Премия и НДФЛ: когда начислять и платить

Содержание
  1. Налоги с премии | Облагается ли премия налогом — Контур.Бухгалтерия
  2. Немного теории: бухгалтерские понятия и виды премии
  3. Премия и заработная плата
  4. Условия начисления премии
  5. Порядок налогообложения премии
  6. Почему выгодно платить налоги с премии работника 
  7. Страховые взносы с премии
  8. Налоги на разовую премию работника
  9. Что будет если не платить налоги с премии
  10. Ндфл с разовой премии когда платить
  11. Трудовая
  12. Прочие виды
  13. Отражение премии в НДФЛ
  14. Как правильно исчислять дату удержания НДФЛ?
  15. 6 НДФЛ
  16. Начисление и выплата премии: учет, НДФЛ и взносы
  17. статьи:
  18. 1. Начисление и выплата премии. Виды премий
  19. 2. Документы для начисления премии
  20. 3. Приказ о начислении премии
  21. 4. Учет начисления премий
  22. 5. Расчет премии за месяц
  23. 6. Пример расчета годовой премии
  24. Пример 3. Расчет годовой премии с учетом стажа и добавочных коэффициентов
  25. 7. Выплата премии из прибыли
  26. Когда оплачивается ндфл с премии
  27. Образец платежки на уплату НДФЛ с премии
  28. Когда платить НДФЛ с премий в 2019 году
  29. Срок перечисления НДФЛ с премий в 2019 году
  30. Ндфл с премии когда платить в 2018 году
  31. Премии бывают разные
  32. Дата уплаты НДФЛ
  33. Премии и НДФЛ: оптимизируем
  34. Проводки при выдаче премии как подарка
  35. Какой установлен срок уплаты НДФЛ с премии в бюджет, как и куда перечислять налог
  36. Какой срок уплаты установлен по НДФЛ в 2019 году
  37. Кто признается плательщиком
  38. Объект налогообложения
  39. Нормативная база
  40. Вычисление суммы к оплате
  41. Где взять реквизиты для перечисления
  42. Срок уплаты НДФЛ с премии. Формирование квитанции
  43. С зарплаты и премии
  44. Нюансы для структурных подразделений одного субъекта

Налоги с премии | Облагается ли премия налогом — Контур.Бухгалтерия

Премия и НДФЛ: когда начислять и платить

Работникам за качественную работу и стаж в качестве поощрения выдается премия. Она может выплачиваться раз в год, ежемесячно или по кварталам. Работодатель сам решает, как часто ему стимулировать работников. С заработной платы сотрудников взимаются налоги, и многим интересно, облагается ли налогом премия.

Немного теории: бухгалтерские понятия и виды премии

Премия — необязательный платеж. Это денежное вознаграждение сотрудника за особые заслуги. Есть несколько видов поощрений:

  • по форме выплат: в денежном выражении или в виде подарка;
  • по частоте выплат: разовые или за определенный период;
  • по назначению: за выполнение специальных задач;
  • по показателю:  к юбилею, за выслугу лет.

Согласно статье 191 ТК РФ премии могут быть начислены за:

  • высокую квалификацию;
  • высокие трудовые достижения;
  • активную деятельность в развитии компании.

Премия и заработная плата

Премия не является основной составляющей зарплаты сотрудников, хотя согласно статье 129 и 191 ТК РФ работодатель вправе это сделать.

Премиальные выплаты начисляются на банковские счета сотрудников или выдаются вместе с заработной платой. С помощью премии работодатель стимулирует сотрудника работать эффективнее.

Также премия влияет на объем налога на прибыль: она увеличивает затраты на оплату труда. 

Условия начисления премии

Есть несколько  официальных условий для премирования работников:

  1. ФЗ №208. Если один из учредителей организации решил начислить сотрудникам премию, он принимает это решение вместе с коллегами.
  2. Статья 129 ТК РФ. Порядок начисления денежного вознаграждения должен быть прописан в трудовом договоре.
  3. Статья 135 ТК РФ.  Все вопросы премирования работников должны согласовываться с профсоюзом, если он есть на предприятии

Порядок налогообложения премии

Работодатели задают вопрос, облагается ли премия НДФЛ. Их сомнения обоснованы: во-первых, такое вознаграждение всегда является доходом сотрудника, а доход облагается налогом; во-вторых, премия не является оплатой труда.

Ответ на этот вопрос заключается в первом положении: премия — это доход. Согласно статье 209 НК РФ с нее уплачиваются НДФЛ и страховые платежи. Начисление подоходного налога на вознаграждение стандартное. От НДФЛ освобождаются награды, полученные за высокие достижения в научной деятельности, вознаграждения сотрудника в честь праздника и денежное вознаграждение, не превышающее 4000 рублей.

Почему выгодно платить налоги с премии работника 

В статье 255 и 272 НК РФ говорится, что все денежные вознаграждения, начисленные работникам, относятся на затраты по оплате труда.

Таким образом снижается сумма налога на прибыль (для организаций на ОСНО) или единый налог (для организаций на УСН). Чтобы избежать недопонимания с налоговой, сохраняйте документы, подтверждающие право на снижение налога.

Все, что связано с премией и ее включением в затраты, должно регулироваться нормативными актами:

  • В трудовом договоре пропишите условия начисления денежного вознаграждения. Вычитать суммы поощрений из налога на прибыль запрещается, если это условие не соблюдено (ст. 270 НК РФ).
  • В любой организации должно быть «Положение о премировании сотрудников».

Страховые взносы с премии

По ФЗ №212 выплаты сотрудникам, работающим на основании трудового договора, облагаются страховыми отчислениями. Отчисления по страховым взносам с вознаграждения протекают в таком же порядке, как и с заработной платой.  Уплатить взносы необходимо в ФНС, ФСС и ФОМС.

Важно! Страховые взносы начисляются в том же месяце, когда было начислено денежное вознаграждение.

Налоги на разовую премию работника

Все разовые денежные награды подлежат налогообложению в виде страховых отчислений и НДФЛ в таких случаях:

  • выплата единовременной премии закреплена внутренними нормативными актами;
  • все расходы зафиксированы в документах;
  • разовые выплаты связаны с производством.

Что будет если не платить налоги с премии

В соответствии с Уголовным и Налоговым кодексом за уклонение от уплаты налогов предусматриваются пени, штрафы, возможны взыскания с ответственных лиц (бухгалтер, директор организации) и блокировки расчетного счета предприятия. Согласно п. 3 ст. 110 НК РФ при случайном нарушения налогового законодательства предусмотрен штраф в размере 20% от недостающей суммы. А за умышленное нарушение закона — 40% от недостающей суммы.

Итк, все премии сотрудников, независимо от того, выплачиваются они постоянно или разово, облагаются подоходным налогом и страховыми платежами. Исключениями могут быть вознаграждения за особые успехи в науке, а также поощрения, сумма которых за год не превышает 4000 рублей.

Александра Аверьянова

Платите налоги с премии автоматически в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис поможет правильно отразить премию и заплатить с неё налоги. Пользуйтесь поддержкой наших экспертов и работайте в сервисе бесплатно первые 14 дней.

Причины, по которым сотрудник хочет получать зарплату наличкой, разнообразны: почтенный возраст и привычка, отсутствие банкоматов в месте проживания работника. Расскажем, как выплачивать зарплату наличными, какие нюансы есть у этого процесса и когда этого делать нельзя.

, Михаил Кобрин

В условиях кризиса денег часто не хватает, а долги растут. Один из таких долгов — невыплаченная заработная плата. Работодатель обязан платить зарплату полностью и вовремя. Если это правило не соблюдать, работники могут потребовать компенсацию.

, Михаил Кобрин

На первый взгляд, основная работа бухгалтера — считать доходы, расходы и подавать соответствующие данные в ФНС. «Элементарно, Ватсон!», – скажут многие. Но это далеко не так. Разберем, какие функции выполняет бухгалтер и за что он получает зарплату.

, Михаил Кобрин

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/453-nalogi-s-premii

Ндфл с разовой премии когда платить

Премия и НДФЛ: когда начислять и платить

Выплаты премиального типа можно разделить на два вида: трудовую и нетрудовую, согласно ст. 191 и 129 ТК РФ, оба вида выплат приравниваются к оплате труда и облагаются налогом в размере 13%, как любой доход физического лица, но некоторое различие все же существует.

Трудовая

Трудовыми премиями считаются выплаты, начисленные работнику за качественный труд, особые достижения, при выполнении непосредственных обязанностей, высокие профессиональные качества и т.д.
Налог с данного вида материального поощрения берется в тот день, когда проводится выплата, при этом не важно, выдается ли она наличными или перечисляется на банковский счет (ст.226 НК РФ).

Исключение составляют только выплаты, которые входят в список, предусмотренный постановлением ПРФ №89 – это средства международного и всероссийского значения, выплаченные человеку за выдающиеся достижения.

Больше о том, облагается ли премия налогом НДФЛ, а также когда он не удерживается с зарплаты, можно узнать .

Прочие виды

К нетрудовым начислениям можно отнести премии в честь юбилейных и праздничных дат, материальную помощь работнику, материальное вознаграждение в честь основания организации и т.д. Околотрудовая материальная поддержка работников, хоть и не относится к оплате труда, но подлежит налогообложению, как и любой доход физического лица.

Освобождаются от налогообложения только те виды внерабочих поощрений, размер которых составляет не более 4000 в год (ст. 217, п. 28 НК РФ). Но для того, чтобы не «стягивать» НДФЛ, выплату следует «привязать» к определенной дате или празднику, а также выплатить по договору о дарении (п. 2 ст. 574 НК РФ).

Отражение премии в НДФЛ

При заполнении отчетных документов, следует учитывать виды премий, которые были выплачены работнику, период их начисления, а также некоторые нюансы, различают такие особенности премий:

    разовая выплата не может определяться понятием (оплата труда), поскольку такой вид не является систематическим и относится к нетрудовым поощрениям, в справке 2-НДФЛ он отражается отдельным кодом, как выплата осуществленная с прибыли организации или поступлений целевого характера.

В 6-НДФЛ следует прописывать отдельным блоком от зарплаты, при этом дата снятия налога должна совпадать с числом непосредственной выплаты премии или датироваться следующим днем после перечисления денег человеку, но не позднее — приказ ФНС РФ ММВ-7-11/450 (больше о том, как отразить премию в 6-НДФЛ отдельно от зарплаты, читайте в отдельном материале).

  • В середине месяца – в справке 2 прописывается кодом, исходя от направления выплаты и ее отношению к оплате труда, в расчете 6 фиксируется аналогично разовой, то есть, с учетом даты выплаты.
  • Месячная премия является систематическим платежом и фиксируется в трудовом соглашении в виде ежемесячной премиальной выплаты, поэтому ее относят к оплате труда и в 2-НДФЛ пишут под кодом, который соответствует выплатам с основных счетов, а не целевых. Важно! В 6-НДФЛ ее не надо писать отдельным блоком (пишется вместе с зарплатой), датируется такая премия, как и зарплата – датой последнего рабочего дня месяца.
  • При вписывании зарплаты в расчет 6, датой выплаты зарплаты и вычисления налога считается последний день месяца, ведь согласно законодательству, с аванса налоги не вычисляются, то же правило применяется и к ежемесячной премии.

    https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

    В конце месяца – в отчетных документах отражается, в зависимости от направления выплаты, ведь такая премия может быть как ежемесячной (являться оплатой труда), так и одноразовой или периодической (за особые заслуги и т.д.), поэтому и в справке 2 записывается с кодом, соответствующим предназначению выплаченных денег.

    В расчете 6, если премия, полученная в конце месяца, является ежемесячной и входит в оплату труда, записывается и отчисляется в профсоюзных организациях не позже последнего дня месяца (вместе с зарплатой).

    А если данное поощрение не входит в уплату труда по трудовому договору, тогда порядок прописывается отдельным блоком, при этом фиксируется, если перечислять НДФЛ, когда удерживается выплата денег, тем же днем фиксируем отчисление налога и следующим днем (не позже) записываем дату перечисления налога в бюджет.

  • Годовая и квартальная премия входит в отчет согласно нюансам, предусмотренных письмом ФНС от 24.01.2017 № БС-4-11/1139, здесь при заполнении 2-НДФЛ используетсятот же код, что и при ежемесячной премии.
  • Работники, занятые по трудовому контракту, получают не только зарплату, но и премии. Однако здесь происходит взаимодействие трудового и налогового законодательства. Читайте наши статьи о том, облагается ли налогом такое поощрение, а также как происходит премирование директора и какие документы нужны для этого.

    Как правильно исчислять дату удержания НДФЛ?

    Исчисление даты налога с премии прямо зависит от ее вида и принципа выплаты. Если данное поощрение является деньгами систематического характера, что указано в контракте по труду, то датой фактической выплаты и удержания налога на доходы физлиц будет считаться последний день месяца, а днем зачисления денег в бюджет государства будет фиксироваться последующий.

    Когда удерживать НДФЛ с премии? Если премиальная выплата носит юбилейный, праздничный характер или выплачивается за определенные заслуги работника, тогда датами фактического получения и удержания налога будет считаться тот день, когда человеку на счет пришли деньги (для случаев перечисления премии на банковский счет).

    Справка! Если финансовое награждение вручается наличкой, тогда днем фактического получения и удержания налога будет числиться то число, когда в банке бралась наличка, а датой зачисления в госбюджет надо фиксировать следующий день после того, как человек получил премиальные (в обоих случаях).

    Годовые или квартальные поощрения, как уже описывалось выше, датируются по-другому: датой фактического получения надо писать последнее число месяца, в котором человек получил премиальные, датой вычета НДФЛ надо считать то число, которое указано в приказе о начислении премии, как дата выплаты, а днем зачисления в бюджет будет значиться последующее число.

    6 НДФЛ

    Расчет 6-НДФЛ все виды премий, кроме месячной, прописываются отдельным блоком. В случае если поощрение зафиксировано трудовым соглашением как регулярное, отображаем его таким способом:

    1. в разделе два расчета строку 100 записываем последним днем месяца, например тридцатым или тридцать первым числом, независимо от того, когда именно было выплачено поощрение;
    2. строка 110 должна совпадать с числом раздела 100;
    3. строка 120 отражается первым число следующего месяца, то есть следующим днем после начисления и удержания налога;
    4. в строке 130 пишем общую сумму, то есть зарплату и премию фиксируем общей суммой, не разделяя их;
    5. строчка 140 отображает размер удержанного налога, исчисляется он тоже от общей суммы, то есть 13% надо отнять от размера зарплаты за месяц и премии, взятых вместе.

    Отражение премии в форме 6-НДФЛ:

    Одноразовую или юбилейную премию в разделе 2 записываем по такому принципу (не зависимо от того, была она выплачена с зарплатой или отдельно):

    • строка 100 должна отображать фактическую дату выплаты, то есть, если выплатили премию 15 августа, этим же числом фиксируем в строке;
    • 110, как и в предыдущем случае совпадает с 100;
    • в строке 120 пишем 16 августа, если в предыдущих строках стоит пятнадцатое число;
    • записываем в строке 130 сумму премиальных (без зарплаты);
    • В 140 – сумму удержанного налога (с премии).

    Годовые и квартальные премии следует прописывать в такой последовательности:

    • строка 100 – это финальный день месяца;
    • 110 должен отображать дату, которая по приказу значится днем выплаты премиальных денег;
    • 120 пишем следующим днем после того, который прописан в строке 110;
    • в строке 130 фиксируем сумму полученной премии;
    • в 140 – сумму налога, взятого с премии.

    Справка! Следует запомнить, что пункт 1 расчета 6-НДФЛ заполняем одинаково для всех случаев, то есть в строке 010 пишем 13%, в 020 – общую сумму дохода за тот период, о котором отчитываемся, сюда входит и зарплата, и премии, в строку 040 надо внести данные об общей сумме НДФЛ за определенный период.

    Источник: https://znai-zakon.ru/test/ndfl-s-razovoj-premii-kogda-platit

    Начисление и выплата премии: учет, НДФЛ и взносы

    Премия и НДФЛ: когда начислять и платить

    Одним из эффективных способов повысить заинтересованность сотрудников в результатах труда является материальное поощрение за труд. Именно деньги были и остаются неплохим стимулом, чтобы заставить человека поработать.

    По трудовому законодательству выплаты поощрительного и стимулирующего характера могут производиться ежемесячно, ежеквартально или по итогам года. Такие выплаты обычно называются премии.

    Более того, если год оказался для организации удачным в финансовом плане, то грех не поделиться деньгами с работниками, которые имели самое прямое отношение к получению этих результатов.

    По каким правилам производится начисление премий? Об этом мы и поговорим в статье.

    статьи:

    1. Начисление и выплата премии. Виды премий

    2. Документы для начисления премии

    3. Приказ о начислении премии

    4. Учет начисления премий

    5. Расчет премии за месяц

    6. Пример расчета годовой премии

    7. Выплата премии из прибыли

    8. Перечисление НДФЛ с премии

    9. Какими взносами облагается премия

    10. Премии при начислении отпускных

    11. Премия в расчете больничного листа

    Итак, идем по порядку.

    1. Начисление и выплата премии. Виды премий

    Премия согласно Трудовому кодексу РФ (статья 129 ТК РФ) — составная часть заработной платы (оплаты труда), относящаяся к стимулирующим выплатам.

    Различают следующие виды премий в зависимости от:

    1. периодичности начисления и выплаты:
    • разовые,
    • периодические (ежемесячные, ежеквартальные, годовые),
    1. оснований начисления и выплаты:
    • производственные (за трудовые достижения),
    • непроизводственные или социальные (не связанные с трудовыми достижениями),
    • за счет расходов организации (как связанных с основной деятельностью, так и прочих),
    • за счет чистой прибыли,

    В Трудовом кодексе говорится о системе оплаты труда (статья 135 ТК РФ). Это система, в соответствии с которой ведется начисление заработной платы, включая надбавки и премии. Она должна устанавливаться внутренними нормативными документами организации.

    2. Документы для начисления премии

    Документы, которые могут служить основанием для начислений премий:

    • трудовой договор,
    • коллективный договор,
    • соглашение, локальный нормативный акт (ЛНА),
    • приказ,
    • положение.

    Например, положение об оплате труда с разделом «Стимулирующие выплаты», либо «Положение о премировании».

    Премии считаются предусмотренными трудовом договором, если они прописаны в тексте договора, либо есть ссылка на документ, содержащий правила расчета премий.

    Премии за производственные результаты должны быть обоснованы. При этом работодатель устанавливает показатели, за достижение которых будет проводиться начисление и выплата премии.

    Для разных профессий значений их различно. Это может быть и количество изделий за месяц, и количество заключенных сделок, и размер взысканных долгов. Критерии могут быть установлены как в самом документе, так и в планах сотрудника на определенный период. В последнем случае премия будет назначаться, если отчет о проделанной работе подтверждает выполнения плана за период.

    3. Приказ о начислении премии

    Если в ЛНА четко прописан порядок начисления премии, то возможно ежемесячную премию приказом не оформлять.

    Для оформления других премий, например, разовых, приказ о начислении премии обязателен. Его рекомендуется оформлять по унифицированной форме — форма № Т–11 или № Т-11а (для группы сотрудников) при условии, что учетной политикой организации не предусмотрена иная форма приказа.

    Для обоснования начисления и выплаты премии за производственные результаты к приказу целесообразно прилагать расчеты премии исходя из установленных в компании показателей.

    Для инженерного, управленческого персонала выделить показатели для премирования достаточно трудно. Можно назначать премию, например,  «за добросовестное отношение к труду».

    4. Учет начисления премий

    Премии, связанные с исполнением трудовых обязанностей, в бухгалтерском учете отражаются на счетах затрат — 20 (23, 23, 26…).

    Бухгалтерская проводка:

    Дебет 20 (23, 25, 26, …) — Кредит 70 — начислена премия за счет расходов по обычным видам деятельности.

    Если же премия не носит явного производственного характера и относится к прочим расходам, бухгалтерская проводка будет такой:

    Дебет 91.2 — Кредит 70 – начислена премия за счет прочих расходов.

    5. Расчет премии за месяц

    Существует 2 варианта расчета премии за месяц:

    • в процентах от оклада,
    • исходя из установленных показателей.

    Расчет премии за месяц производится в установленные локальным нормативным актом (ЛНА) организации сроки. Но только в том случае, если согласно ЛНА премия — это обязательная часть заработной платы.

    Если такой записи в ЛНА нет, а есть положение о выплате ежемесячной премии при определенных условиях, например, при достижении конкретных финансовых результатов в целом по организации, то ежемесячная премия может и не начисляться.

    (Определение ВС РФ от 27.11.2017 № 69-КГ17-22).

    Если месяц отработан не полностью, премии считаются пропорционально отработанным дням. Но в ЛНА может быть установлен и иной порядок расчета премии для таких случаев.

    Пример 1. Расчет премии за месяц

    В организации установлены ежемесячные премии за производственные результаты — 10 % от оклада. Оклад 25 000,00. Согласно Положению о премировании премии считаются пропорционально отработанному времени. Работник отработал 15 дней из 20.

    Расчет премии

    25 000,00 * 10% / 20 * 15 = 1 875,00

    6. Пример расчета годовой премии

    Расчет годовой премии привязывается к подведению итогов работы организации за год. Расчет может осуществляться, например, после утверждения итогов работы на годовом собрании акционеров (участников) общества.

    Положение о премировании может содержать условие определение размера премии в зависимости от стажа работы в организации. Также положением могут быть предусмотрены критерии снижения размера годовой премии, например, за нарушения трудовой дисциплины.

    Если сотрудник отработал год не полностью, учитывается время его фактической работы в расчетном периоде.

    Пример 2. Расчет годовой премии

    Положением о премировании установлен фиксированной размер годовой премии — в размере оклада при условии выполнения плана продаж. Если процент выполнения плана продаж менее 75% — премия не выплачивается. При выполнении плана продаж на 75 – 99,9 %% премия начисляется в размере 50 % от оклада. Оклад сотрудника 30 000,00. Процент выполнения плана продаж — 92%.

    Расчет премии

    30 000,00 * 50% = 15 000,00

    Пример 3. Расчет годовой премии с учетом стажа и добавочных коэффициентов

    В компании согласно Положению о премировании при расчете годовой премии учитывается стаж работы в компании (установлены соответствующие коэффициенты) и дополнительные коэффициенты, порядок расчета которых также установлен в Положении о премировании. На подразделение выделен лимит премии в 30 тысяч рублей.

    Дополнительные коэффициенты установлены согласно служебной руководителя:

    • 0,5 — за привлечение выгодного клиента,
    • — 0,5 — за прогул.

    Расчет суммы премии

    Смелов – 30 000 / 103 500 * 30 000 = 8 695,65

    Знобин – 30 000 / 103 500 * 62 500 = 18 115,94

    Буряк – 30 000 / 103 500 * 11 000 = 3 188,41

    7. Выплата премии из прибыли

    Начисление и выплата премии из прибыли имеют свои особенности. Документы для начисления премии в этом случае должны включать согласие собственников на выплату премии из прибыли.

    Согласие оформляется либо как протокол общего собрания, либо как решение единственного участника общества. Выплата премии из прибыли оформляется приказом руководителя.

    Приказ о начислении премии может быть составлен как по унифицированной форме, так и по форме, утвержденной учетной политикой организации.

    Начисление премии за счет чистой прибыли отражается бухгалтерской записью:

    Дебет 91-2 — Кредит 70 — начислена премия.

    Начисление премии из прибыли иногда оформляют проводкой с использованием счета 84. Так поступать не следует, так как такая проводка не соответствует Инструкции к Плану счетов бухгалтерского учета.

    Источник: https://azbuha.ru/zarabotnaya-plata/nachislenie-i-vyplata-premii/

    Когда оплачивается ндфл с премии

    Премия и НДФЛ: когда начислять и платить

    Налоги » НДФЛ » Когда оплачивается ндфл с премии

    Если налоговый агент так и сделает, то в рассматриваемой ситуации санкций к нему за неудержание НДФЛ из премии быть не должно. — А как быть с разовыми премиями за трудовые результаты: например, за заключение крупного контракта на особо выгодных для фирмы условиях или за досрочную сдачу большого проекта и т.

    Но есть выплаты, основания которых перечислены в п. 28 ст. 217 НК РФ. Причем если такая выплата не превышает 4 000 руб., то она не облагается НДФЛ. Получателями сведений являются налоговые органы, осуществляющие учет организации или ИП либо расположенные на территории расположения обособленных подразделений, имеющих рабочие места.

    При выплате по итогам работы за месяц премиальных, которые являются частью зарплаты, датой фактического получения дохода признается последний день месяца, за который начислена премия.

    Образец платежки на уплату НДФЛ с премии

    А вот по уплате НДФЛ с премии в 2018 году код дохода зависит от ситуации, при которой она выплачивается.В нашем примере премия выплачена по итогам года, а значит, за производственный результат, которому соответствует код 2000 (вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей).

    Расчет НДФЛ с разовых производственных премий, в свою очередь, зависит от периода, за который они начисляются. Это может быть:

    • месяц;
    • квартал;
    • год;
    • при наступлении конкретного события (например, разовая премия за успешную сдачу проекта). Разовые производственные премии, выплаченные при наступлении конкретного события, включайте в налоговую базу по НДФЛ в момент выплаты сотруднику (подп.

    1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

    Когда платить НДФЛ с премий в 2019 году

    Особое внимание стоит уделить периодичности выплаты премий. Чаще всего премии платятся по результатам месяца, квартала или года.

    Вне зависимости от системы налогообложения, которую применяет организация, с премий удерживается НДФЛ (подп. 6 и 10 п. 1 ст. 208 НК РФ). Данное правило действует независимо от того, предусмотрена премия трудовым договором или нет. Налог с премии необходимо удержать при выплате доходов (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

    Распоряжение содержит фамилии получателей, суммы, основания получения. Разовые премии предприятия назначают независимо от трудовых показателей. Поводом для выплаты являются праздничные даты, дни создания компании, юбилей сотрудников и прочие причины непроизводственного характера.

    НК РФ, датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом).

    В Минфине считают, что аналогичным образом определяется и дата фактического получения дохода в виде премии, выплачиваемой за выполнение трудовых обязанностей по итогам работы за месяц.

    То есть, если премия является составной частью оплаты труда, то датой фактического получения дохода признается последний день месяца, за который работнику были начислены премиальные.

    Иные суммы в составе заработной платы, по которым не совпадают сроки, отражают в отчетности отдельно. Так, при осуществлении оплаты сотрудникам отпускных, облагаемых компенсационных сумм налог должен быть удержан при выплате.

    Срок перечисления НДФЛ с премий в 2019 году

    Кодировка отражения сумм в отчетности, установленная для различных премий Для более подробного отражения данных о начислении премий в отчетности предусмотрен ряд кодов. Новые данные введены с 26.12.2016.

    Основание премии Кодировка Срок получения дохода Ежемесячная премия в виде составляющей части заработной платы 2 000 Последний день месяца Премия с ежемесячными выплатами за производственные достижения 2 000 Аналогично Премии, выплачиваемые ежеквартально или раз в год за производственные результаты 2 002 Последняя дата месяца издания приказа Премии разового характера, покрываемые за счет прибыли 2 003 День фактического получения стимулирующего вознаграждения Законодатель не уточняет позицию, какие суммы производятся за счет прибыли.
    Так, ежемесячная премия чаще всего выплачивается вместе с окончательным расчетом заработной платы. Обычно российские компании делают это 5 числа следующего за отработанным месяцем. Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ подоходный налог с такой премии нужно будет перечислить 6 числа месяца. Такие же разъяснения содержатся в письме Минфина России от 26 марта 2018 г. № 03-04-06/18932.

    Перечислить суммы налога агенты должны до окончания месяца произведения расчета. Отражение невыплаченных сумм Премии разового характера отражаются в отчетности при фактической выдаче.

    Таким образом, если премия за март будет выплачена 25 апреля, то датой ее фактического получения будет считаться 31 марта, а НДФЛ нужно будет перечислить не позднее 26 апреля.

    В избранноеОтправить на почту Разовая премия в 6-НДФЛ может быть ошибочно учтена бухгалтером в составе основной заработной платы. О том, как правильно показать премию в этом отчете, читайте в нашей статье.

    Второй, не менее частый вопрос, который возникает на практике — когда перечислять НДФЛ с разовых премий в бюджет. Ответ на этот вопрос ниже.

    В расчете 6-НДФЛ следует показывать все доходы, при выплате которых организация или ИП признаются налоговыми агентами. Это зарплата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам и другие доходы. В частности, в 6-НДФЛ обязательно нужно отражать выплаченные премии.

    Ндфл с премии когда платить в 2018 году

    Требуется обособить суммы, имеющие производственных характер и разовые, выплачиваемые в форме поощрения либо к определенной дате. Премии, связанные с исполнением трудовых обязанностей, назначаются при исполнении производственных показателей. На практике может возникнуть вопрос — НДФЛ с премий в 2019 году когда платить. Ответ на этот популярный вопрос вы найдете ниже в статье.

    Аналогичные правила распространяются и на ежеквартальные премиальные выплаты. Разница лишь в том, что такие вознаграждения работник часто получает не сразу с зарплатой, а чуть позже. Например, в конце следующего за окончанием квартала месяце. Так, если выплата сотруднику была сделана 28 марта, то НДФЛ с нее должен быть уплачен 29 марта.

    Суммы не учитываются в составе расходов предприятия, уменьшающих налогообложение. Источником обеспечения сумм является прибыль.

    Когда и как уплачивается НДФЛ с премий? Можно ли сэкономить на этом налоге и как это сделать?

    Премии бывают разные

    Таким образом, премию работнику можно определить как выплату поощрительного характера. Она может:

    • входить в систему оплаты труда (ст. 135 ТК РФ);
    • не входить в систему оплаты труда (ст. 191 ТК РФ) — действительно, поощрение за труд и вознаграждение за этот труд — разные вещи.

    Для того, чтобы премии считались выплатами, входящими в систему оплаты труда, они должны быть предусмотрены соответствующими документами — коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами (напр., Положением о премировании), трудовым договором с работником, — или хотя бы как минимум трудовым договором (ст. 57 ТК РФ).

    Премии, не входящие в эту систему (поощрительные выплаты), обычно приурочены к какой-либо дате или событию: дню рождения работника, компании, 23 февраля; окончанию значимого проекта и пр. Документально такие премии должны быть оформлены локальными нормативными актами компании — как правило, приказами руководителя.

    Дата уплаты НДФЛ

    По общему правилу, при получении доходов в денежной форме дата фактического получения налогоплательщиком дохода определяется как день выплаты дохода, в т.ч. перечисления дохода на банковский счет (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

    В свою очередь, датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) (п. 2 ст. 223 НК РФ).

    Таким образом, датой фактического получения дохода в виде премий, являющихся составной частью оплаты труда, признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен данный доход (см. письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 4 апреля 2017 г. № 03-04-07/19708).

    А датой фактического получения дохода в виде других премий, не относящихся к оплате труда (то есть поощрительных выплат) считается день выплаты указанного дохода налогоплательщику (в том числе перечисления на счет налогоплательщика в банке.

    В тот же день, 12 июля, бухгалтер ООО удержал из премии НДФЛ в размере 1300 руб. (п.4 ст.226 НК РФ), а на следующий, 13 июля, уплатил НДФЛ согласно п.6 ст. 226 НК РФ.

    Премии и НДФЛ: оптимизируем

    Но всегда ли премии облагаются НДФЛ? Не всегда. Из общего правила есть исключения. Кроме того, есть способ поощрить сотрудника, не прибегая к выплате премий, однако при этом результат будет равнозначным.

    Во-первых, давайте посмотрим п.7 ст. 217 НК РФ. Здесь можно найти перечень премий, необлагаемых налогом на доходы физических лиц. Это: премии за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства, туризма, средств массовой информации и пр. Такие премии утверждаются правительством, высшими должностными лицами субъектов РФ и пр.

    Но все-таки вышеперечисленные премии — скорее, исключение, чем правило.

    • стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или ИП;
    • суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.

    Таким образом, для оптимизации налогообложения премии, выплачиваемые работникам, можно заменить на материальную помощь и подарок. Если непосредственно премии облагаются НДФЛ на общих основаниях, то в случае с материальной помощью и подарками этого не происходит.

    Проводки при выдаче премии как подарка

    Проводки будут такие:

    Дт 73 — Кт 10 — Работнику передан подарок

    Дт 91 — Кт 73 — Подарок списан в расходы

    Рекомендуем предусмотреть в системе оплаты труда замену денежных премий к праздничным датам, например, выдачу материальной помощи или подарков. Эффект от экономии увеличивается пропорционально численности сотрудников компании.

    Загрузка…

    Источник: https://nalog-plati.ru/ndfl/kogda-oplachivaetsya-ndfl-s-premii

    Какой установлен срок уплаты НДФЛ с премии в бюджет, как и куда перечислять налог

    Премия и НДФЛ: когда начислять и платить

    Привет-привет всем читателям нашего блога о финансах! Очень важно уметь не только правильно исчислять суммы налога к оплате, но и не забывать своевременно перечислять их в бюджет.

    В противном случае за нарушения придется понести серьезные штрафные санкции и пени.

    Поэтому необходимо неукоснительно следить за порядком удержаний, а он может значительно отличаться для разных видов доходов. Для этого в напоминание бухгалтеру составляются специальные таблицы.

    Итак, читайте в статье подробнее, какой установлен срок уплаты НДФЛ с премии, как и куда его оплачивать, и в каких ситуациях платить не нужно, а также нормативная база и наглядные примеры с разъяснениями.

    Какой срок уплаты установлен по НДФЛ в 2019 году

    Об обязанности уплачивать налоги и сборы знают практически все налогоплательщики. Но, если предпринимателям и организациям о сроках уплаты регулярно напоминает налоговая служба, то далеко не все граждане знают, когда им нужно уплачивать НДФЛ.

    Срок уплаты НДФЛ с премии для юридических лиц в 2019 году.

    Чтобы избежать возможных недоразумений с фискальным органом, необходимо разобраться, как оплатить налог на доходы физических лиц, а также выяснить, какие сроки уплаты НДФЛ для юридических лиц в 2019 году.

    Начисление и уплата НДФЛ производится налогоплательщиками самыми разными способами. Например, налог из заработной платы работодатели (налоговые агенты) удерживают из своих работников самостоятельно сразу при ее выдаче.

    При этом с авансовых платежей НДФЛ не взимается. Индивидуальные предприниматели, которые используют упрощенный налоговый режим, освобождаются от уплаты НДФЛ. Но, если их доходы не связаны с предпринимательской деятельностью, тогда ИП уплачивают налог на общих основаниях.

    Что касается граждан, то они уплачивают налог на доходы только в том случае, если его по каким-либо причинам не удержали налоговые агенты. Об этом также свидетельствует ведомость о начислении заработной платы, которая ежемесячно выдается на руки работникам предприятий.

    В указанном документе присутствует специальная графа, где отображается сумма начисленного и удержанного нанимателем налога. Базовый размер налоговой ставки зафиксирован на уровне 13% (ст.224 НК РФ).

    Однако размеры ставок зависят от видов дохода налогоплательщика. Так по ставке 35% облагается следующая прибыль:

    1. выигрыш в лотерею;
    2. доходы от банковских вкладов;
    3. экономия на процентах, образовавшаяся по ипотечному кредиту;
    4. плата за пользование активами членов кооператива.

    В отношении нерезидентов законодатель установил размер налоговой ставки на уровне 30%.

    Налог на доходы является одним из основных источников прибыли для местных бюджетов. При этом НДФЛ удерживается только с доходной части налогоплательщика. Тогда как фактическое удержание налога происходит по итогам иных отчислений, которые способствуют уменьшению размера прибыли налогового субъекта.

    Параллельно с налогооблагаемой прибылью, правительство установило перечень доходов, которые не облагаются НДФЛ. Сюда входит:

    • выручка от продажи имущества, что находится в собственности более 3 лет;
    • прибыль, полученная в качестве подарка от близких родственников;
    • доход, сформировавшийся при получении наследственной массы;
    • выплаты компенсационного характера;
    • алиментные платежи;
    • стипендии;
    • гранты;
    • другие доходы, предусмотренные законом.

    По итогам календарного года налогоплательщики обязаны сдать налоговую отчетность (ст.230 НК РФ). Декларация подается не позже 1 апреля следующего года. Документ должен содержать сумму начисленного и удержанного налога. На основании декларации налоговая служба проверяет правильность произведенных начислений и соответствие уплаченной суммы НДФЛ.

    Кто признается плательщиком

    Уплачивать НДФЛ обязаны следующие лица:

    1. граждане РФ (резиденты);
    2. физические лица, которые получают прибыль на территории России, но, не являются резидентами.

    К налоговым резидентам относятся лица, проживающие на территории страны более 183 дней в течение 1 календарного года (ст.207 НК РФ).

    Если говорить о военнослужащих, которые проходят службу за пределами страны, то на них это правило не распространяется.

    Объект налогообложения

    Налогооблагаемым объектом принято считать:

    • Доходы, полученные в России или за ее пределами, — При этом получатель должен иметь статус налогового резидента
    • Доходы, полученные в России, — При этом получатель не имеет статуса налогового резидента

    Общие принципы определения прибыли закреплены ст.41 НК РФ. Открытый перечень налогооблагаемых доходов определен ст.208 НК РФ.

    Нормативная база

    Начисление и удержание налогов и сборов производится в рамках Налогового законодательства. При этом порядок уплаты НДФЛ закреплен положениями гл.23 НК РФ. Чтобы определить налоговую базу, следует учитывать предписания ст.210 НК РФ. Определение налогооблагаемой базы при получении материальной выгоды происходит на основании ст.212 НК РФ.

    Применение налоговых вычетов происходит согласно с положениями ст. 218, 219, 219.1, 220, 221 НК РФ. Размеры налоговых ставок утверждены предписаниями ст.224 НК РФ.

    Порядок уведомления налоговой службы о невозможности удержать НДФЛ с налогоплательщика закреплен распоряжением ФНС.

    Декларирование начисленных и удержанных налогов происходит в порядке, установленном ст.229 НК РФ. Порядок заполнения налоговой декларации (форма 3-НДФЛ) утвержден приказом Минфина.

    Вычисление суммы к оплате

    Расчеты суммы НДФЛ обычно производят налоговые агенты. Однако периодически случается так, что налогоплательщики должны рассчитать сумму налога самостоятельно. Упрощенная схема исчисления предполагает умножение оклада на ставку налога. Но, если работник имеет право на получение налогового удержания, тогда налоговый агент должен произвести предварительный расчет налоговой базы.

    Для этого можно использовать следующую формулу:

    Исчисление налогооблагаемого дохода позволяет уменьшить сумму НДФЛ, и как следствие увеличить заработную плату работника. Однако для получения налогового вычета налогоплательщик должен написать соответствующее заявление. Кроме того, к заявлению нужно приложить документы, подтверждающие право на налоговые льготы.

    По общим правилам начисление стандартных вычетов происходит до наступления 18-летнего возраста у детей. Исключением являются случаи, когда дети учатся в аспирантуре или ординатуре. В этом случае налоговые преференции могут применяться до 24 лет. При этом вычет можно получать только по основному месту работы.

    Если общий доход плательщика НДФЛ на протяжении года превысит 280 тыс. руб., то начисление налогового вычета приостанавливается.

    Возвращаясь к вопросу самостоятельного расчета суммы налога на доходы, следует отметить, что налогоплательщику нужно учитывать:

    1. Совокупную прибыль, полученную на протяжении календарного года, но не позже того месяца, в котором осуществляются расчеты.
    2. Перечень доходов, освобожденных от налогообложения.
    3. Сумму стандартных налоговых вычетов на ребенка (детей).
    4. Сумму имущественного удержания (при наличии).
    5. Статус налогоплательщика.

    Вышеуказанные данные помогут определить налогооблагаемую базу и произвести расчеты суммы НДФЛ. Если полученная прибыль подпадает под разные налоговые ставки, тогда исчисление суммы платежа производится по каждой ставке отдельно. Затем полученные результаты складываются в общий платеж.

    Чтобы было понятнее, как делать расчеты, необходимо рассмотреть практический пример. Допустим, гр. Смирнов А. М., продал в прошлом году автомобиль, общей стоимостью 400 тыс. руб. Транспортное средство было в собственности налогоплательщика менее 3 лет.

    Следовательно, вышеуказанный гражданин имеет право на получение налогового удержания. По закону размер налоговой льготы составляет 250 тыс. руб. Других доходов за прошедший налоговый период у налогоплательщика не было. Расчет суммы НДФЛ осуществляется следующим образом: (400 000 руб. — 250 000 руб.) х 13% = 19 500 руб.

    Если рассчитать сумму налога самостоятельно не удается, тогда можно произвести расчеты при помощи налогового калькулятора. Подобный сервис существует на большинстве профильных порталов. После уплаты налога налогоплательщику нужно сдать налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ).

    При этом за несвоевременную уплату налога фискальный орган может наложить на гр. Смирнова А. М., штрафные санкции (ст.122 НК РФ).

    Еще одним видом налоговой ответственности является пеня (ст.75 НК РФ). Ее обычно начисляют за каждый день просрочки платежа. Как правило, фискальный орган присылает должнику налоговое извещение, которое является основанием для уплаты недоимки.

    Где взять реквизиты для перечисления

    Для получения реквизитов можно зайти на официальный портал фискального органа. Чтобы высветились данные конкретного отделения налоговой службы, налогоплательщику нужно ввести код ФНС.

    Например, если указать цифры «6915», то откроется следующее окно:

    • Определение реквизитов ФНС.
    • Реквизиты ФНС 6915.
    • Платежные реквизиты.
    • Реквизиты регистрирующего органа (для юридических лиц).
    • Реквизиты регистрирующего органа (для ИП).

    Перечисление налога происходит по месту постановки налогоплательщика на налоговый учет. Исключением являются случаи, когда уплата налога производится физическим лицом или обособленным отделением.

    Срок уплаты НДФЛ с премии. Формирование квитанции

    При уплате налога через отделение Сбербанка, помочь в заполнении квитанции могут операционисты. Форма и порядок заполнения платежного документа утверждена совместным письмом МНС России от 10.09.2001 № ФС-8−10/1199 и Сбербанка РФ № 04−5198.

    По факту уплаты налога работник банка должен выдать налогоплательщику нижнюю часть квитанции (форм № ПД-4сб) или копию заявления о переводе денежных средств. При этом на платежном документе должна быть отметка банка об уплате налога. Если кредитная организация практикует выдачу чек ордеров, то на них не делается отметка банка.

    К основным реквизитам, которые должны быть отображены в платежном документе, относятся:

    1. наименование получателя;
    2. ИНН налоговой службы;
    3. код ОКАТО (ОКТМО);
    4. счет получателя;
    5. название банка;
    6. БИК;
    7. корреспондентский счет;
    8. назначение платежа;
    9. КБК.

    На обороте квитанции необходимо указать следующие данные:

    • ФИО плательщика;
    • адрес проживания;
    • ИНН;
    • номер лицевого счета;
    • период, за который осуществляется платеж;
    • сумму НДФЛ, включая штраф или пеню;
    • общую сумму платежа;
    • дату, подпись налогоплательщика.

    Также сформировать платежный документ можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

    https://www.youtube.com/watch?v=myRrRhthWbc

    Сроки уплаты налога на доходы зависят от разных факторов. Например, при выплате заработной платы работодатель удерживает НДФЛ в день ее выдачи (ст.226 НК РФ). Перечисление налога в бюджет производится не позже, чем на следующий день. Выполнение налоговых обязательств осуществляется по месту постановки на учет работодателя в налоговой службе.

    Если предприятие имеет структурные подразделения, тогда допускается уплата НДФЛ по месту их расположения. Отдельно стоит отметить, что бывают ситуации, когда налоговый агент не может произвести удержание налога. Поэтому при наличии объективных причин он должен уведомить об этом фискальный орган и налогоплательщика.

    Уведомление необходимо направить не позже чем через месяц, после того, как истечет налоговый период, в котором сформировалась задолженность. Документ должен содержать причину, которая исключила возможность удержания НДФЛ, а также сумму неуплаченного налога.

    Для уведомления вышеуказанных лиц предусмотрена справка 2-НДФЛ. После ее получения налогоплательщик обязан самостоятельно уплатить ту сумму налога, которая была начислена налоговым агентом.

    На вопрос, в какую налоговую платить НДФЛ, необходимо ответить, что физические лица осуществляют платежи по месту своей регистрации. Следовательно, после уплаты НДФЛ получатель дохода должен подать налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ).

    Отчетность подается не позже 30 апреля следующего года (ст.229 НК РФ). В отчетной документации следует указать сумму дохода и размер уплаченного налога.

    Уплата налога отдельными категориями налогоплательщиков производится до 15 июля календарного года (ст.227 НК РФ). Что касается суммы авансовых платежей, то ее рассчитывает фискальный орган исходя из величины предполагаемого дохода, отображенного в налоговой отчетности.

    Уплата аванса происходит на основании налогового извещения. Аналогичные требования о сроках уплаты НДФЛ установлены в отношении отдельных видов доходов (ст.228 НК РФ). При этом если день уплаты налога выпадает на выходной, то происходит смещения даты уплаты на первый рабочий день (ст.6.1 НК РФ).

    С зарплаты и премии

    О сроках уплаты налога с заработной платы налогоплательщика уже говорилось выше. Аналогичные требования установлены для НДФЛ с премии.

    При начислении НДФЛ могут возникнуть следующие вопросы:

    1. Кто платит налог, если предприятие имеет структурные подразделения.
    2. Нюансы при уплате НДФЛ на основании судебного акта.
    3. Что может стать основанием для неуплаты налога.
    4. Как быть при удержании алиментов.
    5. Куда должно перечислять НДФЛ структурное подразделение.
    6. Могут ли граждане платить налог за себя сами.

    Нюансы для структурных подразделений одного субъекта

    При наличии обособленных подразделений уплату НДФЛ можно производить:

    • по месту расположения головной организации
    • по месту нахождения отделений.

    Источник: https://financc.ru/nalogi/srok-uplatyi-ndfl-s-premii.html

    Финансист тут
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: