О применении пониженных тарифов страховых взносов ТСЖ и ЖСК, применяющими УСН и осуществляющими в том числе деятельность по управлению недвижимым имуществом

Налогообложение ТСЖ при УСН в 2020 году

О применении пониженных тарифов страховых взносов ТСЖ и ЖСК, применяющими УСН и осуществляющими в том числе деятельность по управлению недвижимым имуществом

Поскольку управляющий, а также работники, входящие в штат товарищества жильцов, являются физ. лицами, то согласно статье 209 НК России ТСЖ обязано уплачивать НДФЛ.

Оплачиваться он должен даже в случае, когда не оформляются какие-либо договора или подтверждающие документы, касающиеся его работников, поскольку, согласно письму Минфина № 030406-41249 за 2013 год, товарищество жильцов является налоговым агентом.

Кроме этого, начисленные за выполнение некоторых видов трудовой деятельности вознаграждения в обязательном порядке подлежат обложению взносами в страховой фонд.

ВНИМАНИЕ. Также, если товарищество ведет предпринимательскую деятельность и получает доходы, то оно обязано уплачивать и другие налоги по одной из двух выбранных систем обложения.

Теперь вы знаете, платятся налоги ТСЖ или нет.

Запомнить

Рассматривая приведённые в письме ФСН РФ примеры судебных решений, УО и ТСЖ следует запомнить, что доначисление налога на поступившие от собственников МКД денежные средства за ЖКУ возможно в тех случаях, когда:

  • есть доказательства, что жители МКД оплатили управляющей организации (ТСЖ) услуги и работы по стоимости, превышающей их стоимость у поставщиков и сторонних лиц;

или

  • услуги были оказаны непосредственно управляющей организацией (ТСЖ).

Если полученные от жителей дома за жилищно-коммунальные услуги платежи УО полностью перечисляет поставщикам услуг, то они не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль либо по упрощённой системе налогообложения.

Система налогообложения

Согласно действующим законам, все организации, входящие в структуру ЖКХ (а жилищные товарищества относятся именно туда) имеют право самостоятельно выбирать систему налогообложения. Таким образом, базовую систему либо же упрощенную выбирает правление товарищества.

При этом стоит учесть, что выбирать переход на УСН товарищество может только тогда, когда оно соответствует следующим требованиям:

  1. общий доход не превышает 120.000.000 рублей;
  2. количество штатных сотрудников не более 100 человек (либо равно этому значению);
  3. общая стоимость основных средств, принадлежащих организации, равна 100.000.000 рублей или меньше.

Только в случае, если каждый из этих параметров совпадает, ТСЖ имеет право выбрать упрощенную систему обложения. Как базовая, так и упрощенная системы имеют как свои плюсы, так и недостатки, а кроме того, отличаются перечнем налогов, необходимых к уплате. Какие именно налоги должно уплачивать товарищество, рассмотрим далее.

Чтобы решить свою проблему обращайтесь в онлайн чат к нашему юристу. #Будьтедома и здоровья вам!

Задать вопрос

Когда платежи жителей домов за ЖКУ в адрес УО облагаются налогом

При определении налоговой базы не учитываются доходы, которые поступают в организацию, если она выступает в качестве агента, комиссионера, посредника и исполняет обязательства по договору комиссии, агентскому договору (п. 9 ч. 1 ст. 251 НК РФ). К таким доходам не относятся вознаграждение, получаемое при этом организацией: комиссионное или агентское.

Если управляющая организация – посредник, закупающий коммунальные услуги по поручению собственников помещений в МКД, то налогом облагается только комиссионное или агентское вознаграждение за посреднические услуги.

Если УО самостоятельно выполняет работы или оказывает услуги и не является агентом или комиссионером, в налогооблагаемый доход включаются все поступившие от жителей МКД денежные средства.

Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ ввёл в НК РФ п. 4 ч. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, согласно которому при упрощённой системе налогообложения доходы, полученные УО, ТСЖ или ТСН при оплате собственниками коммунальных услуг, оказанных другими организациями, не учитываются при определении объекта налогообложения.

Если УО получает и перечисляет исполнителю коммунальной услуги полученные от собственников за КУ деньги в полном объёме, то организация действует в интересах жителей дома, а не в собственных экономических интересах. Следовательно, такие денежные средства не обладают признаками дохода, облагаемого налогом.

Минстрой: Размер платы за жилое помещение индивидуален для каждого МКД
25249

8

Разновидности отчуждаемых денежных сумм

Итак, какие налоги платит ТСЖ? В случае, когда была выбрана основная система налогообложения, товариществу придется уплачивать следующие налоги:

  1. С прибыли (он составляет 20% от суммы общей прибыли организации за период).
  2. С добавленной стоимости (равен 18%, но в случае, если доходы за квартал составляют менее 2.000.000 рублей, то, исходя из НК России (статья 145), организация имеет право получить освобождение от его выплаты).
  3. Имущественный (в каждом регионе устанавливается индивидуально, на практике применяется нечасто ввиду отсутствия у ТСЖ зарегистрированного имущества).
  4. Периодически должны будут выплачиваться страховые взносы за рабочих, числящихся в штате ТСЖ, а также 13% НДФЛ.

При упрощенной системе оплачивается только единый налог, страховые отчисления и НДФЛ.

Размер первого составляет либо 6% либо 15%, в зависимости от выбранной системы: только доход или же разница между доходом и расходом.

По причине того, что товарищество жильцов не является коммерческой организацией, то понятие «доход» практически не применяется, поэтому налог рассчитывают по схеме доход-расход.

Источник: https://KPPKDirection.ru/drugoe/kakie-nalogi-platit-tszh.html

Истекает срок льгот по страховым взносам для УО/ТСЖ/ЖСК, применяющих УСН

О применении пониженных тарифов страховых взносов ТСЖ и ЖСК, применяющими УСН и осуществляющими в том числе деятельность по управлению недвижимым имуществом

31 декабря 2018 года заканчивается срок применения пониженных тарифов страховых взносов для ряда организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Указанные льготы были ранее установлены лишь временно, и их продление в 2019 году действующим законодательством не предусмотрено. В настоящей статье разберем, какой же размер страховых взносов установлен с 01.01.

2019 для УО/ТСЖ/ЖСК, работающих на упрощенной системе налогообложения (УСН).

Предыстория

Первоначально п. 3.4. Федерального закона от 24 июля 2009 г.

№ 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — ФЗ № 212) было установлено, что в течение 2012–2018 годов для плательщиков страховых взносов, (в нашем случае, организаций, основной деятельностью которых является управление недвижимым имуществом, применяются пониженные тарифы страховых взносов, а именно: в Пенсионный фонд РФ — 20%, Фонд социального страхования РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 0.

Однако ФЗ № 212 утратил силу с 1 января 2017 г. в связи с принятием нового Федерального закона от 03 июля 2016 г № 250-ФЗ, все вопросы, связанные с регулированием страховых взносов, перешли в главу 34 НК РФ.

В соответствии с пп. 3 п. 1.1 ст.

427 НК РФ для плательщиков, основным видом деятельности, которых является управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе, в течение 2017–2018 годов тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливаются в размере 20%, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование — 0%.

Таким образом, с 2012 г. по 2016 г. (ФЗ № 212) и с 2017 г. по 2018 г. (НК РФ) в отношении организаций, находящихся на упрощенной системе налогообложения (далее — УСН) и осуществляющим управление недвижимым имуществом, действовали пониженные тарифы страховых взносов. Продление пониженных страховых взносов для таких организаций на 2019 г. не предусмотрено.

В 2019 г. пониженные тарифы останутся еще на несколько лет для следующих категорий плательщиков (пп. 7 и 8 п. 1 ст. 427 НК РФ):

  1. социально ориентированных некоммерческих организаций (далее — НКО), применяющих упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального);
  2. благотворительных организаций, применяющих УСН.

Размер страховых взносов для УО и ТСЖ с 2019 года

Плательщиками страховых взносов признаются организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ)

До конца 2018 года действует ст. 426 НК РФ, которая устанавливает общие тарифы страховых взносов, и которую мы могли бы применять в будущем для определения размера страховых взносов. Вместе с тем, она с 1 января 2019 года Федеральным законом от 03 августа 2018 г. № 303-ФЗ ст. 426 признается утратившей силу, соответственно, применить ее к ТСЖ, ЖСК и УО в 2019 г. мы не можем.

Вместе с тем, есть ст. 425, которая в связи с изменениями, вступающими в силу с 1 января 2019 г. устанавливает следующий размер страховых взносов:

«1) на обязательное пенсионное страхование:

в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 22 процента;

свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 10 процентов;

2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 2,9 процента;

на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации — 1,8 процента;

3) на обязательное медицинское страхование — 5,1 процента».

Таким образом, с 2019 г. взнос в ПФ РФ увеличится с 20 до 22%, в ФСС РФ составит 2,9%, а ФФОМС — 5,1%, что в сумме составит 30%. То есть размер страховых взносов, отчисляемых в бюджетные фонды, увеличится на 10% с 1 января 2019 г.

С 1 января 2019 г. ТСЖ, ЖСК, УК, применяющее упрощенную систему налогообложения, не вправе применять пониженные тарифы страховых взносов, а должны руководствоваться ст. 425 НК РФ.

Заключение

Источник: http://tsn12a.ru/2018/11/20/%D0%B8%D1%81%D1%82%D0%B5%D0%BA%D0%B0%D0%B5%D1%82-%D1%81%D1%80%D0%BE%D0%BA-%D0%BB%D1%8C%D0%B3%D0%BE%D1%82-%D0%BF%D0%BE-%D1%81%D1%82%D1%80%D0%B0%D1%85%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%BC-%D0%B2%D0%B7%D0%BD%D0%BE/

Повышение страховых взносов с 2019 года

О применении пониженных тарифов страховых взносов ТСЖ и ЖСК, применяющими УСН и осуществляющими в том числе деятельность по управлению недвижимым имуществом

31 декабря 2018 года заканчивается срок применения пониженных тарифов страховых взносов для ряда организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Указанные льготы были ранее установлены лишь временно, и их продление в 2019 году действующим законодательством не предусмотрено. В настоящей статье разберем, какой же размер страховых взносов установлен с 01.01.

2019 для УО/ТСЖ/ЖСК, работающих на упрощенной системе налогообложения (УСН).

Страховые взносы в 2019 для усн тсж – Портал о ЖКХ

О применении пониженных тарифов страховых взносов ТСЖ и ЖСК, применяющими УСН и осуществляющими в том числе деятельность по управлению недвижимым имуществом

Льготы по страховым взносам в 2019 году для УСН по ОКВЭД.

С 2019 года заморожены льготы по страховым взносам в 2019 году для УСН по ОКВЭД. С 1 января 2019 года большинство компании и ИП будут платить страховые взносы по общему тарифу 30%. Льготы сохранили только для некоммерческих и благотворительных организаций.

Отмена льготных тарифов для УСН по страховым взносам в 2019 году

Отмена пониженных тарифов по страховых взносов в 2019 году при УСН влечет за собой изменение списка видов деятельности по ОКВЭД, по которым можно применять льготные тарифы. Однако пониженные льготные тарифы в 2019 году, все же, сохранились для некоторых видов деятельности.

Так, для социально ориентированных некоммерческих и благотворительных организаций, применяющих УСН, остается тарифная ставка в размере 20%. Ее применять можно до 2024 года (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

Какие льготы по тарифам страховых взносов будут действовать в 2019 году для упролщенки по ОКВЭД – указано в таблице.

Тсн «новая жизнь».

Тсн «новая жизнь»

Истекает срок льгот по страховым взносам для УО/ТСЖ/ЖСК, применяющих УСН.

31 декабря 2018 года заканчивается срок применения пониженных тарифов страховых взносов для ряда организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Указанные льготы были ранее установлены лишь временно, и их продление в 2019 году действующим законодательством не предусмотрено. В настоящей статье разберем, какой же размер страховых взносов установлен с 01.01.

2019 для УО/ТСЖ/ЖСК, работающих на упрощенной системе налогообложения (УСН).

Предыстория

Первоначально п. 3.4. Федерального закона от 24 июля 2009 г.

№ 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — ФЗ № 212) было установлено, что в течение 2012–2018 годов для плательщиков страховых взносов, (в нашем случае, организаций, основной деятельностью которых является управление недвижимым имуществом, применяются пониженные тарифы страховых взносов, а именно: в Пенсионный фонд РФ — 20%, Фонд социального страхования РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 0.

Однако ФЗ № 212 утратил силу с 1 января 2017 г. в связи с принятием нового Федерального закона от 03 июля 2016 г № 250-ФЗ, все вопросы, связанные с регулированием страховых взносов, перешли в главу 34 НК РФ.

В соответствии с пп. 3 п. 1.1 ст.

427 НК РФ для плательщиков, основным видом деятельности, которых является управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе, в течение 2017–2018 годов тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливаются в размере 20%, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование — 0%.

Таким образом, с 2012 г. по 2016 г. (ФЗ № 212) и с 2017 г. по 2018 г. (НК РФ) в отношении организаций, находящихся на упрощенной системе налогообложения (далее — УСН) и осуществляющим управление недвижимым имуществом, действовали пониженные тарифы страховых взносов. Продление пониженных страховых взносов для таких организаций на 2019 г. не предусмотрено.

В 2019 г. пониженные тарифы останутся еще на несколько лет для следующих категорий плательщиков (пп. 7 и 8 п. 1 ст. 427 НК РФ):

  1. социально ориентированных некоммерческих организаций (далее — НКО), применяющих упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального);
  2. благотворительных организаций, применяющих УСН.

Размер страховых взносов для УО и ТСЖ с 2019 года

Плательщиками страховых взносов признаются организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ)

До конца 2018 года действует ст. 426 НК РФ, которая устанавливает общие тарифы страховых взносов, и которую мы могли бы применять в будущем для определения размера страховых взносов. Вместе с тем, она с 1 января 2019 года Федеральным законом от 03 августа 2018 г. № 303-ФЗ ст. 426 признается утратившей силу, соответственно, применить ее к ТСЖ, ЖСК и УО в 2019 г. мы не можем.

Вместе с тем, есть ст. 425, которая в связи с изменениями, вступающими в силу с 1 января 2019 г. устанавливает следующий размер страховых взносов:

«1) на обязательное пенсионное страхование:

в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 22 процента;

свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 10 процентов;

2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 2,9 процента;

на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации — 1,8 процента;

3) на обязательное медицинское страхование — 5,1 процента».

Таким образом, с 2019 г. взнос в ПФ РФ увеличится с 20 до 22%, в ФСС РФ составит 2,9%, а ФФОМС — 5,1%, что в сумме составит 30%. То есть размер страховых взносов, отчисляемых в бюджетные фонды, увеличится на 10% с 1 января 2019 г.

С 1 января 2019 г. ТСЖ, ЖСК, УК, применяющее упрощенную систему налогообложения, не вправе применять пониженные тарифы страховых взносов, а должны руководствоваться ст. 425 НК РФ.

Заключение

Источник: https://gkh-rf.ru/upravlyayuschie/strahovye-vznosy-v-2019-dlya-usn-tszh

Финансист тут
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: