О предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме страховых взносов по договору ДМС, удержанных из зарплаты работника

Содержание
  1. Дмс для сотрудников: разбираемся с налогами и взносами
  2. Три условия для ДМС
  3. Что пишем в договоре
  4. Нормирование расходов
  5. Распределение расходов
  6. Ндфл и взносы в фонды
  7. Не ждите налоговый вычет, если не знаете правила возврата НДФЛ за ДМС!
  8. Особенности
  9. За какие расходы положен?
  10. За какой период можно вернуть?
  11. Почему могут отказать?
  12. Примеры расчета
  13. Пример 1
  14. Пример 2
  15. Пример 3
  16. Пример 4
  17. Как получить?
  18. Условия
  19. Где оформить?
  20. У работодателя
  21. В ИФНС
  22. Образец заявления в ИФНС
  23. Возможные трудности
  24. Задержка выплат
  25. Отсутствие копии договора
  26. Сроки выплат
  27. Информация о вычете
  28. В каких случаях можно получить налоговый вычет на страхование жизни?
  29. Размер налогового вычета на страхование жизни
  30. Если договор заключен не только на страхование жизни
  31. Возврат подоходного налога за страхование при ипотеке, ДМС и защите жизни в 2020 году
  32. Что это такое
  33. По каким видам страхования можно вернуть налог
  34. Пенсионное
  35. ДМС
  36. Страхование жизни
  37. Комплексное страхование по ипотеке
  38. Требования к страховой документации
  39. Сумма компенсации
  40. Список необходимых документов
  41. Порядок действий
  42. Возможные причины отказа
  43. Социальный налоговый вычет за страхование жизни
  44. Условия получения СНВ
  45. Размер вычета
  46. Вычет на страхование жизни по кредиту
  47. Пример расчета СНВ
  48. Порядок получения вычета
  49. Справка о неполучении вычета за страхование жизни
  50. Список источников

Дмс для сотрудников: разбираемся с налогами и взносами

О предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме страховых взносов по договору ДМС, удержанных из зарплаты работника

Сразу оговоримся, что правила налогообложения, особенно в части налога на прибыль, сильно зависят от вида страховки, которую работодатель решил включить в «соцпакет». Так, там может быть страховка на случай инвалидности или смерти. Кроме того, законодательство предусматривает возможность страхования на случай временной нетрудоспособности.

Однако эти варианты страховок, скорее, экзотика, с которой большинству бухгалтеров сталкиваться не приходится.

Чаще всего в социальный пакет попадают полисы добровольного медицинского страхования, дающие работникам возможность получать медицинскую помощь в аккредитованных страховой компанией медицинских учреждениях (поликлиниках, больницах, травмпунктах, санаториях и т.п.). На этой разновидности страховок мы и остановимся.

Три условия для ДМС

Итак, руководство компании решило обеспечить сотрудников медицинской страховкой. Для этого компании нужно будет заключить со страховой организацией договор добровольного личного страхования в пользу третьих лиц (работников).

Соответственно, в обязанности работодателя входит оплата такой страховки, а непосредственно пользоваться услугами медучреждений будут сотрудники. Налоговый кодекс позволяет учесть в расходах оплату такой страховки. Правда, при этом имеется несколько «но».

Так, во-первых, обязанность обеспечить работников страховкой должна быть зафиксирована в трудовом или в коллективном договоре (п. 1 ст. 255 НК РФ). Во-вторых, в расходы можно включить только те суммы, которые перечислены в оплату страховки сотрудников, т.е.

лиц, с которыми у организации заключен трудовой договор. В-третьих, сумма, которую можно отнести на расходы, ограничена шестью процентами от общей суммы расходов на оплату труда. Наконец, в-четвертых, сам договор страхования должен быть заключен на срок не менее года.

Рассмотрим эти условия детально.

Что пишем в договоре

Начнем с трудового договора. Понятно, что данное условие нужно закрепить в трудовых договорах с сотрудниками, но сделать это можно по-разному.

Так, это может быть прямое указание в договоре на то, что работодатель обязан застраховать сотрудника по программе ДМС. А может быть и ссылка на локальный нормативный акт — Положение о социальных гарантиях, Правила внутреннего трудового распорядка и т.п., где содержится подобное условие.

При этом если выбран первый вариант, то все «частности» (как то: с какого момента представляется страховка, действует ли она при увольнении, переводе, переходе на другую должность, объем этой страховки) необходимо зафиксировать либо также в договоре, либо путем отсылки к соответствующему локальному акту.

Также нужно четко следить, чтобы список застрахованных лиц совпадал со списком сотрудников организации.

Ведь в расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, могут попадать только те суммы, которые уплачены по договорам страхования лиц, имеющих действующий трудовой договор с организацией.

Конечно, оплата страховок для членов семьи сотрудников или для лиц, с которыми организация имеет гражданско-правовые договоры, возможна. Но налоговую базу по прибыли такие затраты уменьшать не будут.

Нормирование расходов

Перейдем к нормированию. В расходы по налогу на прибыль включаются платежи по договорам ДМС в размере не более шести процентов от суммы расходов на оплату труда.

Обратите внимание, что для целей расчета норматива в состав расходов на оплату труда включаются суммы зарплаты всех сотрудников предприятия, а не только тех, кому оформляется страховка. Также важно помнить, что лимит определяется в том же периоде, когда производится учет расходов на страхование.

Распределение расходов

Давайте теперь посмотрим, когда же учитываются расходы на ДМС. Для этого обратимся к пункту 6 статьи 272 Налогового кодекса.

Там сказано, что порядок признания расходов на оплату страховок по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода (в случае с ДМС затраты по менее длительным договорам в расходы просто не попадают, т.к.

по НК РФ минимальный срок — один год) зависит от того, как компания оплачивает услуги страховой компании. Налоговый кодекс предлагает два возможных варианта — единовременный платеж и несколько платежей по периодам страхования.

В первом случае (единовременный платеж) уплаченная по договору страхования сумма относится на расходы равномерно в течение всего срока действия договора, пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.

Во втором случае (несколько платежей по периодам страхования) каждый платеж нужно признавать равномерно в течение срока, соответствующего периоду, за который был перечислен платеж, опять же пропорционально количеству календарных дней действия договора в текущем отчетном периоде.

На практике возможен еще и третий вариант, который в Налоговом кодексе не описан. Речь идет о случаях рассрочки платежа, когда в договоре четко не указано, за какой именно период вносится каждый конкретный платеж.

Это обычная рассрочка, когда в договоре лишь установлены даты внесения очередного платежа, но привязки этого платежа к периоду страхования нет. О том, как поступать в таком случае, в Налоговом кодексе не говорится.

Если применить здесь логику, используемую в статье 272 НК РФ, то получится, что каждый платеж надо равномерно распределить на период с даты перечисления платежа по дату окончания периода страхования.

Ндфл и взносы в фонды

Страховые взносы, которые работодатель уплачивает по договору ДМС, не создают налогооблагаемый доход у застрахованных сотрудников в силу прямого указания на это в пункте 3 статьи 213 НК РФ.

Обратите внимание, что, в отличие от налога на прибыль, в части НДФЛ никакого нормирования нет.

Даже если работодатель не смог полностью учесть в расходах сумму, уплаченную по договору страхования, НДФЛ у застрахованных по такому договору сотрудников не возникает.

Не возникает обязанности по начислению НДФЛ и в части стоимости медицинских услуг, которые застрахованные сотрудники получают в рамках программы ДМС, оплаченной работодателем. Об этом говорится в подпункте 3 пункта 1 статьи 213 НК РФ. Единственное исключение — оплата за счет страховки санаторно-курортного лечения.

Тут НДФЛ возникает, но агентом по этой выплате признается не работодатель, а страховая компания (п. 1 ст. 226 НК РФ). Именно она должна будет исчислить НДФЛ со стоимости путевки, при возможности удержать его и перечислить в бюджет, либо сообщить инспекторам о невозможности удержания (п. 5 ст. 226 НК РФ, определение ВАС РФ от 10.11.10 № ВАС-14352/10).

Так что бухгалтеру организации-работодателя и тут беспокоиться не о чем.

Схожим образом решается вопрос и со взносами во внебюджетные фонды. Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 9 Федерального закона от 24.07.

09 № 212-ФЗ, от начисления взносов освобождены платежи по договорам добровольного личного страхования работников, которые предусматривают оплату медицинских услуг и заключаются на срок не менее одного года.

При этом никаких нормативов для этой льготы законодатель, как и в случае с НДФЛ, не установил. А значит, начислять взносы на платежи в пользу работников не нужно, даже если часть расходов по договору не учитывается при налогообложении прибыли.

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/beginner/2012/9/6442

Не ждите налоговый вычет, если не знаете правила возврата НДФЛ за ДМС!

О предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме страховых взносов по договору ДМС, удержанных из зарплаты работника

На основании 78 ст. НК РФ каждый гражданин имеет право на получение социального налогового вычета. К ним относится и оказание услуг по договору добровольного медицинского страхования.

Собрав документы и направив заявление в органы ИФНС, застрахованное лицо может рассчитывать на возврат НДФЛ в сумме 13% от годовой стоимости страховки, медицинских услуг и лекарственных препаратов.

Особенности

Сумма налогового вычета предполагает компенсацию в размере 13% от общей суммы, уплаченной за договор медицинского страхования в совокупности с затратами на лечение и покупку фармацевтических препаратов и изделий.

Вычет производится за предыдущий налоговый период, в котором налогоплательщик вносил плату по страховым взносам.

На основании п.2 ст. 219 НК РФ общая сумма вычета не может превышать 120 тыс. рублей.

В соответствии с Правительственным Постановлением №201 ограничение, предусмотренное 219 ст. НК РФ, не распространяется на расходы по дорогостоящему лечению. Читать про закон о ДМС.

Это значит, что пациент будет вправе получить налоговый вычет свыше 120 тыс., если общая сумма расходов превысит допустимый лимит.

Перечень дорогостоящих медицинских услуг отражен в приложении к Постановлению. Туда включены трансплантационные, реконструктивные, хирургические операции, а также некоторые виды комбинированной терапии.

Если застрахованный внес оплату по полису ДМС за предыдущий расчетный период и получал дополнительные услуги, где общая сумма вычета превышает 120 тыс. рублей, то происходит частичное возмещение средств.

Выбор той части расходов (по полису, по лечению, по медикаментам), которая будет сокращена для расчета вычета остается за застрахованным.

Если не вся сумму вошла в общую сумму компенсации ввиду превышения лимита, установленного положениями НК РФ, оставшаяся часть возмещению уже не подлежит. Разница “сгорает”.

За какие расходы положен?

В соответствии со ст. 219 НК РФ вычет полагается за расходы, понесенные на:

  1. Лечебную терапию.
  2. Покупку фармацевтических препаратов и изделий.
  3. Оплату страхового полиса ДМС.

Перечень медицинских услуг, на которые распространяется право на налоговый вычет, регламентирован Правительственным Постановлением №201.

В перечень услуг на налоговый вычет входят:

  • оказание услуг скорой помощи;
  • проведение медицинской экспертизы;
  • амбулаторное наблюдение;
  • стационарное наблюдение;
  • санаторно-курортная терапия;
  • лекции по санитарному просвещению.

Перечень лекарственных средств, по которым полагается вычет, отражен в первых 19 разделах Постановления.

Компенсация полагается только за лекарственные средства, приобретенные на личные средства застрахованного, то есть полученные не на льготных условиях.

Расходы понесенные на уплату страховых взносов по полису добровольного медицинского страхования также подлежат частичному возмещению, если стороной договора выступает сам заявитель либо члены его семьи:

  1. Супруг(а).
  2. Родители.
  3. Дети, не достигшие совершеннолетия.

Если дети не состоят с заявителем в кровных родственных узах, не находятся у него на иждивении, не содержатся на условиях опекунства или попечительства, то налоговый вычет не полагается. Читать про ДМС для детей.

За какой период можно вернуть?

Заявитель имеет право подать заявление на совершение вычета по завершении календарного года.

Компенсация предоставляется за предыдущий расчетный период, в котором налогоплательщик вносил страховые взносы.

Если взносы производились за вычетом их стоимости из заработной платы застрахованного (через работодателя), то возмещение происходит за тот период, когда выплаты совершались работодателем. Читать подробнее про корпоративное ДМС.

Заявление может быть предоставлено в течение 3-х лет с момента внесения первого страхового взноса.

На основании п. 7 ст. 78 НК РФ заявитель имеет право на налоговый вычет по расходам, произведенным за последние три года.

Пример. Если застрахованный обращается с просьбой о совершении налогового вычета в 2018 году, то выплаты ему полагаются за 2017, 2016 и 2015 год. Если договор был составлен в 2013 году, то расходы за 2013 и 2014 год в 2018 году возмещению уже не подлежат.

Почему могут отказать?

В налоговом вычете может быть отказано, если:

  1. Доход заявителя не облагается налогом по ставке 13% (210 НК РФ);
  2. Заявитель вносил страховые взносы, но не получал официального дохода, облагающегося налогом по ставке 13%;
  3. Единственным доходом застрахованного лица являются пенсионные отчисления, которые по закону не облагаются налогом;
  4. Несовершеннолетние дети, указанные в договоре страхования, не являются заявителю родными, не находятся на иждивении, опеке и попечительстве;
  5. Доходы индивидуального предпринимателя облагаются налогом по упрощенной системе налогообложения (УСН/ЕНВД);
  6. Если договор ДМС официально оформлен на работодателя, в котором он указан как налогоплательщик;
  7. Заявитель не является резидентом РФ;
  8. Страховая компания не обладает соответствующей лицензией;
  9. Заявитель трудится не официально, и его доходы не облагаются налогом.

Если договор ДМС заключен за пределами РФ, то вычет по нему не предоставляется.

Примеры расчета

Предлагаем рассмотреть четыре примера расчета. Возможно, ваш случай попадет под один из предложенных вариантов.

Пример 1

За предыдущий расчетный период заявитель вносил страховые взносы по ДМС и не нес дополнительных расходов на лечение и оплату медикаментов.

  1. Годовая стоимость полиса: 100 тыс. рублей;
  2. Расчет: 100 000 * 0,13 = 13 000 р.
  3. Вычет: 13 000 р.

Пример 2

Заявитель платил по ДМС, не понес дополнительных расходов, но сумма вычет превышает установленные законом лимит (120 тыс.)

  1. Годовая стоимость страховки: 150 тыс. р.;
  2. Особенности: за год превышена допустимая сумма расходов, поэтому расчет будет производится за вычетом 13% от 120 тыс.
  3. Расчет: 120 000 * 0,13 = 15 600 р.
  4. Вычет: 15 600 р.

Пример 3

Заявитель оплатил расходы по ДМС и покупке медикаментов, где общая сумма превышает допустимы лимит.

  1. Годовая сумма расходов: 210 тыс. р., 110 тыс. — страховой полис, 100 тыс. — медикаменты;
  2. Особенности: заявитель выбирает какая часть расходов будет возмещена частично;
  3. Расчет: (100 000 + 20 000) * 0,13 = 15 600 р.;
  4. Расчет 2: (110 000 + 10 000) * 0,13 = 15 600 р.
  5. Вычет: 15 600 р.

Пример 4

Заявитель оплатил ДМС и понес расходы по дорогостоящему лечению.

  1. Годовая сумма расходов: 110 000 — полис + 250 000 — лечение;
  2. Расчет: 360 000 * 0,13 = 46 800 р.
  3. Вычет: 46 800 р.

Как получить?

Для получения вычета потребуется следующий пакет документов:

  • налоговая декларация;
  • справка, свидетельствующая об оплате медицинских услуг (при необходимости);
  • квитанция, свидетельствующая о перечислении денежных средств на счет страховой компании/медицинского учреждения;
  • копия договора на оказание медицинских услуг;
  • копия лицензии медицинского учреждения;
  • справка о доходах;
  • корешок с путевки в санаторий (при необходимости);
  • копия документов, свидетельствующих о выдаче рецептурных препаратов (при необходимости);
  • копия документа, подтверждающего внесение страховых взносов;
  • копия справки, свидетельствующей о остановке на учет в налоговых органах.

Помимо этого понадобятся:

  1. Справка с места работы.
  2. Заявление с требованием о получении вычета.
  3. Копия листа сберегательной книжки/реквизиты банковского счета.
  4. Копия паспорта налогоплательщика (фото+прописка).

Если сведения о аккредитации страховой компании или медицинского учреждения отражены в договоре оказания услуг, то копию лицензии можно не приносить.

Условия

Вычет может быть предоставлен только при соблюдении следующих условий:

  1. Заявитель официально трудоустроен.
  2. При подаче заявления предоставлены все необходимые документы.
  3. Сведения, указанные в документах, соответствуют действительности.
  4. Заявитель оплачивает налоги по ставке 3-НДФЛ.
  5. ДМС оформлен на налогоплательщика либо на членов его семьи.
  6. Страховая компания и медицинское учреждение прошли процедуру лицензирования в соответствии с законом.
  7. Документы действительны на территории РФ.

При несоблюдении хотя бы одного из этих условий в выплате будет отказано.

Ниже короткое видео, где молодой человек делится секретами, как получить налоговый вычет за ДМС:

Где оформить?

Гражданин может оформить возврат за страховку как у работодателя, так и непосредственно в ИФНС.

У работодателя

Заявитель вправе оформить заявление на налоговый вычет через работодателя, если сумма страховых взносов удерживается из его заработной платы.

В таком случае застрахованному лицу необходимо предоставить заявление на возврат денежных средств и передать его руководству.

К заявлению необходимо приложить уведомление из налоговой, свидетельствующее о праве заявителя на налоговый вычет.

Сделать соответствующий запрос можно на официальном сайте налоговой либо при личном обращении в территориальное ведомство.

К нему необходимо приложить копии всех документов за исключением налоговой декларации.

Ответ на запрос будет получен в течении 1 месяца.

Налоговую декларацию заполняет работодатель.

Вычет полагается только при условии, что налогоплательщиком в договоре ДМС значится сам заявитель, а не работодатель.

Какие плюсы получает юридическое лицо при ДМС – здесь.

В ИФНС

При обращении в органы ИФНС необходимо придерживаться следующего порядка действий:

  1. Собрать все необходимые документы.
  2. Обратиться в территориальное управление налоговой службы по месту жительства/пребывания или зайти на официальный сайт службы.
  3. Написать заявление либо заполнить форму на сайте.
  4. Приложить копии/сканы документов.
  5. Ожидать проверки и исполнения требований.

При возникновении трудностей в составлении налоговой декларации можно воспользоваться услугами аутсорсингового бухгалтерского агенства.

Образец заявления в ИФНС

С образцом заявления на возврат НДФЛ можно ознакомиться здесь.

Возможные трудности

Предупрежден, значит вооружен. Не всегда сложности возникают у клиентов, но лучше ознакомиться с типовыми заранее.

Задержка выплат

Иногда налоговая служба затягивает процесс перечисления средств.

В этом случае может помочь повторное обращение либо телефонный звонок.

Необходимо уточнить на каком этапе находится проверка документов, а также заявить о намерении написать жалобу, если средства не будут перечислены.

Отсутствие копии договора

Страховая компания или работодатель отказываются передавать договор в обращении третьих лиц, так как он содержит конфиденциальную информацию.

В таком случае необходимо указать на это сотрудникам налоговой службы и заявить, что экземпляр договора они могут получить, сделав официальный запрос.

Сроки выплат

Проверка документов осуществляется в течение 3 месяцев. Если этот этап пройден, то средства перечисляют на личный счет заявителя в течение 1 месяца.

Что бы не затягивать срок выплат, лучше обратиться в ИФНС спустя пару недель после официального периода подачи налоговой декларации, что позволит избежать больших очередей.

Каждый гражданин, который трудоустроен официально и платит налоги по ставке 3-НДФЛ имеет право на социальный налоговый вычет по ДМС.

Для этого необходимо будет собрать пакет документов, обратиться к работодателю или в органы ИФНС и написать заявление с требованием о вычете.

Процедура отличается продолжительностью во времени, где средства перечисляются на счет заявителя в среднем около 4-5 месяцев.

Все возможности ДМС для физических лиц – здесь.

Источник: https://strahovoi.expert/lichnoe-strahovanie/dms/nalogovyj-vychet-vozvrat-ndfl.html

Информация о вычете

О предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме страховых взносов по договору ДМС, удержанных из зарплаты работника

23.06.20

В последнее время все большую популярность в России приобретает страхование жизни, а особенно его накопительные виды, когда выплаты происходят не только в случае смерти, но и по достижении определенного возраста или при других событиях.

С 1 января 2015 года для стимулирования страхования жизни в Налоговом законодательстве появилась дополнительная льгота – налоговый вычет по внесенным страховым взносам.

Согласно законодательству РФ (ст.219 НК РФ) при оплате страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, заключенному на срок не менее пяти лет, Вы можете получить налоговый вычет и вернуть себе часть затраченных денег на страхование жизни – до 13% от понесенных расходов на страхование жизни.

В каких случаях можно получить налоговый вычет на страхование жизни?

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на страхование жизни и вернуть себе часть расходов можно при следующих условиях:

1. Договор добровольного страхования жизни заключен со страховой организацией на срок не менее пяти лет.

Пример: В 2019 году Дорогина С.В. заключила договор на страхование жизни сроком на 1 год. В связи с тем, что договор был заключен на срок менее 5 лет, социальным вычетом по расходам на уплату страховых взносов Дорогина С.В. воспользоваться не сможет.

Пример: Платонов Г.А. заключил в 2019 году договор на страхование жизни сроком на 7 лет. По страховым взносам, которые Платонов Г.А. уплачивает ежегодно, он сможет получить налоговый вычет.

2. Договор заключен на страхование собственной жизни или следующих родственников:

  • супруга (в том числе вдовы, вдовца),
  • родителей (в том числе усыновителей),
  • детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).

Обратите внимание: в отличие от вычета на лечение/обучение, ограничений по возрасту детей нет, то есть вычет можно получить даже по расходам на страхование жизни своих совершеннолетних детей.

3. Вы официально работаете и платите налог на доходы. По своей сути налоговый вычет – это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога. Это около 13% от официальной зарплаты. Если Вы официально не работаете и не платите налог на доходы, то вычетом Вы воспользоваться не сможете.

Размер налогового вычета на страхование жизни

Размер налогового вычета на страхование жизни рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

1. Вы можете вернуть до 13% от расходов по страховым взносам, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 000 рублей (120 000 руб. * 13% = 15 600 рублей).

Пример: В 2019 году Савельев О.А. заключил со страховой компанией договор по страхованию жизни на 5 лет. В 2019 году сумма страховых взносов составила 75 000 рублей. За 2019 год Савельев О.А. заработал 400 000 рублей и уплатил подоходного налога 52 000 рублей. Таким образом, за 2019 год он сможет вернуть 9 750 рублей (75 000 * 13%).

При этом ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на страхование жизни, а ко всем социальным вычетам.

Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, медикаменты, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. рублей, то есть вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей по всем вычетам.

Иными словами, максимальный предел в 120 000 рублей ограничивает общую совокупную сумму всех видов социальных вычетов.

Пример: В 2019 году Белкина А.А. заключила со страховой компанией договор по страхованию жизни сроком на 5 лет. В 2019 году она уплатила страховых взносов на сумму 45 000 рублей. Также в 2019 году Белкина А.А. оплатила собственное обучение в размере 100 000 рублей. За 2019 год Белкина А.А.

заработала 600 000 рублей и уплатила подоходного налога 78 000 рублей. Так как в совокупности по всем видам социальных вычетов максимальное ограничение составляет 120 000 рублей, то к вычету Белкина А.А. сможет заявить только 120 000 рублей.

Таким образом, за 2019 год она сможет вернуть 15 600 рублей (120 000 * 13%).

2. Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).

Пример: В 2019 году Зайцева О.А. заключила со страховой компанией договор по страхованию жизни на 5 лет. В 2019 году сумма страховых взносов составила 60 000 рублей. В 2019 году Зайцева О.А.

работала один месяц (в связи с выходом в декретный отпуск), и ее зарплата составила 40 000 рублей, с которых было удержано 5 200 рублей подоходного налога. Таким образом, за 2019 год Зайцева О.

А сможет вернуть только 5 200 рублей (40 000 *13%), несмотря на то, что страховых взносов было уплачено на сумму 60 000 рублей. Остаток налогового вычета не может быть перенесен на последующие годы и сгорит.

3. Получение вычета возможно только по взносам на страхование жизни.

При заключении комбинированного договора, включающего помимо добровольного страхования жизни и страхование от несчастных случаев и болезней, социальный налоговый вычет в соответствии с пп. 4 п. 1 ст.

219 НК РФ может быть предоставлен по такому договору только в сумме страховых взносов, относящейся к добровольному страхованию жизни. Подробнее ниже.

Если договор заключен не только на страхование жизни

Источник: https://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/strahovanie-zhizni/

Возврат подоходного налога за страхование при ипотеке, ДМС и защите жизни в 2020 году

О предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме страховых взносов по договору ДМС, удержанных из зарплаты работника

В 2020 году, как и раньше, физические лица, являющиеся плательщиками подоходного налога согласно ст. 207 НК РФ, имеют право осуществить возврат налога за страхование из бюджета.

При этом правом на возврат можно воспользоваться исключительно в случаях, установленных налоговым законодательством – при отнесении гражданина к определенной категории и при соответствии договора страхования установленным требованиям.

Что это такое

Под возвратом подоходного налога понимается ситуация, когда налогоплательщику, уплатившему в федеральный бюджет НДФЛ с доходов, возвращают часть уплаченного налога через налогового агента (работодателя) или путем перечисления налоговиками денежных средств напрямую.

Например, гражданин уплатил в 2018-м году 30 тыс. рублей НДФЛ.

В какой-либо статье НК РФ сказано, что он имеет полномочие на такой-то вычет в размере осуществленных по факту денежных расходов на такую-то цель (лечение, обучение, благотворительность и др.).

Это значит, что эти фактические расходы нужно умножить на 13 % — полученное значение и будет суммой, полагающейся к возврату из госбюджета.

По каким видам страхования можно вернуть налог

Вычеты по подоходному налоговому сбору предоставляются исключительно по тем видам страхования, которые прямо указаны в НК России.

Так, например, невозможно произвести возврат по тратам на уплату премий по любым видам имущественного страхования. Например, на уменьшение налоговой базы не сможет претендовать заемщик, который приобрел страховку предпринимательских рисков или ответственности по ОСАГО.

Пенсионное

Граждане не смогут получить возврат налога по ОПС по финансовым расходам, которые были понесены на уплату страховых взносов в размерах, указанных в Главе 34 НК РФ. А вот при осуществлении других видов пенсионного страхования уменьшение налогооблагаемой базы по НДФЛ вполне возможно.

Так, п. 4 ч. 1 ст. 219 НК регламентирует, что при расчете налогового сбора по ставке 13 % физлицо имеет полномочие вернуть себе от государства часть заплаченных в бюджет денег, если оно осуществило уплату взносов по соглашениям:

  • негосударственного пенс. обеспечения, заключенным с НПФ в порядке, установленным ФЗ № 75 от 7. 05. 1998 года “О негосударственных…”;
  • добровольного пенс. страхования (ДПС), заключенным именно со страховыми организациями, обладающими лицензией от Центробанка на осуществление страховых операций по ДПС.

При этом возврат налога за страхование возможен даже если контракт НПО или ДПС заключен относительно не самого налогоплательщика, а некоторых членов его семьи. Главное, чтобы страховую премию или взносы фактически уплачивало лицо, претендующее на возврат НДФЛ:

Разновидность страхованияВ пользу кого плательщиком может быть куплена страховка для получения полномочия на вычет
НПОМуж или жена
Отец или мать
Дети (в том числе, и которые были усыновлены)
Дедушки и бабушки
Внуки
Братья и сестры – как полнородные, так и неполнородные
Дети-инвалиды, находящиеся под опекой
ДПССупруг (супруга)
Родители
Дети-инвалиды, находящиеся под опекой

ДМС

Если гражданин оформил страховку ДМС (добровольного медицинского страхования), то он также сможет получить налоговый вычет при соблюдении ряда условий. Например, договор должен предусматривать оплату страховщиком только медуслуг.

Правомочие на возврат НДФЛ существует не только если застрахованным лицом является непосредственно налогоплательщик, но и если страховка оформлена в пользу:

  • мужа или жены;
  • отца или матери;
  • детей, находящихся в возрасте до 18-ти лет (в том числе, усыновленных);
  • подопечных, находящихся в возрасте до 18-ти лет.

Страхование жизни

В п. 4 ч. 1 ст. 219 НК России сказано, что вернуть налог можно также и в случае заключения соглашения страхования жизни.

При этом важно не путать данное с другими видами личного страхования, по которым вычет не может быть предоставлен по закону. При страховании жизни, исходя из ч. 1 ст. 4 Закона России № 4015-1 от 27. 11. 1992 “Об организации…” (далее – Закон 4015), объектом защиты признаются имущественно-материальные интересы, связанные:

  • или с доживанием застрахованного до какого-либо возраста или даты;
  • или со смертью застрахованного;
  • или с наступлением прочих событий в жизни граждан.

Внимание! Вычет по страховке от несчастных случаев и болезней не предоставляется. По комбинированным видам страхования, включающим в себя сразу несколько страховых объектов, вычет предоставляется только в отношении части страховой премий (взносов), уплаченных на страхование жизни.

Комплексное страхование по ипотеке

Министерство финансов в Письме № 03-04-05/48235 от 17-го августа 2016-го года дало разъяснения, что при заключении договора комплексного страхования при оформлении ипотечного кредита возврат НДФЛ получить нельзя.

Причем невозможен возврат подоходного налога за страхование жизни при ипотеке в части соответствующих расходов, даже если в договоре комплексного страхования есть признаки объекта, указанного в ч. 1 ст. 4 Закона 4015.

А все потому, что выгодоприобретателем по таким контрактам является кредитор. А в п. 4 ч. 1 ст. 219 НК РФ сказано, что договор должен быть заключен в пользу либо налогоплательщика, либо некоторых категорий его родственников.

Требования к страховой документации

Для получения возврата необходимо, чтобы соглашение со страховщиком или НПФ было заключено в соответствии с требованиями, содержащимися в налоговом законодательстве:

  • договор должен предусматривать порядок, размеры и сроки внесения страховой премии (страховых взносов);
  • для получения возврата налога по страховке жизни срок соглашения должен быть не менее 5 лет, по остальным видам – любой;
  • страховщик или НПФ должны иметь законное право на заключение соответствующего договора, то есть иметь лицензию.

Сумма компенсации

Сумма, которую правомочен получить гражданин обратно из госбюджета, по всем видам расходов, понесенных на осуществление страхования (жизни, ДПС, НПО, ДМС), определяется как произведение по факту понесенных денежных трат на уплату страховых премий (взносов) и коэффициента 0,13.

Важно! Максимально учитываемая сумма расходов, в соответствии с последним абзацем ст. 219 НК РФ, составляет 120000 рублей за налоговый временной период (календарный год) по всем видам страхования в совокупности.

Например, гражданин в 2018 году уплатил взносов по ДПС на сумму 15000 рублей и по ДМС на сумму 20000 рублей. Значит, он получит от государства (15000 + 20000) * 0,13 = 4550 рублей.

А если, к примеру, он потратил в 2018 году на НПО 50000 рублей, на ДМС – 40000 рублей, на добровольное страхование жизни – 60000 рублей, то размер вычета будет 120000 * 0,13 = 15600 рублей, поскольку общая сумма расходов за год составляет 150000 рублей, а максимально учитывается только 120000.

Список необходимых документов

Физлицо может произвести возврат подоходного налога за страхование:

  • через налоговую инспекцию;
  • через работодателя.

Важно! Согласно предпоследнему абзацу ст. 219 НК РФ, вычет через работодателя во всех случаях можно получить только по ДМС и страхованию жизни, а по НПО и ДПС – только в случае, если премия (взносы) перечислялись в НПФ или СК самим работодателем.

Сроки обращения:

  • в любое время после несения соответствующих расходов (хоть на следующий день) – при намерении вернуть деньги через налогового агента;
  • по завершении того года, в который были произведены расходы – при возврате через налоговиков напрямую.

ФНС утверждает – верни налог без проблем при обращении к ним со следующими документами:

  • заявление по форме, предусмотренной Приложением 8 к Приказу ФНС № ММВ-7-8/182@ от 14. 02. 2017 года “Об утверждении…”;
  • 2-НДФЛ;
  • 3-НДФЛ;
  • договор ДМС / ДПС / НПО / страхования жизни;
  • документы, свидетельствующие о понесенных денежных тратах (квитанции, чеки об уплате страховой премии или взносов);
  • документы, которыми подтверждается родство налогоплательщика с физлицом, в пользу которого была приобретена страховка.

При обращении к работодателю перечень документов зависит от вида вычета:

  • заявление (форма утверждается работодателем) и подтверждение от налоговиков по форме, утвержденной Приложением 2 к Письму ФНС № БС-4-11/500@ от 16. 01. 2017 года – по ДМС и страховке жизни;
  • заявление и бумаги, подтверждающие фактические денежные траты гражданина по уплате взносов (премий) – по НПО и ДПС.

Порядок действий

В качестве примера приведем пошаговый порядок действий налогоплательщика при намерении осуществить возврат через налоговиков:

  • заключить договор НПО, ДПС, ДМС, страхования жизни;
  • понести соответствующие траты по факту, то есть уплатить премию или взносы;
  • дождаться начала следующего года;
  • запросить в бухгалтерской службе работодателя 2-НДФЛ;
  • заполнить декларацию 3-НДФЛ – от руки, при помощи машинописной техники или программы “Декларация”, разработанной ГНИВЦ;
  • собрать остальные документы – паспорт, сам договор НПО, ДПС, ДМС, страхования жизни, бумаги, подтверждающие родственные связи, и др.;
  • прийти в местный налоговый отдел с ходатайством и документацией не позднее 3-х лет с момента несения соответствующих расходов (уплаты премии, взносов) (ч. 7 ст. 78 НК РФ);
  • подождать 1-4 месяца – сумма удержанного излишне налогового сбора будет перечислена на расчетные банковские реквизиты, указанные в письменном заявлении (ч. 6 ст. 78 НК РФ).

Возможные причины отказа

В возврате налога вполне могут отказать по нижеследующим основаниям (включая, но не ограничиваясь):

  • страховой контракт был составлен в пользу бенефициара, не указанного в п. 3 или п. 4 ч. 1 ст. 219 НК РФ;
  • оплата страховых премий или взносов была произведена за счет денежных средств налогового агента;
  • гражданин не смог документально подтвердить понесенные им расходы;
  • обращение за вычетом последовало по истечении 3 лет со дня несения денежных трат;
  • физическое лицо вообще не имело в году уплаты премии налогооблагаемую прибыль по НДФЛ;
  • доход плательщика облагается по ставке, отличной от 13 %;
  • гражданин обратился с требованием о возврате налога к налоговикам до истечения года, в котором была уплачена премия по соглашению с СК.

Итак, граждане могут возвратить себе часть денег, заплаченных в бюджет государства в виде налога с доходов, если они платили страховую премию или взносы по различным соглашениям – ДМС, страхования жизни, негосударственного пенсионного обеспечения и др.

Что-то осталось неясным? Юрист всегда поможет – для этого нужно написать в чат.

Понравился материал? Тогда лайкаем и делаем репосты. И не покидаем сайт, ведь на нем еще много интересного – например, как отказаться от страховки по ипотеке и кредиту.

Источник: https://strahovkaved.ru/strahovoe-delo/vozvrat-naloga-za-strahovanie

Социальный налоговый вычет за страхование жизни

О предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме страховых взносов по договору ДМС, удержанных из зарплаты работника

Социальный налоговый вычет (СНВ) предоставляется гражданину, который за счет личных средств оплачивал взносы по договору добровольного страхования жизни:

  • в свою пользу;
  • в пользу своих близких родственников: супруга (в том числе вдовы, вдовца), детей* (включая усыновленных и подопечных), родителей (усыновителей).

*Обратите внимание: возраст детей налогоплательщика в данном случае значения не имеет, т. е. получить вычет можно по расходам на страхование жизни детей, достигших совершеннолетия.

Условия получения СНВ

Воспользоваться вычетом можно при соблюдении определенных условий:

1. Гражданин должен иметь официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, в том году, в котором он производил оплату страховой премии.

Следует понимать, что вычет представляет собой возврат (не удержание) налога, который уже был уплачен (должен быть уплачен в ближайшем будущем) государству с дохода физического лица. Если такого дохода у гражданина нет – то и вычет ему не положен.

При этом под доходом подразумевается не только заработная плата, но и иные источники поступлений. Например: сдача жилья в аренду.

Примечание: к доходу в виде дивидендов вычеты не применяются.

Соответственно, если единственным источником дохода пенсионера в том году, когда он оплатил страхование жизни, является пенсия, которая законодательно освобождена от НДФЛ, ни о каком вычете речи идти не может. Но заявить СНВ имеет право его трудоустроенный супруг или ребенок.

2. Страховая компания должна иметь лицензию на осуществление соответствующего вида страховой деятельности.

3. Договор страхования жизни должен быть заключен на срок не менее 5 лет и содержать следующие существенные условия:

  • сведения о застрахованном лице;
  • размер страховой суммы;
  • сведения о характере страхового случая.

4. Выгодоприобретателем по договору должно выступать само застрахованное лицо или его ближайшие родственники (наследники): родитель (усыновитель), супруг, ребенок.

Зачастую страховщики предлагают клиентам заключить комплексный (комбинированный) договор, в который, кроме базового страхования жизни (на случай смерти, дожития до определенного возраста), могут быть включены дополнительные услуги:

  • страхование от несчастного случая, смертельно опасных заболеваний, причинения вреда здоровью, потери дееспособности;
  • оказание медицинской и экстренной помощи за пределами РФ и т.д.

В такой ситуации необходимо, чтобы часть страховой премии, уплачиваемая на добровольное страхование жизни, была выделена отдельной суммой. В противном случае воспользоваться вычетом будет невозможно.

Заявить СНВ можно и по договорам, заключенным ранее, чем в ст. 219 НК РФ был введен подп. 4 п. 1 о применении социального вычета по отношению к расходам на добровольное страхование жизни (данное положение вступило в силу с 2015 года).

Но получить СНВ можно только по тем суммам, которые были уплачены после вышеуказанной даты, с учетом срока давности, установленного НК РФ для подачи заявления на возврат налога – 3 года (например: в 2020 году можно получить вычет за 2017-2019 годы).

Размер вычета

СНВ на добровольное страхование жизни предоставляется в размере фактически понесенных расходов, но не больше 120 000 рублей за один год.

При этом вышеуказанная сумма включает в себя не только затраты на страховку, но и иные расходы гражданина на протяжении налогового периода, которые в соответствии со ст. 219 НК РФ входят в состав социального вычета (обучение, лечение, покупка медицинских препаратов, взносы на негосударственное пенсионное обеспечение и пр.).

В случае наличия в одном периоде нескольких видов расходов, попадающих под применение вычета и в совокупности превышающих установленный лимит, налогоплательщик должен самостоятельно выбрать, какие конкретно виды затрат и в каком размере заявить в составе СНВ.

Обратите внимание: перенос неиспользованного остатка вычета на последующие налоговые периоды законодательством не предусмотрен.

При этом в случае заключения договора накопительного (инвестиционного) страхования жизни, если гражданин уплачивает взносы на протяжении нескольких лет, заявлять вычет на сумму произведенных расходов можно ежегодно.

Вычет на страхование жизни по кредиту

Зачастую без заключения договора страхования жизни невозможно получить ипотечный (долгосрочный потребительский) кредит на приемлемых условиях.

Налогоплательщик имеет право заявить к вычету расходы, понесенные на уплату страховой премии, если:

  • срок договора страхования более 5 лет;
  • при заключении комплексного договора стоимость услуги по страхованию жизни (на случай смерти, дожития до определенного возраста) указана отдельной суммой;
  • в качестве выгодоприобретателя по договору выступает заемщик (его наследники).

Примечание: в большинстве случаев, если наличие страхового полиса является неотъемлемым условием кредитного соглашения, то в качестве выгодоприобретателя по договору страхования указывается банковское учреждение – кредитор. В такой ситуации получить вычет на расходы по страховке невозможно.

Пример расчета СНВ

Столбова М. К. зарабатывает 50 000 руб. в месяц. За 2018 год ее работодатель перечислил в бюджет 78 000 руб. (50 000 руб. * 12 * 13 %).

В этом же году Столбова М. К. заключила договор накопительного страхования жизни на 7 лет. Общая сумма взносов, уплаченных гражданкой по договору за 2018 год, составила 110 000 руб.

Таким образом, Столбова М. К. может вернуть из бюджета 14 300 руб. (110 000 руб. * 13 %).

Порядок получения вычета

За СНВ налогоплательщик имеет право обратиться:

1. В налоговые органы по месту жительства (электронно через портал ФНС или Госуслуги, через Почту России).

Перечень документов:

  • декларация по форме 3-НДФЛ (кроме суммы вычета в бланк нужно внести сведения из справки о доходах и суммах начисленного и удержанного налога, полученной от работодателя, а саму справку приложить к декларации);

Примечание:

1. В настоящее время справку по форме 2-НДФЛ за прошедшие налоговые периоды можно получить через портал ФНС (Госуслуги) без обращения к работодателю.

2. К декларации в качестве приложений прикладываются копии нижеперечисленных документов, а оригиналы предъявляются инспектору только для сверки и остаются на руках у налогоплательщика.

3. Граждане, которые представляют декларацию исключительно с целью получения вычета (т. е. не обязаны самостоятельно декларировать свои доходы), не привязаны к срокам подачи отчетности, установленным НК РФ.

При этом нужно помнить, что обратиться за СНВ можно не позднее 3 лет со дня окончания налогового периода, в котором возникло право на вычет (например: заявить вычет по расходам на страховые взносы, уплаченные в 2017 году, нужно не позже 2020 года).

  • договор страхования с дополнительными соглашениями к нему (страховой полис);
  • платежные документы, подтверждающие оплату страховой премии (взносов по договору): чеки, выписки, квитанции;
  • документ, подтверждающий степень родства заявителя с членом семьи, на которого оформлена страховка (свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка, акт об установлении опеки над ребенком, свидетельство о рождении самого налогоплательщика, свидетельство о заключении брака);
  • свидетельство о смерти супруга-страхователя (при необходимости);
  • заявление на возврат НДФЛ по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ (Приложение № 8).

Налоговая инспекция должна проверить представленные документы и вынести решение в срок, не превышающий 3 месяца со дня приема декларации. Если с документацией все в порядке, то денежные средства будут единовременно переведены на личный счет налогоплательщика, указанный в заявлении на возврат НДФЛ, в течение 30 дней.

2. К работодателю, предварительно подтвердив право на вычет в инспекции.

Перечень документов для обращения в ФНС:

  • заявление на получение уведомления по рекомендуемой форме, приведенной в письме ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@;
  • перечисленные в предыдущем пункте документы, подтверждающие право на вычет (декларация 3-НДФЛ не представляется).

По истечении 30 дней налоговый орган выдаст уведомление о праве на СНВ.

Перечень документов для работодателя:

  • заявление о предоставлении СНВ в произвольной форме;
  • уведомление о праве на применение вычета, полученное в ФНС.

Работодатель денежные средства сотруднику не возвращает, а выдает ему заработную плату с учетом вычета (т. е. не удерживает с заработка НДФЛ в размере 13 %) с месяца, следующего за месяцем подачи заявления.

Справка о неполучении вычета за страхование жизни

В случае досрочного расторжения договора добровольного страхования жизни, страховщик обязан вернуть страхователю выкупную сумму. При этом разница между полученным доходом и суммой внесенных по договору взносов облагается НДФЛ.

В целях правильного расчета суммы налога гражданин должен предоставить страховщику сведения о том, получал ли он социальный вычет в отношении уплаченных взносов или нет.

Если вычет был получен, то страховая компания обязана удержать налог с суммы предоставленного ранее вычета.

Если же страхователь СНВ не получал, то для того чтобы страховщик уменьшил налогооблагаемую базу по НДФЛ на сумму взносов, уплаченных по договору страхования жизни, гражданин должен предоставить справку из ФНС о том, что социальный вычет ему не предоставлялся.

Чтобы получить вышеуказанную справку, нужно обратиться в ФНС с соответствующим заявлением. Рекомендованная форма заявления приведена в письме ФНС России от 10.11.2016 № БС-4-11/21262@.

Список источников

1. Статья 219 НК РФ. Социальные налоговые вычеты.

2. Пункт 3 статьи 210 НК РФ.

Источник: https://pra-vo.com/nalogovyj-vychet-za-strahovanie-zhizni.html

Финансист тут
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: