Отчетность по транспортному налогу в 2018 году для юридических лиц

Содержание
  1. Транспортный налог в 2019 году для юридических лиц
  2. Повышающий коэффициент 2018: таблица
  3. 1 квартал 2019 года: когда платить аванс?
  4. Декларация по транспортному налогу: нужно ли сдавать и когда?
  5. Штрафы и санкции
  6. Изменения в 2019 году по транспортному налогу и последние новости
  7. Декларация по транспортному налогу за 2018 год для юридических лиц: срок подачи, порядок и правила заполнения, образец
  8. Кем сдаётся декларация по транспортному налогу
  9. Сроки сдачи налоговой декларации
  10. Правила заполнения декларации
  11. Проверка правильности заполнения налоговой декларации
  12. Штрафы за нарушение сроков сдачи декларации
  13. Транспортный налог для юридических лиц
  14. Транспортный налог организаций с 2018 года
  15. Сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц
  16. Рассчитать транспортный налог для юридических лиц
  17. Резюме
  18. Каков срок уплаты транспортного налога или его отменили?
  19. За какие ТС нужно платить?
  20. Срок выплаты налога на транспорт юридическими лицами
  21. Транспортный налог за год: срок уплаты
  22. Транспортный налог 2018: сроки уплаты, бланк и образец, ставки и льготы
  23. Изменения 2018
  24. Расчет налога на транспорт
  25. Декларация по налогу
  26. Сроки сдачи декларации
  27. Ставки налога
  28. Калькулятор налога по Москве
  29. Льготы по налогу
  30. Коэффициент владения
  31. Повышающий коэффициент
  32. Сроки уплаты налога
  33. Ответственность за неуплату
  34. Прекращение взимания налога
  35. Почему в 2018 году налог не заменен акцизом

Транспортный налог в 2019 году для юридических лиц

Отчетность по транспортному налогу в 2018 году для юридических лиц

Ежегодно автовладельцы надеются на отмену транспортного налога, но каждый раз подобные новости остаются на стадии слухов. Потому юрлица в 2019 году продолжат платить налог с транспортных средств, и отменять эту обязанность законодатели не планируют.

Компании, владеющие транспортными средствами, при определении суммы налога должны следовать принципам гл. 28 НК РФ, по которой транспортный сбор платится в региональный бюджет.

В ст. 358 НК РФ указаны машины, владея которыми, юрлица должны платить транспортный налог. К ним относятся автомобили, автобусы, мотоциклы, прочий самоходный транспорт, а также водные (яхты, катера и т.п.) и воздушные (вертолеты, самолеты и т.п.) средства передвижения.

Отметим, что не каждое транспортное средство подвергается налогообложению, как, например, речные суда и тракторы. Полный список агрегатов, с которых транспортный налог не платится, представлен в п. 2 ст. 358 НК РФ.

Для того чтобы в 2019 году рассчитать транспортный налог, компании необходимо определить налогооблагаемую базу — мощность двигателя, которая считается в лошадиных силах (п. 1 ст. 359 НК РФ). От того, насколько велика мощность автомобиля, зависит размер налоговой ставки.

На 2019 год по налоговому законодательству действуют ставки транспортного налога на легковые машины, указанные в таблице ниже.

Мощность, л.с. Величина ставки, руб.
До 1002,5
От 100 до 1503,5
Более 150 менее 2005
Более 200 менее 2507,5
От 25015

В регионах могут быть другие ставки. Но их размер не должен превышать десятикратное увеличение / уменьшение ставок по ст. 361 НК РФ.

Также на сумму налога влияют цена автомобиля, его возраст и тоннаж. Так, если стоимость транспортного средства возрастом до трех лет превышает 3 млн руб., при расчете налога используется повышающий коэффициент (п. 2 ст. 362 НК РФ). Для машин весом более 12 тонн платежи вносятся в систему «Платон» и уменьшают сумму налога, определенного в обычном порядке.

По транспортному налогу 1-й, 2-й и 3-й кварталы выступают отчетными периодами. А календарный год — налоговым периодом. В субъектах РФ власти вправе не выделять отчетные периоды, поэтому в разных регионах сроки уплаты транспортного сбора и авансовых платежей отличаются. Но в любом случае налог платится не ранее подачи декларации — 1 февраля следующего по итогам налогового периода года.

Юридические лица налог исчисляют самостоятельно на каждую машину по формуле:

Налог к уплате = НБ × СН × КП × КВ — Л — ВП

где НБ — база налогообложения;

СН — ставка по налогу;

КП — повышающий коэффициент — указан в п. 2 ст. 362 НК РФ для различного транспорта;

КВ — коэффициент срока владения автомобилем, равный отношению числа полных месяцев владения машиной к числу месяцев в году. Размер коэффициента зависит от того, до или после 15-го числа был зарегистрирован автомобиль — если до 15-го, месяц не учитывается, если после 15-го, включается в числитель КВ;

Л — льготы по налогу, предусмотренные НК РФ;

ВП — выплаты по системе «Платон», произведенные в течение года за транспортное средство.

Рассмотрим примеры расчета транспортного налога в 2019 году:

На балансе ООО «Ласточка» имеется LADA GRANTA мощностью 87 л. с. Машина приобретена компанией в 2016 году за 405 тыс. руб., что меньше 3 млн руб. — суммы, с которой в расчете налога применяется повышающий коэффициент. LADA зарегистрирована в Ростовской области, поэтому ООО «Ласточка» платит налог поквартально в размере ¼, ставка налога с учетом всех параметров автомобиля равна 12 руб.:

Аванс за первый квартал 2019 г. = 87 × 12 / 4 = 261 руб.

Заплатить налог компания должна до 30.04.2019 г.

ООО «Молния» — собственник грузовика мощностью 208 л. с., зарегистрированного в г. Ростове-на-Дону. Ставка налога по региону равна 35 руб. Компания продала машину 17. 11. 2018.

Так как грузовик был продан после 15-го числа, то в расчетах ноябрь учитывается полностью, соответственно, за 1-й — 3-й кварталы налог платится в полном объеме. А вот по итогам налогового периода в 2019 году юридическое лицо должно посчитать транспортный налог с учетом коэффициента КВ — 11/12.

Налог за 2018 год = 208 × 35 × 11 / 12 = 6 673 руб.

Авансовый платеж в 2018 году = 208 × 35 × ¼ = 1 820 руб.

Налог по итогам 2018 года = 6 673 — 1 820 × 3 = 1 213 руб.

Повышающий коэффициент 2018: таблица

В 2019 году автомобили, для которых используется повышающий коэффициент при расчете налога, приведены в п. 2 ст. 362 НК РФ. По этой статье налог на дорогой легковой транспорт определенного возраста увеличивается на закрепленный законом показатель. Отметим, что под возрастом транспортного средства подразумевается время с момента его выпуска, а не покупки.

На 2019 год повышающий коэффициент КП для юридических лиц по транспортному налогу указан далее в таблице.

КП Средняя стоимость машины, млн руб. Возраст машины, лет
1,13-5До 3
25-10До 5
310-15До 10
3От 15До 20

1 квартал 2019 года: когда платить аванс?

В 2019 году по транспортному налогу юрлица должны перечислять поквартальные авансы по месту нахождения автомобиля в том случае, если это закреплено законом субъекта РФ.

В Налоговом кодексе предусмотрено, что транспортный налог в России платится в бюджеты регионов, власти которых вправе выбирать периодичность этого налогового сбора (п.1 ст. 363 НК РФ).

Например, в Новгородской области по транспортному налогу аванс за 1 квартал 2019 года платится до 30-го мая, а в Краснодарском крае — до 5-го числа второго месяца, следующего за кварталом.

О сроках и порядке уплаты в 2019 году транспортного налога в вашем регионе можно узнать на портале ФНС.

Декларация по транспортному налогу: нужно ли сдавать и когда?

Компании, на балансе которых есть транспортные средства, ежегодно должны отчитываться в налоговую по месту регистрации машин. А налогоплательщики, относящиеся к крупнейшим, — по месту регистрации крупнейшего налогоплательщика.

Декларация подается в срок, указанный в п. 3 ст. 363.1 НК РФ — 1 февраля следующего по итогам налогового периода года, по окончании отчетных периодов отчитываться нет необходимости.

В 2019 году юрлица по транспортному налогу отчитываются по форме КНД 1152004, принятой Приказом Минфина РФ от 05.12.2016 г. № ММВ-7-21/668@.

Штрафы и санкции

Несвоевременная уплата транспортного налога грозит компании начислением пени по 1/300 или 1/150 ставки рефинансирования в зависимости от числа дней просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Если организация вовсе не платит налог, контролирующие органы начислят штраф по ст. 122 НК РФ:

  • 20 процентов от суммы налога, в случае неумышленной неуплаты;
  • 40 процентов, если умысел доказан.

Кроме того, если транспортное средство использовалось, но было не зарегистрировано, юрлицо заплатит штраф — 10 процентов с дохода, полученного от использования автомобиля, но не меньше 40 тыс. руб. (п. 2 ст. 116 НК РФ).

Если компания опоздает с подачей декларации, придется платить штраф — 5 процентов от налога, но не меньше 1 тыс. руб. и в пределах 30 процентов (ст. 119 НК РФ).

Также штраф получит должностное лицо компании по ст. 15.5 КоАП — от 300 до 500 руб.

В 2019 году КБК для юридических лиц по транспортному налогу смотрите в таблице:

Платеж КБК
Налог182 1 06 04011 02 1000 110
Пени182 1 06 04011 02 2100 110
Штрафы182 1 06 04011 02 3000 110

Изменения в 2019 году по транспортному налогу и последние новости

В 2019 году изменений по транспортному налогу не предвидится — ставки, объекты налогообложения, льготы такие же, как и в 2018 году.

Последние новости по теме касаются дорогостоящих транспортных средств, при расчете налога на которые используется повышающий коэффициент. Список таких автомобилей был обновлен в августе 2018 года и стал короче по сравнению с предыдущей редакцией. Предполагается, что в первой половине 2019 года перечень снова пересмотрят.

Источник: https://kontur.ru/extern/spravka/402-transportnyj_nalog_yur_lits

Декларация по транспортному налогу за 2018 год для юридических лиц: срок подачи, порядок и правила заполнения, образец

Отчетность по транспортному налогу в 2018 году для юридических лиц

Многие налогоплательщики сталкиваются с необходимостью перечисления транспортного налога. Однако не все из них обязаны предъявлять в ФНС налоговую декларацию.

Законом введён срок отправки такой отчётности, а также ответственность за непредставление документа или за несвоевременность подачи. Необходимо разобраться, кому конкретно предписано предъявлять декларацию и как часто.

Полезно будет рассмотреть и нюансы заполнения такого отчёта.

Кем сдаётся декларация по транспортному налогу

Обязанность предъявлять декларацию по транспортному налогу введена только для юридических лиц. Организация, владеющая какими-либо транспортными средствами, отчисляет такой налог за каждый автомобиль, который за ней зарегистрирован. Подобная необходимость действует до снятия машины с учёта в ГИБДД.

Транспортный налог является региональным, этим объясняется разница в ставках в зависимости от региона.

Физические лица не оформляют и не направляют отчёт по транспортному налогу. Налоги ими отчисляются по факту получения уведомлений от налоговиков.

От предъявления декларации освобождены:

  • налогоплательщики FIFA,
  • их дочерние компании,
  • национальные футбольные конфедерации и ассоциации.

Объектами налогообложения признаются многие виды ТС.

При этом в их число не входят:

  • легковые автомобили с мощностью до 100 л/с, полученные посредством социальной помощи (в т. ч. и специально оборудованные для использования инвалидами),
  • вёсельные или моторные лодки мощностью до 5 л/с, а также промысловые речные и морские суда,
  • грузовые и пассажирские воздушные и речные суда, используемые юридическими и физическими лицами для ведения деятельности пассажирских и грузовых перевозок,
  • стационарные и плавучие морские платформы/установки и буровые суда,
  • воздушные суда санитарной авиации и медицинской службы,
  • любые транспортные средства, которые принадлежат на праве оперативного управления органам исполнительной власти, связанным с военной или иной, приравненной к ней службе,
  • суда, имеющие регистрацию в Российском международном реестре судов,
  • трактора и другие специальные машины, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей,
  • любые транспортные средства, имеющие статус «находящиеся в розыске» (при наличии фактического подтверждения этого статуса).

Налоговая декларация подаётся в ФНС:

  • в том месте, где находятся ТС организации,
  • в городе, где юридическое лицо было зарегистрировано в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Сроки сдачи налоговой декларации

Законом предусмотрен ежегодный отчёт по транспортному налогу. Декларация сдаётся не позднее первого февраля следующего года. Отчёт за 2018 год должен быть подан в 2019 году. Если срок сдачи выпадает на день отдыха или праздник, осуществляется перенос на следующий за ним рабочий день.

Декларация оформляется в том виде, который предпочтителен для юридического лица. Приемлем как бумажный, так и электронный вариант документа.

Способы предъявления отчёта ФНС:

  • налогоплательщиком при личном посещении инспекции,
  • через лицо, представляющего интересы организации,
  • почтовым отправлением с описью вложения,
  • посредством телекоммуникационной связи, если документ оформлен в электронном виде.

Правила заполнения декларации

Форма, по которой должна предъявляться декларация по транспортному налогу, введена Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7–21/668@.

Налоговый отчёт состоит из таких частей:

  1. Титульного листа.
  2. Раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет».
  3. Раздел 2 «Расчёт суммы налога по каждому транспортному средству».

На титульном листе фиксируются параметры налогоплательщика, которые можно обнаружить в учредительной документации организации.

К ним относятся:

  • ИНН и КПП организации,
  • код временного отрезка, за который подаётся налоговый отчёт,
  • код налогового органа на указанной территории,
  • полное наименование организации,
  • код деятельности, которая является основной.

На титульном листе налоговой декларации обязательно указывается код периода, за который предъявляется документ

Раздел 1 заполняется на основании произведённых расчётов и содержит такие строки:

  • 010 — КБК по налогу,
  • 020 — ОКАТО по месту регистрации ТС,
  • 021 — показатель из строки 250 раздела 2 (это рассчитанная сумма сбора),
  • 023, 025, 027 — поквартальные авансовые платежи,
  • 030 — разница между суммой годовой декларации и авансовых платежей,
  • 040 — предназначена для указания сумм, уменьшающих итоговый размер налога (например, если ранее была переплата по ТН).

При этом в разделе 1 содержатся три одинаковых блока по графам 020–040 для разных ОКТМО. Это актуально для организаций, у которых ТС зарегистрированы не в одном и том же территориальном подразделении.

В разделе 1 декларации по транспортному налогу фиксируется сумма налога, которую необходимо отчислить в бюджет

Данные, вносимые в раздел 2, дают возможность определить итоговый размер налога, предназначенного к уплате.

Раздел 2 содержит следующие графы:

  • 020 — ОКТМО,
  • 030 — код ТС из справочника,
  • 040–060 — характеристики ТС,
  • 070–080 — налоговая база и код единицы её измерения из справочника,
  • 090–100 — экологический класс и число лет с начала выпуска транспорта (заполняется только плательщиками, в регионе которых действует дифференцированная ставка по налогу),
  • 110 — количество месяцев полезного применения ТС в отчётном году,
  • 120 — коэффициент, который рассчитывается путём деления строки 110 на 12,
  • 130 — налоговая ставка,
  • 150–210 — эти графы предназначены для внесения параметров налоговой льготы,
  • 220 — расчёт суммы льготы (стр. 070/стр. 100*стр. 160),
  • 230 — размер налога, подлежащего уплате в бюджет (стр. 140 минус стр. 180 или стр. 140 минус стр. 200 минус стр. 220).

В разделе 2 налоговой декларации рассчитываются суммы налога по каждому ТС

Правила оформления декларации по транспортному налогу:

  1. Суммарное выражение в форме отчёта должно быть округлено до полных рублей.
  2. Листы бланка нумеруются по порядку начиная с титульного листа.
  3. Вносить изменения, исправления и корректировки в бумажном отчёте недопустимо.
  4. Заполнять документ от руки можно только чёрной, синей и фиолетовой пастой, печатными буквами.
  5. В каждую ячейку вносят только одно буквенное или числовое значение.
  6. В пустых ячейках следует проставить прочерки.
  7. Каждый лист должен быть напечатан на отдельном листе.
  8. Повреждённый документ не принимается.

Если за юридическим лицом не числятся транспортные средства, налоговый отчёт подавать не надо. Отчёт с нулевыми показателями также не предъявляется в ФМС.

Проверка правильности заполнения налоговой декларации

Чтобы у ФНС не возникло вопросов при проверке декларации по транспортному налогу, а налогоплательщику в дальнейшем не потребовалось объяснять несоответствие каких-либо показателей, необходимо внимательно проверить отчёт перед отправкой в ФНС. Многие претензии налоговиков связаны с расхождениями в графах документа.

Возможные ошибки при заполнении такой декларации:

  • занижение или завышение суммы транспортного налога, который необходимо уплатить,
  • отсутствие в документе кода налоговой льготы, что может сказаться на сумме исчисляемого налога,
  • неправильное указание регистрационного знака ТС, в результате чего не получается идентифицировать объект налогообложения,
  • запись ИНН налогоплательщика с ошибкой,
  • неверное указание налоговой базы и пр.

В помощь организациям ФНС разработала контрольные соотношения, позволяющие проверить корректность заполнения отчётности. Контрольные соотношения содержатся в письме ФНС России от 03.03.2017 № БС-4–21/3897@. С документом можно ознакомиться здесь.

Использование в работе контрольных соотношений даст возможность:

  • понять, правильно или нет определена итоговая сумма налога,
  • проконтролировать все показатели налогового отчёта и вовремя исправить недочёты.

Штрафы за нарушение сроков сдачи декларации

Подача декларации с опозданием влечёт за собой распространение штрафных санкций в отношении организации. Сумма штрафа составит 5% от неуплаченного вовремя налога. ФНС начислит штраф за каждый месяц просрочки, даже если он неполный.

Размер штрафа:

  • минимальный — 1 тыс. р.,
  • максимальный — не более 30% от суммы неуплаченного в срок налога.

Должностное лицо организации в случае просрочки могут привлечь к административной ответственности.

Ему может грозить:

  • предупреждение,
  • штраф от 300 до 500 рублей.

Более серьёзное наказание ожидает виновных по ст. 199 УК. Здесь уклонение от уплаты выражается в форме непредставления декларации в налоговый орган или внесения в документы недействительных данных.

Руководителю (в т. ч. бухгалтеру) организации может грозить:

  • штраф от 100 тыс. р.,
  • запрет занимать должность в течение того срока, который будет указан в приговоре,
  • лишение свободы сроком на шесть лет.

Транспортный налог уплачивается всеми автовладельцами, но только юридические лица обязаны сдавать в ФМС декларацию по этому налогу.

Подаваемый документ состоит из титульного листа и двух разделов, где содержится исчерпывающая информация о транспорте, его собственнике и сумме исчисляемого налога. Документ направляется налоговикам до 1 февраля года, следующего за отчётным периодом.

Если руководство организации не сдаёт декларацию или делает это несвоевременно, ему грозят штрафные санкции или даже более серьёзные последствия.

Загрузка…

Источник: https://innov-invest.ru/yuridicheskie-sovetyi/sdacha-deklaratsii-po-transportnomu-nalogu-v-2018-2019-godu

Транспортный налог для юридических лиц

Отчетность по транспортному налогу в 2018 году для юридических лиц

Платить транспортный налог обязан каждый собственник, в том числе и предприятие.

Однако особенности расчета и перечисления в бюджет налоговых платежей для юридических лиц существенно отличаются по сравнению с аналогичными правилами для граждан.

В этой статье разберем, как начисляется транспортный налог для юридических лиц в 2018 году и какие особенности расчета нужно учитывать плательщикам.

Транспортный налог организаций с 2018 года

Обязанность уплачивать транспортный налог для юридических лиц возникает с момента регистрации автомашины, автобуса или иного ТС. Если машина находится в аренде или лизинге, условия налогообложения могут устанавливаться в тексте договора. Выделим ключевые особенности, по которым происходит расчет транспортного налога для юридических лиц:

  • в отличие от собственников-граждан, предприятия обязаны самостоятельно рассчитывать сумму платежа в бюджет и сдавать отчетность в Инспекцию федеральной налоговой службы;
  • оплата осуществляется путем перечисления ежеквартальных авансовых платежей, а окончательный расчет с бюджетом происходит по итогам календарного года;
  • базовые ставки и критерии для расчета определены в НК РФ, однако региональные власти могут их менять в большую или меньшую сторону.

Обратите внимание! Транспортный налог отнесен к компетенции субъектов РФ. Поэтому для уточнения всех условий налогообложения необходимо применять положения НК РФ и региональных нормативных актов.

Субъекту РФ предоставлено право вводить или отменять транспортный налог на своей территории. Определение условий налогообложения происходит путем издания ежегодного нормативного акта, в котором могут предусматриваться следующие правила:

  • ставки налогообложения могут увеличиваться или уменьшаться, но не более чем в 10 раз от показателей, указанных в НК РФ;
  • регионы могут изменять сроки уплаты налога за транспортное средство;
  • субъекты РФ не вправе менять перечень льготных категорий автотранспорта, однако могут вводить дополнительные льготы и преференции для собственников.

Как правило, дополнительные льготы вводятся для отдельных категорий граждан (ветеранов труда и боевых действий, пенсионеров, многодетных семей и т.д.).

Однако субъект РФ может полностью или частично освободить от платежей муниципальные предприятия, организации соцзащиты и т.д.

Также под льготный порядок обложения могут подпадать отдельные категории ТС – автобусы для перевозки детей, транспорт для обслуживания социально незащищенных категорий граждан и т.д.

Региональный характер этого налога приводит к ситуации, когда размер платежей может существенно отличаться даже для соседних субъектов РФ.

В этом случае применяется правило – налог начисляется в регионе, где автотранспорт поставлен на учет в ГИБДД.

Возможны и исключения, если условиями деятельности или договорами предусмотрена временная постановка на учет по месту расположения филиалов, представительств и иных обособленных подразделений.

Сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц

Предприятия-собственники должны сами рассчитывать и перечислять налоги за автотранспорт. Регионы могут менять сроки перечисления средств в бюджет, однако, в большинстве случаев, применяются стандартные правила НК РФ:

  • расчет и оплата авансовых платежей происходит ежеквартально – для этого в Инспекцию федеральной налоговой службы подаются расчеты по итогам квартала в отношении каждой единицы автотранспорта;
  • по итогам года подается декларация по транспортному налогу – окончательный расчет с бюджетом осуществляется за вычетом авансовых платежей;
  • по НК РФ, срок оплаты транспортного налога для юридических лиц установлен до 1 февраля года, следующего за отчетным.

Обратите внимание! Если в течение расчетных периодов или отчетного года автотранспорт был продан, в итоговой декларации допускает перерасчет по платежам.

Хотя отчетность представляется в Инспекцию федеральной налоговой службы в виде единого документа, расчеты налога нужно делать по каждой единице транспорта.

Это связано с разными ставками и критериями налогообложения, предусмотренными для отдельных видов транспортных средств.

Разберем, как правильно рассчитать транспортный налог для юридических лиц в 2018 году, и какие критерии нужно использовать для определения суммы платежей в бюджет.

Рассчитать транспортный налог для юридических лиц

В НК РФ закреплены общие требования к расчету налога на автотранспорт. Для этого используются следующие показатели:

  • год выпуска ТС;
  • мощность двигателя, указанная в технической документации производителя;
  • категория ТС – отдельные виды транспорта не подлежат налогообложению либо облагаются налогом по пониженным или повышенным ставкам.

Базовые ставки налога по мощности автотранспорта закреплены в ст. 361 НК РФ. Например, для автомашины с мощностью двигателя до 100 л.с. установлена ставка 2,5 руб./л.с. Наиболее значительная ставка действует для автомашин, чья мощность превышает 250 л.с. – 15 руб./л.с. Аналогичные ставки регламентированы для каждого вида транспорта (автобусы, мотоциклы и т.д.).

Базовые ставки, указанные в НК РФ, регионы могут менять в большую или меньшую сторону, однако не более чем в 10 раз. Такое ограничение не распространяется на легковые автомашины с мощностью до 150 л.с. Также субъекты РФ могут применять повышающие или понижающие ставки, в зависимости от года выпуска и экологического класса ТС.

При расчете платежей в бюджет организации должны учитывать и стоимость автотранспорта. К ставкам транспортного налога для юридических лиц в 2018 году будет применяться повышающий коэффициент, если стоимость и год выпуска ТС соответствуют следующим критериям:

  • коэффициент 1,1 применяется для ТС не старше 3 лет, чья стоимость составляет 3-5 млн руб.;
  • повышающий показатель 2 действует для ТС не старше 5 лет, чья стоимость составляет 5-10 млн руб.;
  • коэффициент 3 нужно применять для ТС не старше 10 лет со стоимостью 10-15 млн руб. либо для транспорта не старше 20 лет со стоимостью от 15 млн руб.

Обратите внимание! Для применения приведенных выше коэффициентов учитывается год выпуска, указанный в технической документации. Расчет средней стоимости осуществляется по нормативным показателям, ежегодно утверждаемым Правительством РФ.

При утверждении ежегодного нормативного акта, региональные власти могут предусматривать льготы и преференции для определенных категорий плательщиков. Такие льготы не могут иметь персонального характера, т.е. предоставляться только конкретному предприятию.

Резюме

Транспортный налог отнесен к компетенции субъектов РФ, поэтому точные ставки и сроки уплаты будут закреплены региональными нормативными актами. Для расчета используются показатели мощности и года выпуска ТС, а также экологический класс. В зависимости от стоимости транспортного средства и года его выпуска могут применяться повышающие коэффициенты.

Юридические лица обязаны рассчитывать и перечислять ежеквартальные авансовые платежи. Итоговый расчет с бюджетом осуществляется не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным периодом, если субъект РФ не утвердил иные сроки.

Получить разъяснения по всем вопросам, связанным с расчетом и оплатой налога на ТС в 2018 году, вы можете на консультации у наших юристов. Чтобы задать интересующие вопросы, можно позвонить по телефонам, указанным на сайте, либо оставить их в форме обратной связи.

ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует – напишите в форме ниже.

Обсудить проблему с юристом

Источник: https://dtp24.com/otvetstvennost-voditelya/transportnyj-nalog-dlya-yuridicheskih-lic/

Каков срок уплаты транспортного налога или его отменили?

Отчетность по транспортному налогу в 2018 году для юридических лиц

Выплата гражданами транспортного налога является их прямой обязанностью, прописанной российским законодательством. Несмотря на то, что этот закон распространяется на всю РФ, правильность его соблюдения контролируется региональными властями. Они же уполномочены определять ставки, сроки выплаты и раздавать льготы.

За какие ТС нужно платить?

В 2018 году налогообложение касается:

  • легковых и грузовых автомобилей;
  • снегоходов;
  • вертолетов;
  • мотороллеров;
  • моторных лодок и яхт;
  • автобусов разных размеров;
  • ТС с пневматическим и гусеничным ходом.

Правительство разработало разный порядок выплаты ТН обычным гражданам и предприятиям. Организации для выплаты налога используют авансовые платежи. Остаток годового налога выплачивается после обработки предыдущих выплат за прошедшие три квартала.

Подсчитывая размер налоговых исчислений для выплаты в бюджет, предприятиями, кроме федерального закона, должны еще учитываться нормы, принятые в соответствующем региональном субъекте.

Расчетом ТН для ООО занимаются их личные бухгалтера. При этом они должны строго соблюдать установленную законом периодичность подачи отчетности в соответствующие органы. Гражданин, являющийся владельцем транспортного средства, не принимает участия в расчетах. Он получает специальное уведомление от налогового органа.

Срок выплаты налога на транспорт юридическими лицами

Как показывает практика, большинства владельцев ТС не знают сроков, на протяжении которых в текущем году вносится ТН. Не лишним будет напомнить, что налоговый период приравнивается к одному году. Поводом для выплаты налога будетспециальная квитанция, которую резидент подучает от государственного органа. Этот документ отправляется за месяц до обязательной даты внесения ТН.

Для юр. лиц правительство установило специальный отчетный период, соответствующий одному кварталу, но налоговый период у них не изменился и по-прежнему равен одному кварталу. С этого выходит, что предприятия обязаны платить налог каждые три месяца, а не раз в 12 месяцев.

Дата внесения ТН юр. лицом в 2018 году за каждое зарегистрированное средство передвижения не должна устанавливаться позже даты сдачи общего годового отчета.

Законодательство обязывает компании подавать декларации до первого февраля 2018 года. Если в 2018 году фирма перестала функционировать, она не избавляется от налогообложения.

После официального закрытия ей полагается еще три месяца, чтобы внести оплату.

В случае, когда дата выплаты транспортного налога выпадает на календарный выходной день, она автоматически передвигается на рабочий день, идущий первым после выходного.

ТНотносится к региональным платежам, поэтому их сумма, процедура и время внесения регламентируется не только на государственном уровне, но и местными властями. Основываясь на федеральном законе, субъект РФ имеет право обозначать собственный крайний срок выплаты ТН для юридического лица, но это должно быть не раньше от подачи налоговой декларации.

Внимание! Юридические лица не получают налоговых уведомлений, поэтому им приходится самостоятельно подсчитывать размер ТН.

Касательно физических лиц правительство приняло решение о повышении срока уплаты ТН за 2018 год. В прошлых годах резидент обязывался внести требуемые платежи до первого октября года, следующего за отчетным. Теперь этот срок увеличен до первого декабря.

Российский гражданин должен на протяжении 2018 года, но строго до 1 декабря. Специалисты рекомендуют всем налогоплательщикам уточнять особенности выплаты ТН в соответствующей налоговой инспекции, поскольку каждая область имеет право вносить в этот процесс индивидуальные поправки.

У физических лиц отсутствуют промежуточные отчетные сроки. То есть, они должны отчитываться перед налоговым органом раз в год, но не позже официально установленного срока. Под налогообложение попадают все ТС, зарегистрированные в ГИБДД.

Внимание! Если ТС не используется по назначению или было угнано, его официальный владелец не освобождается от налога. Чтобы в таком случае не выплачивать ТН, резидент должен обратиться в компетентный орган для снятия ТС с учета.

Транспортный налог за год: срок уплаты

Определится с последним днем выплаты ТН не сложно: им будет последний день месяца, начинающегося после завершения очередного квартала. Это правило действует для первых трех кварталов. Рассчитав выплаты за 4 квартал, их нужно будет внести в правительственный бюджет до 15 апреля.

Не стоит забывать, что ограничение касается как последнего, так и первого дня возможной выплаты ТН. В законодательстве четко указано, что организация не имеет права подавать отчет за последний квартал до 1 февраля.

Если в региональном субъекте не предусмотрена выплата авансовым платежом, то организация может вносить годовой налог. В таком случае сроки регламентируются региональным законодательством, но оплата должна быть произведена не раньше первого февраля года, следующего за отчетным.

Физические лица выплачивают ТН только раз в год не позднее первого декабря следующего года. Например, при покупке ТС в 2017 году, выплатить на него налог нужно будет до 1.12.2018 года.

В юриспруденции существует понятие срока давности налогообложения.

Этим термином называется временной промежуток, по окончанию которого государственный орган, обнаруживший нарушение законодательства, уже не может подать иск в суд, чтобы удовлетворить свои претензии.

Срок давности фискального нарушения начинает считаться со дня возникновения нарушения и до даты оглашения судебного решения о привлечении налогоплательщика к наказанию.

На основе действующего законодательства (ст. 113 НК РФ), общим сроком давности по внесении ТН считается 3 года. Основываясь на пункте 3 статьи 363, фискальному органу разрешается требовать с налогоплательщика выплату ТН только исключительно за прошедшие три года. Это правило действует для физических и юридических лиц.

Источник: https://avtozakonnik.ru/oformlenie/nalogi/srok-uplaty-transportnogo

Транспортный налог 2018: сроки уплаты, бланк и образец, ставки и льготы

Отчетность по транспортному налогу в 2018 году для юридических лиц

Граждане, имеющие в своей собственности транспортные объекты, обязаны уплачивать соответствующий налог – налог на транспорт. В данной статье мы подробно разберем транспортный налог 2018: кто должен уплачивать, в какие сроки, по каким ставкам, и предусмотрены ли какие-либо льготы.

Транспортный налог представляет собой обязательную выплату в пользу государства, так как он утвержден федеральным законодательством нашей страны. В связи с этим, граждане, имеющие в своей собственности транспортные объекты, должны производить отчисления в гос. бюджет.

Но, несмотря на то, что закон является федеральным, его соблюдение контролируют региональные власти. Именно они устанавливают ставки налога и льготы по нему.

В 2018 году уплачивать налог должны владельцы следующих транспортных объектов:

  • Легковых машин;
  • Грузовых машин;
  • Снегоходов;
  • Вертолетов;
  • Мотороллеров;
  • Моторных лодок и яхт;
  • Автобусов различных габаритов;
  • Транспортных объектов на пневматическом или гусеничном ходу.

Изменения 2018

Изменения транспортного налога 2018 можно представить тремя пунктами:

  1. Была несколько изменена форма декларации – в нее было добавлено пять новых строк.
  2. Был снижен размер повышающего коэффициента на дорогие автомобили.
  3. Был упрощен порядок предоставления льгот гражданам.

Более подробно все произошедшие изменения мы рассмотрели в статье Траспортный налог (2018): изменения.

Расчет налога на транспорт

Для физических и юридических лиц расчет налога на транспортные объекты осуществляется по-разному:

  1. Граждане самостоятельно не рассчитывают налог, за них это делают работники налоговой службы. Они рассылают гражданам уведомления о необходимости заплатить налог по почте РФ.
  2. Организациям приходится производить расчет сумм налога к уплате самостоятельно. Кроме того, в их обязанности входит формирование соответствующей декларации и фиксация в бухучете начислений и уплаты налога и авансовых платежей по нему.

Декларация по налогу

Декларация по транспортному налогу представляет собой отчетный документ, который должны формировать и подавать в налоговую инспекцию юрлица и частные бизнесмены, имеющие в своей собственности транспортные объекты, признаваемые объектами обложения налогом. Физлицам самостоятельно формировать декларацию нет необходимости, за них это делают налоговики.

С текущего года форма декларации была несколько изменена:

  1. Было добавлено поле для проставления фирменной печати.
  2. Были добавлены следующие строки:
  • 070 – дата постановки на учет ТС в ГИБДД;
  • 080 – дата снятия с учета транспортного объекта в ГИБДД;
  • 130 – год выпуска транспортного средства;
  • 280 – кодовое значение вычета по системе «Платон»;
  • 290 – размер вычета по системе «Платон».

Более подробно декларацию мы рассматривали в статье Декларация по транспортному налогу. Также, в этой статье вы сможете найти актуальный бланк декларации по транспортному налогу, правила и образец его заполнения.

Сроки сдачи декларации

В 2018 году срок сдачи декларации по транспортному налогу изменен не был. Как и ранее, юрлица и частные бизнесмены должны предоставить ее налоговикам до первого февраля года, идущего за годом отчета. Если первое февраля приходится на выходной день или праздник, крайний срок сдачи переносится на ближайший рабочий день.

В 2018 году крайним сроком предоставления декларации так и остается первое февраля, поскольку эта дата приходится на четверг, не являющийся праздничным днем.

Несвоевременная сдача декларации по транспортному налогу грозит плательщику ответственностью налогового и административного характера:

  • За каждый месяц просрочки придется заплатить штраф в размере 5% от неуплаченного налога. При этом, размер штрафа не может быть менее 1000 рублей и более 30% от размера неуплаченного налога.
  • За не предоставление декларации, при своевременной уплате налога, грозит штраф в размере 1000 рублей.
  • За опоздание в предоставлении декларации более, чем на десять дней, возможна блокировка расчетного счета.
  • На руководителя компании может быть наложен персональный штраф в размере от 300 до 500 рублей.

Более подробно эту тему мы рассматривали в статье Транспортная декларация: сроки сдачи.

Ставки налога

Ставки транспортного налога устанавливаются властями конкретного региона. В связи с этим, в каких-то регионах они могут быть выше, а в каких-то – ниже.

Однако существуют базовые ставки, которые установлены в НК РФ, в статье 361. В зависимости от мощности транспортного объекта они могут быть различны. Чем больше мощность, тем выше ставка. Ставка устанавливается за одну лошадиную силу в рублях.

Власти региона имеют право увеличивать или уменьшать эти базовые ставки, но не более чем в десять раз. Однако есть исключение. Базовая ставка по легковушкам с мощностью менее 150 лошадиных сил уменьшена быть не может.

Кроме того, региональное законодательство может устанавливать дифференцированные ставки, в зависимости от года выпуска транспортного объекта и его экологического класса.

Более подробно ставки транспортного налога в 2018 году по регионам мы рассматривали в статье Ставка транспортного налога.

Калькулятор налога по Москве

Чтобы рассчитать размер налога к уплате, мы сможете использовать калькулятор транспортного налога 2018 по Москве.

Чтобы им воспользоваться, действуйте в следующем порядке:

  1. Внести в графы калькулятора соответствующие показатели:
  • Вид транспортного объекта;
  • Стоимость, мощность двигателя и год производства;
  • Доля в праве собственности, в процентах (по умолчанию, в калькуляторе стоит 100%, так как в большинстве случаев у транспортных объектов только один собственник);
  • Период, в течение которым вы владеете транспортным объектов в текущем году (в полных месяцах).
  1. После того, как все необходимые поля будут заполнены, нажать кнопку «рассчитать». Калькулятор покажет размер налога к уплате.
  2. Если у вас в собственности находится более двух транспортных объектов, расчет налога нужно осуществлять в отдельности по каждому из них.

Льготы по налогу

Для некоторых категорий граждан по налогу на транспорт предусматриваются налоговые льготы.

Так, льготы для инвалидов по транспортному налогу могут предусматривать полное освобождение от уплаты или предоставление скидки. Для того, чтобы воспользоваться льготой, должно одновременно соблюдаться два условия:

  • Машина должна быть легковой, приобретенной при этом, за счет средств органов опеки;
  • Гражданин должен иметь удостоверение инвалида, которое сможет подтвердить право на получение льготы.

Льготы пенсионерам по транспортному налогу предусмотрены для пенсионеров не всех регионов. В каких-то регионах льгот вообще не предоставляется, а в каких-то пенсионеры полностью освобождены от уплаты налога.

Льгота не назначается автоматически, для ее получения придется сдать следующий пакет документов:

  • Заявление на предоставление;
  • Паспорт;
  • СНИЛС и ИНН;
  • Документация на транспортный объект;
  • Документация, подтверждающая право на получение льготы.

Более подробно льготы по транспортному налогу мы рассматривали в статье Транспортный налог: льготы для инвалидов, пенсионеров и не только.

Коэффициент владения

Одним из коэффициентов, который применяется при расчете налога на транспорт, является коэффициент владения. Его расчет осуществляется как отношение количества полных месяцев владения транспортным объектом к 12 месяцам. Месяц постановки ТС на учет с месяц снятия с учета считаются полными месяцами.

Повышающий коэффициент

В 2014 году были введены повышающие коэффициенты для дорогостоящих авто. Применяются они до сих пор. В 2018 году их значения следующие:

Стоимость автоВозраст автоРазмер коэффициента
От 3-х до 5-и миллионов рублейДо 3-х лет1,1
От 5-и до 10-и миллионов рублейДо 5-и лет2
От 10-и до 15-и миллионов рублейДо 10-и лет3
Более 15-и миллионов рублейДо 20-и лет3

До начала 2018 года автомобили стоимостью от 3-х до 5-и миллионов рублей дифференцировались по возрасту. Действовало три разных коэффициента:

  • Возраст до года – 1,5;
  • Возраст от года до двух лет – 1,3;
  • Возраст от двух до трех лет – 1,1.

Сейчас применяется единый коэффициент 1,1, вне зависимости от возраста авто.

Сроки уплаты налога

В зависимости от того, каким является собственник транспортного объекта, физическим или юридическим лицом, сроки уплаты транспортного налога 2018 будут различаться.

Для физических лиц крайний срок уплаты – первое декабря года, следующего за годом отчета (в 2018 году уплачивается налог за 2017 год).

В 2018 году крайним сроком уплаты является третье декабря, поскольку первое число выпадает на субботу, выходной день. В соответствии с правилом переноса, крайний срок уплаты переносят на ближайший рабочий день.

Для юрлиц и частных бизнесменов конкретные сроки уплаты устанавливают власти региона. В большинстве регионов юрлица обязаны уплачивать авансы по налогу, то есть, по итогам каждого квартала они должны вносить определенные суммы, а остаток они должны внести до первого февраля года, следующего за годом отчета.

Конкретные сроки уплата авансов каждый регион устанавливает самостоятельно, но в большинстве случаев применяется следующая схема:

  • 1-ый квартал – апрель;
  • 2-ой квартал – июль;
  • 3-ий квартал – октябрь;
  • Налог за год – до первого февраля будущего года.

Ответственность за неуплату

Если физ. или юрлицо своевременно не уплатит налог на транспорт, это позволит налоговой службе:

  • Провести налоговую проверку;
  • Начислить пени;
  • Наложить штраф;
  • Наложить временный арест на счета плательщика;
  • Изъять имущественные объекты и деньги;
  • Взыскать размер налога к уплате из з/п недобросовестного плательщика;
  • Запретить покидать территорию России.

Если налог был неуплачен или уплачен не полностью, плательщика ожидает штраф в размере 20% от недоплаченной или полностью неуплаченной суммы налога. Если налоговая инспекция выявила злоумышленные действия, размер штрафа повысится до 40%. Такая ответственность применяется для юрлиц и частных бизнесменов.

Для филиц предусмотрена несколько другая ответственность: на неуплаченную сумму начисляются пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования за каждый просроченный день уплаты.

Прекращение взимания налога

Обязанность по уплате налога на транспорт прекращается при наступлении таких обстоятельств:

  • Уплата налога в полном объеме;
  • Смерть владельца транспортного объекта;
  • Возникновение других обстоятельств, перечисленных в статье 44 НК РФ;
  • Угон транспортного объекта, официально зарегистрированный в ГИБДД;
  • Появление права на пользование налоговой льготой.

В остальных случаях, плательщик освобождается от уплаты налога только в том случае, когда снимает транспортный объект с учета в ГИБДД.

Почему в 2018 году налог не заменен акцизом

В связи с тем, что в 2018 году был повышен размер акциза на горючее для транспортных объектов, активно обсуждается вопрос, нет ли дублирования акцизами налога, и не является ли это, с учетом действия системы «Платон»,  чрезмерным налогообложением транспортных объектов? Обоснованием в данном случае является обстоятельство, что система этих платежей в итоге влечет увеличение потребительской стоимости товаров.

Налоговая инспекция издала Письмо, в котором подробно объяснила, двойное налогообложение в данной ситуации полностью исключается исходя из различий налога и акцизов. Эти различия сводятся к следующему:

  • Акцизы признаются федеральными налогами, а налог на транспортные объекты является региональным налогом.

Акцизы должны платить покупатели и изготовители горючего, а налога на транспортные объекты – владельцы таких объектов.

Источник: https://okbuh.ru/transportnyj-nalog/sroki-uplaty-blank-i-obrazets-stavki-i-lgoty

Финансист тут
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: