О заполнении расчета по страховым взносам физлицами, не являющимися ИП

Содержание
  1. Сдают ли ИП без рабтников расчеты по страховым взносам и как это делать
  2. Что такое расчёт по страховым взносам
  3. Надо ли сдавать РСВ для ИП без работников
  4. Как правильно оформить документ
  5. Сдают ли нулевой расчёт?
  6. Когда его нужно сдавать
  7. Штраф за нарушение сроков
  8. Все сотрудники отправлены в отпуск за свой счёт
  9. Некоторые особенности расчёта страховых взносов
  10. О льготах
  11. Новая форма по КНД 1151111 за 2 квартал 2020 года : бланк и образец заполнения с пониженным тарифом
  12. Новое в расчете
  13. Форма кнд 1151111 за 2 квартал 2020 года: новый бланк скачать бесплатно
  14. Сроки сдачи РСВ в 2020 году
  15. Форма КНД 1151111 за 2 квартал 2020: образец заполнения с пониженными тарифами
  16. Применение пониженных тарифов
  17. Пример
  18. Расчет по страховым взносам
  19. Предварительная подготовка
  20. Элементы управления отчетной формой
  21. Прямые выплаты и зачетная система
  22. Нулевой расчет
  23. Ошибки в персональных сведениях
  24. Льготные тарифы
  25. Применение более одного тарифа страховых взносов
  26. Как заполнить РСВ с нулевым тарифом по взносам
  27. Рсв — что изменилось из-за коронавируса
  28. Как заполнить РСВ с нулевым тарифом
  29. Как заполнить приложения 1 и 2 к разделу 1
  30. Как заполнить раздел 3
  31. Новые контрольные соотношения для нулевого тарифа

Сдают ли ИП без рабтников расчеты по страховым взносам и как это делать

О заполнении расчета по страховым взносам физлицами, не являющимися ИП

Для каждого работодателя предусмотрена такая обязанность, как уплата страховых взносов. Расчёт по страховым взносам по ИП без работников относят к документам, требующим пристального внимания. Такой расчет вызывает много вопросов.

Что такое расчёт по страховым взносам

Большая часть граждан России трудится у какого-нибудь работодателя, с которым оформляется трудовое соглашение. Если компания использует традиционную систему налогообложения — базой для расчёта страховых взносов становятся исключительно выплаты по заработной плате. Учитываются и другие перечисления, входящие в вознаграждение за труд. Это касается таких явлений:

  • Премии для расчёта по страховым взносам по ИП без работников.
  • Доплаты за выход на место в рабочий, праздничный день.
  • Классность.
  • Территориальный коэффициент и так далее.

Оплата налогов

В расчётную базу не включают выплаты, которые называют территориальными.

Обычно исключают:

  • Затраты на командировки. Если само путешествие носит производственный характер, но начисления за него не входят в базу по заработной плате.
  • Пособия при увольнении, если речь о ликвидации рабочих мест и сокращении производства.
  • Помощь от компании в связи с восстановлением здоровья и приобретением лекарственных средств. При основании в виде коллективного договора или отраслевых тарифных соглашений.
  • Материальные компенсации, разового характера.

Расчёт страховых взносов — разновидность отчётности, где фиксируются денежные перечисления соответствующих фондов. Речь о пенсионном фонде, фонде социального страхования.

Надо ли сдавать РСВ для ИП без работников

3-НДФЛ для ИП на УСН без работников — нужно ли сдавать декларацию

Не только организации, но и индивидуальные предприниматели считаются субъектами для уплаты страховых взносов в равной степени. Не важно, ведётся предпринимательская деятельность с привлечением сотрудников, или без них.

Важно! Если нет сотрудников — обязанность сдавать отчёт с предпринимателя снимается.

Но в этом случае налоговые службы могут потребовать дополнительные разъяснения. Им нужно в письменной форме сообщить, что у определённого субъекта хозяйственной деятельности просто нет рабочей наёмной силы.

Нулевой отчёт придётся сдать в любом случае, даже если сотрудники есть, но сейчас они не работают, не получают заработную плату. Например, находятся в длительном отпуске. Образец документа помогает разобраться.

Сайт налоговой

Как правильно оформить документ

6-НДФЛ ИП без работников — нужно ли сдавать декларацию и как это делать

Для сдачи такой отчётности используется новая форма, у которой есть своё обозначение – КНД 1151111. Её заполняют по всем работникам, сам документ содержит следующую информацию:

  1. Личные сведения относительно застрахованных лиц. Включая паспорта с ИНН, адреса регистрации и проживания.
  2. Сводные данные на обязательства плательщиков страховых взносов. Последний вид платежей считают индивидуально.
  3. Сводные данные по тем же обязательствам, только глав КФХ.
  4. Сведения о физическом лице, которое не является ИП. Обязанный подавать документы должен их вносить.

Важно! В электронном виде с усиленной цифровой подпись отчёт подают при среднесписочной численности сотрудников от 25 человек и больше.

Всего документ состоит из нескольких разделов:

  • Титульный лист для РСВ.
  • Раздел 1.
  • Подраздел 1.1. приложения №1 к разделу 1. Сдаваться документы должны с этими сведениями.
  • Подраздел 1.2. приложения №1 к разделу 1.
  • Приложение №2 к разделу 1.
  • Приложение 3, которое надо рассчитать отдельно.

Большинство предпринимателей выбирают бумажный вариант подачи.

Страховые взносы

Сдают ли нулевой расчёт?

Отчетность ИП на УСН — что и когда нужно сдавать на упрощенке

Такие бланки подают в любом случае, вне зависимости от того, велась основная деятельность или нет.

Начисление зарплаты и других подобных вознаграждений тоже не имеет значения. Обязанность предоставления РСВ не снимается даже если обязанности генерального директора возлагаются на единственного собственника, без трудового договора. И даже когда иные сотрудники у ИП просто отсутствуют. В разделе 3 описанного выше отчёта просто приводят личные данные генерального директора.

Когда его нужно сдавать

В ФНС расчёт по страховым взносам сдают ежеквартально. Обычно это такие промежутки времени:

  1. 1 квартал, сдача по которому обязательна.
  2. Полугодие.
  3. 9 месяцев.
  4. Год.

Важно! Крайний срок подачи — до 30 числа месяца, который следует за периодом отчётности. Если день сдачи выпадает на выходные или праздники — документы разрешают передать в ближайший день, который будет рабочим. Предприниматель не должен забывать об этом.

Расчёт подают в ФНС, по месту жительства ИП.

Сам документ передают на бумажных, либо электронных носителях. Заполнение и его метод не играют роли.

Можно передавать отчёты при личном визите, либо по электронной или обычной почте. Обязательно надо проверить, чтобы вся информация сохранилась. Иначе ответственный сотрудник пострадает.

Штраф за нарушение сроков

Даже если компания не ведёт деятельность или не нанимает сотрудников, к ней штрафы тоже применяют.

  • 200 рублей, если не соблюдаются правила и ограничения по сдаче электронных форм.
  • Приостановление операций по банковским счетам. Изменение вносят, когда недочёты устранены.
  • От 300 до 500 рублей — административные штрафы по отношению к должностным лицам при выявлении нарушений.
  • 1000 рублей — минимальный размер штрафа в случае отсутствия отчёта, даже если заполнять там нечего.

Подсчёт долгов

Все сотрудники отправлены в отпуск за свой счёт

Форма РСВ заполняется в обязательном случае и при таких обстоятельствах. 010 строка обычно посвящена общему количеству застрахованных лиц. Отдельного внимания заслуживают разделы 1.1 и 1.2. Персональные данные сотрудников заполняются в разделе 3. Следующие сведения по каждому застрахованному лицу должны присутствовать в обязательном порядке:

  • Информация из паспорта и других документов, удостоверяющих личность.
  • Описание страны, где получено гражданство.
  • Дата рождения, пол.
  • ИНН, СНИЛС, которыми обладает индивидуальный предприниматель.
  • ФИО.

Закон 167-ФЗ контролирует перечень так называемых застрахованных лиц. Это могут быть и российские лица и те, у кого никакого гражданства нет. Необходимый перечень бумаг для них не меняется.

Важно! Ещё одно объединяющее условие — постоянное, либо временное проживание на территории РФ.

Важно осуществление функций на основании заключенного трудового договора. Если в ИП один участник — он может быть единоличным директором предприятия. При таких условиях уплата взносов перестаёт быть обязательной.

Некоторые особенности расчёта страховых взносов

Раньше основой для расчёта была только прибыль. Сейчас это полученный доход и главное — не путать понятия друг с другом.

При разных режимах налогообложения к доходам относят следующие поступления:

  • При ОСНО учёт ведут для всех доходов, которые облагаются стандартными налогами.
  • В случае с УСН речь о прибыли от предоставления услуг и реализации товаров, внереализационные доходы тоже входят в схему. Пример — полученные платежи за аренду помещений. На сумму затрат уменьшать такие доходы запрещено, даже если применяется соответствующий режим. К социальным платежам такую схему не применяют.
  • Ранее вменённый доход за год суммируется при ЕНВД. По квартальным декларациям складывают показатели, входящие в строку №100.
  • На сумму доходов, фактически полученную за время действия соответствующего документа, начисляют налоги при патентной системе. Для этого считают все поступления с официальным документальным оформлением.

О льготах

Некоторые категории предпринимателей-работодателей могут рассчитывать на понижение тарифных ставок. Для разных компаний конкретные цифры разные. Обычно их определяет вид деятельности, ставший основным для того или иного участника рынка. №212-ФЗ содержит перечень субъектов, для которых применимы льготы, это достаточно обширный список.

Интересно: некоторым предпринимателям разрешают не начислять взносы по медицинскому и социальному страхованию. Для взносов в ПФР установлена сниженная ставка в 20%. Для расчёта отчислений предельный доход находится на уровне 711 тысяч рублей. Взносы не начисляются, если доходы получены сверх этой цифры.

Подводя итоги сказанному выше, можно однозначно утверждать, что предпринимателю придется не только производить расчет по страховым взносам по ИП без работников, но и вовремя сдавать грамотно подготовленную отчетность.

Источник: https://samsebeip.ru/ip/vedenie-deyatelnosti/rascet-po-strahovym-vznosam-po-ip-bez-rabotnikov.html

Новая форма по КНД 1151111 за 2 квартал 2020 года : бланк и образец заполнения с пониженным тарифом

О заполнении расчета по страховым взносам физлицами, не являющимися ИП

Введена новая форма КНД 1151111 за 2 квартал 2020 года.

Что изменилось в документе? Кто и когда должен сдавать расчет по страховым взносам по форме КНД 1151111? С отчетности за какой период необходимо использовать новую форму документа? Где можно скачать бесплатно новую форму КНД 1151111 в excel? Ответ на эти вопросы, образец заполнения формы с пониженными тарифами, а также ссылки для скачивания — в этом материале.

Новая форма по КНД 1151111 – это расчет по страховым взносам, который утвержден Приказом ФНС от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@  и подлежит сдаче в налоговую инспекцию.

Помимо бланка расчета,  приказ также содержит Порядок его заполнения, который подробным образом описывает процедуру заполнения расчета. К порядку заполнения приложены необходимые таблицы с кодами для внесения их в поля расчета.

В статье приведена форма кнд 1151111 за 2  квартал 2020 года .

Документ имеет достаточно большой объём, однако он понятен и прост и содержит листы для отражения различной информации:

  • сведений о доходах физических лиц;
  • начисленных взносах на обязательное пенсионное страхование ( ОПС ) по всем тарифам;
  • взносах на обязательное медицинское страхование ( ОМС );
  • начисленных взносах на обязательное социальное страхование ( ОСС );
  • выплаченных пособий по больничным листам, «детских» пособий, пособий некоторым лицам, пострадавшим в различных катастрофах, авариях;
  • сведения по возможности применять пониженные ставки к взносам;
  • данные о выплатах иностранных гражданам, лицам без гражданства, студентам за работу в студенческих отрядах;
  • главы крестьянских фермерских хозяйств (КФХ) могут использовать отчет для отражения сведения о взносах за себя на ОПС и ОМС;
  • персонифицированные данные о доходам каждого работника.

Новое в расчете

В основном,  изменения в расчете затронули оформление бланка. Он заметно упростился и сократился почти на треть.

Изменился и способ подачи. Произведено снижение количества сотрудников для сдачи РСВ на бумаге.

С этого года, плательщики страховых взносов, где работают более 10 человек, предоставляют расчет только в электронном формате.

Если численность равна 10 и менее работников, работодатель может сдавать как в электронном, так и в бумажном формате. Раньше ограничение составляло 25 человек.

Форма кнд 1151111 за 2 квартал 2020 года: новый бланк скачать бесплатно

ФНС РФ разработала и утвердила  новую форму расчета по страховым взносам (приказ ФНС от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@) .

Эта форма в соответствии с приказом должна использоваться при сдаче отчетности за 2 квартал 2020 года.

Обращаем Ваше внимание на то, что при сдаче отчетности по страховым взносам актуальной является форма кнд 1151111 за 2 квартал 2020 года. Новый бланк скачать бесплатно можно здесь в формате Excel.

Сроки сдачи РСВ в 2020 году

2-го апреля 2020 года опубликован Указ Президента РФ  №239 «О мерах по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения…», которым установлены нерабочие дни  с 4 по 30 апреля 2020 г. включительно с сохранением за работниками заработной платы.

В случае, если на организацию или ИП не распространяются ограничительные меры в соответствии с п.4 Указа, то сдавать отчетность надо в сроки, приведенные ниже. Если же ограничительные меры распространяются, то срок сдачи отчетности — 6 мая 2020 года.

Подробнее об этом в статье: Новые  сроки сдачи отчетности в связи с коронавирусом

Последний срок сдачи расчета за отчетный период — 30-ое число следующего за отчетным периодом месяца, независимо от способа представления расчета. Периодами признаются Ⅰ квартал, 6 и 9 мес. (расчетные) и 12 мес. (отчетный).

Срок сдачи расчета за 2 квартал 2020 года — 30 июля 2020 года.

Если среднесписочная численность работников превышает 10 человек, то компания обязана сдавать расчет по страховым взносам в электронном виде. Иначе инспекторы предъявят штраф  за нарушение формата (ст. 119.1 НК РФ).

Если среднесписочная численность компании – 10 человек или меньше, расчет по страховым взносам можно сдать либо на «бумаге» либо в электронном виде.

По общему правилу, если последний срок сдачи расчета за отчетный период выпадает на праздничный или выходной день, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день.

Форма КНД 1151111 за 2 квартал 2020: образец заполнения с пониженными тарифами

На титульном листе, обязательном для всех страхователей, указывается код расчетного периода. В отчетности за полугодие 2020 в этом поле ставится «31». В обязательном порядке всеми страхователями в отчет включаются:

  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

КФХ заполняют раздел 2 бланка. Остальные листы расчета предназначены для страхователей, у которых есть соответствующие показатели.

Основной расчет приводится в приложениях, в раздел 1 заносятся итоговые показатели.

В разделе 3 отражаются персонифицированные сведения о лицах, получавших облагаемые взносами доходы.

Применение пониженных тарифов

Некоторым организациям необходимо по-новому заполнять расчет за 2 квартал 2020. Обусловлено это тем, что в связи с коронавирусом внесены изменения в порядок начисления страховых взносов – с апреля 2020 г. малые и средние предприятия, числящиеся в реестре МСП, при расчете взносов используют одновременно 2 тарифа:

  • базовый — 30% (из них 22% ПФР, 5,1% ФФОМС и 2,9% ФСС) для сумм выплат застрахованным лицам в пределах размера МРОТ (12 130 руб.);
  • пониженный — 15% (10% ПФР, 5% ФФОМС, 0% ФСС) для части выплат, превышающих размер МРОТ.

Расчет ведется по каждому застрахованному лицу, при этом доход сравнивается с МРОТ по итогам каждого календарного месяца.

При заполнении формы КНД 1151111 за 2 квартал 2020г. таким компаниям и ИП для базы и начислений сверх МРОТ нужно будет использовать новые коды, перечисленные в Письме ФНС от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@:
— Базовый:
1) код тарифа плательщика «01» (при заполнении строки 001 Приложений 1 и 2 к Разделу 1);

2) код категории застрахованного лица (Подраздел 3.2.1 Раздела 3):

  • НР — для физлиц-российских граждан;

— Пониженный:
1) код тарифа плательщика «20» (при заполнении строки 001 Приложений 1 и 2 к Разделу 1);

2) код категории застрахованного лица (Подраздел 3.2.1 Раздела 3):

  • МС — для физлиц-российских граждан;
  • ВЖМС – для временно проживающих на территории РФ или временно пребывающих с получением временного убежища иностранцев или лиц без гражданства;
  • ВПМС – временно пребывающие иностранные граждане.

Сначала заполняется приложение с базовым тарифом, затем — с пониженным.

Приведем образец заполнения формы КНД 1151111 за 2 квартал 2020 для компании – субъекта МСП, применяющей пониженный тариф 15%.

Пример

В ООО «Стройтехкомплект», являющемся микропредприятием, работает директор Владимиров Л.А. с окладом 40000 руб. и бухгалтер Черкашина И.А. с окладом 20000 руб. В целях упрощения предположим, что начисления сотрудникам в каждом месяце 2020 года не менялись.

В 1 квартале сотрудникам было начислено 180000,00 руб. доходов, страховые взносы с которых составили:

  • ПФР (22%) – 39600,00 руб.,
  • ФФОМС (5,1%) – 9180,00 руб.,
  • ФСС (2,9%) – 5220,00 руб.

С апреля «Стройтехкомплект» использует пониженные тарифы страхвзносов как субъект МСП.

Все начисления по сотрудникам во 2 квартале 2020 приведены в таблице:

ПериодСотрудникиТарифОблагаемая базаВзносы ПФРВзносы ФФОМСВзносы ФСС
Начисления за апрельВладимировбазовый*12130,002668,60618,63351,77
пониженный**27870,002787,001393,500,00
ВСЕГО40000,005455,602012,13351,77
Черкашинабазовый*12130,002668,60618,63351,77
пониженный**7870,00787,00393,500,00
ВСЕГО20000,003455,601012,13351,77
Всего за месяцбазовый24260,005337,201237,26703,54
пониженный35740,003574,001787,000,00
Начисления за майВладимировбазовый*12130,002668,60618,63351,77
пониженный**27870,002787,001393,500,00
ВСЕГО40000,005455,602012,13351,77
Черкашинабазовый*12130,002668,60618,63351,77
пониженный**7870,00787,00393,500,00
ВСЕГО20000,003455,601012,13351,77
Всего за месяцбазовый*24260,005337,201237,26703,54
пониженный**35740,003574,001787,000,00
Начисления за июньВладимировбазовый*12130,002668,60618,63351,77
пониженный**27870,002787,001393,500,00
ВСЕГО40000,005455,602012,13351,77
Черкашинабазовый*12130,002668,60618,63351,77
пониженный**7870,00787,00393,500,00
ВСЕГО20000,003455,601012,13351,77
Всего за месяцбазовый*24260,005337,201237,26703,54
пониженный**35740,003574,001787,000,00
За 2 квартал 2020 всегобазовый*7278016011,603711,782110,62
пониженный**107220,0010722,005361,000,00
всего180000,0026733,609072,782110,62

* — Базовый тариф 30% для сумм в пределах МРОТ (до 12130 руб.);

** — Пониженный тариф 15% для сумм свыше МРОТ.

В целом за полугодие начисления составили:

ПериодТарифОблагаемая базаВзносы ПФРВзносы ФФОМСВзносы ФСС
1 кварталбазовый180000,0039600,009180,005220,00
2 кварталбазовый7278016011,603711,782110,62
пониженный107220,0010722,005361,000
всего180000,0026733,609072,782110,62
Полугодиебазовый252780,0055611,6012891,787330,62
пониженный107220,0010722,005361,000
всего360000,0066333,6018252,787330,62

Разделы Расчета и персонифицированные сведения по сотрудникам заполняются раздельно для базы в пределах МРОТ (коды 01 и НР) и свыше МРОТ (коды 20 и МС).

Образец РСВ за 2 квартал 2020, заполненный бухгалтером общества, будет иметь следующий вид:

См. также:  » Форма 4 фсс за 2 квартал 2020 года «

Источник: https://www.yourbuhg.ru/strah-vznosy/primer-zapolneniya-formy-knd-1151111-za-4-kvartal-2018-goda.html

Расчет по страховым взносам

О заполнении расчета по страховым взносам физлицами, не являющимися ИП

   Организации и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты в пользу физических лиц по трудовым и гражданско – правовым договорам, представляют Расчет за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год в срок не позднее 30 числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

   Вкладки Расчета обязательные для заполнения:

  • Титульный лист;
  • Персонифицированные сведения (Раздел 3);
  •  Расчет сумм страховых взносов на ОПС  (Подраздел 1.1 Приложения 1 к разделу 1);
  •  Расчет сумм страховых взносов на ОМС (Подраздел 1.2 Приложения 1 к разделу 1);
  •  Расчет сумм страховых взносов на ОСС (Приложение 2 к разделу 1);
  •  Суммы страховых взносов к уплате (Раздел 1).

   Общие правила заполнения отчетных форм приведены в разделе Заполнение. Как добавить отчет из внешнего файла описано в разделе Отчеты из внешних файлов.

Предварительная подготовка

   Для автоматического заполнения Расчета, следует убедиться:

1. Реквизиты организации (индивидуального предпринимателя) соответствуют выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП); уточнить код по ОКТМО можно на сайте ФНС России.

2. В разделе Учетная политика выбран код тарифа плательщика страховых взносов, действующий в периоды 2020 года и позднее (в соответствии с гл. 34 НК РФ).
  Если, начиная с 2020 года, код потерял свою актуальность или организация (индивидуальный предприниматель), являясь субъектом малого или среднего предпринимательства, с 01 апреля 2020 года имеет право применять пониженный тариф страховых взносов (код тарифа 20), установленный Федеральным законом от 01.04.2020 №102 – ФЗ, то необходимо добавить новую учетную политику, установив в ней актуальный код.

 3. На физических лиц, выполнявших работы по трудовым или гражданско – правовым договорам заполнены персональные данные и оформлены соответствующие приказы.

4. За период предоставления Расчета сформированы документы Расчета заработной платы.

По результатам предварительной подготовки, Расчет будет заполнен учетными данными системы.

Элементы управления отчетной формой

   Если для корректного заполнения отчетной формы недостаточно учетных данных, либо заполнение отдельных полей вызывает сложности, можно воспользоваться специальными элементами управления:

– “Знак вопроса” содержит информацию об особенностях заполнения полей;

– значок “Корзина” удаляет ошибочно добавленные строки;

– кнопка “Добавить сведения” добавляет новые строки в таблицы;

– кнопки “Добавить таблицу (по одной в ОПС и ОМС)” и “Добавить таблицу” используются при применении более одного тарифа страховых взносов; 

  – кнопки “Удалить таблицу (ОПС и ОМС)” и “Удалить таблицу” удаляют ошибочно добавленные в Расчет таблицы.

Прямые выплаты и зачетная система

   Признак “прямые выплаты” во  вкладке “Расчет сумм страховых взносов на ОСС” выбирают организации (индивидуальные предприниматели), осуществляющие деятельность на территории субъекта РФ, участвующего в реализации пилотного проекта “Прямые выплаты”. Остальные плательщики страховых взносов устанавливают признак “зачетная система”.

Нулевой расчет

   “Нулевой” Расчет предоставляется, если в течение отчетного (расчетного) периода организация (индивидуальный предприниматель) не  заключали трудовые или гражданско – правовые договоры с физическими лицами, не осуществляли выплат в их пользу в рамках иных договоров, вознаграждения по которым являются объектом обложения страховыми взносами в рамках ст. 420 НК РФ. Вкладка “Персонифицированные сведения” в таком случаеостается незаполненной.

Ошибки в персональных сведениях

   Если после передачи сведений в налоговый орган обнаружены ошибки в фамилии, имени, отчестве, ИНН или СНИЛС физического лица,  то сведения с ошибками следует аннулировать. Формируется уточненный Расчет,  во вкладку “Персонифицированные сведения” добавляется физическое лицо, по которому допущена ошибка.

В поле признак аннулирования сведений проставляется знак “V”. Персональные данные заполняются в точном соответствии с представленными ранее в налоговый орган. Таблица “Сведения о выплатах, вознаграждениях и исчисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование (за последние 3 месяца)” не заполняется.

 

Льготные тарифы

1. Организации, применяющие льготные тарифы страховых взносов на основании п. п. 3 и 7 п. 1 ст. 427 НК РФ,  включают в Расчет дополнительные вкладки.

Вкладка “Расчет права на пониженный тариф (IT – компании)” заполняется организациями, выбравшими в учетной политике код тарифа страховых взносов 06.

Для некоммерческих организаций с кодом тарифа 10 предназначена вкладка “Расчет права на пониженный тариф (НКО на УСН)”.  

2. Субъекты малого и среднего предпринимательства, которым Федеральным законом от 01.04.2020 № 102 – ФЗ предоставлена возможность применять льготный тариф 20 учитывают, что:

  • в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца, в размере, меньшем или равном величине минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного Федеральным законом от 19.06.2000 № 82 – ФЗ, страховые взносы исчисляются по общеустановленному тарифу 01;
  • к выплатам, превышающим МРОТ, применяется пониженный тариф 20.

Поэтому, при применении тарифа 20, Расчет заполняется для кода тарифа 20 и 01 одновременно:

  • во вкладку “Персонифицированные сведения”, в месяце, когда выплаты в пользу физического лица превысили МРОТ, добавляется две строки; в строку с кодом категории застрахованного лица МС заносятся выплаты, превышающие МРОТ, за исключением сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами в соответствии со ст. 422 НК РФ; в строку с кодом НР в части сумм подлежащих обложению страховыми взносами, попадают выплаты не превышающие МРОТ, дополняется эта строка и суммами, не подлежащими обложению страховыми взносами;

  •  вкладки “Расчет сумм страховых взносов на ОПС”, “Расчет сумм страховых взносов на ОМС” и “Расчет сумм страховых взносов на ОСС” должны содержать по две таблицы; в одной из таблиц устанавливается код тарифа 01, для выплат в пользу физических лиц, не превышающих МРОТ и выплат не подлежащих обложению страховыми взносами; во второй таблице устанавливается код тарифа 20, для выплат в пользу физических лиц, превышающих МРОТ; дополнить вкладки новыми таблицами можно при помощи кнопок “Добавить таблицу (по одной в ОПС и ОМС)” и “Добавить таблицу”.

3. Если в апреле, мае или июне 2020 года применялся “нулевой тариф” (код тарифа 21, установленный ст. 3 Федерального закона от 08.06.

2020 № 172-ФЗ), то в документе Расчет заработной платы необходимо проставить знак “V” в поле “Применять нулевой тариф страховых взносов”.

Вносить изменения в учетную политику специально для “нулевого тарифа” не требуется, но важно помнить, что во всех остальных месяцах 2020 года, будет действовать тариф страховых взносов, закрепленный учетной политикой.

    Для заполнения отчета система использует данные настроек учетной политики и документов Расчет заработной платы. Порядок заполнения полей:

  • персональные данные физических лиц во вкладке “Персонифицированные сведения” заполняются автоматически; в расчет попадают физические лица, выполнявшие работы по трудовым договорам и договорам гражданско – правового характера, действовавшим в последние три месяца периода заполнения расчета; сведения о выплатах, вознаграждениях и исчисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование по таким лицам заполняются вручную; в отчете за полугодие 2020 необходимо проставить код застрахованного лица “КВ”; во всех остальных периодах 2020 года проставляется код тарифа страховых взносов из учетной политики;

  • каждая из вкладок “Расчет сумм страховых взносов на ОПС”, “Расчет сумм страховых взносов на ОМС” и “Расчет сумм страховых взносов на ОСС” будет содержать таблицу с основным кодом тарифа страховых взносов из учетной политики и таблицу с кодом тарифа 21; числовые данные каждой из таблиц заполняются вручную, с распределением показателей между таблицами; в таблице с кодом 21 указываются суммы начислений за апрель, май и июнь 2020 года помесячно и всего за три месяца календарного года, а в таблицу с основным кодом помещаются суммы начислений всех остальных месяцев 2020 года; если в учетной политике организации (индивидуального предпринимателя) установлен код 20, то вышеуказанные вкладки в отчете за 9 месяцев и 2020 год будут содержать по три таблицы с кодами 01, 20 и 21, где числовые значения так же необходимо будет распределять между соответствующими кодами. 

Пример:

Заварихин А.П. является директором и единственным сотрудником ООО “Сириус” с окладом 45 000,00 руб. В течение 9 месяцев 2020 года Заварихину А.П. начислялся только оклад. ООО “Сириус” относится к субъектам малого предпринимательства и с 01.04.2020 применяет 20 -й тариф страховых взносов.

Деятельность организации относится к наиболее пострадавшим в 2020 году от новой короновирусной инфекции, поэтому в апреле, мае и июне 2020 года ООО “Сириус” начисляло страховые взносы по “нулевым тарифам” (код тарифа 21). За 9 месяцев 2020 года выплаты в пользу Заварихина А.П.

и суммы страховых взносов распределились в Расчете по кодам тарифов следующим образом:

Выплаты

  • выплаты всего за 9 месяцев 2020 года по коду тарифа 01: 45 000,00 руб. х 3 месяца (январь, февраль, март) + 12 130,00 (МРОТ 2020 года) х 3 месяца (июль, август, сентябрь)= 171 390,00 руб.;
  • выплаты всего за 9 месяцев 2020 года по коду тарифа 20: (45 000,00 руб. – 12 130,00 руб.) х 3 месяца (июль, август, сентябрь) = 98 610,00 руб.;
  • выплаты всего за 9 месяцев 2020 года по коду тарифа 21: 45 000,00 руб. х 3 месяца (апрель, май, июнь) = 135 000,00 руб.;

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

  • страховые взносы всего за 9 месяцев 2020 года по коду тарифа 01: 45 000,00 руб. х 3 месяца х 22 % + 12 130,00 руб. х 3 месяца х 22 % = 37 705,80 руб.;
  • страховые взносы всего за 9 месяцев 2020 года по коду тарифа 20: (45 000,00 руб. – 12 130,00 руб.) х 3 месяца х 10 % = 9 861,00 руб.;
  • страховые взносы всего за 9 месяцев 2020 года по коду тарифа 21: 45 000,00 руб. х 3 месяца х 0 % = 0,00 руб.;


Страховые взносы на обязательное медицинское страхование

  • страховые взносы всего за 9 месяцев 2020 года по коду тарифа 01: 45 000,00 руб. х 3 месяца х 5,1 % + 12 130,00 руб. х 3 месяца х 5,1 % = 8 740,89 руб.;
  • страховые взносы всего за 9 месяцев 2020 года по коду тарифа 20: (45 000,00 руб. – 12 130,00 руб.) х 3 месяца х 5 % = 4 930,50 руб.;
  • страховые взносы всего за 9 месяцев 2020 года по коду тарифа 21: 45 000,00 руб. х 3 месяца х 0 % = 0,00 руб.;


Страховые взносы на обязательное социальное страхование

  • страховые взносы всего за 9 месяцев 2020 года по коду тарифа 01: 45 000,00 руб. х 3 месяца х 2,9 % + 12 130,00 руб. х 3 месяца х 2,9 % = 4 970,31 руб.;
  • страховые взносы всего за 9 месяцев 2020 года по коду тарифа 20(45 000,00 руб. – 12 130,00 руб.) х 3 месяца х 0 % = 0,00 руб.;
  • страховые взносы всего за 9 месяцев 2020 года по коду тарифа 2145 000,00 руб. х 3 месяца х 0 % = 0,00 руб.


Применение более одного тарифа страховых взносов

   Организация (индивидуальный предприниматель) могут осуществлять несколько видов деятельности, для которых предусмотрены различные тарифы страховых взносов.

   В этом случае порядок заполнения такой же, как и при применении кода тарифа 20 или 21:

  • вкладки  “Расчет сумм страховых взносов на ОПС”, “Расчет сумм страховых взносов на ОМС” и “Расчет сумм страховых взносов на ОСС” дополняются необходимым количеством таблиц с помощью кнопки “Добавить таблицу”;
  • все показатели таких таблиц заполняются вручную, в соответствии с применяемыми тарифами.

    Для физических лиц, к вознаграждениям и выплатам которых применялись различные тарифы, добавляются новые строки во вкладке “Персонифицированные сведения”.

Поля таблицы “Сведения о выплатах, вознаграждениях и исчисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование (за последние 3 месяца)” по физическим лицам, к выплатам которых применялось более одного тарифа страховых взносов, необходимо заполнить вручную.

Иностранные граждане

   Вкладка “Сведения об иностранных гражданах” заполняется организациями (индивидуальными предпринимателями), начисляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства. На граждан государств – членов ЕАЭС вкладка не заполняется.

Более полную информацию о страховых взносах можно получить на сайте  сайте ФНС России.

Порядок заполнения Расчета утвержден Приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ – 7 – 11 / 470@.

Подробно об общих правилах проверки отчетных форм в разделе Проверка.

Источник: https://help.nebopro.ru/otchetnost/otchetnost-v-nalogovuyu-inspekciyu/rsv-ifns-2020/

Как заполнить РСВ с нулевым тарифом по взносам

О заполнении расчета по страховым взносам физлицами, не являющимися ИП

Рсв — что изменилось из-за коронавируса
Как заполнить РСВ с нулевым тарифом
Как заполнить приложения 1 и 2 к разделу 1
Как заполнить раздел 3
Новые контрольные соотношения для нулевого тарифа

Рсв — что изменилось из-за коронавируса

Коронавирус стал причиной множества изменений по страховым взносам. Сначала государство ввело пониженный тариф 15 % для всех субъектов МСП, а затем дополнительно установило нулевой тариф для наиболее пострадавших отраслей. Поэтому РСВ за это полугодие компании заполняют одним из трёх способов — по стандартным, пониженным и нулевым тарифам.

Мы рассказывали, как считать взносы с пониженным тарифом и заполнять РСВ.

Освобождение от налогов и взносов за второй квартал регулирует Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ.  Нулевой тариф действует для страховых взносов на ОПС, ОМС, и ВНиМ за период апрель — июнь 2020 года. Это касается как выплат в рамках предельной базы, так и сверх неё.

Льгота действует для наиболее пострадавших ИП и организаций, которые попали в реестр МСП по результатам отчётности за 2018 год. Также она распространяется на некоторые социально ориентированные НКО. Проверить своё право на льготу можно по ИНН в специальном сервисе ФНС.

Как заполнить РСВ с нулевым тарифом

От страховых взносов работодателей освободили, но расчёт сдать все равно придётся.

ФНС разъяснила, что о применении нулевого тарифа работодатели смогут заявить через сдачу полугодового РСВ с нулевыми начислениями за II квартал.

Если вы уже сдали расчёт и указали в нём суммы за апрель-июнь, заполните новый экземпляр по инструкции и сдайте как уточнёнку (информация ФНС России от 10.07.2020).

Для подготовки расчёта за первое полугодие используйте стандартный бланк РСВ, утверждённый приказом ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@. Правила заполнения налоговая разъяснила в письме от 09.06.2020 № БС-4-11/9528@.

В расчёте страховых взносов заполните:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • приложение 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

Титульный лист и первый раздел заполняйте в стандартном порядке — тут изменений нет. Помните, что раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала года, поэтому нужно просуммировать соответствующие строки по каждому виду взносов из всех строк листов по разным тарифам. Но за апрель, май и июнь в первом разделе проставьте нули.

В отношении остальных листов появились новые разъяснения.

Как заполнить приложения 1 и 2 к разделу 1

Приложения 1 и 2 заполните в двух экземплярах — по одному для каждого тарифа (обычного и нулевого).

В первом экземпляре приложения поставьте код тарифа плательщика «01» и заполните его только данными по взносам за первый квартал. Укажите нарастающим итогом суммы выплат с 1 января по 31 марта. В графах 2, 3 и 4 проставьте нули, так как они предназначены для начислений за последние три месяца, а эти данные мы поместим в отдельный экземпляр.

В строке 001 «Код тарифа плательщика» для тарифа 0 % укажите код «21». Покажите в приложениях с этим кодом только начисления за II квартал — в общей сумме и по месяцам. В строке 060 Заполните все 4 поля нулями, так как за второй квартал взносы начислены по тарифу 0 %. Страницы нумеруйте по порядку, дублировать номера не надо.

Необлагаемые выплаты включайте в отчёт в соответствии с тем периодом, к которому они относятся. Если они отнесены к февралю, впишите их в отчет с кодом «01», если к маю — в отчет с кодом «21».

Как заполнить раздел 3

Раздел 3 заполните на каждого работника в одном экземпляре — для нулевого тарифа по взносам. В строке 130 подраздела 3.2.1 укажите код категории застрахованного лица из письма ФНС от 09.06.2020 № БС-4-11/9528@. Всего есть три кода категории:

  • КВ — для работников-граждан РФ;
  • ВПКВ — для работников из числа временно пребывающих иностранцев и лиц без гражданства;
  • ВЖКВ — для работников из числа застрахованных в системе ОПС иностранных граждан или лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ, а также временно пребывающие в РФ беженцы.

Заполняйте раздел 3 в общем порядке, но в строках, где вы обычно показываете взносы, проставьте нули.

Бизнес из реестра МСП, который власти не отнесли к перечню наиболее пострадавших, тоже получил льготу. Такие работодатели платят взносы с части зарплаты, превышающей федеральный МРОТ по ставке 15 %. Для заполнения РСВ при этом предусмотрен иной порядок. Мы рассказывали, как заполнить расчёт по сниженным тарифам для страховых взносов. 

Новые контрольные соотношения для нулевого тарифа

Новые контрольные соотношения для расчёта по нулевым тарифам ФНС опубликовала в письме от 10.06.2020 N БС-4-11/9607. Они дополняют предыдущий перечень контролей для формы РСВ (письмо ФНС от 07.02.2020 № БС-4-11/2002@).

Всего добавили три новых контрольных соотношения, но суть у всех одна. Рассмотрим на примере первого: «При наличии подр 1.1 прил. 1 р. 1 СВ по значению поля 001 прил. 1 р.

1 СВ = 21 обязательность соблюдения условий для применения пониженных тарифов страховых взносов, установленных статьей 3 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ».

Аналогичные правила действуют для подраздела 1.2 приложения 1 и приложения 2.

Это значит, что заполнять РСВ по нулевым тарифам с кодом «21» можно только в том случае, если вы соответствуете условиям освобождения из Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ. ФНС будет это проверять.

Источник: https://kontur.ru/articles/5815

Финансист тут
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: