресурсы, запасы, товары, объекты незавершенного строительства, ценные бумаги и финансовые инструменты не подлежат амортизации, следовательно, не берутся в расчет. Снизить стоимость ОС можно, переведя их на консервацию или временно продав их дружественному лицу и взяв у него в аренду.

Среднесписочная численность персонала

Плательщики «упрощенного» налога должны соблюдать лимит численности работников — 100 человек.  Для расчета средней численности учитывайте своих работников, внешних совместителей и работников на договорах ГПХ.

В расчет не нужно включать женщин в декретном отпуске и в отпуске по уходу за ребенком, кроме работающих неполный день или на дому и сохраняющих право на пособие по социальному страхованию. А также работников-студентов, сдающих вступительные экзамены и находящихся в дополнительном отпуске без сохранения зарплаты.

Расчет численности проводится не на конец периода, а за весь период. Поэтому, даже если в компании на данный момент работает более 100 человек, она все же может сохранить право на применение упрощенки, если средняя численность за весь период не превысит границ.

Например, если в компании с января по июль численность трудящихся составляла 90 человек, а с 13 августа приняли еще 16 новых работников, то среднесписочная численность рассчитается так:

  • 90 × 7= 630 человек с января по июль;
  • (90 × 12+106 × 18) / 30 = 100 среднесписочное количество человек в августе;
  • 106 × 4 = 424 человека с сентября по декабрь;
  • (630 + 100 + 424) / 12 = 97 человек в среднем за год.

Даже при том, что количество персонала превышало 100 человек, право на применение упрощенки не будет потеряно.

Участие других юридических лиц

Для организаций на УСН ограничена доля участия других юрлиц — 25%. То есть уставный капитал, не может состоять из вкладов других организаций более чем на 25%. Это ограничение можно обойти несколькими способами.

  1. Увеличьте уставный капитал за счет вкладов учредителей, ИП и физлиц. Это позволит изменить соотношение долей и уложиться в границу 25%.
  2. Продайте долю в компании одному из учредителей. Если юрлицо единственный учредитель, можно продать 75% уставного капитала «дочки» доверенным лицам или реальным владельцам бизнеса. Тогда структура капитала компании будет соответствовать условиям.
  3. Сохраните функции контроля за юрлицом, снизив его долю в уставном капитале. Например, организация с долей 25% может иметь 75% прибыли и . Такое решение может быть негативно воспринято налоговиками.

Создание филиалов

Организации, применяющие УСН, не могут иметь филиалы. Филиал — обособленное подразделение, находящееся вне места нахождения организации и выполняющее все ее функции или их часть. Филиал получает имущество от создавшего его юрлица и наделяется руководителем, действующим по доверенности. Важное условие — отражение филиала в учредительных документах.

Если обособленное подразделение попадает не под все условия, необходимые для филиалов, то признать его филиалом нельзя. Поэтому, есть возможность замаскировать филиал под обособленное подразделение.

Если вы не отразите филиал в учредительных документах, ограничите число функций и штат специалистов, не назначите руководителя и не откроете расчетный счет, доказать, что обособленное подразделение является филиалом, будет сложно.

К тому же доказать наличие филиала должен контролирующий орган.

Что делать, если вы нарушили ограничения

Если вы нарушили ограничения, о которых мы говорили выше, придется прекратить применение упрощенной системы. Уведомление о прекращении УСН нужно подать в течение 15 дней следующего отчетного периода.

При нарушении лимитов во втором квартале подайте уведомление в налоговую до 15 июля. Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 02.11.12 № ММВ-7-3/829.

Если вы не подадите уведомление или не сделаете это вовремя, вам начислят штраф 200 рублей за каждый документ. Здесь мы писали, как перейти с УСН на ОСНО.

Слетев с упрощенки, вы должны подать декларацию до 25 числа месяца, следующего за месяцем подачи уведомления.

Составьте декларацию за период с начала года и до квартала, в котором вы утратили право на применение УСН. За тот же срок нужно заплатить единый налог.

Непредставление декларации влечет ответственность по статье 119 НК РФ — штраф 5% от неуплаченной в срок суммы за каждый месяц, но не менее 1000 рублей и не более 30%.

Перейдя на общий режим нужно уплачивать и исчислять налоги в порядке, предусмотренном для новых организаций и ИП. Если вы просрочили внесение  ежемесячных платежей за квартал, в котором перешли на другую систему налогообложения, пени и штрафы платить не придется. Но просрочка платежей за следующий квартал уже грозит штрафами и пенями. 

Увеличат ли лимиты по УСН в 2020 году

Прямо сейчас на рассмотрении в Госдуме находится законопроект № 875580-7, в котором предложено пересмотреть лимиты по УСН и ввести переходный проект. Его уже приняли в первом чтении, а поправки должны представить до 20 марта 2020.

Если законопроект примут, то вы сможете превысит лимиты по доходам и численности работников, но сохранить право применять УСН. При этом увеличится ставка налога. При УСН «доходы» с 6% до 8%, а при УСН «доходы минус расходы» с 15% до 20%

Лимит по доходам по-прежнему составит 150 млн рублей, но его можно будет превысить на сумму до 50 млн рублей. Когда ваши доходы находятся в промежутке от 150 до 200 млн рублей, налог придется платить по повышенной ставке. 

Аналогичная ситуация с количеством сотрудников. Ограничение составит 100 человек, но можно будет увеличить его на 30 человек. А пока средняя численность сотрудников находится в диапазоне 100 — 130 человек, вы платите налог по увеличенной ставке.

Елизавета Кобрина

Онлайн сервис Контур.Бухгалтерия отлично подходит для ведения учета и составления отчетности на упрощенной системе. Ведите учет, формируйте отчетность, начисляйте зарплату и консультируйтесь с нашими экспертами бесплатно в течение 14 дней.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/489-limity-po-usn

Лимит доходов и выручки по усн в 2019: ограничение на применение – Ваш дополнительный заработок

Некоммерческие организации могут остаться на УСН при стоимости ОС свыше 150 млн

Соблюдение лимита по УСН — важное условие применения спецрежима. Бизнес.ру разобрался, при каких условиях можно перейти на упрощенку, какие лимиты по УСН нужно соблюдать и кому запрещено работать на спецрежиме.

Критерии применения УСН

УСН — льготный режим, при котором предприниматель освобожден от уплаты трех крупных налогов : НДС, налога на прибыль и налога на имущество.

Сейчас действует два вида УСН:

  • 6% с доходов. Предприниматель считает все доходы и умножает на 6%, а расходы не учитывает;
  • 15% доходы минус расходы. ИП уменьшает доходы на расходы, перечисленные в закрытом перечне согласно ст. 346.16 НК РФ;

Важно! Ставки УСН могут меняться региональными законами

Читайте подробнее: Упрощенная система налогообложения: плюсы и минусы.

Применять УСН могут предприниматели со статусом налогового резидента РФ и ИП — нерезиденты. Согласно гл. 23.2 НК РФ все пользователи УСН должны соблюдать ограничения по доходам, количеству сотрудников и основным средствам.

В 2019 году для ИП установлены следующие лимиты:

  • максимальная величина дохода- не более 150 млн рублей;
  • остаточная стоимость основных средств — не выше 150 млн рублей;
  • численность сотрудников — не более 100 человек;
  • запрет на открытие представительств в других городах.

Подаем отчет о среднесписочной численности по всем правилам

Для ООО на УСН в 2019 году список ограничений расширен. К ним добавляется:

  • участие другой компании в уставном капитале — до 25%;
  • величина дохода за 9 месяцев не должна быть больше 112,5 млн рублей;

Важно! Для ИП на УСН можно не соблюдать лимит по выручке за 9 месяцев

Существует еще одно ограничение для применения УСН — по виду деятельности. Льготный режим нельзя применять, если предприниматель:

  • ведет банковскую и страховую деятельность;
  • участвует в негосударственных пенсионных фондах;
  • участвует в создании инвестиционных фондов;
  • участвует в рынке ценных бумаг;
  • планирует открыть ломбард или микрофинансовую организацию;
  • производит подакцизные товары, занимается добычей и реализацией полезных ископаемых;
  • занят в организации и проведении азартных игр;
  • является нотариусом и адвокатом с частной практикой;
  • применяет ЕСХН;

Также не могут работать на упрощенке иностранные компании и бюджетные учреждения.

Если хотя бы один из критериев будет нарушен, то предприниматель лишается права на льготу. Например, если в течение года лимит выручки по УСН в 150 млн рублей будет превышен, то ИП обязан перейти на общую систему налогообложения. Переход нужно осуществить в том квартале, когда было превышение.

Учесть все нюансы и соблюсти правила по применению спецрежима может быть сложно, особенно если вы самостоятельно ведете бухгалтерию. Удобно и выгодно поручить рутинные и бумажные дела, в том числе связанные соблюдением лимитов по УСН, специалистам на аутсорсе. Они проследят за правильностью учета доходов и расходов и вовремя предупредят, если лимит по выручке будет превышен.

УСН: лимит выручки в 2019 года

Хотя максимальная выручка составляет 150 млн рублей, не все доходы при УСН можно зачесть. В базу доходов по лимиту включены:

  • доходы от реализации, в том числе полученные авансы. Это выручка от продажи товаров или выполненных услуг;
  • внереализационные доходы. Сюда входят суммы от сдачи имущества в аренду, проценты по договорам займа или банковских вкладов, доходы прошлых лет, излишки от инвентаризации и другие; списание кредиторской задолженности;
  • доходы полученные от безвозмездно переданного имущества или права на него;

Доходы, не включаемые в расчет лимита:

  • получение займа;
  • возврат ошибочно перечисленных сумм;
  • поступлении денег от ФСС на получение пособий по нетрудоспособности и материнству;
  • возврат неверно перечисленных налогов и взносов;
  • поступление денег за бракованный товар;

Читайте подробнее: Как заполнить декларацию по УСН: подробная инструкция

Что учесть при расчете лимита выручки

Вести раздельный учет. Если ИП совмещает разные режимы, например, УСН и ЕНВД, то при подсчете предельной выручки следует разделить доходы по УСН и по ЕНВД.

Использовать кассовый метод. При расчете лимита выручки по УСН учитываются все денежные поступления:

  • полученные авансы;
  • зачисленные средства на расчетный счет;
  • наличные деньги, внесенные в кассу;
  • суммы, полученные через банкоматы и электронные платежные системы.

День поступления денег считается днем получения дохода. При этом неважно, была ли выполнена услуга или продан товар. Если был приход денег, их считают доходом.

Когда можно перейти на спецрежим

Есть несколько вариантов, когда ИП может воспользоваться упрощенкой:

При открытии ИП. В этом случае предприниматель может подать заявление вместе с документами на регистрацию или в течение 30 дней после постановки на учет.

При переходе с основной системы налогообложения. Предприниматель может это сделать только со следующего года. Для этого надо подать в налоговую инспекцию уведомление о переходе на УСН.

При снятии с учета как вмененщик. Если предприниматель решил перейти с ЕНВД на УСН, то у него есть 30 дней для подачи документов. Расчет лимита выручки по УСН начнется с того месяца, в котором ИП утратил право на ЕНВД.

Заявление носит уведомительный характер и подается по месту регистрации ИП или по месту осуществления деятельности.

Источник:

Лимиты по УСН на 2019 год таблица для применения и для перехода

Не каждый налогоплательщик вправе переходить и применять упрощенную систему налогообложения. Чтобы перейти на УСН и потом на ней работать, нужно соблюдать лимиты по доходам и лимиты по основным средствам, а также ряд ограничений. В статье расскажем про лимиты по УСН на 2019 год: для применения и для перехода.

Вы теряете деньги компании, если превысите лимиты на упрощенке. Проверьте на калькуляторе от журнала «Упрощенка», не привысили ли вы лимиты по УСН.

Проверить лимиты по УСН

Переход на УСН с 2019 года

Если доходы компании по итогам 9 месяцев 2018 года не превысили 112,5 млн. руб., то она вправе перейти на этот налоговый режим (ст. 346.12 НК РФ).

При этом  необходимо, чтобы соблюдались лимиты по остаточной стоимости основных средств на конец 2018 года (150 млн. рублей) и численности персонала (100 человек).

Условия применения УСН в 2019 году

Упрощенную систему налогообложения (УСН) могут применять налогоплательщики (компании и ИП), которые соответствуют требованиям, установленным Налоговым кодексом РФ, а именно:

  • доход за налоговый (отчетный) период — не более 150 млн. руб.
  • остаточная стоимость основных средств в соответствии с данными бухгалтерского учета — не более 150 млн. руб.
  • средняя численность работников за налоговый (отчетный) период — менее 100 человек

Для компаний установлены дополнительные требования:

  • доля участия в уставном капитале других организаций – не более 25%
  • отсутствие филиалов (представительства разрешены)

Лимиты по УСН для перехода и применения упрощенки в 2019 году (таблица)

Критерии использования УСН в 2019 году для АО, ООО и ИП
1) Число работниковНе более 100 человек
2) Остаточная стоимость ОС — для перехода на УСН и для применения УСН.Внимание!  ИП применяют этот лимит только для применения УСН. ИП переходят на УСН даже если стоимость их ОС первышает предел.Не более 150 млн руб
3) Доля участия других юрлиц (для ИП нет)Не более 25%
4) Лимит для применения УСН по доходам, полученным за весь налоговый период (2019 год) — для применения УСН в 2018 годуНе более 150 млн. рублей
5) Лимит для АО и ООО по доходам для перехода на УСН, полученным за январь-сентябрь  2018 года — для перехода на УСН с 1 января 2019 годаВнимание! Этот лимит для ИП не применим, они переходят на УСН даже если их доходы первышают предел.Не более 112,5 млн. рублей
6) Наличие филиаловНе должно быть филиалов (представительства разрешены)

При невыполнении какого-либо критерия — применять УСН нельзя.

Лимиты по УСН устанавливаются, как на компании, планирующих переход на спец режим, так и для уже действующих организаций. Переход на «Упрощенку» зависит от величины доходов, которые не должны быть выше установленного предельного значения.  Способы привести в порядок доходы, чтобы они остались в пределах лимитов в статье «Приведите в порядок доходы, чтобы не слететь с упрощенки».

Источник:

УСН: лимиты на 2019 год в таблице

Какие лимиты по УСН действуют в 2019 году? Какие лимиты по доходам, основным средствам, численности работников? Кому вообще запрещено применять УСН в 2019 году? 

Лимит УСН на 2019 год для ООО и ИП

Предельные лимиты для упрощенной системы налогообложения установлены для годового дохода, количества работников и остаточной стоимости основных средств. При нарушении в течение года любого из них утрачивается право на УСН.

УСН: лимит по выручке 2019

При УСН ограничение по выручке в 2019 году составляет 150 млн рублей. Если нарушить этот лимит, компания или ИП теряют право быть на упрощенке. Однако надо помнить, что не все доходы нужно учитывать для этих целей. Под доходами для лимита УСН понимаются: доходы от реализации, поступившие авансы, внереализационные доходы.

Лимит УСН 2019 для перехода на “упрощенку”

Если организация уже применяет ОСНО или другой налоговый режим, то она имеет право перейти  на упрощенку. Сделать это она сможет только с начала следующего календарного года. При этом в Налоговом кодексе для таких случаев предусмотрен специальный лимит доходов по УСН в 2019 году.

Можно применять УСН с 1 января 2019 года только если за 9 месяцев 2018 года его доход не превышал 112,5 млн рублей. При этом данный лимит распространяется только на организации.

ИП сможет перейти на УСН с 2019 года, даже если за период с января по сентябрь 2018 года его доход был больше 112,5 млн рублей.

Однако лимит годового дохода в 150 млн рублей сохраняется и для юрлиц, и для предпринимателей.

Чтобы заявить в инспекцию о своем намерении начать применять УСН с 2019 года, необходимо подать уведомление.

Источник: https://ivczn.ru/prochee/limit-dohodov-i-vyruchki-po-usn-v-2019-ogranichenie-na-primenenie.html

Как изменится УСН в 2021 году: читаем свежие поправки в Налоговый кодекс

Некоммерческие организации могут остаться на УСН при стоимости ОС свыше 150 млн

Как изменится УСН в 2021 году: читаем свежие поправки в Налоговый кодекс

27 июля Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

С января 2021 года «упрощенщиков» ждут важные изменения. Во-первых, увеличится лимит по доходам и численности персонала, позволяющий оставаться на УСН.

Во-вторых, ставки (6% и 15%) перестанут быть едиными. Налоговую базу придется делить на две части, и к каждой применять свою ставку (см. «Повышены ставки налога при УСН»). Поправки внесены Федеральным законом от 31.07.20 № 266-ФЗ.

 Мы изучили все новшества, и теперь на примерах покажем, как применять их на практике.

Комментируемый закон увеличивает предельно допустимые значения доходов и средней численности работников, при которых можно оставаться на УСН (см. табл. 1).

Алгоритм проверки соблюдения лимитов прежний.

  1. Определить доходы (согласно ст. 346.15 НК РФ и подп. 1, 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ) по состоянию на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря. Подсчет производится нарастающим итогом с начала года.
  2. Найти среднюю численность работников за квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Вычисления производятся согласно пунктам 75-81 указаний, утв. приказом Росстата от 27.11.19 № 711.
  3. Если доходы и (или) средняя численность на любую из указанных дат превышает соответствующий лимит, право на УСН теряется с начала квартала, в котором произошло превышение (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Подайте уведомление о переходе на УСН, ведите учет и сдавайте отчетность через интернет Подать заявку

Таблица 1

Лимиты доходов и численности работников, позволяющие оставаться на УСН

ПоказательПредельно допустимое значение
До конца 2020 годаС января 2021 года (п. 4 ст. 346.13 НК РФ в новой редакции)
доходы за квартал, полугодие, 9 месяцев, год150 млн. руб.200 млн. руб.
средняя численность сотрудников за квартал, полугодие, 9 месяцев, год100 человек130 человек

Действующие значения

Сейчас ставки единого «упрощенного» налога не зависят от размера дохода. Ставки равны:

  • для объекта налогообложения «доходы» — 6%;
  • для объекта налогообложения «доходы минус расходы» — 15%.

Новые значения

В 2021 году и далее ставки станут дифференцированными.

За период, в котором доходы не превысили 150 млн. руб., и средняя численность персонала не превысила 100 человек, ставки остаются на прежнем уровне: 6% и 15% соответственно.

Начиная с квартала, в котором доходы (посчитанные нарастающим итогом с начала года) оказались более 150 млн. руб. и (или) средняя численность работников оказалась более 100 человек, нужно применять повышенные ставки:

  • для объекта налогообложения «доходы» — 8% (новый п. 1.1 ст. 346.20 НК РФ);
  • для объекта налогообложения «доходы минус расходы» — 20% (новый п. 2.1 ст. 346.20 НК РФ).

Ведите учет и рассчитывайте налог по УСН с 2020 года по новым правилам Попробовать бесплатно

С квартала, в котором доходы превысили 200 млн. руб. и (или) средняя численность сотрудников оказалась выше 130 человек, налогоплательщик теряет право на УСН.

Как считать налог и авансовые платежи по новым правилам

В новой редакции статьи 346.21 Кодекса приведены формулы для случая, когда в середине года доходы попали в диапазон «более 150, но менее 200 млн. руб.». Или средняя численность сотрудников попала в диапазон от 101 до 130 человек.

Чтобы посчитать налог, нужно сделать шаги.

Шаг 1. Найти облагаемую базу за период, предшествующий кварталу, в котором доходы превысили 150 млн. руб., или средняя численность работников превысила 100 человек. Эту базу умножить на «обычную» ставку: 6% или 15%.

Шаг 2. Вычислить облагаемую базу за весь налоговый период. От нее отнять базу, полученную при выполнении шага 1. Найденное число умножить на повышенную ставку: 8% или 20%.

Шаг 3. Сложить итоговые цифры, полученные при выполнении шага 1 и шага 2.

Авансовый платеж считается аналогичным образом. Если пороговые показатели (150 млн. руб. и (или) 100 человек) превышены, нужно складывать две величины, рассчитанные до и после превышения.

Бесплатно рассчитать авансовый платеж по УСН в веб‑сервисе для ИП и небольших ООО

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/comments/2020/7/15857

Новые критерии УСН в 2020 году в таблице: подробный разбор

Некоммерческие организации могут остаться на УСН при стоимости ОС свыше 150 млн

2020 год обещает стать для упрощенцев и тех, кто только собирается перейти на этот режим, весьма удачным. Лимиты, позволяющие применять УСН, увеличили, сделав ее доступной еще больше количеству организаций и ИП. Рассмотрим, какие критерии перехода и применения УСН установлены на 2020 год.

Условия перехода на УСН в 2020 году

Условия, позволяющие перейти на упрощенку в 2020 году, не изменились: закреплены они в п. 1, 2 ст. 346.12 НК РФ:

Показатель Условие для применения УСН
Доходы по итогам 9 месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на УСННе более 112,5 млн руб.** ИП ограничений по выручке не имеют
Средняя численность сотрудниковНе более 100 человек
Остаточная стоимость основных средствНе больше 150 млн руб.** ИП при переходе на УСН стоимость ОС не учитывают
Доля участия других организаций в уставном капитале (УК)Не превышает 25%** Ограничение не действует на:
  • организации, УК которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если ССЧ инвалидов среди работников составляет не менее 50%, а их доля в ФОТ — не менее 25%;
  • НКО, в том числе организации потребкооперации;
  • хозобщества и хозпартнерства, созданные научными и образовательными учреждениями для практического применения и внедрения результатов интеллектуальной деятельности
Наличие филиалов и представительствФилиалы — запрещеныПредставительства — разрешены
Вид осуществляемой деятельностиНе могут перейти на УСН:
  • банки;
  • страховщики;
  • негосударственные пенсионные фонды;
  • инвестиционные фонды;
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • ломбарды;
  • компании и ИП, производящие подакцизные товары, а также добывающие и продающие полезные ископаемые, кроме общераспространенных;
  • компании, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;
  • частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и иные формы адвокатских образований;
  • компании-участники соглашений о разделе продукции;
  • организации и ИП на ЕСХН и ОСНО;
  • казенные и бюджетные учреждения;
  • иностранные компании;
  • МФО;
  • частные агентства занятости

Условия применения УСН в 2020 году

С 2020 года меняются предельные лимиты по численности сотрудников и максимальному доходу, позволяющие применять УСН.

Напомним действующие в 2019 году лимиты:

  • по выручке — 150 млн руб. в год;
  • по штату — 100 человек;
  • по стоимости ОС — 150 млн руб.

По действующим в 2019 году правилам, упрощенец, превысивший по итогам квартала какой-либо из этих лимитов, теряет право на применение УСН и переходит на ОСНО с начала квартала, в котором допущено нарушение.

Пример: Выручка ООО «Кадровик» по итогам 3 квартала 2019 года превысила 160 млн руб. Фирма автоматически переводится на ОСНО с 1 июля 2019 года.

С 01.01.2020 условия работы на УСН при превышении указанных лимитов несколько изменятся. Если утвердят разработанный Минфином РФ законопроект, то в 2020 году с упрощенцем, нарушившим лимит по выручке (150 млн руб.) или по штату (100 сотрудников), будет происходить следующее:

  • Если превышение по доходу составит не более 50 млн руб. (суммарно не более 200 млн руб.), а превышение по штату — не более 30 человек (суммарно не более 130 человек), то упрощенец продолжает работать на УСН, но платит налог по повышенным ставкам: 8% на УСН «доходы» и 20% на УСН «доходы минус расходы».

Такие ставки применяются с того квартала, в котором допущено то или иное превышение (или сразу оба).

Пример: Выручка ООО «Кадровик» на УСН «доходы» по итогам 2 квартала 2020 года превысила 170 млн руб. (сейчас и далее условимся, что штат этой фирмы — 90 человек). С 01.04.2020 она должна будет платить налог по ставке 8%.

  • Если в течение всего года упрощенец работает с увеличенными лимитами (200 млн руб. и 130 сотрудников), с УСН он не слетает, но платит весь год авансы и налог по повышенной ставке.

Пример: Выручка ООО «Кадровик» по итогам 2020 года составила 197 млн руб. Авансы за все отчетные периоды, а также налог по итогам 2020 года она заплатит по ставке 8%.

  • Если по итогам года выручка превысит лимит в 150 млн руб. (но не более 200 млн руб.) или численность сотрудников будет больше 100 человек (но не более 130), весь следующий год авансы придется платить по повышенной ставке.

Пример: Выручка ООО «Кадровик» по итогам 2021 года составила 198 млн руб. В 2022 году организация будет платить авансы по повышенной ставке.

По какой ставке ООО «Кадровик» придется платить налог за 2022 год, зависит от того, превышены ли лимиты по итогам этого года. Если они не выходили за пределы в 150 млн руб.

и 100 человек — налог ООО «Кадровик» рассчитает по ставке 6% и весь следующий год будет рассчитывать авансы по ставке 6%.

Если превысили — налог по итогам 2022 года придется также заплатить по ставке 8% и эта ставка перейдет на 2023 год.

  • Если по итогам отчетного периода (квартала) упрощенец превысит увеличенные лимиты (доход более 200 млн руб. и численность более 130 человек), он утратит право на УСН и перейдет автоматом на ОСНО с начала квартала, в котором допущено такое превышение.

Пример: Выручка ООО «Кадровик» по итогам полугодия 2020 года составила 210 млн руб. Начиная с 1 апреля 2020 года, фирма переводится на ОСНО и платит налоги в соответствии с этим режимом налогообложения.

  • Вернуться на УСН упрощенец сможет не ранее, чем через год после того, как он утратил право на применение данного спецрежима. При этом им должны быть соблюдены условия, позволяющие перейти на УСН.

Пример: ООО «Кадровик» слетел с УСН в 2020 году. Вернуться на этот режим он сможет только в 2022 году.

Особенности расчета лимитов для перехода на УСН в 2020 году

При определении лимитов, позволяющих применять УСН в 2020 году, необходимо учитывать некоторые особенности.

Определение размера максимального дохода

  • При подсчете предельного дохода учитывайте авансы, доходы от реализации и внереализационные доходы.
  • Доход от деятельности на ПСН также включайте в общий лимит.
  • Не учитывайте доходы, перечисленные в ст. 251 НК РФ, временные доходы, поступления от контролируемых иностранных компаний, облагаемые налогом на прибыль, дивиденды, доходы от деятельности на ЕНВД.
  • Индексируйте предельный доход на коэффициент-дефлятор.

Обратите внимание, что, начиная с 2020 года, прекращает действовать «заморозка» индексации дохода на коэффициент-дефлятор.

Это значит, что предельные лимиты для перехода и применения УСН немного увеличатся. Но произойдет это только в 2021 году.

Напомним, что с 2017 по 2020 год доход, для перехода и работы на УСН, не корректировался на ежегодный коэффициент-дефлятор. Индексацию на этот период приостановили.

В 2020 году значение корректирующего коэффициента сделали равным 1, то есть лимиты на переход и применение в 2020 году остались такими же, как и в 2019 году.

С 2021 года доход будет корректироваться на коэффициент-дефлятор в обычном порядке.

Определение максимальной численности

В среднюю численность сотрудников включайте:

  • среднесписочную численность работников;
  • среднюю численность внешних совместителей;
  • среднюю численность лиц, выполнявших работы по договорам ГПХ.

В расчете не учитывайте тех, с кем заключены авторские договоры или имущественные сделки.

Среднюю численность рассчитывайте в порядке, описанном в Приказе Росстата от 22.11.2017 № 772.

Определение остаточной стоимости основных средств

При определении остаточной стоимости учитывайте:

  • амортизированное имущество, на которое начисляете амортизацию;
  • стоимость лизингового имущества, находящегося у вас на балансе (если по условиям договора амортизацию начисляет лизингополучатель).

Подводим итоги

  • В 2020 году упрощенец, незначительно превысивший лимиты, не утрачивает право на УСН, а платит налог по повышенной ставке.
  • Повышенная ставка для УСН «доходы» составляет 8%, для УСН «доходы минус расходы» — 20%.
  • Максимальный доход для перехода и применения УСН с 2020 года нужно корректировать на коэффициент-дефлятор, однако пока он равен единице.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://blogkadrovika.ru/kriterii-perexoda-na-usn-2020/

Критерии перехода на УСН в 2019 году

Некоммерческие организации могут остаться на УСН при стоимости ОС свыше 150 млн

УСН (упрощенная система налогообложения) – добровольный налоговый спецрежим, завоевавший заслуженную популярность в сфере малого бизнеса.

Те, кто платит единый «упрощенный» налог, освобождаются (за некоторыми исключениями) от уплаты НДС, налога на имущество, также от налога на прибыль (организации) и НДФЛ от предпринимательской деятельности (ИП).

Применять «упрощенку» можно с момента госрегистрации фирмы или ИП, а для уже работающих субъектов – только с начала календарного года. Переход на спецрежим носит уведомительный характер, и возможен только при соблюдении определенных требований. Какие критерии перехода на УСН действуют в 2018-2019 г.г. – рассмотрим далее.

Переход на УСН: ограничения

Стать «упрощенцами» могут не все – в ст. 346.12 НК приведен перечень налогоплательщиков, для которых переход на УСН невозможен, а также условия, при соблюдении которых применяется спецрежим.

Условия перехода на УСН в 2018 году сохраняются и для 2019 года. По-прежнему «упрощенцами» не могут быть:

  • банки,

  • страховые компании,

  • НПФ и инвестфонды,

  • ломбарды,

  • частные нотариусы и адвокаты,

  • учреждения (казенные и бюджетные),

  • профучастники рынка ценных бумаг,

  • организаторы азартных игр,

  • микрофинансовые организации,

  • производители подакцизных товаров и те, кто добывает, продает полезные ископаемые (кроме общераспространенных),

  • частные агентства занятости (предоставляющие труд персонала),

  • иностранные компании.

Остальные налогоплательщики могут перейти на УСН при соблюдении законодательно установленных ограничений. Рассмотрим критерии перехода на УСН в 2019 году, действующие для юрлиц и ИП.

Компания, собирающаяся перейти на упрощенный режим, не должна быть участником соглашений о разделе продукции. Также организация или ИП не должны применять другой спецрежим – ЕСХН (единый сельхозналог).

У компании не должно быть филиалов. Кроме того, применение УСН на 2019 год для ООО возможно, если в его уставном капитале доля иных организаций не превышает 25%. Не действует данное ограничение на следующие компании:

  • капитал которых полностью сформирован вкладами общественных организаций инвалидов, и не менее половины средней численности персонала составляют инвалиды (с долей в ФОТ минимум 25%);

  • некоммерческие структуры (в т.ч. организации потребкооперации);

  • фирмы, созданные научными и образовательными учреждениями (бюджетными и автономными), внедряющие результаты интеллектуальной деятельности.

Для юрлиц актуальными остаются лимиты УСН 2018 года по стоимости ОС (основных средств). Остаточная стоимость амортизируемых ОС по данным бухучета не должна превышать 150 млн руб.

Среднесписочная численность персонала (включая внешних совместителей, работников по ГПХ-договорам) не должна превышать 100 человек. Требование обязательно для юрлиц и ИП. Это тоже обязательный лимит.

УСН: ограничения по выручке 

Помимо условий, приведенных выше, будущим «упрощенцам» нужно следить за размером своей выручки. Установленные НК РФ доходные лимиты необходимо соблюдать не только для перехода на УСН, но и в процессе работы на этом режиме. Рассмотрим их подробнее.

УСН 2019: лимит для перехода на спецрежим

Чтобы перейти на «упрощенку» с начала следующего года, доходы компании по итогам девяти месяцев текущего года должны «вписаться» в установленный лимит – такая предельная выручка для УСН в 2018 году составляет 112,5 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). На ИП это ограничение не распространяется.

До 2017 г. «переходный» лимит ежегодно индексировался (на коэффициент-дефлятор), но на период 2017-2019 г.г. индексация приостановлена, поэтому лимит останется таковым и в будущем 2019 году (закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ). При расчете суммы «переходной» выручки полученные доходы следует учитывать по правилам, установленным ст. 248 НК РФ.

Максимальный доход при УСН на 2019 год

Тем, кто уже работает на УСН нужно соблюдать еще одно ограничение – максимально допустимый доход при УСН. В 2018 году он составляет 150 млн руб. Таким же будет данный лимит для тех, кто будет работать на «упрощенке» в 2019 г.

Сумма доходов, полученных в течение года на УСН, определяется по правилам ст. 346.15 и пп. 1, 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ. В отношении данного лимита коэффициент-дефлятор также не применяется в 2017-2019 годах.

Если указанный максимальный доход при УСН на 2019 год будет превышен, право применения спецрежима утрачивается. Начиная с квартала, в котором возникло превышение доходного лимита (а равно, если были нарушены какие-либо из приведенных выше критериев), таким налогоплательщикам придется перейти на ОСНО, доначислив соответствующие налоги.

Какие критерии отражаются в уведомлении о переходе на УСН

Источник: https://spmag.ru/articles/kriterii-perehoda-na-usn-v-2019-godu

Финансист тут
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: