Отчеты и расчеты при ликвидации компании

Содержание
  1. Отчетность при закрытии ООО: какие отчеты сдавать и когда?
  2. Основные положения об отчетности при ликвидации юрлица
  3. Сроки предоставления отчетов в ликвидационном процессе
  4. Нужно закрыть ООО ? Обратитесь к профессионалам
  5. Дата:
  6. Как закрыть ООО: этапы и порядок ликвидации, документы на закрытие ООО — Эльба
  7. 1 шаг. Принять решение о ликвидации
  8. 2 шаг. Сообщить о ликвидации в налоговую, ПФР и ФСС
  9. 3 шаг. Рассказать о ликвидации в СМИ и сообщить контрагентам
  10. 4 шаг. Сообщить в службу занятости и сотрудникам об увольнении
  11. 5 шаг. Подготовить промежуточный ликвидационный баланс и сдать его в налоговую
  12. 6 шаг. Рассчитаться по долгам
  13. 7 шаг. Составить окончательный ликвидационный баланс
  14. 8 шаг. Отчитаться по налогам и уволенным сотрудникам
  15. 9 шаг. Подать в налоговую документы на ликвидацию ООО
  16. Кто может помочь с документами 
  17. А что если не закрывать ооо?
  18. Как закрыть ООО в Эльбе
  19. Налоговая отчетность при ликвидации ООО (2018)
  20. 1. Как сдать налоговую отчетность при ликвидации ООО?
  21. 2. Какую налоговую отчетность сдавать при ликвидации ООО?
  22. Основные нормативные документы:
  23. Отчетность при ликвидации ООО – надо ли сдавать, публикация в вестнике, образец протокола
  24. Надо ли сдавать
  25. Как происходит сдача отчетности
  26. Срок
  27. Как составить протокол, его образец
  28. Доверенность на ликвидацию ООО, образец
  29. Хранение документов
  30. Публикация в «Вестнике»

Отчетность при закрытии ООО: какие отчеты сдавать и когда?

Отчеты и расчеты при ликвидации компании

Одна из составляющих процесса прекращения деятельности юридических лиц — составление и подача отчетности (налоговой, бухгалтерской и др.). Правила о том, при закрытии ООО какие отчеты сдавать, установлены законодательством. Их нарушение может привести не только к затягиванию ликвидационного процесса, но и привлечению виновных лиц к ответственности.

Основные положения об отчетности при ликвидации юрлица

Отчетность — это систематизированная информация о финансовом состоянии и других аспектах деятельности компании, представленная за отчетный период и оформленная в соответствии с установленными законом требованиями. Отчетность общества с ограниченной ответственностью бывает:

  • бухгалтерская;
  • налоговая;
  • статистическая;
  • для органов социального страхования и Пенсионного фонда.

Согласно законодательным предписаниям, юридическое лицо обязано сдавать компетентным органам отчеты на протяжении всего периода своей деятельности, то есть от государственной регистрации создания до внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении. Так как ликвидационный процесс тоже входит в данный период, на всем его протяжении компания составляет и подает отчеты в общем порядке.

особенность «ликвидационной» отчетности заключается в том, что сдается она в последний раз и в отдельно установленные сроки по сравнению с обычными отчетами. На некоторых документах даже делается отметка «прекращение деятельности», ведь основание их составления — именно ликвидация юрлица.

Что касается того, какие отчеты сдавать при закрытии ООО, законодательство предусматривает отдельный перечень. Важно! Для каждого вида отчета установлена своя форма, порядок, срок, компетентные органы и другие особенности составления. Разобраться во всех этих нюансах зачастую под силу только профессионалу.

Сроки предоставления отчетов в ликвидационном процессе

Рассмотрим основную отчетную документацию, которая составляется в ходе закрытия общества с ограниченной ответственностью, и особенности ее подачи уполномоченным органам. Итак, «ликвидационная» отчетность ООО включает:

— бухгалтерские отчеты. Вся бухгалтерская документация составляется по правилам, установленным профильным законом (№ 402-ФЗ). Отчетным периодом при закрытии юрлица считается срок с 1 января того года, в котором компания приняла решение о ликвидации, до даты, что предшествует внесению в Единый реестр записи о прекращении;

— промежуточный ликвидационный баланс. Составляется компанией и утверждается налоговым органом в ходе процедуры прекращения. Рассчитывается ликвидбаланс после принятия заявленных кредиторами требований (2 месяца со дня опубликования информации о закрытии ООО) и проведения налоговой проверки, если таковая была назначена;

— итоговый ликвидационный баланс. Данный документ является окончательным для компании и обязательным к подаче для регистрации прекращения юрлица.

Оформляют итоговый ликвидбаланс после удовлетворения требований кредиторов, на последнем этапе закрытия.

Он отдельно не утверждается налоговым органом, а направляется вместе с заявлением по форме Р16001 и другими документами по закону № 129-ФЗ;

— отчеты в Пенсионный фонд, фонды социального и медицинского страхования по уплаченным взносам. Для их подачи строгого срока не предусматривается. Главное правило — предоставить отчетность до заявления Р16001 о регистрации прекращения и уплатить взносы, насчитанные в течение 15-ти дней с момента составления отчета;

— отчет об уволенных в связи с прекращением ООО работниках. Этот документ также направляется в ПФР по закону № 27-ФЗ. Для его подачи установлен четкий срок — 1 месяц с даты составления промежуточного ликвидационного баланса;

— отчетность для органов статистики. Подается по формам деятельности общества, сроки и формы того, какие отчеты сдавать при закрытии ООО, нужно уточнить в территориальном органе Росстата, когда ликвидационная процедура уже началась;

— налоговую отчетность (декларации по системе налогообложения, на которой действует компания, формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ). Отчеты для налоговой относятся к тем ликвидационным документам, для подачи которых сроки законодательно не предусмотрены. Как результат — ликвидатор может выбрать наиболее удобный вариант или исходить из сложившейся в местной налоговой практики.

К примеру, подача декларации допускается с направлением уведомления о ликвидации, после утверждения промежуточного ликвидбаланса или во время подачи документов на регистрацию прекращения. В течение 15-ти дней прописанные обязательства перед бюджетом нужно исполнить.

Поэтому рекомендуется составлять отчеты после проведения всех влияющих на налогообложение операций и до закрытия расчетного счета компании.

Все ликвидационные отчеты подписываются главой ликвидкомиссии или ликвидатором, назначенным при принятии решения о прекращении деятельности ООО.

Нужно закрыть ООО ? Обратитесь к профессионалам

Чтобы избежать трудностей, связанных с подготовкой и сдачей различной отчетности, стоит прибегнуть к помощи профессионалов. Центр правовых услуг «Империя», в частности, оказывает комплексное сопровождение обществ с ограниченной ответственностью в процессе ликвидации.

Опытные юристы и бухгалтеры ответят на все вопросы, возьмут на себя составление документации для закрытия компании и при необходимости выступят в качестве представителей по доверенности. Узнать больше об этом вы можете на странице https://cpu-imperia.ru/likvidaciya_ooo/.

Дата:

23.02.2017

Источник: https://cpu-imperia.ru/articles/otchetnost-pri-zakrytii-ooo-kakie-otchety-sdavat-i-kogda/

Как закрыть ООО: этапы и порядок ликвидации, документы на закрытие ООО — Эльба

Отчеты и расчеты при ликвидации компании

Добровольная ликвидация ООО — процесс долгий и непростой. Он занимает примерно 4 месяца, а может растянуться и на год. Вам предстоит трижды подать заявление в налоговую, два раза подготовить бухгалтерский баланс и сделать одну публикацию в СМИ. Обо всём по порядку — в нашей инструкции.

1 шаг. Принять решение о ликвидации

Проведите собрание участников ООО или подготовьте решение единственного учредителя, если открыли организацию в одиночку. 

В протоколе собрания или решении учредителя напишите, что вы:

  1. Решили начать добровольную ликвидацию ООО.
  2. Утвердили состав ликвидационной комиссии и её председателя или назначили единоличного ликвидатора. В комиссию могут входить сотрудники и учредители ООО. Эти люди будут управлять делами общества во время ликвидации: например, подадут заявление в налоговую и сделают публикацию в СМИ.
  3. Утвердили порядок и сроки ликвидации. Максимальный срок — один год.

Протокол общего собрания

Решение единственного учредителя

2 шаг. Сообщить о ликвидации в налоговую, ПФР и ФСС

В течение трёх рабочих дней после принятия решение о ликвидации, подайте в регистрирующую налоговую:

  • уведомление по форме Р15001 — заполните его по правилам, а потом заверьте у нотариуса
  • протокол собрания учредителей или решение единственного учредителя о ликвидации фирмы.

Если не подать документы в налоговую в течение трёх дней, могут оштрафовать на 5 000 рублей.

Как подать документы:

  • лично
  • по почте ценным письмом с описью вложений
  • в электронном виде через сайт Госуслуг
  • через многофункциональный центр — но не все МФЦ принимают эти документы, позвоните им заранее.

Через 5 рабочих дней налоговая выдаст вам лист о внесении в ЕГРЮЛ записи о том, что организация находится в процедуре ликвидации. С этого момента нельзя изменять учредительные документы и участвовать как ООО в составе других организаций.

3 шаг. Рассказать о ликвидации в СМИ и сообщить контрагентам

  1. Опубликуйте в журнале «Вестник государственной регистрации» сообщение о ликвидации фирмы, порядке и сроке заявления требований кредиторами. Этот срок не может быть меньше двух месяцев. За это время все, кому должна ваша организация, могут потребовать возврата долга.
  2. Направьте письменные уведомления о ликвидации контрагентам, перед которыми у вас есть долги. Составьте их в свободной форме. Срок не установлен, но рекомендуем сделать это сразу после публикации в СМИ. Лучше всего направить письмо почтой — с объявленной ценностью и описью вложений.

    Так вы подтвердите, что письменно уведомили кредиторов.

    Шаблон уведомления контрагентов

4 шаг. Сообщить в службу занятости и сотрудникам об увольнении

  1. Предупредите всех сотрудников о предстоящем увольнении не позднее, чем за 2 месяца. Для этого составьте письменное уведомление и ознакомьте с ним работников под роспись. Основание увольнения — по инициативе работодателя в связи с прекращением деятельности организации в соответствии с п.1 ст. 81 ТК РФ.

    Шаблон уведомления сотрудника

  2. Подайте письменное уведомление в службу занятости населения не позднее, чем за 2 месяца. А если увольнение массовое — за 3 месяца. Обычно увольнение считается массовым, если у вас больше 15 сотрудников, но некоторые регионы могут устанавливать свои правила — узнайте в местной службе занятости. Укажите в уведомлении сведения по каждому работнику: должность, профессию, специальность, квалификационные требования к ним и условия оплаты труда. 

    Шаблон уведомления службы занятости

  3. Увольте сотрудников через два-три месяца после подачи всех уведомлений. Выдайте им выходное пособие и компенсацию за неиспользованный отпуск и сохраните средний месячный заработок на период, пока сотрудник ищет новую работу, но не дольше двух месяцев.
  4. Сдайте отчёт СЗВ-ТД в день утверждения приказа об увольнении или на следующий рабочий день.

5 шаг. Подготовить промежуточный ликвидационный баланс и сдать его в налоговую

Минимум через два месяца после публикации сообщения о ликвидации в СМИ подготовьте промежуточный ликвидационный баланс. Специальных требований нет, но на практике его составляют по тем же правилам, что и обычный бухбаланс по форме№1, и добавляют сведения:

  • о составе имущества организации,
  • о требованиях, которые предъявили кредиторы, и результатах их рассмотрения,
  • о требованиях, которые удовлетворил суд вступившим в законную силу решением.

Для подготовки баланса нужно разбираться в бухучёте, поэтому, если у вас нет опыта в этом деле, обратитесь за помощью к бухгалтеру.

Когда промежуточный бухбаланс готов, утвердите его на собрании учредителей или решением единственного участника, чтобы утвердить бухбаланс.

Подайте ликвидационный баланс в налоговую вместе с уведомлением Р15001, которое опять нужно заверить у нотариуса. Приложите к документам подтверждение публикации в «Вестнике государственной регистрации» и протокол собрания учредителей или решение единственного участника ООО об утверждении бухбаланса. По закону они не нужны, но на практике налоговая может их попросить.

6 шаг. Рассчитаться по долгам

Платите по долгам в порядке очередности по Гражданскому кодексу. Сразу после утверждения ликвидационного баланса рассчитайтесь:

  • в первую очередь с гражданами, перед которыми ваша организация отвечает за причинение морального вреда или вреда жизни и здоровью, если такие есть,
  • во вторую очередь с работниками по трудовому договору по выплате зарплаты и выходных пособий.

Спустя месяц со дня утверждения ликвидационного баланса, погасите долги третьей и четвертой очереди:

  • в третью очередь заплатите все налоги и страховые взносы, штрафы и пени,
  • в четвертую очередь — оставшиеся долги.

Если денег не хватает, ликвидационная комиссия продаёт имущество организации на торгах. А если и выручка от продажи имущества не покроет долги компании, тогда нужно открывать процедуру банкротства. Для этого лучше обратиться к специалистам по делам о банкротстве.

7 шаг. Составить окончательный ликвидационный баланс

После расчётов с сотрудниками, контрагентами и государством, составьте и утвердите ликвидационный баланс. Он также составляется по общим правилам подготовки бухгалтерского баланса и утверждается на общем собрании учредителей или решением единственного участника ООО.

8 шаг. Отчитаться по налогам и уволенным сотрудникам

В течение месяца с момента утверждения ликвидационного баланса и до подачи документов в налоговую на закрытие, сдайте в фонды отчёты по уволенным сотрудникам:

  • СЗВ-Стаж в ПФР на всех сотрудников, которые работали у вас в течение года ликвидации,
  • СЗВ-М, если в течение последнего месяца ликвидации в ООО были сотрудники по трудовым и гражданско-правовым договорам,
  • расчёт по страховым взносам в налоговую,
  • 4-ФСС в фонд социального страхования.

Также сдайте налоговую отчётность — закон не устанавливает сроки, но нужно это сделать до перехода к последнему этапу.

  • декларацию по УСН или ЕНВД,
  • 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

9 шаг. Подать в налоговую документы на ликвидацию ООО

После утверждения ликвидационного баланса учредители могут разделить между собой имущество организации. И только в последнюю очередь подают документы в налоговую на закрытие:

  1. Заявление по форме Р16001, заверенное у нотариуса
  2. Ликвидационный бухгалтерский баланс
  3. Квитанцию об уплате госпошлины 800 рублей. Согласно поправкам, с 2019 года госпошлина не уплачивается в случае представления в регистрирующий орган электронных документов, необходимых для регистрации ликвидации юрлица. Статья 333.35 НК РФ

Подайте документы одним из способов:

  • лично
  • по почте ценным письмом с описью вложений
  • в электронном виде через сайт Госуслуг
  • через многофункциональный центр — но не все МФЦ принимают эти документы, позвоните им заранее.

Кто может помочь с документами 

Есть сервис Документовед — он здорово помогает подготовить документы для ликвидации ООО. 

А что если не закрывать ооо?

Закрывать ООО — долго и сложно, поэтому часто встречаются организации без сотрудников, доходов и сделок. Такие фирмы не платят налоги и взносы, но по-прежнему должны сдавать нулевую отчётность.

Бывают брошенные организации, у которых нет движений по банковскому счёту и которые не сдают отчётность.

Если это продолжается больше 12 месяцев, у налоговой появляется основание ликвидировать ООО в одностороннем порядке без согласия учредителей.

Но это право, а не обязанность налоговой, поэтому на практике случается редко. Гораздо чаще брошенная организация продолжает числиться в ЕГРЮЛ, и её штрафуют за несданную отчётность.

Ещё один вариант избавиться от ООО — продать его. Это проще, чем закрыть организацию, но тут есть свои минусы:

  • Такая возможность должна быть предусмотрена в уставе организации.
  • Договор купли-продажи обязательно должен быть заверен у нотариуса — это стоит минимум 10 тысяч рублей, а максимальная стоимость может достигать 150 тысяч. 

Как закрыть ООО в Эльбе

Эльба поможет сдать декларацию по УСН или ЕНВД с учётом даты ликвидации ООО.

В разделе «Реквизиты» пролистайте вниз до конца страницы. Поставьте галочку «Я закрыл ООО и знаю дату закрытия». Укажите дату, когда вы закрыли организацию, — по листу записи госреестра, который вам выдали в налоговой. 

Затем в разделе «Актуальные задачи» выполните задачи по отчётности. Они сформируются с учётом даты, когда вы закрыли ООО.

Статья актуальна на 28.01.2020

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/184

Налоговая отчетность при ликвидации ООО (2018)

Отчеты и расчеты при ликвидации компании

|Статьи|Ликвидация|Налоговая отчетность при ликвидации ООО (2018)

Ваши вопросы по теме: 4

Перед ликвидацией общество с ограниченной ответственностью должно исполнить все свои обязательства, в том числе нематериальные и в том числе перед государственными органами. Речь идет о сдаче налоговой отчетности при ликвидации ООО.

Посмотрим, что нужно делать в 2018-м году: полезная информация о принципах налоговой отчетности, особенностях разных видов налогов и о сроках их уплаты. Особенно интересной статья будет для тех, кто сдает отчетность по налогам впервые.

1. Как сдать налоговую отчетность при ликвидации ООО?

Перед ликвидацией ООО сдаются отчеты по всем полученным доходам и, если это предусмотрено налоговым режимом, по понесенным расходам. Под доходами подразумеваются все исчислимые материальные выгоды, расчет которых возлагается на ликвидационную комиссию и производится на основе сведений бухгалтерского учета.

Налоговым периодом будет промежуток времени между 1 января года ликвидации и датой, в которую ликвидационная комиссия планирует подать заявление о ликвидации по форме № Р16001 (в последнем налоговом периоде может быть несколько отчетных). Если же компания была зарегистрирована в декабре предыдущего года или в текущем году (т.е. отчетность ранее не сдавалась), началом налогового периода станет дата регистрации.

Формой отчетности при закрытии ООО является налоговая декларация, составляемая в письменном виде отдельно по каждому виду налога. При применении специальных налоговых режимов не подается декларация по тем налогам, от уплаты которых ООО освобождено.

Налоговая декларация направляется в ИФНС по месту регистрации следующими способами:

  • сдается сотруднику налоговой инспекции (это возможно только для ООО со среднесписочной численностью наемных сотрудников за отчетный период до 100 человек);
  • в бумажном виде посредством услуг Почты России (также для малочисленных обществ с ограниченной ответственностью);
  • через интернет в электронной форме, подписанной усиленной квалифицированной электронной подписью;
  • через личный кабинет налогоплательщика.

Кроме доходов и расходов в налоговой декларации указываются источники доходов и возможные налоговые льготы. Эти сведения подтверждаются документально.

Если по счетам ООО нет приходно-расходных операций, а объекты налогообложения отсутствуют, ликвидационная комиссия подает единую (упрощенную) налоговую декларацию до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

В декларации должны быть указаны адрес ответственного члена ликвидационной комиссии, его фамилия, имя, отчество и контактный телефон (поскольку ООО на момент подачи уже не существует). Также делается пояснение о том, подается ли декларация за указанный отчетный период впервые или повторно.

По результатам произведенных расчетов ликвидатор обязан заплатить налоги за счет имущества ООО. При недостаточности имущества налоги оплачиваются учредителями общества с ограниченной ответственностью (если они откажутся исполнить обязанность добровольно, взыскание будет произведено через суд в субсидиарном порядке).

За нарушение налогового законодательства предусмотрена ответственность:

  • за несвоевременную сдачу налоговой отчетности — штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц (от 1000 рублей до 30% налога) на ООО и штраф в размере от 300 до 500 рублей на ликвидатора;
  • подача бумажной декларации при численности наемных работников свыше 100 человек — штраф в размере 200 рублей;
  • «двойная бухгалтерия», влекущая уменьшение налогов на 10% и более, — штраф в размере 20% от неуплаченных налогов, но не менее 40 тысяч рублей, на ООО и штраф от 5 до 10 тысяч рублей на ликвидатора (при повторном обнаружении правонарушения уже от 10 до 20 тысяч рублей);
  • неуплата налога на доходы физических лиц за работников ООО — штраф в размере 20% неперечисленных налогов
  • сдача недостоверной отчетности — штраф в размере 500 рублей за каждый документ.

При ликвидации ООО налоговую отчетность подписывает единственный ликвидатор или председатель ликвидационной комиссии.

2. Какую налоговую отчетность сдавать при ликвидации ООО?

2.1. Отчеты при ликвидации ООО на УСН

При ликвидации ООО на УСН отчетность сдается не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором в ЕГРЮЛ внесена информация об исключении ООО из реестра. Последней датой отчетного периода станет день, предшествующий дню исключения из ЕГРЮЛ.

Отчеты по УСН формируются каждый квартал нарастающим итогом. Одновременно с подачей декларации уплачиваются авансовые платежи, это делается до 25-го числа в апреле, августе, октябре. Т.е.

при ликвидации ООО началом отчетного периода станет 1 января, 1 апреля, 1 августа или 1 октября — ближайшая к ликвидации дата.

Предыдущие отчеты этого года будут основой для самого последнего отчета, в котором будет указано на размер произведенных авансовых платежей и необходимость его вычета.

При использовании обеих ставок упрощенной системы налогообложения (и 6% доходов, и 15% доходов за вычетом расходов) из размера дохода вычитаются расходы на социальное страхование работников.

Если общество с ограниченной ответственностью ликвидируется в январе, сдается отдельная налоговая декларация за предшествующий год (ее можно сдать до 31 марта, но с соблюдением специального правила о 25 календарных днях с момента ликвидации) и отдельная налоговая декларация по периоду деятельности в новом году.
На титульном листе последней декларации обязательно указывается код прекращения деятельности.

Кстати, бухгалтеры Правового центра «Аспект» помогают московским компаниям в подготовке и сдаче налоговой отчетности не только при ликвидации, но и в ходе текущей деятельности.

2.2. Отчеты при ликвидации ООО на ОСНО
В 2018-м году при ликвидации ООО на ОСНО сдаются следующие отчеты:

  • декларация по налогу на добавленную стоимость, если выручка за предшествующие 3 месяца превысила 2 миллиона рублей или получена за подакцизные товары;
  • отчеты по реализации подакцизной спиртосодержащей и никотиновой продукции;
  • отчетность по удержанию и перечислению подоходного налога с работников ООО;
  • декларация по налогу на прибыль организаций;
  • декларация по транспортному налогу, если ООО имеет в собственности транспортные средства;
  • декларация по налогу на имущество организаций, учитываемое на балансе;
  • декларация по земельному налогу;
  • декларация по торговому сбору.

Отчетным периодом по НДС является квартал.Напоминаем, что налоговая ставка 0% применяется для экспортных товаров и услуг по международной перевозке грузов и в некоторых других случаях.

При реализации сельскохозяйственных продовольственных товаров, детских товаров, периодических печатных изданий, услуг по воздушной перевозке грузов и пассажиров действует налоговая ставка 10%. В отношении основной массы товаров, работ и услуг действует налоговая ставка 18%.

К товарам, при приобретении которых уже был уплачен налог на добавленную стоимость или таможенные пошлины, может быть применен налоговый вычет.

Отчеты по НДС при закрытии ООО сдаются не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем ликвидации.

Это связано с тем, что 25 дней даются на подготовку отчетности к налоговому периоду, который оканчивается в день ликвидации. Фактически же с даты ликвидации ООО прекращаются полномочия по представлению интересов как ликвидатора и директора, так и учредителей, поэтому обычно отчетность сдается вместе с документами на регистрацию факта ликвидации.

Отчетным периодом по акцизам является месяц.Налоговая ставка по акцизам в 2018-2019 годах составляет до 435 рублей за литр спирта в спиртосодержащей продукции, до 544 рублей за литр спирта в алкогольной продукции, до 37 рублей за литр вина, до 41 рубля за литр пива, до 6040 рублей за 1 кг табака.

Акцизы на автомобили зависят от их мощности, а на топливо — от их качественных характеристик. Налоговый вычет предоставляется, если акциз уже был оплачен ранее производителем или поставщиком товара.

Нужно ли сдавать отчетность по акцизам при ликвидации ООО? Да, нужно, и из-за короткого отчетного периода состояние прекращения деятельности почти не отразится на количестве документов.

Отчетным периодом по НДФЛ является год, но перечислить 13% от выплаченных работнику сумм работодатель обязан на следующий день после выплаты. Отчетность сдается либо в течение 30 дней по окончании отчетного периода, либо на день ликвидации ООО.
Есть несколько форм отчетности:

  • 2-НДФЛ о доходах физического лица, до 1 апреля (если налог невозможно удержать — до 1 марта);
  • 6-НДФЛ с расчетом рассчитанных и удержанных сумм налога на доходы работников — в течение месяца по окончании квартала и годовая до 1 апреля (на бумажном носителе, если у ООО меньше 25 работников, и в электронном виде, если работников больше).

Отчетным периодом по налогу на прибыль организаций является квартал, отчеты формируются нарастающим итогом и представляются в ИФНС в течение 28 дней по окончании квартала.

Ежемесячно до 28-го числа уплачиваются авансовые платежи, а в конце календарного года либо при ликвидации ООО производится доплата налога на прибыль по фактическим показателям (до 28 марта).

К прибыли относятся выручка от продажи товаров, работ и услуг и внереализационные доходы за вычетом экономически оправданных и документально подтвержденных расходов на производство и реализацию и иных обоснованных затрат.

Стандартный размер налога на прибыль — 20%.

Налогом не облагаются образовательная и медицинская деятельность при наличии государственных лицензий, сельскохозяйственное и рыбохозяйственное производство, деятельность ряда организаций социального обслуживания граждан.

Отчетным периодом по транспортному налогу является квартал, налоговая декларация подается за календарный год в срок до 1 февраля.

https://www.youtube.com/watch?v=dnOmoEqDWms

Налоговые ставки устанавливаются на региональном уровне и зависят от технических характеристик автомобилей, автобусов, водных и воздушных транспортных средств.

Расчет транспортного налога при ликвидации ООО производится на основании бухгалтерской отчетности и паспортов транспортных средств.

Отчетным периодом по налогу на имущество организаций является квартал (сдаются декларация и расчет авансового платежа), до 30 марта необходимо подавать годовую налоговую декларацию.Законом города Москвы № 64 от 05.11.

2003 установлена налоговая ставка 2,2% от среднегодовой стоимости имущества и 1,5% для объектов, имеющих кадастровую стоимость (по состоянию на 2018-й год).

При ликвидации ООО действует общее правило о предоставлении налоговых расчетов в течение 30 календарных дней после окончания налогового периода. Т.е.

до 1 мая, до 31 августа, до 1 ноября и не позже 30 дней с даты исключения ООО из ЕГРЮЛ.

Отчетным периодом по земельному налогу является квартал, налоговым — год. Налоговая ставка устанавливается муниципалитетами и зависит от кадастровой стоимости земельных участков. Годовая декларация направляется в ИФНС до 1 февраля. Если ООО закрыли и сдали отчетность, необходимо в последний раз заплатить земельный налог.

2.3. Отчеты при ликвидации ООО на ЕНВД и ЕСХН
Есть еще два редких специальных режима налогообложения для ООО, рассмотрим их кратко.

Какую отчетность сдает ООО при ликвидации, если оно уплачивает единый налог на вмененный доход? Отчеты по ЕНВД сдаются один раз в квартал с одновременной уплатой налога в размере 15% от фиксированного возможного дохода по такому виду деятельности в регионе.

Поскольку декларации по общему правилу сдаются через 25 дней после окончания налогового периода, а последний налоговый период для ООО заканчивается в момент ликвидации, у бывших учредителей будет почти месяц на подготовку и подачу отчетности.

Последний отчетный период закрывающейся компании на ЕНВД начнется 1 января, 1 апреля, 1 июля или 1 октября.

Налоговые периоды протяженностью менее 10 календарных дней могут быть присоединены к предшествующему периоду.

Отчитаться по единому сельскохозяйственному налогу проще: отчетность сдается раз в полгода, налоговая декларация по ставке 6% составляется до 31 марта.

Платежи вносятся аналогично другим режимам: авансовые после сдачи отчета, итоговый после подачи годовой декларации.

На случай ликвидации ООО на ЕСХН налоговым кодексом предусмотрено условие о подаче декларации до 25-го числа месяца, следующего за месяцем исключения из ЕГРЮЛ. Налоговым периодом будет промежуток между сдачей предыдущей декларации и днем ликвидации.

Помните о штрафах, сдавайте налоговую отчетность при ликвидации ООО вовремя!

Основные нормативные документы:

Источник: http://pcaspekt.ru/nalogovaya-otchetnost-pri-likvidatsii-ooo-2018/

Отчетность при ликвидации ООО – надо ли сдавать, публикация в вестнике, образец протокола

Отчеты и расчеты при ликвидации компании

Процедура ликвидации ООО выглядит на первый взгляд весьма сложной. Кажется, что осуществить ее под силу лишь опытному юристу. И если с основными этапами все более-менее понятно, то документальное сопровождение процесса вызывает немало вопросов.

Например, нужно ли сдавать отчетность при ликвидации ООО? Что и как сдавать необходимо, а что можно проигнорировать?

Надо ли сдавать

ФЗ №129 от 08.08.2001 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», а именно ст.22 п.6, устанавливает, что ликвидация юрлица может считаться завершенной, равно как и юридическое лицо – прекратившим деятельность, лишь после занесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ.

То есть до того, как в реестр будет внесена запись об окончательной ликвидации, организация считается действующей. Значит, требуется надлежащее соблюдение всех обязанностей.

Сдача отчетности как раз и является неукоснительной обязанностью юрлица. Желательно сдать отчетность до того как будет назначена налоговая проверка. Необходимо выплатить все обязательные отчисления в бюджет и внебюджетные фонды.

После начала работы инспекционной комиссии сдать отчетность и уплатить положенные отчисления. Все не выплаченные суммы будут трактованы как недоимка.

Как происходит сдача отчетности

Налоговый Кодекс РФ не содержит информации о точном порядке составления и подачи отчетности при ликвидации. Относительно подачи налоговых деклараций наличествует два разных мнения.

Подачу налоговых деклараций нужно осуществлять одновременно с уведомлением о начале ликвидации или же следует предоставить отчеты в налоговую на дату формирования ликвидационного баланса.

Когда налоговая декларация подается вместе с уведомлением, то при появлении любых расходов или доходов потребуется сдача уточненного отчета.

Для «ликвидационной» декларации фактическое окончание налогового периода значения не имеет. Это связано с тем, что после подачи уведомления организация не должна вести никакой хозяйственной деятельности.

Ст.55 п.3 НК РФ гласит, что если организация ликвидировалась до окончания календарного года, то последним налоговым периодом для нее становится временной период от начала этого года до последнего дня ликвидационной процедуры.

Налоговики трактуют эту статью так, что последний день последнего налогового периода это день прекращения организацией налогооблагаемой деятельности. Следовательно, сдавать отчетность по налогам за последний отчетный период нужно в первый день ликвидации.

При буквальном изложении Кодекса последним периодом сдачи налоговой отчетности считается момент исключения организации из ЕГРЮЛ.

Однако на практике это попросту невыполнимо – после ликвидации некому сдавать декларации. Да и проверка отчетности после завершения ликвидации невозможна – взыскать недоимки или штрафы не с кого. Потому подавать отчетность нужно лишь за период на начала ликвидационного процесса.

Некоторые налоговики придерживаются мнения, что сдавать отчетность следует на дату составления окончательного баланса ликвидации.

При этом на дату подачи уведомления не требуется подачи какой-либо декларации. Поскольку до внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности организация продолжает существовать, то у нее вполне могут возникнуть обязательства по налогам.

Немного проще обстоит дело с отчетностью бухгалтерской. Таковая должна вестись организацией непрерывно с момента регистрации до времени окончания. То есть бухгалтерская отчетность предоставляется в общем порядке.

Важнейшим бухгалтерским документом при ликвидации ООО является ликвидационный баланс. После того как общим собранием учредителей составлен протокол о ликвидации, оформлено решение, уведомлены регистрирующие органы и приняты кредиторские требования, составляется промежуточный ликвидационный баланс. Он утверждается налоговым органом.

После окончания расчетов с кредиторами составляется итоговый ликвидационный баланс, который так же требует утверждения в налоговой инспекции. Баланс ликвидации это один из обязательных документов для исключения организации из ЕГРЮЛ.

Срок

Исходя из того, что точного срока сдачи налоговой отчетности законом так и не определено, можно выбрать наиболее удобный вариант трактовки законодательства. То есть организация сама определяет налоговый период при ликвидации.

Если ликвидационная процедура предполагается в текущем налоговом периоде и при этом не планируется никаких операций, влияющих на налогообложение, то подать налоговую декларацию следует одновременно с уведомлением.

Если баланс ликвидации будет составляться в будущем отчетном периоде, то за текущий период следует подать отчетность в обычном порядке.

Сумма налоговых платежей, обязательных к уплате, должна быть перечислена в бюджет в продолжение пятнадцати дней с даты предоставления отчета.

Значение имеет и срок подачи персонифицированного отчета в Пенсионный фонд. Отчетность в ПФР при ликвидации ООО должна быть подана в течение одного месяца с момента утверждения промежуточного баланса ликвидации.

Причем подать этот отчет следует до того, как будет подан пакет документов на регистрацию прекращения деятельности.

Не может быть осуществлена окончательная ликвидация ООО, если не сдана бухгалтерская отчетность. Началом отчетного периода в этом случае считается 1 января года, в котором начата ликвидация.

Заканчивается данный период датой, предшествующей дате занесения в ЕГРЮЛ сведений о ликвидации (ст.17 ФЗ №402). Последняя бухгалтерская отчетность составляется на основании утвержденного ликвидационного баланса.

Как составить протокол, его образец

Основанием для начала ликвидационной процедуры, а значит и для сдачи ликвидационной отчетности, является протокол общего собрания учредителей. Именно в нем фиксируется решение владельцев организации о прекращении деятельности.

Унифицированной формы для составления протокола не имеется. Тем не менее, некоторые реквизиты в документе считаются обязательными:

  • регистрационный сквозной номер;
  • место, дата и время составления;
  • состав собрания с указанием персональных данных.

На основании этих сведений обосновывается правомочность собрания. Составляется протокол секретарем собрания. За ведение процедуры ответственен председатель собрания. Обязательно в документе прописывается повестка дня.

Как правило, оная содержит четыре пункта:

  • ликвидация ООО;
  • назначение ликвидационной комиссии;
  • уведомление регистрирующих органов о начале ликвидации;
  • назначение ответственного за ведение ликвидации лица.

При необходимости в повестку дня могут быть включены и иные вопросы. При этом каждый из них должен дополняться предложениями участников и окончательным постановлением.

В протоколе фиксируется Ф.И.О. докладчика и основные тезы его выступления. Подписывают документ все присутствующие члены собрания.

Если учредителем организации является один-единственный человек, то составляется не протокол, а решение. Налоговые органы должны быть уведомлены в трехдневный период с момента составления протокола или решения о ликвидации.

Образец решения.

Доверенность на ликвидацию ООО, образец

Доверенность на ликвидацию ООО необходима, если сам председатель ликвидационной комиссии не может посетить государственные и судебные органы. При этом причины могут быть самыми разными, от болезни до личных обстоятельств.

Различается три типа такой доверенности:

 разовая необходима для одноразового применения, например, для подачи в налоговую пакета документов
 специальная позволяет уполномоченному лицу представлять интересы организации на определенном мероприятии
 генеральная наделяет доверенное лицо правом на осуществление любых действий от лица организации

Доверенность на ликвидацию ООО составляется в присутствии лица, которому доверяется совершение действий и уполномоченного представителя организации. В данном случае таковым является председатель ликвидационной комиссии.

По обыкновению доверенность может быть простой или нотариально заверенной. При ликвидации ООО может использоваться простая доверенность.

Но в документе должно быть обязательно прописано, что доверенное лицо вправе представлять интересы организации.

Копия доверенности уполномоченного представителя непременно прилагается к подаваемым в налоговую документам. Также она потребуется и при публикации сведений в СМИ, и при подаче документов во внебюджетные фонды.

Составляется доверенность на ликвидацию ООО в произвольной форме. Она сдержит следующую информацию:

  • наименование документа;
  • степень полномочности;
  • дата и место составления;
  • данные доверителя;
  • данные поверенного;
  • контактные данные поверителя;
  • перечень полномочий;
  • срок действия;
  • подписи сторон.

Хранение документов

После завершения ликвидации должна быть сохранена некоторая документация. Это касается всех налогоплательщиков.

В частности подлежать сохранению документы:

  • налоговые;
  • кадровые;
  • трудовые;
  • некоторые управленческие.

Хранить документацию после ликвидации должна даже организация с нулевым балансом. Так кадровая документация по работникам должна храниться в течение семидесяти пяти лет, бухгалтерские документы – четыре года, аттестационную документацию – сорок пять лет, ликвидационная документация – пятнадцать лет.

Хранением документов занимаются государственные архивы и специальные фирмы. Для правильного формирования документации, подлежащей сдаче в архив, создается специальная комиссия.

Ею составляется акт о передаче документов и заверяется печатью организации. То есть сдать всю документацию на архивное хранение следует до уничтожения печати.

Публикация в «Вестнике»

Обязанностью ликвидационной комиссии является публикация сведений о ликвидации в журнале «Вестник государственной регистрации».

Данная процедура является неотъемлемой частью ликвидационного процесса. В заметке сообщается не только о начале ликвидации, но и о порядке и сроках приема кредиторских претензий.

Согласно ст.63 п.1 ГК это период не может быть меньше двух месяцев. Только по истечении срока приема требований от кредитов может начаться непосредственно ликвидация.

После того как нужные сведения опубликованы в «Вестнике» проводится инвентаризация имущества. Выявляются все обязательства, кредиторские и дебиторские задолженности.

Ошибки при ликвидации ООО могут быть чреваты серьезными последствиями – от административной и гражданской ответственности при несоблюдении НК РФ и некоторых федеральных законов до налоговой и уголовной – при наличии обязательных неуплаченных платежей и уклонении от налогов.

Избежать неприятных последствий очень даже можно, если соблюсти все этапы ликвидационного процесса и своевременно сдать отчетность.

Про ликвидацию ООО с долгами перед Пенсионным фондом читайте здесь.

Как производятся выплаты работникам при ликвидации предприятия, рассказывается по ссылке.

Источник: http://finbox.ru/otchetnost-pri-likvidacii-ooo/

Финансист тут
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: