О применении НДС при реализации электроэнергии и генерирующей мощности

Содержание
  1. О применении ндс при реализации электроэнергии и генерирующей мощности | лига справедливости
  2. Освобождение от НДС, которое не отражается на гражданах
  3. Налог на прибыль
  4. Сравниваем законодательство 2019 и 2017 годов: 4 ситуации по НДС
  5. Формирование цены на ЖКУ
  6. Инфраструктурные платежи
  7. Остальные улики, которые оставляет кража электроэнергии
  8. Нормы гражданского законодательства
  9. Выбираем схему
  10. Рассматриваем варианты
  11. Госдума приняла поправки в закон об электроэнергетике в части микрогенерации. Будет ли счастье у альтернативщиков?
  12. Что такое «объект микрогенерации»?
  13. Самое ужасное напоследок
  14. Что будет дальше и насколько закон рабочий
  15. Всё ли так мрачно?
  16. Как продать электроэнергию Вашего генератора – Энергомарт
  17. С какими проблемами сталкиваются предприятия с собственной генерацией?
  18. Что нужно чтобы продавать электроэнергию на розничном рынке?
  19. Кому можно продать электроэнергию?
  20. За сколько можно продать электроэнергию на розничном рынке?
  21. Как оценить возможный экономический эффект от продажи электроэнергии на розничном рынке?
  22. Ндс на электроэнергию
  23. Передается ли НДС вместе с электроэнергией
  24. Коммунальные услуги и ндс
  25. Юридические лица, рассчитывающиеся по тарифу «Прочие»
  26. Каких тарифов на электроэнергию ожидать предприятиям России в 2018 году?
  27. Бесплатный телефон Юриста Москва +7 (499) 938-43-81 юрист СПБ +7 (812) 425-14-29
  28. [03-07-11/02]
  29. Кто и как устанавливает тариф
  30. 22.10.12 Арендные отношения: НДС в расчетах за электроэнергию

О применении ндс при реализации электроэнергии и генерирующей мощности | лига справедливости

О применении НДС при реализации электроэнергии и генерирующей мощности

КОММУНАЛЬНЫЕ УСЛУГИ И НДС.

Представить жилище современного человека без обеспечения его холодной и горячей водой, электричеством, газом, отоплением и так далее практически невозможно. Подавляющее большинство россиян является потребителями жилищно-коммунальных услуг, оказываемых организациями, которые принято называть организациями жилищно-коммунального хозяйства.

Освобождение от НДС, которое не отражается на гражданах

Пунктом 3 статьи 149 Налогового кодекса РФ предусмотрено освобождение от налогообложения НДС операций по реализации коммунальных услуг гражданам.

Такие операции освобождаются от НДС при условии приобретения их компаниями, которые непосредственно предоставляют услуги жильцам, например управляющими организациями, ТСЖ или ЖСК, у организаций коммунального комплекса, поставщиков электрической энергии и газоснабжающих организаций. Как отмечает в своем письме ФНС России.

освобождение от налогообложения НДС операций по реализации коммунальных услуг распространяется только на управляющие организации, которые в установленном порядке предоставляют коммунальные услуги гражданам. При этом освобождение от налогообложения НДС коммунальных услуг, реализуемых организациями коммунального комплекса, статьей 149 Кодекса не предусмотрено.

В связи с этим, налоговики указывают, что управляющая организация, которая приобрела у поставщика коммунальную услугу, для дальнейшей передачи ее потребителям, получает стоимость этой услуги, состоящую из тарифа и суммы НДС, исчисленной с этого тарифа. Для примера налоговики принимают за тариф 100 рублей и 18 рублей составляет сумма НДС, которая учитывается у управляющей организации в стоимости приобретенных коммунальных услуг, в соответствии с нормами статьи 170 НК РФ.

Налог на прибыль

Доходом от реализации признается выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных и выручка от реализации имущественных прав.

Выручка определяется исходя из всех поступлений (в денежной или натуральной форме), связанных с расчетами за реализованные товары, работы, услуги или имущественные права.

Это установлено в пунктах 1, 2 статьи 249 Налогового кодекса РФ.

Сравниваем законодательство 2019 и 2017 годов: 4 ситуации по НДС

В 2017 г.

Также он возмещает стоимость газа, воды. 2019 г. Обороты по возмещению абоненту субабонентами стоимости всех видов полученных энергии, газа, воды не признают объектами обложения НДС (подп. 2.12.6 п. 2 ст. 93 НК). У абонента сумма «входного» НДС по энергии, газу, воде, использованным и возмещаемым субабонентами, не подлежит вычету (подп.

Формирование цены на ЖКУ

Состав стандартной оплаты коммунальных услуг включает в себя несколько ключевых взносов, а именно:

  • Ведение текущего ремонта недвижимости, а также поддержание ее в нормальном состоянии. В частности, сюда входят различные услуги, перечисленные в составленном с гражданами договоре управления. Данный взнос рассчитывается в соответствии с одним из наиболее «непрозрачных» тарифов на сегодняшний день из всех, которые предусмотрены для коммунальных услуг.
  • Коммунальные услуги, куда входят все необходимые работы и ресурсные поставки, которые требуются для обеспечения максимально комфортной жизни современных граждан. Другими словами, речь идет об электричестве, газе, отоплении, а также снабжении и отведении воды.
  • Другое. Сюда входит полный перечень услуг, которые предоставляются не коммунальными службами, а какими-либо посторонними организациями, заключающими соглашение непосредственно с владельцами той или иной недвижимости. В частности, это касается телевидения, радио и прочих аналогичных услуг.

Инфраструктурные платежи

Функционирование единой энергосистемы страны, а также оптового и розничного рынков электроэнергии было бы невозможным без инфраструктурных организаций, поэтому в цену каждого продаваемого в стране кВтч включена небольшая плата за услуги ОАО «Системный оператор Единой энергетической системы», ОАО «Администратор торговой системы» и ОАО «Центр финансовых расчетов». Размер платы регулируется Федеральной службой по тарифам (ФСТ) и НП «Совет Рынка».

Остальные улики, которые оставляет кража электроэнергии

Для подключения наоборот электросчетчика старого образца, допускающего работу в обратном направлении, практически во всех случаях необходимо сорвать или повредить пломбы.

При многократном подобном незаконном подключении электрического счетчика для хищения электроэнергии, повреждение или подмена пломбы будет заметна невооруженным глазом, а для специалиста факт внедрения в работу системы учета будет очевиден.

Нормы гражданского законодательства

Однако здесь важно, чтобы договором или отдельным соглашением с энергоснабжающей организацией было предусмотрено право организации-абонента на передачу электроэнергии другому лицу.

Так, согласно статье 539 Гражданского кодекса РФ, по договору энергоснабжения энергоснабжающая организация обязуется подавать абоненту через присоединенную сеть энергию.

Абонент же обязуется оплачивать принятую энергию, а также соблюдать предусмотренный договором режим ее потребления, обеспечивать безопасность эксплуатации находящихся в его ведении энергетических сетей и исправность используемых им приборов и оборудования, связанных с потреблением энергии.

При этом договор энергоснабжения заключается с абонентом при наличии у него энергопринимающего устройства, отвечающего установленным техническим требованиям, присоединенного к сетям энергоснабжающей организации, и другого необходимого оборудования. И кроме того, при обеспечении учета потребления энергии.

С согласия энергоснабжающей организации абонент может передавать принятую им энергию через присоединенную сеть другому лицу – субабоненту (ст. 545 ГК РФ).

Абонент, с одной стороны, по отношению к энергоснабжающей организации признается потребителем энергии и несет ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств субабонента. С другой же стороны, для субабонента он выступает в качестве энергоснабжающей организации и, следовательно, несет ответственность за нарушение последней своих обязательств.

Выбираем схему

Проблема заключается в том, что коммунальные платежи никак не прописаны в статьях 606, 614 и главе 34 Гражданского Кодекса РФ, которые посвящены вопросам аренды помещений. Поэтому, каким образом возмещать эти расходы, решать придется самим.

Самый простой способ – включить коммунальные платежи в сумму арендной платы в виде одной и той же суммы каждый месяц.

Арендная плата в бухгалтерском учете будет отнесена в строку «Доходы от реализации», если сдача помещений в аренду – это основной источник дохода арендодателя, или в строку «Внереализационные доходы» в других случаях.

Рассматриваем варианты

Следующий вариант: в договор аренды расходы на коммуналку не включаются совсем. Арендатор оплачивает сверх суммы аренды и счет на оплату услуг ЖКХ, выставляемый арендодателем.

Это будет видом транзитного платежа, потому что вся уплаченная сумма будет перечислена ресурсоснабжающим организациям (РСО).

Источник: http://ichang-shu.ru/egrp/3360-o-primenenii-nds-pri-realizacii-yelektroyenergii-i-generiruyushhey-moshhnosti.html

Госдума приняла поправки в закон об электроэнергетике в части микрогенерации. Будет ли счастье у альтернативщиков?

О применении НДС при реализации электроэнергии и генерирующей мощности

11 декабря 2019 года (как раз накануне Дня Конституции) Государственная Дума Российской Федерации в третьем чтении приняла Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон «Об электроэнергетике» в части развития микрогенерации» (проект № 581324-7).

Неужели в России наконец-то будет «зелёный тариф»? Данный закон вносит в Федеральный закон № 35-ФЗ «Об электроэнергетике» такое понятие, как «объект микрогенерации», тем самым упрощая возможность установки, подключения к общей сети и продажу электроэнергии частным лицам. Как и было указано в ранних версиях законопроекта, максимальная мощность объектов микрогенерации на территории России не может превышать 15кВт.

Что такое «объект микрогенерации»?

Объектом микрогенерации являются объекты по производству электрической энергии, принадлежащие на праве собственности или ином законном основании потребителю (частному лицу или организации).

Генераторами могут выступать как мощности ВИЭ (солнечные батареи, ветрогенераторы, приливные/волновые электростанции и т.д.), так и объекты традиционной энергетики (например, дизельные генераторы). А также их комбинации.

Важно: Потребители смогут продавать в общую сеть только излишки электроэнергии, которые остались после собственного потребления.

Технологическое присоединение (подключение) объектов микрогенерации может осуществляться к объектам электрического хозяйства не более 1кВ. Также на сайте Государственной Думы пояснили причины максимально мощности в 15кВт:

Предельная цифра в 15 кВт обусловлена тем, что присоединение небольших объектов генерации к общей сети имеет целью бытовое потребление и не должна угрожать безопасности самих потребителей и энергосистемы в целом. Порядок присоединения таких объектов будет упрощенным, это поможет гражданам обойтись без излишней бюрократии В статью 37 добавили пункт 2, в котором говорится, что реализация потребителями излишков электроэнергии с объектов микрогенерации не является предпринимательской деятельностью. Следовательно, налог на доход физических лиц от такой продажи платить не нужно. Но правки в Налоговый кодекс, инициированные правительством ещё в конце 2018 года, говорят о том, что «микрогенераторов» освободят от уплаты НДФЛ только до 1 января 2029 года.

Самое ужасное напоследок

Хотя гарантирующим поставщикам (тем организациям, которые покупают электроэнергию на оптовом рынке у больших производителей) и запрещено отказываться покупать электроэнергию у владельцев объектов микрогенерации, они будут это делать по ценам оптового рынка.

А покупать электроэнергию потребитель (объект микрогенерации) будет у гарантирующего поставщика по розничным ценам.То есть, продавая электроэнергию в сеть по 1-1,5 рубля, купить её можно за 5 рублей. Так, за один «приобретённый киловатт*час» придётся отдать 3-5 «сгенерированных».

Таким образом, если разделить примерную стоимость, например, сетевой солнечной электростанции от «Хевел» на её суточную выработку, умноженную на цену оптового рынка, получим срок окупаемости в 25 лет. Что сопоставимо со сроком службы солнечных панелей и почти в два раза меньше срока службы сетевого инвертора.

Получается, что объекты микрогенерации не выгодно покупать для получения прибыли от продажи электроэнергии, так как «зелёный тариф» — то есть один из двух механизмов стимулирования потребителей, основанный на разнице между стоимостями отданной в сеть и полученной из сети электроэнергии отнюдь не в пользу потребителя.

Также не получится использовать сеть, как огромный аккумулятор — не работает второй механизм стимулирования потребителя: взаимозачёт. В этом случае у потребителя стоит двунаправленный счётчик, считающий отдельно объём отданной в сеть электроэнергии и объём полученной электроэнергии.

В конце месяца подбивается баланс и, если объект сгенерировал электроэнергии больше, чем потребил, владельцу выплачивают разницу (рассчитанную как раз по оптовым ценам рынка). Если же он сгенерировал электроэнергии меньше, чем потребил, оплачивает дельту уже по розничной цене.

Что будет дальше и насколько закон рабочий

Следующим шагом, после принятия Закона Государственной Думой, является направление его для одобрения в Совет Федерации (в двухнедельный срок) и затем на подпись Президенту (также в течение двух недель).

Если Президент наложит на него вето, то закон отправляется на доработку обратно в Государственную Думу.

Таким образом, шансы на то, что (в первую очередь) частным лицам получится предоставить удобные условия для развития микрогенерации и тем самым

«способствовать достижению целей, поставленных Президентом России» — Председатель Комитета по энергетике Павел Завальный всё-таки есть. Если же пересмотра закона в части стимулирования потребителей не произойдёт, то это может негативно сказаться на системе энергетики в целом:Дело в том, что сейчас вся генерация продает киловатт-часы по оптовой цене, а в розничную цену заложены расходы на передачу и сбыт, которые вынуждены оплачивать конечные потребители. Но потребителям это не нравится, и по мере возможностей, с развитием технологий они будут стараться уходить в собственную, частную генерацию, считают эксперты. Проблема в том, что поскольку принимаемый закон не стимулирует частников оставаться в общей сети, они будут от нее отключаться. Когда это явление станет по-настоящему массовым, именно оно может стать испытанием для энергосистемы, сказавшись, в первую очередь, на объемах передачи энергии. Чем меньше эти объемы, тем дороже сама передача, а значит, выше стоимость энергии для конечного потребителя и больше его желание найти альтернативу. Получается, оберегая энергосистему, регулятор тем самым рискует поставить ее под удар.
Источник

Всё ли так мрачно?

Если же искать позитив и в этой, казалось бы, хмурой новости, то следует обратить внимание на Постановление Государственной Думы от 11 декабря, в котором во втором пункте указано, что Правительство РФ должно до 1 июля 2020 года передать в Государственную Думу информацию о принятых нормативно-правовых актах, касающихся данного Закона.

Возможно, среди них будет и законопроект о внесении правок в 35-ФЗ, касающийся более активного стимулирования частных потребителей-владельцев объектов микрогенерации.

Но это не точно… Ну а пока в России преобладают автономные солнечные электростанции и устанавливают их в основном на крышах домов или придомовых строений

Только зарегистрированные пользователи могут участвовать в опросе. Войдите, пожалуйста.

  • 5,2%Да, я хотел бы стать владельцем объекта микрогенерации в текущей редакции Закона и планирую им стать13
  • 59,4%Да, я хотел бы стать владельцем объекта микрогенерации, но планирую им стать в более лояльной редакции Закона149
  • 30,3%Нет, я не хотел бы становиться владельцем объекта микрогенерации ни при какой редакции Закона76
  • 5,2%Я уже владелец объекта микрогенерации13
  • ВИЭ
  • энергетика
  • макрогенерация
  • возобновляемая энергетика

Хабы:

  • Энергия и элементы питания
  • Экология
  • Будущее здесь

Источник: https://habr.com/ru/post/479836/

Как продать электроэнергию Вашего генератора – Энергомарт

О применении НДС при реализации электроэнергии и генерирующей мощности

Строительство собственной электростанции распространённое решение по снижению затрат. Предприятие, построившее собственные генерирующие мощности, снижает цену покупки тепловой и электрической энергии.

С какими проблемами сталкиваются предприятия с собственной генерацией?

Сложно точно спрогнозировать объем потребления электроэнергии:

  • Если вырабатываем мало электроэнергии, то недостающий объем приходится докупать на розничном рынке электроэнергии,
  • Если вырабатываем много электроэнергии – лишняя энергия бесплатно уходит в сеть. По сути, мы дарим электроэнергию сетевой компании.

При нелинейном графике потребления предприятия приходиться менять объем производства электроэнергии:

  • Если собственная генерация работает в неоптимальном режиме – уменьшается КПД работы и растет себестоимость производства 1 кВт*ч электроэнергии. Это увеличивает срок окупаемости инвестиций в строительство собственной генерации.

Решение данных проблем – продажа лишней электроэнергии. Это позволит:

  • Работать генерации в оптимальном режиме 24 часа в сутки, с минимальной себестоимостью выработки электроэнергии;
  • Получить дополнительный источник дохода для предприятия. Энергосбытовая компания платит живые деньги;
  • Как следствие, максимизировать экономический эффект от строительства собственной генерации.

Что нужно чтобы продавать электроэнергию на розничном рынке?

Технологическое присоединение к сетям сетевой организации

Необходимо заключить и выполнить технические условия сетевой организации на технологическое присоединение генерации. Получить акты о технологическом присоединении и акт разграничения балансовой принадлежности электрических сетей.

Этапы процесса технологического присоединения генерации:

  1. Разработать схему выдачи мощности на основании, согласованного с Сетевой компанией технического задания. Схема выдачи мощности содержит расчеты режимов работы близлежащих электросетевых объектов на разных уровнях напряжения;
  2. Заключить договор на технологическое присоединение и получить технические условия на присоединение генерации к сетям Сетевой компании, подготовленные на основании схемы выдачи мощности;
  3. Выполнить технические условия;
  4. Установить двунаправленный прибор учета электрической энергии, фиксирующий объемы выдачи электроэнергии в сеть;
  5. Заключить договор купли-продажи электроэнергии с энергосбытовой компанией или потребителем.

Кому можно продать электроэнергию?

На рынке работают 2 типа энергосбытовых компаний: гарантирующие поставщики и независимые энергосбытовые компании

Гарантирующий поставщик

  • Покупает электроэнергию на оптовом рынке;
  • Объем покупки розничной генерации несоизмеримо мал по сравнению с покупкой на оптовом рынке;
  • По закону не обязан покупать розничную генерацию;
  • Имеет право купить розничную генерацию не дороже цены электроэнергии, складывающейся на оптовом рынке электроэнергии;

Независимая энергосбытовая компания

  • На розничном рынке может покупать электроэнергию только у гарантирующего поставщика или у розничной генерации;
  • Покупает розничную генерацию в собственных экономических интересах;
  • Продает купленную электроэнергию в зоне действия гарантирующего поставщика, где находится генерация.

→ Предложение о покупке излишков электроэнергии Энергомартом

Потребитель электроэнергии

Помимо этого, собственник генерации может самостоятельно продать излишки электроэнергии напрямую конечному потребителю. Для этого нужно:

  • Найти покупателя электроэнергии;
  • Заключить с ним договор купли-продажи;
  • Заключить договор на оказание услуг по передаче электроэнергии с сетевой компанией;
  • Покупателю необходимо внести изменения в договор энергоснабжения с гарантирующим поставщиком.

За сколько можно продать электроэнергию на розничном рынке?

Составляющие конечной цены на электроэнергию

Электроэнергия, которую вы покупаете на розничном рынке состоит из 4 составляющих:

  • Цена на электроэнергию – цена покупки электроэнергии на оптовом рынке;
  • Цена на услуги по передаче – цена за передачу электроэнергии, устанавливается регулятором;
  • Сбытовая надбавка гарантирующего поставщика – устанавливается регулятором как % от цены электроэнергии на оптовом рынке;
  • Инфраструктурные платежи – платежи в пользу организаций, обеспечивающих работу оптового рынка: Администратор торговой системы, Системный оператор и Центр финансовых расчетов.

Покупатель электроэнергии розничного генератора должен оплатить услуги по передаче электроэнергии. Возможная цена продажи электроэнергии – это цена электроэнергии на оптовом рынке.

Электрическая энергия и электрическая мощность

Электроэнергия для потребителя состоит из двух составляющих – это электрическая энергия и электрическая мощность.

Цена на электрическую энергию разная в каждый час каждых суток месяца в каждом регионе. Она определяется на оптовом рынке в ходе торгов между оптовыми генераторами и покупателями (Гарантирующими поставщиками и крупными потребителями).

Цена ночью в среднем на 28% ниже цены днем.

Вторая составляющая электроэнергии – электрическая мощность. Стоимость мощности определяет «Системный оператор» (организация, отвечающая за системную надежность энергоснабжения по всей России).

Генерирующие компании до начала расчётного года подают Системному оператору заявки на продажу мощности (объем и цена). Системный оператор исходя из потребности мощностью потребителями и предложениями генераторов определяет цену на мощность на следующий год.

Начиная с 2016 года цена на мощность определяется на 3 года вперед.

Как оценить возможный экономический эффект от продажи электроэнергии на розничном рынке?

Чтобы оценить возможный экономический эффект вам нужно:

  1. Построить почасовой график возможного производства электроэнергии генератором;
  2. Вычесть из графика производства электроэнергии график потребления предприятием, таким образом вы получите график выдачи излишков электроэнергии в сеть;
  3. Рассчитать цену продажи электроэнергии по договору купли-продажи электроэнергии по 3 ценовой категории
  4. Вычесть из полученного результата вознаграждение гарантирующего поставщика согласно его сбытовой надбавке, определенной постановлением региональной энергетической комиссии.

Хотите доверить эту работу профессионалам? Мы к вашим услугам! Проконсультируем бесплатно.

Источник: https://en-mart.com/kak-prodat-elektroenergiyu-vashego-generatora/

Ндс на электроэнергию

О применении НДС при реализации электроэнергии и генерирующей мощности

В счет за электро энергию жкх включают ндс! Должен ли я его платить, ведь я не добавляю стоимость, не торгую электо энергией и не являюсь предприятием, осуществляющим оборот электро эгнергии? Я просто житель квартиры в которую она (эл. энергия) поступает… а сколько я понимаю, потребитель электро энергии не должен платить налоги за поставщика и продавца электро энергии, может я не прав? НК РФ, Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Статья 146.

Передается ли НДС вместе с электроэнергией

Объект налогообложения
1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:

1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

Таким образом все поставщики товаров,работ,услуг, кроме тех,на кого это не распространяется — можно посмотреть в НК РФ случаи освобождения от налога — но это не тот случай,поверьте), обязаны включать в счет НДС, который оплачивает конечный покупатель, поскольку сами поставщики товаров,работ,услуг являются плательщиками НДС в бюджет и не будут его вычитать из конечной стоимости услуги или товара при продаже.

Хотя,возможно, Вас ввело в заблуждение положение п.2.4 этой статьи: 2. В целях настоящей главы не признаются объектом налогообложения: …

4) выполнение работ (оказание услуг) органами, входящими в систему органов государственной власти и органов местного самоуправления, в рамках выполнения возложенных на них исключительных полномочий в определенной сфере деятельности в случае, если обязательность выполнения указанных работ (оказания услуг) установлена законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации, актами органов местного самоуправления;

Понятно,что наше ЖКХ нельзя отнести к этому пункту.

Конечно,есть определенные виды деятельности, которые не облагаются НДС, но это никогда не связано с покупателем-физическим лицом. Источник: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=117133;dst=0;ts=AD7D0675D22CA13239909C1ABC9C6E61

Коммунальные услуги и ндс

 
    Представить жилище современного человека без обеспечения его холодной и горячей водой, электричеством, газом, отоплением и так далее практически невозможно. Подавляющее большинство россиян является потребителями жилищно-коммунальных услуг, оказываемых организациями, которые принято называть организациями жилищно-коммунального хозяйства.

Юридические лица, рассчитывающиеся по тарифу «Прочие»

Деятельность организаций ЖКХ имеет свою специфику в части налогообложения НДС. Об особенностях налога на добавленную стоимость при оказании коммунальных услуг Вы узнаете из настоящего материала.

    Начнем с того, что основным нормативным документом, регулирующим жилищные отношения, выступает Жилищный кодекс Российской Федерации (далее — ЖК РФ), причем в силу пункта 2 статьи 4 ЖК РФ участниками жилищных отношений являются граждане, юридические лица, сама Российская Федерация, ее субъекты и муниципальные образования.

Статьей 8 ЖК РФ определено, что к жилищным отношениям, связанным в том числе с предоставлением коммунальных услуг и внесением платы за коммунальные услуги, применяется соответствующее законодательство с учетом требований, установленных ЖК РФ.     В соответствии с Методическим пособием по содержанию и ремонту жилищного фонда МКД 2-04.

2004, утвержденным Госстроем России, жилищно-коммунальные услуги представляют собой надежное и устойчивое обеспечение холодной и горячей водой, электрической энергией, газом, отоплением, отведения и очистки сточных вод, содержания и ремонта жилых домов, придомовой территории, а также благоустройства территории населенного пункта в соответствии с установленными стандартами, нормами и требованиями. Причем их потребителями выступают граждане, пользующиеся или имеющие намерение воспользоваться жилищно-коммунальными услугами для личных, бытовых и иных нужд, не связанных с промышленным производством.    В свою очередь исполнителем жилищно-коммунальных услуг (далее — ЖКУ) может выступать организация любой формы собственности, организационно-правовой формы (индивидуальный предприниматель), в обязанности которой в соответствии с законодательством Российской Федерации, договором и/или распорядительным актом входит предоставление потребителям жилищно-коммунальных услуг.    Для граждан, проживающих в многоквартирных домах (далее — МКД), исполнителями ЖКУ могут являться:    • для нанимателей — наймодатель (юридическое или физическое лицо), непосредственно либо в лице уполномоченной им организации, осуществляющей управление и обслуживание жилищного фонда;    • для собственника жилья — управляющая организация или организация, обслуживающая жилищный фонд.     Напоминаем, что коммунальные услуги предоставляются гражданам в соответствии с Правилами предоставления коммунальных услуг собственникам и пользователям помещений в многоквартирных домах и жилых домов, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 06.05.2011 г. N 354 (далее — Правила N 354).    Согласно Правилам N 354, коммунальные услуги представляют собой осуществление деятельности исполнителя по подаче потребителям любого коммунального ресурса в отдельности или 2 и более из них в любом сочетании с целью обеспечения благоприятных и безопасных условий использования жилых, нежилых помещений, общего имущества в многоквартирном доме в случаях, установленных Правилами N 354, а также земельных участков и расположенных на них жилых домов (домовладений). К коммунальной услуге относится услуга по обращению с твердыми коммунальными отходами.    При этом исполнителем может выступать организация любой формы собственности, а также индивидуальный предприниматель, предоставляющие потребителю коммунальные услуги. 

    Отметим, что жилищно-коммунальное хозяйство является одной из социально-значимых сфер экономики, которым государство традиционно оказывает различные меры социальной поддержки.

В качестве таковых можно рассматривать регулирование цен (тарифов) на оплату коммунальных услуг для населения, предоставление льгот по оплате коммунальных услуг некоторым категориям граждан, а также предоставление налоговых льгот для субъектов, работающих в данной сфере.

Согласно разъяснению, опубликованному в письме Минфина, по поводу налогообложения НДС коммунальных услуг, услуги по водоотведению и водоснабжению, которые оказываются управляющим компаниям со стороны ресурсоснабжающих организаций, должны облагаться НДС.

Каких тарифов на электроэнергию ожидать предприятиям России в 2018 году?

А вот ели коммунальные услуги предоставляются по той же стоимости, по которой они и приобретаются, то тогда они не облагаются НДС.

Рассмотрим следующую ситуацию. Собственник квартиры в жилом доме (физическое лицо) оплачивает коммунальные услуги по установленным тарифам в управляющую компанию, после чего эта компания начисляет сверху на эту сумму НДС.

Согласно Налоговому Кодексу РФ от налогообложения освобождается реализация коммунальных услуг, которые предоставляются управляющими компаниями, при условии, что эти услуги приобретаются у поставщиков электроэнергии, у компаний по газоснабжению и у фирм, относящихся к коммунальному комплексу.

Также, согласно Налоговому Кодексу, ресурсоснабжающая компания должна предъявить дополнительно к тарифу, по которому оплачиваются услуги, НДС. А при реализации услуг населению НДС должен быть включен в тарифы.

То есть получается, что физическое лицо производит оплату НДС дважды – и при доначислении налога управляющей организацией, и при оплате стоимости услуг по тарифу. Правомерно ли это?

По разъяснению, опубликованному в письме Минфина, получается следующее. В перечне услуг, освобождающихся от налога на добавленную стоимость, нет услуг по водоснабжению и по водоотведению.

Но в то же время реализация коммунальных услуг, которые предоставляются управляющими и аналогичными им организациями, при условии покупки этих услуг у компаний по газоснабжению и у фирм, относящихся к коммунальному комплексу, не облагается НДС согласно Кодекса.

То есть обложению НДС не подлежат услуги, которые предоставляются по цене, равной стоимости их приобретения, приобретенные у организаций по ресурсоснабжению.

И надо заметить, что налогоплательщик, который осуществляет оплату услуг по п.3 ст.149 НК, имеет полное право произвести отказ от освобождения операций по оплате этих услуг от налогообложения.

Бесплатный телефон Юриста Москва +7 (499) 938-43-81 юрист СПБ +7 (812) 425-14-29

Источник: https://printscanner.ru/nds-na-jelektrojenergiju/

[03-07-11/02]

О применении НДС при реализации электроэнергии и генерирующей мощности

Кражи, тепловые потери, бездоговорное пользование электроэнергией. Подобные ситуации не так уж редки в практике предприятий, и каждый раз возникает вопрос, необходимо ли уплачивать НДС с сумм, поступающих в оплату таких потерь.

И хотя на законодательном уровне данная проблема не решена, однако в судебной практике подобные дела разрешаются, как правило, не в пользу фискальных органов. Налогоплательщики не находили поддержки у арбитров в тех случаях, когда не соблюдали ряд условий, сформированных в практике судов.

Такие условия закреплены в Постановлении Пленума ВАС РФ от 30 мая 2014 года № 33 «О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость». Изучим его подробнее.

Кто и как устанавливает тариф

Определение тарифов на содержание и ремонт домов, обслуживаемых управляющими компаниями, происходит в следующем порядке:

  1. Сотрудники УК разрабатывают базовый тариф с учетом расходов за прошедший период и особенностей конструкции зданий.
  2. Собственники помещений на общем собрании утверждают предложенный тариф.
  3. Сотрудники УК направляют в региональный жилищный департамент заявление на утверждение тарифа.
  4. В жилищном департаменте рассматривают утвержденный тариф, при необходимости корректируют и утверждают его.

Если тариф корректируется в большую сторону, органы власти обязаны обосновать изменения в письменном виде. Тариф устанавливается на срок не менее одного года.

Важно учесть, что в городах федерального значения (Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе) тарифы утверждаются не региональными властями, а местными муниципалитетами.

Если дом управляется при помощи ТСЖ, то предложения по тарифам подготавливают члены правления, а утверждение происходит на собрании членов ТСЖ. При непосредственном управлении домом владельцами квартир тарифы определяются условиями договоров с поставщиками ресурсов и исполнителями услуг.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

После утверждения тарифов на собрании представители ТСЖ или УК должны направить в администрацию следующий пакет документов:

  • предложенную тарифную сетку;
  • письменное обоснование;
  • паспорт многоквартирного дома;
  • учредительные документы управляющей организации;
  • выписку из протокола собрания жильцов, на котором были утверждены тарифы.

Выписка из протокола должна содержать сведения о количестве квадратных метров дома, количестве метров, принадлежащих присутствующим на собрании, и количестве , отданных за утверждение тарифов.

22.10.12 Арендные отношения: НДС в расчетах за электроэнергию

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Светлана МягковаЭксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Светлана Овчинникова

Разногласия в отношениях между юридическими лицами, связанными договором аренды, могут возникать при возмещении арендатором сумм платежей за потребленную электроэнергию. Например, имеет ли значение в такой ситуации, выделен или нет НДС в выставленных арендодателем арендатору документах на компенсацию электроэнергии? Об этом, а также об отражении расчетов с поставщиком электроэнергии и арендатором в бухгалтерском учете арендодателя рассказывают эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Светлана Овчинникова и Светлана Мягкова.

Организацией (арендодатель) заключен договор с энергоснабжающей организацией на подачу электроэнергии. В свою очередь, арендатор, согласно договору аренды, возмещает арендодателю стоимость потребленной им электроэнергии на основании показаний электросчетчика.

Согласно договору аренды стоимость потребленной арендатором электроэнергии не является переменной частью арендной платы, а компенсируется сверх арендной платы. Арендатор требует выставлять документы на компенсацию электроэнергии без НДС, хотя арендодатель получает документы от энергоснабжающей организации с НДС.

Прав ли арендатор? Как правильно в бухгалтерском учете арендодателя отражать расчеты с энергоснабжающей организацией и арендатором?

Отношения сторон по договору аренды регулируются гл. 34 ГК РФ.

Согласно ст. 606 ГК РФ по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.

Порядок определения цены в договоре регламентируется гражданским законодательством. Так, согласно п. 1 ст. 424 ГК РФ исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон.

На основании п. 1 ст.

539 ГК РФ по договору энергоснабжения энергоснабжающая организация обязуется подавать абоненту (потребителю) через присоединенную сеть энергию, а абонент обязуется оплачивать принятую энергию, а также соблюдать предусмотренный договором режим ее потребления, обеспечивать безопасность эксплуатации находящихся в его ведении энергетических сетей и исправность используемых им приборов и оборудования, связанных с потреблением энергии. Договор энергоснабжения заключается с абонентом при наличии у него отвечающего установленным техническим требованиям энергопринимающего устройства, присоединенного к сетям энергоснабжающей организации, и другого необходимого оборудования, а также при обеспечении учета потребления энергии ( п. 2. ст. 539 ГК РФ).

Источник: https://travers-md.ru/nalogi-i-otchetnost/oblagaetsya-li-elektroenergiya-nds.html

Финансист тут
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: