О налогообложении НДС при реализации игрушек и кондитерских изделий в упаковке

Содержание
  1. Ставка НДС 10% в РБ 2020 год
  2. Пример определения ставки НДС 10% по товарам ввозимых из РФ и Казахстана
  3. Ставка НДС 10 %
  4. Особенностью применения ставки НДС 10% по товарам для детей, по редакции Указа 287 на 15 февраля 2017 г. (на 14.02.2020 действующая редакция)
  5. Детские товары по ставке НДС 10 % без требований к размерам
  6. Одежда для детей ростом не более 86 см
  7. Размеры: рост – до 176 см включительно, обхват груди – до 84 см включительно
  8. Размеры с длиной стопы, не превышающей 24 см
  9. Размеры по 18-й включительно
  10. Размеры: рост – до 170 см включительно, обхват груди – до 84 см включительно, обхват шеи – до 36 см включительно
  11. С длиной стельки: по резиновой обуви – до 217 мм включительно, по валяной обуви – до 230 мм включительно, по кожаной и прочим видам обуви – до 240 мм включительно
  12. Размеры по 55-й включительно
  13. Звёздочки
  14. Ндс на товар 10% и 18%: как определить категорию?
  15. Для каких товаров действует сниженный НДС в 10%
  16. Категория продуктов питания
  17. Категория товаров для детей
  18. Категория книжной и печатной продукции
  19. Категория товаров медицинского профиля
  20. Сельское хозяйство
  21. Какие товары облагаются базовой ставкой НДС в 18%

Ставка НДС 10% в РБ 2020 год

О налогообложении НДС при реализации игрушек и кондитерских изделий в упаковке

Ставка НДС 10 % применяется индивидуальными предпринимателями:

  • всеми ИП при уплате ввозного НДС через налоговые органы;
  • ИП плательщиками НДС, при реализации товаров на территории РБ.

Ниже приведём небольшую методику, как определить применяется ли ставка НДС 10%.

Приведенным ниже перечнем детских товаров рекомендуем пользоваться справочно, сверяя действующие редакции перечня, так как законодательство периодически меняется.

Необходимо сверять код ТН ВЭД указанный в Указе 287 с товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Европейского экономического союза (ссылка работает с 20 по 24 ч. и по выходным).

Сморите запись ПРИМЕРЫ УЧЁТА ПРИ УПРОЩЁННОЙ СИСТЕМЕ

Пример определения ставки НДС 10% по товарам ввозимых из РФ и Казахстана

Вопрос 1. Я собираюсь ввозить из РФ детские головные уборы, я ИП на едином налоге. Какую статью налогового кодекса мне указывать в декларации по НДС? Насколько я знаю ставка 10% на детские головные уборы.

Ответ 1. Следует руководствоваться Перечнем продовольственных товаров и товаров для детей, по которым применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов при их ввозе на территорию РБ и (или) при реализации на территории РБ, утв. Указом от 21.06.2007 № 287 и подпунктом 2.2. пункта 2 ст. 122 НК РБ.

В данном перечне есть позиция: из 6504 00 000 0-6506 головные уборы, кроме сеток для волос**6.

По позиции имеется две ссылки:

  • головные уборы – краткое наименование;
  • ** (две звёздочки), означают: для целей настоящего перечня товары этой позиции определяются как их кодом единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, так и кратким наименованием,
  • 6504 00 000 0-6506, означает с кода ТН ВЭД 6504 00 000 0 по код 6506 включительно;
  • 6 (цифра), означает: 6Только размеры по 55-й включительно.

Ставка НДС 10 %

Случаи применения ставки 10% (п. 2 ст. 122 НК):

1. При реализации и ввозе и (или) реализации на территории Республики Беларусь произведенной на территории государств – членов ЕАЭС: продукции растениеводства (за исключением цветоводства, декоративных растений); дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей продукции; продукции пчеловодства; продукции животноводства (за исключением пушнины); продукции рыбоводства.

2. При ввозе и реализации товаров по Перечню, утвержденному Президента РБ (отдельные продтовары и детские товары).

При этом для подтверждения отнесения отдельных товаров к продовольственным товарам, в отношении которых может применяться ставка НДС 10 %, Министерство сельского хозяйства и продовольствия РБ на основании обращений заинтересованных рассматривает вопросы отнесения товаров к продтоварам, включенным в перечень, и выдает соответствующее заключение;

3. В случае увеличения налоговой базы по НДС увеличении налоговой базы при реализации товаров, указанных в вышеприведённых пунктах, на суммы, указанные в п. 4, абзаце втором части второй пункта 8 и части второй пункта 9 статьи 120 НК РБ.

Ставка НДС 10 % по различным товарам в РБ

Особенностью применения ставки НДС 10% по товарам для детей, по редакции Указа 287 на 15 февраля 2017 г. (на 14.02.2020 действующая редакция)

Прежде всего это определение в перечне предельных размеров.

Детские товары по ставке НДС 10 % без требований к размерам

К таким товарам относятся:

  • коляски детские и их части;
  • санки детские**;
  • игры детские настольные или комнатные**;
  • матрацы с размерами, не превышающими 1400 x 600 мм**;
  • игрушки.

Одежда для детей ростом не более 86 см

Включает позиции:

  • 6209 детская одежда и принадлежности к детской одежде;
  • 6111 детская одежда и принадлежности к детской одежде трикотажные машинного или ручного вязания.

Размеры: рост – до 176 см включительно, обхват груди – до 84 см включительно

Следующие товары для детей: для товаров: куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки и аналогичные изделия 1, костюмы, комплекты, пиджаки, блайзеры, брюки, комбинезоны с нагрудниками и лямками…1, костюмы, комплекты, жакеты, блайзеры, платья, юбки…1, рубашки трикотажные машинного или ручного вязания…1, блузки, блузы и блузоны трикотажные…1, кальсоны, трусы, ночные сорочки, пижамы, купальные халаты, домашние халаты и аналогичные изделия трикотажные машинного или ручного вязания для мальчиков**1 , кальсоны, трусы, ночные сорочки, пижамы, купальные халаты, домашние халаты и аналогичные изделия трикотажные машинного или ручного вязания для мальчиков**1, кальсоны, трусы, ночные сорочки, пижамы, купальные халаты, домашние халаты и аналогичные изделия трикотажные машинного или ручного вязания для мальчиков**1, комбинации, нижние юбки, трусы, панталоны, ночные сорочки, пижамы, пеньюары, купальные халаты, домашние халаты и аналогичные изделия трикотажные машинного или ручного вязания для девочек**1, майки, фуфайки с рукавами и прочие нательные фуфайки…1, свитеры, пуловеры, кардиганы, жилеты и аналогичные изделия трикотажные…1, костюмы спортивные, лыжные и купальные трикотажные…1, пальто, полупальто, плащи, куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки для мальчиков**1, пальто, полупальто, плащи, куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки для девочек**1, костюмы, комплекты, пиджаки, блайзеры, брюки, комбинезоны с нагрудниками и лямками…1, костюмы, комплекты, жакеты, блайзеры, платья, юбки…1, блузки, блузы и блузоны для девочек**1, майки, нижние юбки, трусы, панталоны, ночные сорочки, пижамы, пеньюары, купальные халаты, домашние халаты для девочек**1, майки, трусы, ночные сорочки, пижамы, купальные халаты, домашние халаты для мальчиков**1, жилеты из ткани**1.

Размеры с длиной стопы, не превышающей 24 см

Относятся товары:

  • колготы, чулки, гольфы, носки и подследники и прочие чулочно-носочные изделия…2

Размеры по 18-й включительно

Условие для:

  • перчатки, рукавицы и митенки трикотажные…3;
  • перчатки, рукавицы и митенки 3.

Размеры: рост – до 170 см включительно, обхват груди – до 84 см включительно, обхват шеи – до 36 см включительно

Включая:

  • рубашки для мальчиков (в том числе сорочки верхние)**4.

С длиной стельки: по резиновой обуви – до 217 мм включительно, по валяной обуви – до 230 мм включительно, по кожаной и прочим видам обуви – до 240 мм включительно

Детские товары:

  • водонепроницаемая обувь с подошвой и с верхом из резины или пластмассы, …5;
  • прочая обувь с подошвой и с верхом из резины или пластмассы 5 ;
  • обувь с подошвой из резины, пластмассы, натуральной или композиционной кожи и с верхом из натуральной кожи 5;
  • обувь с подошвой из резины, пластмассы, натуральной или композиционной кожи и с верхом из текстильных материалов 5;
  • обувь прочая 5.

Размеры по 55-й включительно

Применяется к:

  • головные уборы, кроме сеток для волос**6

Звёздочки

*товар определяется исключительно кодом ТН ВЭД, краткое наименование товара приведено только для удобства пользования.

** товары этой позиции определяются как кодом ТН ВЭД, так и кратким наименованием.

Источник: https://nalog-belarus.by/?p=2315

Ндс на товар 10% и 18%: как определить категорию?

О налогообложении НДС при реализации игрушек и кондитерских изделий в упаковке

Как известно, российская система налогообложения товаров и услуг регламентируется применением трех налоговых ставок НДС: базовой 18%, пониженной 10% и нулевой ставкой при соответствии товара законодательно выделенным льготным категориям. Рассмотрим детально: какие товары входят в перечень действия cниженной ставки 10%, а какие будут облагаться НДС в размере 18%.

Для каких товаров действует сниженный НДС в 10%

В соответствии с п. 2 ст. 164 Налогового кодекса РФ, к группе товаров, реализующихся с уплатой НДС по сниженной ставке – 10%, принадлежат продукты питания, детские товары, печатная и книжная продукция, медицинские товары.

Полный перечень продукции, попадающих под действие НДС 10%, утвержден Постановлением Правительства РФ №908 от 31 декабря 2004 года. Что же сюда входит?

Категория продуктов питания

  • мясо и изделия из мяса (кроме деликатесов – телятины, копченостей, вырезки, консервов),
  • рыба и морепродукты (кроме элитных сортов рыб, икры, мяса крабов, лангустов);
  • молоко и продукты на основе молока;
  • овощи;
  • яйца и растительные масла;
  • сахар, соль, крупы и макаронные изделия;
  • хлеб и хлебобулочные изделия;
  • живой скот и птица;
  • диабетическое и детское питание.

Подтверждение принадлежности того или иного вида продукции к перечню товаров, исчисление НДС которых происходит по сниженной 10%-ной ставке, заключается в соответствии кодов товарной документации и Общероссийского классификатора продукции (ОКПД2). В импортных товарах эти коды должны соответствовать Товарной номенклатуре ВЭД.

Категория товаров для детей

  • трикотажная одежда для детей возрастной категории от 0 до 16 лет;
  • швейные изделия, включая предметы одежды, изготовленные из овечьего и кроликового меха, головные уборы, белье, верхняя одежда;
  • обувь (за исключением спортивного назначения);
  • детские товары: коляски, игрушки и подгузники;
  • детская мебель: кроватки, матрацы;
  • товары для школы: тетради, дневники, альбомы, пеналы, а также комплектующие к ним.

Подтверждение права применения ставки НДС 10% для детских товаров также происходит при соответствии кодов продукции ОКПД2 и ТН ВЭД для российских и зарубежных товаров соответственно.

Категория книжной и печатной продукции

Право использовать пониженную ставку налогообложения применяется к книгам и печатной продукции, относящейся к сфере образования, науки и культуры, печатной периодике (за исключением тех, что носят эротический и рекламный характер).

Книжная и печатная продукция, реализующаяся при НДС 10%, должна содержаться в специальном Перечне Правительства РФ № 41 от 23 января 2003 года, и иметь справку Федерального агентства по вопросам печати и массовых коммуникаций.

Категория товаров медицинского профиля

  • лекарственные препараты (средства, медикаменты, использующиеся в лабораторных исследованиях), в том числе и лекарства ветеринарного профиля;
  • медицинские изделия, использующиеся в производственном обиходе: нити и перевязочные материалы, фотопленки для рентгена, ампулы и лабораторная тара, гигиенические товары и латексные изделия.

Полный перечень медицинской продукции, на которую распространяется действие НДС 10%, изложен в Постановлении Правительства РФ № 688 от 15 сентября 2008 года.

Кроме того, обязательным законодательным требованием к налогоплательщикам, реализующим медицинские товары, является регистрационное удостоверение на каждую конкретную позицию лекарственного средства.

Сельское хозяйство

10%-ная ставка НДС действует при реализации таких видов племенных животных, как козы и овцы, лошади и крупный рогатый скот, свиньи. Пониженная ставка налогообложения используется и при исчислении налогов при реализации продукции для размножения племенных животных данной категории (яиц, эмбрионов, спермы).

Какие товары облагаются базовой ставкой НДС в 18%

Согласно п. 3 Статьи 164 Налогового кодекса РФ, процентная ставка НДС в 18% будет действовать при реализации товаров во всех случаях, которые не содержат льготных условий налогообложения (при НДС 0% и 10%).

По сути, пониженные льготные ставки НДС – нулевая и 10%, являются исключением из налоговых правил, во всех остальных случаях (и это – большинство), при реализации товаров должна применяться основная ставка НДС – 18%.

То есть, если организация не находит свой товар в перечне налоговых исключений, где действуют ставки 0% и 10%, налогообложение ее продукции будет исчисляться по базовой ставке 18%.

Данная процентная ставка действует для широкого спектра товаров бытового и промышленного обихода: одежды и обуви взрослых, мебели, бытовой и электронной техники, промышленного оборудования, текстильных изделий, керамики, бытовой химии, флористики и прочих категорий продукции, не упоминающейся в перечне товаров со сниженным НДС, или же в списках товаров, освобождающихся от уплаты налогов.

Таким образом, налогообложение товаров российского и иностранного происхождения по сниженной ставке 10% или же освобождение от уплаты НДС реализуется по законодательно регламентированным ограниченным перечням продукции «льготных» категорий. Являясь базовой, ставка НДС в 18% распространяет свое действие на большинство товаров бытового и промышленного назначения, которые не входят в категорию налоговых исключений.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/obekt/10-ili-18.html

Финансист тут
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: