Нулевой расчет по страховым взносам: быть или не быть?

Содержание
  1. Как заполнить РСВ с нулевым тарифом по взносам
  2. Рсв — что изменилось из-за коронавируса
  3. Как заполнить РСВ с нулевым тарифом
  4. Как заполнить приложения 1 и 2 к разделу 1
  5. Как заполнить раздел 3
  6. Новые контрольные соотношения для нулевого тарифа
  7. Нулевые отчеты РСВ и СЗВ-М
  8. Нужно ли сдавать нулевой РСВ, если деятельность не ведется?
  9. Подается ли нулевой расчет по страховым взносам, когда работодатель не производил выплаты физлицам?
  10. В каких случаях ИП должны сдавать нулевые расчеты?
  11. Надо ли сдавать нулевую СЗВ-М?
  12. Подаются ли сведения СЗВ-М при отсутствии у компании застрахованных лиц?
  13. Как заполнить нулевой РСВ?
  14. Расчет по страховым взносам нулевой пример
  15. Нужно ли составлять нулевой расчет?
  16. Нулевой расчет на директора
  17. Порядок заполнения нулевого расчета
  18. Как предоставить нулевой расчет
  19. Электронный или бумажный формат?
  20. Нулевой расчет по страховым взносам: быть или не быть? -112Бух
  21. Когда в компании только директор
  22. Когда и куда сдавать расчет по страховым взносам
  23. Начисление страховых взносов на выплаты по договорам аренды с физическим лицом
  24. Заполнение нулевого расчета по страховым взносам 2018
  25. Кто сдает расчет?
  26. Состав расчета
  27. Ответственность
  28. Арест расчетного счета
  29. Штраф

Как заполнить РСВ с нулевым тарифом по взносам

Нулевой расчет по страховым взносам: быть или не быть?

Рсв — что изменилось из-за коронавируса
Как заполнить РСВ с нулевым тарифом
Как заполнить приложения 1 и 2 к разделу 1
Как заполнить раздел 3
Новые контрольные соотношения для нулевого тарифа

Рсв — что изменилось из-за коронавируса

Коронавирус стал причиной множества изменений по страховым взносам. Сначала государство ввело пониженный тариф 15 % для всех субъектов МСП, а затем дополнительно установило нулевой тариф для наиболее пострадавших отраслей. Поэтому РСВ за это полугодие компании заполняют одним из трёх способов — по стандартным, пониженным и нулевым тарифам.

Мы рассказывали, как считать взносы с пониженным тарифом и заполнять РСВ.

Освобождение от налогов и взносов за второй квартал регулирует Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ.  Нулевой тариф действует для страховых взносов на ОПС, ОМС, и ВНиМ за период апрель — июнь 2020 года. Это касается как выплат в рамках предельной базы, так и сверх неё.

Льгота действует для наиболее пострадавших ИП и организаций, которые попали в реестр МСП по результатам отчётности за 2018 год. Также она распространяется на некоторые социально ориентированные НКО. Проверить своё право на льготу можно по ИНН в специальном сервисе ФНС.

Как заполнить РСВ с нулевым тарифом

От страховых взносов работодателей освободили, но расчёт сдать все равно придётся.

ФНС разъяснила, что о применении нулевого тарифа работодатели смогут заявить через сдачу полугодового РСВ с нулевыми начислениями за II квартал.

Если вы уже сдали расчёт и указали в нём суммы за апрель-июнь, заполните новый экземпляр по инструкции и сдайте как уточнёнку (информация ФНС России от 10.07.2020).

Для подготовки расчёта за первое полугодие используйте стандартный бланк РСВ, утверждённый приказом ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@. Правила заполнения налоговая разъяснила в письме от 09.06.2020 № БС-4-11/9528@.

В расчёте страховых взносов заполните:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • приложение 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

Титульный лист и первый раздел заполняйте в стандартном порядке — тут изменений нет. Помните, что раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала года, поэтому нужно просуммировать соответствующие строки по каждому виду взносов из всех строк листов по разным тарифам. Но за апрель, май и июнь в первом разделе проставьте нули.

В отношении остальных листов появились новые разъяснения.

Как заполнить приложения 1 и 2 к разделу 1

Приложения 1 и 2 заполните в двух экземплярах — по одному для каждого тарифа (обычного и нулевого).

В первом экземпляре приложения поставьте код тарифа плательщика «01» и заполните его только данными по взносам за первый квартал. Укажите нарастающим итогом суммы выплат с 1 января по 31 марта. В графах 2, 3 и 4 проставьте нули, так как они предназначены для начислений за последние три месяца, а эти данные мы поместим в отдельный экземпляр.

В строке 001 «Код тарифа плательщика» для тарифа 0 % укажите код «21». Покажите в приложениях с этим кодом только начисления за II квартал — в общей сумме и по месяцам. В строке 060 Заполните все 4 поля нулями, так как за второй квартал взносы начислены по тарифу 0 %. Страницы нумеруйте по порядку, дублировать номера не надо.

Необлагаемые выплаты включайте в отчёт в соответствии с тем периодом, к которому они относятся. Если они отнесены к февралю, впишите их в отчет с кодом «01», если к маю — в отчет с кодом «21».

Как заполнить раздел 3

Раздел 3 заполните на каждого работника в одном экземпляре — для нулевого тарифа по взносам. В строке 130 подраздела 3.2.1 укажите код категории застрахованного лица из письма ФНС от 09.06.2020 № БС-4-11/9528@. Всего есть три кода категории:

  • КВ — для работников-граждан РФ;
  • ВПКВ — для работников из числа временно пребывающих иностранцев и лиц без гражданства;
  • ВЖКВ — для работников из числа застрахованных в системе ОПС иностранных граждан или лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ, а также временно пребывающие в РФ беженцы.

Заполняйте раздел 3 в общем порядке, но в строках, где вы обычно показываете взносы, проставьте нули.

Бизнес из реестра МСП, который власти не отнесли к перечню наиболее пострадавших, тоже получил льготу. Такие работодатели платят взносы с части зарплаты, превышающей федеральный МРОТ по ставке 15 %. Для заполнения РСВ при этом предусмотрен иной порядок. Мы рассказывали, как заполнить расчёт по сниженным тарифам для страховых взносов. 

Новые контрольные соотношения для нулевого тарифа

Новые контрольные соотношения для расчёта по нулевым тарифам ФНС опубликовала в письме от 10.06.2020 N БС-4-11/9607. Они дополняют предыдущий перечень контролей для формы РСВ (письмо ФНС от 07.02.2020 № БС-4-11/2002@).

Всего добавили три новых контрольных соотношения, но суть у всех одна. Рассмотрим на примере первого: «При наличии подр 1.1 прил. 1 р. 1 СВ по значению поля 001 прил. 1 р.

1 СВ = 21 обязательность соблюдения условий для применения пониженных тарифов страховых взносов, установленных статьей 3 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ».

Аналогичные правила действуют для подраздела 1.2 приложения 1 и приложения 2.

Это значит, что заполнять РСВ по нулевым тарифам с кодом «21» можно только в том случае, если вы соответствуете условиям освобождения из Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ. ФНС будет это проверять.

Источник: https://kontur.ru/articles/5815

Нулевые отчеты РСВ и СЗВ-М

Нулевой расчет по страховым взносам: быть или не быть?
Количество просмотров 6787 16 ноября 2017

Часто при отсутствии деятельности возникает заблуждение, что отчетность не подается. Давайте вместе разбираться, когда нужно сдавать нулевые отчеты.

Компания, имеющая наемных работников, называется страхователем, а работники – застрахованными лицами.

Так как отчеты РСВ и СЗВ-М содержат данные о застрахованных лицах, то при отсутствии работников, по идее, должны отсутствовать и отчеты. Но это далеко не так.

Нужно ли сдавать нулевой РСВ, если деятельность не ведется?

Да, нужно.

Расчет по страховым взносам нужно сдавать независимо от того, вела компания деятельность в отчетном периоде или нет. Нулевой расчет информирует налоговиков, что выплаты работникам не производились. Иначе инспекторы могут подумать, что компания забыла подать расчет, что чревато блокировкой расчетного счета и штрафом в размере 1000 рублей.

Подается ли нулевой расчет по страховым взносам, когда работодатель не производил выплаты физлицам?

Да, в обязательном порядке.

Это касается ситуации:

  • все сотрудники в отпуске без содержания;
  • в компании числится только директор и т.д.

При этом в подразделах 1.1, 1.2 приложения 1 к разделу 1 отчета нужно указать количество застрахованных лиц, а в разделе 3 необходимо заполнить сведения на каждого сотрудника, находящегося в отпуске без содержания.

В каких случаях ИП должны сдавать нулевые расчеты?

ИП можно разделить на:

  • работающих в одиночку и не имеющих статуса работодателя;
  • работодателей, использующих труд наемных рабочих.

ИП – без статуса работодателя ИП – работодатель

Предприниматель, который работает с начала года один (и не является главой КФХ), не подает расчеты по страховым взносам.

Если же в течение года ИП уволил работников, то представлять РСВ необходимо да конца расчетного года.

ИП, у которого в течение календарного года были заключены, продолжают действовать или расторгнуты трудовые (гражданско-правовые) договоры с физлицами, обязаны до конца года сдавать РСВ.

    Пример.У ИП сотрудник уволился в январе.

У ИП в 2017 году было 2 работника. Одного сотрудника предприниматель уволил в декабре 2017 года, а со вторым прекратил трудовые отношения в январе 2018 года.В этом случае в 2018 году ИП обязан подавать расчеты по страховым взносам за I квартал с данными о зарплате в январе второго сотрудника и нулевые расчеты с накопительными данными за полугодие, 9 месяцев и год.

Начиная с 01.01.2017 года регистрация и снятие с учета ИП в качестве работодателей не предусмотрена.

Нулевой расчет по страховым взносам включает в себя:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 – сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов;
  • Приложение 1 к разделу 1;
    • Подраздел 1.1. – расчет сумм страховых взносов на ОПС;
    • Подраздел 1.2. – расчет сумм страховых взносов на ОМС;
  • Приложение 2 к разделу 1 – расчет сумм страховых взносов на ОСС и случай ВНиМ;
  • Раздел 3 – персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Если числовые показатели для поля отсутствуют, то ставят «0», в остальных случаях – прочерк. При распечатке формы на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных полей.

Скачать образец заполнения нулевого расчета по страховым взносам

Надо ли сдавать нулевую СЗВ-М?

Да, нужно.

По мнению чиновников, у организации в принципе не может быть нулевой СЗВ-М потому, что хоть один работник в компании имеется – и это директор.

Следует отметить, что форма СЗВ-М подается на каждого работника, с которым в месяце, за который подаются сведения, заключен/продолжает действовать/прекращен трудовой или гражданско-правовой договор. При этом не имеет значение, производилась выплата зарплаты или нет.

Не подавать нулевые сведения по форме СЗВ-М могут только предприниматели, которые работают в одиночку – без наемных работников.

Подаются ли сведения СЗВ-М при отсутствии у компании застрахованных лиц?

Однозначного ответа, следует ли подать форму СЗВ-М тогда, когда в организации нет застрахованных лиц, т.е. ни с кем не заключены трудовые или гражданско-правовые договоры, ПФР не дает.

Во избежание риска привлечения к ответственности, рекомендуем один из вариантов:

  • Подать сведения СЗВ-М на директора, даже если с ним не заключен трудовой договор;
  • Представить в Пенсионный фонд заявление об отсутствии трудовых отношений и финансово-экономической деятельности. После подачи заявления компания освобождается от подачи СЗВ-М до тех пор, пока не начнет деятельность и не заключит трудовые договоры.

Нулевые отчеты РСВ и СЗВ-М

Часто при отсутствии деятельности возникает заблуждение, что отчетность не подается. Давайте вместе разбираться, когда нужно сдавать нулевые отчеты.

Компания, имеющая наемных работников, называется страхователем, а работники – застрахованными лицами.

Так как отчеты РСВ и СЗВ-М содержат данные о застрахованных лицах, то при отсутствии работников, по идее, должны отсутствовать и отчеты. Но это далеко не так.

Как заполнить нулевой РСВ?

Нулевой расчет по страховым взносам включает в себя:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 – сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов;
  • Приложение 1 к разделу 1;
    • Подраздел 1.1. – расчет сумм страховых взносов на ОПС;
    • Подраздел 1.2. – расчет сумм страховых взносов на ОМС;
  • Приложение 2 к разделу 1 – расчет сумм страховых взносов на ОСС и случай ВНиМ;
  • Раздел 3 – персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Если числовые показатели для поля отсутствуют, то ставят «0», в остальных случаях – прочерк. При распечатке формы на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных полей.

Скачать образец заполнения нулевого расчета по страховым взносам

Расчет по страховым взносам нулевой пример

Нулевой расчет по страховым взносам: быть или не быть?

Согласно Письму ФНС РФ от 03.04.2017 № БС-4-11/6174, сдавать нулевой РСВ обязаны все организации и ИП, даже если они не осуществляли деятельность и не начисляли зарплату своим сотрудникам. Исполнение этой обязанности позволяет контролерам убедиться в том, что работодатели не нарушают нормы, регулирующие порядок исчисления обязательных взносов по страхованию.

Таким образом, сдавая нулевой отчет, вы сообщаете налоговикам, что вы:

  • не вели финансово-хозяйственную деятельность в том отчетном периоде, за который отчитываетесь;
  • полностью соблюдаете нормы действующего законодательства.

https://www..com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Полный перечень организаций, обязанных передавать РСВ в контролирующий орган, содержится в ст. 419 НК РФ. В соответствии с этой нормой платить страховые взносы и представлять РСВ должны экономические субъекты, которые производили выплаты и вознаграждения своим работникам:

  • компании,
  • ИП,
  • физлица, работающие без статуса предпринимателя (адвокаты, нотариусы, оценщики и др.),
  • частнопрактикующие лица.

В соответствии с п. 7 ст. 431 НК РФ плательщики взносов по страхованию обязаны передать расчет в ФНС не позже 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Соответственно, расчет за 9 месяцев 2018 года нужно передать в налоговые органы не позже 30 октября.

Обязанность представлять в контролирующий орган единый расчет по страховым взносам 2018, нулевой в том числе, возлагается на:

  • компании и их обособленные подразделения;
  • ИП, выступающих в качестве работодателя;
  • фермерские компании.

Из этого следует, что расчет сдают все плательщики страховых взносов, имеющие в штате застрахованных физических лиц. К таким относятся:

  • служащие, состоящие в штате на основании трудового договора;
  • директор компании (единственный учредитель);
  • граждане, выполняющие служебные обязанности на основании гражданско-правовых договоров.

Правильно составить документ позволит образец нулевого расчета по страховым взносам 2017 года, представленный у нас на сайте.

Обязанность по представлению расчета по страховым взносам закреплена за:

  • Организациями (в том числе осуществляющие в России деятельность иностранные компании), а также обособленные подразделения организаций;
  • Предприниматели, которые производят выплаты физлицам.

При этом расчет представляется независимо от того, к какому статусу относятся застрахованные лица, которым упомянутые выше лица выплачивают вознаграждение, то есть:

  • Работники, с кем заключены трудовые договора;
  • Гендиректор (единственный учредитель);
  • Физлица, с кем заключены ГПД, к примеру, договор подряда, договор оказания услуг.

Рассмотрим организации и предпринимателей, у которых нет работников и приостановлена деятельность. Разъяснения по этому вопросу дают налоговики. Исходят они из того, что организация при регистрации получает статус работодателя, поэтому отчет они обязаны предоставлять даже в том случае, если деятельность они не ведут и не имеют работников.

Что касается предпринимателей, то дело с ними обстоит несколько иначе. Предприниматели должны сдавать отчет только в том случае, если у них есть работники. Но нулевой отчет в некоторых случаях предприниматели сдавать все же должны. Например, если у ИП есть работник, но по причине нахождения его в отпуске за свой счет.

Нужно ли составлять нулевой расчет?

Согласно рекомендациям Письма ИФНС РФ № БС-4-11/6174, все юридические лица и ИП, признающиеся плательщиками страховых взносов, обязаны представлять в фискальную службу Расчет по страховым взносам нулевой. На формирование отчета не влияет, велась ли финансово-хозяйственная деятельность на предприятии или нет.

https://www..com/watch?v=ytcreatorsru

Приняв от юридических лиц и ИП расчет по страховым взносам 2017, нулевой пример в том числе, контролирующая служба отделяет плательщиков страховых взносов, которые в текущем периоде не производили никакой деятельности от плательщиков, нарушающих законодательство. Подобные разъяснения предлагал Минтруда в своих законодательных положениях, когда отчетность представлялась в ПФР.

Обязательство сдавать нулевой расчет по страховым взносам в налоговую продиктовано положениями НК РФ. За нарушение налогового законодательства плательщикам грозит наказание в виде штрафа (ст. 119 НК РФ).

Не представлять форму расчета разрешается только предпринимателям, которые не выступают в качестве нанимателя рабочей силы.

Нулевой расчет на директора

Несмотря на то, что трудовой договор директор не заключает, но трудовые отношения с ним возникают. В этом случае в 010 строке 1.1 и 1.2 подраздела 2 приложения указывает число застрахованных, то есть 1, остальные строки должны стоять нули. Если 3 раздел не заполнить, то отчет принят не будет, поэтому в строках 160-180 подраздела 3.1 указывается – 1.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)куплено {amp}gt; 8000 книг

Очень часто возникает вопрос, нужно ли сдавать отчет, если в компании числится только директор, при этом фирма не осуществляет никакой деятельности и не начисляет заработной платы?  Все трудоустроенные физические лица являются застрахованными, несмотря на отсутствие денежного вознаграждения. Нулевой расчет страховых взносов в 2017 году, как мы уже выяснили, необходимо сдавать даже при отсутствии этим лицам начислений и выплат. То обстоятельство, что в штате числится один директор, не является исключением из правил.

Порядок заполнения нулевого расчета

Перечислим основные правила оформления РСВ, без соблюдения которых могут возникнуть проблемы со сдачей отчета:

  • Документ может представляться в бумажном виде при численности сотрудников в компании не более 25 человек. В противном случае необходимо передавать электронный РСВ по телекоммуникационным каналам связи.
  • Все листы представляемого расчета должны быть подписаны руководителем предприятия с указанием даты заполнения РСВ.
  • Несмотря на то, что нулевой РСВ содержит сведения о страховании в фондах, он представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации компании. Дело в том, что администрированием данных сведений с 2017 занимается именно ФНС, поскольку на законодательном уровне ей было передано право контроля за этими фискальными платежами.
  • Листы РСВ должны иметь сквозную последовательную нумерацию, начиная с титульного.
  • Информация заполняется слева направо.
  • Для отчета на бумажном носителе используют чернила синего, фиолетового или черного цветов.
  • Числовые показатели отображаются без округлений: в рублях и копейках.
  • Двустороннее заполнение документа запрещено.
  • В РСВ не допускается помарок, подчисток и исправлений корректирующей жидкостью.

Бланк нулевого расчета используется тот же, что и для заполнения расчета с показателями, то есть форма, утвержденная 10 октября 2016 года №ММВ-7-11/551@. Кроме титульного листа заполняются разделы так:

  • 1 раздел: указывается КБК для взносов, в остальных строках проставляются нули и прочерки. Если отчет заполняется в электронном виде, то ноль или прочерк в свободных ячейках ставить не нужно;
  • 1 раздел, 1 приложение, 1.1 и 1.2 подраздел: указывается количество застрахованных сотрудников по мед- и пенсионному страхованию. В случае если работников нет – проставляются нули;
  • 1 раздел, 2 приложение: указывается количество застрахованных работников по соцстрахованию;
  • 3 раздел, 3.1 подраздел: указываются ФИО, ИНН, СНИЛС по работникам, с которым заключены трудовые договора, договора подряда. 160-180 строки содержат сведения о том застрахован работник или нет, в зависимости от этого указывается признак 1 или 2.

Как предоставить нулевой расчет

Предоставить нулевой расчет можно как в электронном, так и в бумажном варианте. Требование по сдаче отчета только в электронном виде распространяется на организации, численность работников в которых больше 25. Подать расчет на бумажном носителе подать можно следующими способами:

  • лично, сделать это может руководитель, либо лицо с соответствующей доверенностью;
  • почтовым отправлением, в этом случае письмо отправляется с описью вложения и уведомление о его вручении.

Электронный или бумажный формат?

Форма налоговой отчетности сдается в фискальный орган одним из двух способов:

  • на бумаге;
  • в электронном формате.

Способ подачи документа прямо зависит от штатной численности сотрудников в компании. Перед тем, как сдать нулевой расчет по стразовым взносам необходимо определиться с формой сдачи. Например:

  • если на предприятии трудоустроено более 25 человек, то расчет подается в электронном формате;
  • если штат сотрудников в текущем периоде составил менее 25 человек, то документ подается на бумажном носителе.

Плательщики, которые сдают нулевой расчет, вероятнее всего в штате имеют менее 25 человек служащих. Соответственно, расчет страховых взносов нулевой, образец представлен ниже, они будут сдавать в бумажном варианте. При этом пустующие знакоместа оформляются прочерками.

Нужно отметить, что в случае представления документа в электронном виде в пустующих знакоместах разрешается не проставлять прочерки (Приказ ИФНС РФ № ММВ-7-11/551).

Законодательный акт

Источник: https://osago-96.ru/sdaetsya-nulevoy-raschet-strakhovym-vznosam/

Нулевой расчет по страховым взносам: быть или не быть? -112Бух

Нулевой расчет по страховым взносам: быть или не быть?

Расчет по страховым взносам сдают все работодатели: организации и обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели, фермеры и физлица без статуса ИП. Обязательно сдайте расчет, если у вас есть застрахованные лица:

  • сотрудники, оформленные по трудовым договорам;
  • сотрудники, оформленные по гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор оказания услуг);
  • директор организации, даже если он является единственным учредителем.

Если работодатель в отчетном квартале не начислял зарплату, то все равно обязан сдать отчет в нулевом формате — титульный лист и пустые разделы 1, 1.1, 1.2 и 3. Если отчет не сдать, налоговая назначит штраф 1 000 рублей.

Когда в компании только директор

Надо ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам в 2020 году, если в организации числится только генеральный директор, а фирма не ведет деятельность и не выдает зарплату?

Как мы уже выяснили, по логике чиновников НК РФ не содержит исключений, которые бы освобождали организацию от обязанности сдать отчетность, даже если она не начисляла никому никаких выплат.

Работники по трудовому договору остаются застрахованными, несмотря на то что не получали денег.

Следуя этому, можно прийти к выводу, что если в штате числится только директор – единственный учредитель, то нулевой расчет за 3 квартал 2020 года сдавать всё равно нужно.

Как мы уже выяснили, по логике чиновников НК РФ не содержит исключений, которые бы освобождали организацию от обязанности сдать отчетность, даже если она не начисляла никому никаких выплат.

Работники по трудовому договору остаются застрахованными, несмотря на то что не получали денег.

Следуя этому, можно прийти к выводу, что если в штате числится только директор – единственный учредитель, то нулевой расчет за 9 месяцев 2020 года сдавать всё равно нужно.

Когда и куда сдавать расчет по страховым взносам

РСВ — квартальный отчет в налоговую инспекцию. Сдавайте расчет не позднее 30 числа месяца, который идет за отчетным периодом. Отчетные периоды по страховым взносам — это квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год.

Расчет, который мы сдаем, включает показатели с начала года по конец отчетного квартала. То есть РСВ за второй квартал включает данные за полгода, а за третий квартал — данные за 9 месяцев 2020.

Сроки сдачи расчета следующие:

  • 1 квартал — 30 апреля 2020;
  • 2 квартал (полугодие) — 30 июля 2020;
  • 3 квартал (9 месяцев) — 30 октября 2020;
  • за 4 квартал (2020 год) — 1 февраля 2021.

В случае, когда день сдачи выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий ближайший рабочий день.

Днем сдачи расчета считается день, в который вы передали налоговому инспектору отчет и получили печать о приеме на втором экземпляре. При отправке почтой — день, когда почта приняла пакет и проштамповала его. При отправке средствами телекоммуникации — день, когда ваш оператор ТКС зафиксировал отправку расчета.

Индивидуальные предприниматели сдают расчеты в налоговую по месту жительства. Организации и обособленные подразделения, которые выплачивают зарплату сотрудникам или исполнителям, отчитываются по месту своего нахождения.

Начисление страховых взносов на выплаты по договорам аренды с физическим лицом

Чтобы решить вопрос о необходимости начисления страховых взносов на выплаты физ.лицам по договорам аренды помещений или иного имущества бухгалтеру необходимы:

  • Глава 34 НК РФ «Страховые взносы»;
  • Федеральный закон № 125-ФЗ в редакции от 10.01.2016.

Внимательно вчитываясь в текст нормативного документа, неоднократно убеждаешься, насколько работа бухгалтера зависит от формулировок заключенных договоров.

Объектом, от которого зависит начисление взносов, являются выплаты, полученные физическими лицами, и от названия этой выплаты будет зависеть ответ на вопрос, начислять ли на них страховые взносы.

Выше говорилось о вариативности порядка определения арендной платы в сочетании с расчетами за коммунальные услуги. При анализе указанных нормативных актов приходим к выводу, что только выплаты по договорам, связанные с передачей в пользование имущества или имущественных прав, не признаются объектом обложения страховыми взносами.

Следовательно, доходы в виде аренды или аренды, включающей коммунальные платежи по договорам аренды, имеем право не облагать всеми взносами на страхование. Однако выплата в виде компенсации за коммунальные услуги попадает в зону риска. Поэтому рекомендуем в платежках предусмотреть текст «компенсация расходов, связанных с передачей имущества по договору аренды №».

Также при выплатах в виде компенсации за фактически потребленные коммунальные услуги необходимо побеспокоиться о полном пакете документов, подтверждающих связь с арендными отношениями. Рекомендованный список документов освещен в нашей статье.

В одной из статей мы задавались вопросом: нужно ли сдавать в ИФНС нулевой расчет по страховым взносам в 2020 году{q} См. «Нулевой расчет по взносам: нужно ли сдавать».

На момент подготовки статьи не было никаких разъяснений на этот счет от официальных органов. Однако мы пришли к мнению, что нулевой расчет в 2020 году безопаснее сдавать в ИФНС.

Но как его заполнять, если даже не ясно, нужно ли его представлять{q} Этот вопрос также был актуален.

Но недавно стали появляться разъяснения официальных органов на этот счет, в частности, по заполнению «нулевок». Попытаемся внести ясность по заполнению нулевой отчетности для ПФР.

Сдать в ИФНС расчет по страховым взносам за 2 квартал 2020 года должны все страхователи, в частности:

  • организации и их обособленные подразделения;
  • индивидуальные предприниматели.

Мы подробно рассматривали вопросы заполнения расчета за 2 квартал в статье «Расчет по страховым взносам за первое полугодие 2017 года: пример заполнения». Но нужно ли отчитываться за 2 квартал 2020 года, если организация или ИП не вели никакой деятельности в отчетном периоде (с января по июнь включительно){q}

Источник: https://bos-time.ru/drugoe/raschet-strahovyh-vznosov-nulevoj-nado-sdavat.html

Заполнение нулевого расчета по страховым взносам 2018

Нулевой расчет по страховым взносам: быть или не быть?

Расчет по страховым взносам сдается компаниями и ИП, начисляющими и выплачивающими заработную плату и иные виды вознаграждений физическим лицам.

В 2018 году контроль над формой взяли ИФНС, теперь юридические лица и ИП обязаны ее представлять в налоговый орган, в том числе представлять расчет по страховым взносам 2018 нулевой.

Несмотря на то, что организация или ИП в отчетном периоде не осуществляли хозяйственной деятельности, форму они составлять и направлять в контролирующие органы обязаны, об этом говориться в Письме ИФНС РФ № БС-4-11/6174.

Кто сдает расчет?

Обязанность представлять в контролирующий орган единый расчет по страховым взносам 2018, нулевой в том числе, возлагается на:

  • компании и их обособленные подразделения;
  • ИП, выступающих в качестве работодателя;
  • фермерские компании.

Из этого следует, что расчет сдают все плательщики страховых взносов, имеющие в штате застрахованных физических лиц. К таким относятся:

  • служащие, состоящие в штате на основании трудового договора;
  • директор компании (единственный учредитель);
  • граждане, выполняющие служебные обязанности на основании гражданско-правовых договоров.

Правильно составить документ позволит образец нулевого расчета по страховым взносам 2017 года, представленный у нас на сайте.

Состав расчета

Расчет является документом налоговой отчетности, его форма утверждена Приказом ИФНС № ММВ-7-11/551.

Всем плательщикам взносов перед тем, как заполнить нулевой расчет по страховым взносам следует ознакомиться с его содержанием.

Ведь, несмотря на то, что в форме будут отображаться нулевые показатели, документ должен представляться в полном объеме, то есть исключать какие-либо листы и разделы недопустимо.

Таблица. документа.

Раздел документаУточнения к разделу
Титульный листОтображается полная информация о плательщике страховых взносов (наименование или ФИО, код ОКТМО, ИНН, КПП).
Раздел 1Обобщенные сведения о начисленных страховых обязательствах, подлежащих уплате.
Приложение 1 Раздела 1Приводится расчет по пенсионному и медицинскому страхованию.
Приложение 2 Раздела 1Отображается расчет взносов на социальное страхование по материнству и временной потере трудоспособности.
Раздел 3Вносятся персонифицированные данные обо всех застрахованных гражданах, состоящих в штате компании.

При отсутствии выплат штатным сотрудникам ввиду отсутствия деятельности в компании обязательство по сдаче налоговой документации не снимается. Как показывает нам образец заполнения нулевого расчета по страховым взносам, отсутствие показателей в документе принимает значение «0».

Корректировка расчета по страховым взносам

Ответственность

Часто плательщики страховых обязательств при отсутствии показателей предпочитают остаться «в тени» и не показывать свои данные налоговикам. Но, если расчет по страховым взносам нулевой пример не будет сдан в соответствующие сроки, то к плательщикам будет применено наказание в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Арест расчетного счета

В начале 2017 года велись бурные споры между налоговиками и финансистами по поводу наказания плательщиков, нарушивших налоговое законодательство, в виде блокировки расчетных счетов предприятия. Основанием для ареста счетов служит статья 76 НК РФ (пункт 3 подпункт 1), то есть десятидневная просрочка влечет за собой наложение ареста на банковские счета.

Но нужно обратить внимание, что здесь сказано про налоговые декларации, но не про единый расчет по страховым взносам, нулевой в частности. О том, что блокировка счетов компании за непредставление расчета является необоснованным действием сказано и в Письме Минфина РФ № 03-02-07/1/556. Но у фискального органа на местах свой подход к данному вопросу.

Они аргументируют свои действия нормами статьи 76 НК РФ пункта 11, которые дают право инспекторам сделать вывод, что расчет страховых взносов 2017 нулевка приравнивается к налоговым декларациям. Но, если в ближайшее время не внесут поправки в пункт 3 подпункт 1 ст.

76 НК РФ, то это может стать основанием для плательщиков оспорить наказание в виде блокировки счетов.

Несмотря на долгие разногласия законодательных положений НК РФ и Приказа Минфина к началу 2 квартала 2017 года Минфин принял позицию фискальной службы.

Теперь тем работодателям, кто не сдал своевременно (ЕРСВ) расчет страховым взносам, нулевой в том числе, придется отказаться от осуществления банковских операций, так как налоговая вправе на время заблокировать все счета компании.

Арест счетов будет снят после возмещения штрафа и сдачи налоговой отчетности.

Штраф

Как мы уже отмечали ранее, контроль отчетности по обязательным страховым взносам теперь лежит на фискальной службе. Даже при отсутствии хозяйственной деятельности на предприятии в течение отчетного периода работодателями, в статусе плательщиков этих взносов, расчет по страховым взносам сдается нулевой, то есть в соответствующих знакоместах проставляется значение «0».

Так как суммовых показателей в нулевых расчетах нет, то денежное наказание установлено в размере 100 рублей. Здесь размер штрафа не зависит от того, какое количество месяцев, а также полный или не полный месяц прошел с установленной даты, когда необходимо было направить единый расчет по страховым взносам нулевой. Данные предписания закреплены положениями статьи 119 НК РФ.

Чтобы обезопасить себя от возможного наказания налоговиков, необходимо ознакомиться с Порядком и правилами сдачи налоговой отчетности. Сдать нулевой расчет не составит особого труда, а вот не сдать его – повлечет за собой большие неприятности.

Нулевой расчет по страховым взносам (образец заполнения)

Расчет по страховым взносам (бланки)

Источник: https://okbuh.ru/otchetnost/zapolnenie-nulevogo-rascheta-po-strahovyim-vznosam

Финансист тут
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: