Применяется ли нулевая ставка НДС, если российская организация по заказу контрагента из России перевозит товар в Казахстан?

Содержание
  1. Нужно ли платить НДС при экспорте товаров | Как платить 0% НДС при экспорте
  2. Как заполнить таможенную декларацию
  3. Для Таможенного союза декларация не нужна
  4. Отказаться от нулевой ставки НДС
  5. Получить налоговый вычет
  6. Все об экспорте в казахстан, необходимые документы и возмещение ндс – Бизнес Идея
  7. Общие положения
  8. Как экспортеру в Казахстан получить налоговую льготу
  9. Этап 1. Собираем документы
  10. Этап 2. Заполняем декларацию
  11. Этап 3. Подаем документы в ФНС
  12. Этап 4. Ожидаем решение ФНС
  13. Вычет НДС при экспорте в Казахстан
  14. Условия возврата НДС
  15. Рассчитываем сумму возврата
  16. Отражаем вычет в учете
  17. Пошаговая инструкция по экспорту в Казахстан из России в 2019 году
  18. Что вывозим?
  19. Теперешнее и будущее
  20. Ндс при экспорте: подтверждение нулевой ставки ндс, возврат ндс
  21. Подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте
  22. Возврат НДС при экспорте из России
  23. Проводки по экспортному НДС
  24. Вывоз товара иностранным покупателем
  25. Экспорт в ЕАЭС
  26. Мошеннические схемы с НДС при экспорте
  27. Налогообложение при международных перевозках
  28. Ндс на транспортные услуги при международных перевозках
  29. Подтверждение ставки НДС 0 при международной перевозке
  30. Вычет НДС с транспортных услуг по грузоперевозке у заказчика
  31. Ндс на транспортные услуги при посреднической деятельности

Нужно ли платить НДС при экспорте товаров | Как платить 0% НДС при экспорте

Применяется ли нулевая ставка НДС, если российская организация по заказу контрагента из России перевозит товар в Казахстан?

Платить или не платить НДС при экспорте, каждый решает сам. Закон дает возможность выбирать: ставка 0%, но с условием подтверждения экспорта, или ставка 20%. Рассказываем, как экспортировать по нулевой ставке и в каких случаях лучше заплатить 20%.

Нулевая ставка НДС действует для всех, кто продает любые товары за границу. Чтобы пользоваться ставкой 0%, требуется подтвердить, что товары действительно пошли на экспорт. Для этого нужно:

  • сделать копию договора с покупателем из другой страны;
  • сделать копию товаросопроводительных документов, например товарной накладной. Это необязательно, но лучше сделать;
  • заполнить таможенную декларацию.

Эти документы готовят в течение 180 дней с момента, когда таможня разрешила вывозить товар. Документы отправляют в налоговую в основном в электронном виде. Можно и в бумажном, но сейчас это делают редко.

Подтверждать нулевую ставку нужно каждый раз, когда экспортер вывозит товар, и неважно, раз в год или раз в месяц.

По опыту, сложности возникают с таможенной декларацией, поэтому разберем отдельно, как ее заполнить.

Как заполнить таможенную декларацию

Бланк таможенной декларации

Для таможенной декларации на экспорт используют бланк декларации на товары. Так выглядит заполненная декларация с отметками таможни:

Как заполнить декларацию — инструкция «Дела»

В таможенной декларации 54 пункта. Чтобы объяснить, как заполнить каждый, нам потребовалось четыре листа, поэтому мы сделали отдельный документ. Сохраните его у себя и поделитесь с другими.

Сервис подачи декларации. Потребуется электронная подпись

Декларацию отправляют на таможню в электронном виде. Инспектор проверит ее и поставит отметку о выпуске товара из страны. После этого декларацию нужно скачать и подписать. Вместе с договором эта декларация и станет обоснованием нулевой ставки НДС.

По опыту, налоговая внимательно изучает документы на нулевые ставки. Отказать могут из-за любой мелочи: ошиблись в декларации; покупатель оплатил товар частично; деньги поступили не на тот счет, что указан в договоре. Еще налоговая может запросить дополнительные документы. Если их не предоставить, тоже могут отказать.

В этом случае есть два пути: заплатить НДС в размере 20% или исправить все замечания налоговой и подать документы повторно.

Если не хочется возиться с декларацией, заполнить ее может таможенный брокер. Обычно за это берут 13 000 рублей.

Для Таможенного союза декларация не нужна

Ставка 0% действует и при экспорте в страны Таможенного союза: Армению, Белоруссию, Казахстан и Киргизию.

Условия такие же: нужно предоставить в налоговую копии документов, но в этот раз декларация уже не потребуется. Нужны:

  • договор с покупателем;
  • транспортные или товаросопроводительные документы. Например, товарная накладная;
  • заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Это заявление готовит покупатель в своей стране, ставит отметку в налоговой и передает поставщику в Россию.

Стандартный бланк налоговой декларации по НДС

К этим документами прикладывают обычную декларацию об НДС за квартал. И всё это предоставляют в налоговую за 180 дней.

Отказаться от нулевой ставки НДС

Иногда выгоднее заплатить НДС 20%, чем собирать документы для налоговой. Как писали выше, налоговая тщательно изучает документы и может отказать за любую неточность. По опыту, иногда налоговые инспекторы отказывают неправомерно, это выясняется в суде.

Поэтому небольшие компании, которые не занимаются экспортом постоянно, предпочитают заплатить налог, чем возиться с налоговой. Отказаться от нулевой ставки можно при экспорте в любую страну, кроме стран Таможенного союза. При экспорте в эти страны ставка 0% обязательна.

Чтобы отказаться от нулевой ставки, в налоговую подают заявление в свободной форме.

Заявление можно писать как угодно, главное — указать от кого, кому и что хотите

Подать заявление нужно не позднее первого числа квартала, в котором хотите отказаться от нулевой ставки. Если хотите экспортировать товар в мае, подать заявление нужно до 1 апреля.

Заявление действует год. Если решили отказаться от нулевой ставки, платить НДС 20% придется в течение года, и только потом можно вернуться на нулевую ставку.

Получить налоговый вычет

Порядок получения вычета — в 176-й статье Налогового кодекса

Даже если компания не платит НДС при экспорте, она все равно так или иначе этот налог платит — например, когда закупает товар у поставщика. Поэтому компания может получить налоговый вычет.

Николай договорился о поставке в Германию пуховых платков. Он купил платки на заводе в Иваново, а потом продал в Германию. Когда Иван покупал платки на заводе, он заплатил НДС. Этот НДС Иван может вернуть.

Чтобы получить вычет, нужно подать в налоговую:

    Скачать форму заявления о возврате
  • заявление о возврате деньгами или зачете в счет будущих налогов;
  • стандартную декларацию об НДС за квартал;
  • уведомление, что уже подали таможенную декларацию и договор с покупателем. Пишут в свободной форме.

Сначала налоговая рассмотрит документы на нулевую ставку. Если не возникнет вопросов, налоговая оформит вычет.

Читать в «Деле»

Источник: https://delo.modulbank.ru/all/nds-export

Все об экспорте в казахстан, необходимые документы и возмещение ндс – Бизнес Идея

Применяется ли нулевая ставка НДС, если российская организация по заказу контрагента из России перевозит товар в Казахстан?

Организации и предприниматели – плательщики НДС, экспортирующие товары и услуги в Казахстан, имеют право на ряд налоговых льгот. Фирмы-экспортеры могут применять ставку НДС 0%, а также принимать к вычету НДС от стоимости товаров, используемых при экспорте. В статье мы подробно опишем особенности использования налоговых льгот при осуществлении экспорта в Казахстан.

Общие положения

Казахстан является страной-участницей Таможенного союза. Если Ваша компания продает товары в Казахстан, то Вы можете рассчитывать на льготы по налогам.

В частности, фирмы-экспортеры имеют право на применение нулевой ставки НДС.

Кроме того, если Вы экспортируете товар в Казахстан, Вы можете возместить сумму НДС от стоимости товаров, которые были использованы для проведения экспортной операции.

Как экспортеру в Казахстан получить налоговую льготу

Если Ваша фирма продает товары в Казахстан, то ставка НДС 0% применима для Вас в случае подтверждения факта экспорта. Для того, чтобы подтвердить отгрузку товара казахскому партнеру, Вам нужно:

  • Собрать необходимые документы;
  • Заполнить декларацию и передать ее в ФНС вместе с прочими документами.

После проверки пакета документа орган ФНС вынесет решение относительно признания Вашего права на льготы или отказ в них.

Ниже мы подробно рассмотрим каждый из этапов.

Этап 1. Собираем документы

Для того, чтобы подтвердить факт экспорта в Казахстан, Вам потребуются:

  • Соглашение между Вашей фирмой и компанией из Казахстана (к данной категории относятся договора купли-продажи, лизинга, передачи сырья в переработку);
  • Заявление казахской компании в электронном виде, к нему прилагается сообщение с отметкой налоговой инспекции Казахстана. Документ подтверждает, что Вы ввезли товар в Казахстан;
  • Транспортные документы.

В частных случаях пакет требуемых документов может быть расширен. К примеру, если Вы осуществляете экспорт в режиме свободной таможенной зоны, то Вам также потребуется копия таможенной декларации. Если Вы продаете товар в Казахстан через посредника, то пакет документов следует дополнить посредническим соглашением.

Этап 2. Заполняем декларацию

При экспорте в Казахстан налоговую декларацию следует заполнять в общем порядке. Для экспортных операций для заполнения предусмотрен раздел 4. В нем Вам необходимо указать:

  • Код каждой операции, экспорт по которой подтвержден документально;
  • Налоговую базу по каждой операции. В строке 20 укажите стоимость продукции, если Вы занимаетесь непосредственно его продажей. Если Вы передаете в Казахстан сырье для переработки, то в строке 20 укажите цену выполнения работ. В ситуации, когда казахская компания принимает от Вас имущество в лизинг, то в строке 20 нужно указать его первоначальную стоимость, приходящуюся на каждый платеж;
  • Сумму вычетов по продукции, которая была использованы при процедуре экспорта в Казахстан. Отметим, что по каждой операции сумму вычетов следует указывать отдельно.

Этап 3. Подаем документы в ФНС

Подавать заявление о налоговой льготе Вы можете как отдельно по каждой операции, так и в виде консолидированного перечня. Предварительно убедитесь, что данные о заявлениях имеются в базе ФНС. Это можно проверить, воспользовавшись электронным ресурсом сайта фискальной службы. Если казахская компания не передала заявление в ФНС РФ, то документы у Вас не примут.

При подтверждении экспорта в Казахстан Вам следует учесть следующее: подачу перечня заявлений Вам следует осуществлять только в электронной форме. Это правило установлено в соответствии с требованиями законодательства Казахстана.

Перечень заявлений подавайте вместе с налоговой декларацией. Срок подачи бумаг ограничен 180 днями, начиная с момента, когда товар был помещен под таможенную процедуру.

Этап 4. Ожидаем решение ФНС

После того, как Вы подали требуемые документы, специалисты ФНС проверяют факт экспорта, именно сверяют данные в предоставленных Вами документах с информацией, поступившей из налоговой Казахстана. Для того, чтобы ФНС согласовала применение ставки 0%, от фискальной службы Казахстана должна поступить информация, подтверждающая то, что Вы ввезли продукцию в Казахстан.

Информацию о подтверждении экспорта Вы получите в виде уведомления. Если документов окажется недостаточно (к примеру, отсутствует заявление от казахского импортера), то Вам придется начислить НДС по операции по ставке 18% или 10%.

Вычет НДС при экспорте в Казахстан

Если Вы экспортируете товары в Казахстан, то Вы также можете претендовать на возврат сумму налога, уплаченного исполнителям и поставщикам по работам и товарам, участвующих в процедуре экспорта.

Условия возврата НДС

Как и в ситуации применения нулевой ставки, вычет можно получить только при подтверждении факта экспорта в Казахстан. Перечень документов и процедура – аналогична той, что применяется для получения нулевой ставки. При этом Вам следует учесть:

  • Пакет документов следует дополнить счетами-фактурами, которые Ваша фирма получила от исполнителей. Позаботьтесь о том, чтобы проконтролировать правильность оформления всех полученных Вами документов;
  • Оформляя декларацию, заполните раздел 5, а также дополните раздел 4 информацией о вычетах.

Относительно последнего пункта уточним: в строке 30 следует указать сумму вычетов по каждой операции отдельно. Если сумма НДС подлежит возмещению, то это стоит указать в строке 120. Напомним, что возместить налог Вы можете при превышении вычетов НДС от суммы налога к уплате, и только в случае, если у Вашей фирмы нет долгов по налогам.

Налоговую базу для вычета рассчитайте так: определите сумму НДС по товарам, используемых при экспорте в Казахстан, на последний день отчетного квартала. Период, в котором был собран полный пакет документов для подачи ФНС, в данном случае признается отчетным кварталом. Сумма НДС, определенная таким образом, и будет считаться принятой к вычету.

Подавать заявку на вычет НДС стоит вместе с документами для подтверждения экспорта в Казахстан. Декларацию также подавайте консолидировано: укажите в документе как право на нулевую ставку, так и на вычеты. От ФНС Вы получите общее уведомление относительно права на нулевую ставку и вычеты.

Рассчитываем сумму возврата

Российская фирма «Старт» продает товары (запчасти для сельхозтехники) как внутри страны, так и реализует часть продукции казахскому партеру – компании «Глобал».

В ноябре 2016 «Старт» реализовал запчастей на сумму 945.794 руб., НДС 144.274 руб. Из этой суммы в пользу компании «Глобал» отгружено запчастей на сумму 501.600 руб.

В учете «Старта» отражен входной НДС от всей реализации – 71.300 руб.

Рассчитывая сумму к вычету для экспорта казахской компании «Глобал», бухгалтер «Старта» определил долю экспорта в общем объеме выручки:

501.600 руб. / (945.794 руб. – 144.274 руб.) = 0,64.

Таким образом, вычет по экспорту отражен в сумме:

71.300 руб. * 0,64 = 45.632 руб.

Отражаем вычет в учете

14.11.16 АО «МеталлСтрой» приобрело партию металлопроката по цене 941.200 руб., НДС 143.573 руб.

Источник:

Пошаговая инструкция по экспорту в Казахстан из России в 2019 году

Многих отечественных предпринимателей интересует экспорт в Казахстан в 2019 году и пошаговая инструкция этого процесса.

Такой интерес не удивителен, ведь экономические связи с соседним государством, которое к тому же является членом Таможенного союза, с каждым годом становятся все крепче и крепче.

Назвать саму процедуру экспорта в эту страну нельзя, ведь действуют нормы упрощения как для участников единого экономического пространства.

Что вывозим?

Первый вопрос, который может заинтересовать – это какой именно экспорт из России в Казахстан востребован. Ведь в любом случае, важнее всего для компании реализовать товар и найти рынки продажи.

Если взглянуть на структуру торговли, то это государство занимает 2 место среди СНГ и 9 среди мировых. Для Казахстана России главный торговый партнер, она опережает даже Германию и Китай.

Основу  экспорта в Казахстан составляют:

  • Продукции машиностроения. Это в основном реакторы, котлы, оборудования и разного рода механические устройства.
  • Продукция химической промышленности.
  • Металлы, металлоизделия.
  • Автомобильный транспорт.
  • Минеральные продукты – в основном топливо.
  • Продовольство.
  • Древесина, целлюлозно-бумажные изделия.
  • Текстиль, обувь.

Но сосед также не отдыхает и поставки его промышленности представлены большими объемами. Так из Казахстана в Россию импортируют:

  • Минеральные продукты.
  • Метали и изделия из них.
  • Продукция химической промышленности.
  • Продукция машиностроения.
  • Продовольственные товары.

Специфика активной торговли в том, что существует граница огромной протяженности – больше 7000 км, а значит и много вариантов быстрой и недорогой доставки из регионов страны разных товаров. При этом есть ряд двусторонних договоренностей, которые помогают упростить процесс документального оформления экспорта в Казахстан.

Теперешнее и будущее

Уже стало понятно, что в соседнюю страну наше государство везет много чего, но очень полезным будет узнать, как это выглядит в денежном и процентном выражении. Так за 2 квартала прошедшего года экспорт достиг 4,55 млрд. долларов.

Причем для экономики нашей страны эта статья экспорта очень важна. Так сравниться по этому показателю с соседом могут такие европейские страны как Франция и Польша, а опередил он уже Испанию, Финляндию, Индию, Великобританию и Бельгию.

Торговля с Казахстаном – экспорт и импорт развивается с самой организации Таможенного союза. Именно это экономическое образование позволило снять все политические препятствия для торговли. При этом сказать, что все безупречно нельзя, время от времени объемы торговли снижаются. Это поясняется не ухудшением партнерских взаимоотношений, а экономическим кризисом.

Кроме того, на экспортные отношения влияет состояние на международном рынке. Дело в том, что все внешнеторговые договора заключаются в долларах, а как только эта валюта претерпевает определенные изменения – это немедленно отражается на экспорте товаров из России в Казахстан.

Источник: https://tlc80.ru/idei/vse-ob-eksporte-v-kazahstan-neobhodimye-dokumenty-i-vozmeshhenie-nds.html

Ндс при экспорте: подтверждение нулевой ставки ндс, возврат ндс

Применяется ли нулевая ставка НДС, если российская организация по заказу контрагента из России перевозит товар в Казахстан?

Экспорт товаров, продукции за пределы России рассматривается в налоговом законодательстве отдельно. Поскольку место реализации в данном случае находится за пределами России, организация-экспортер не имеет обязанности уплаты НДС в бюджет.

Подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте

Для начисления НДС при экспорте применяется ставка 0%.

Эта ставка является одним из видов налоговых льгот. Суть понятия нулевой ставки состоит в том, что организация-экспортер получает право на возмещение НДС без его начисления и уплаты. То есть, фактически, экспортеру возвращается НДС, уплаченный им в бюджет при производстве, приобретении продаваемого товара, а начисления НДС при продаже за пределы РФ не происходит.

Существует 3 вида операций, в которых правомерно применение нулевой ставки:

  1. Помещение товаров для экспорта под таможенный контроль;
  2. Работы и услуги, связанные с производством экспортного товара;
  3. Транспортные услуги по перемещению товаров, помещенных в таможенный режим.

При этих операциях организация начисляет НДС по ставке 0%. Для подтверждения применения этой ставки требуется выполнить ряд условий:

  • Предоставление контракта, договора с поставщиком;
  • Таможенная декларация с таможенными отметками;
  • Сопроводительные и транспортные документы;
  • Посреднический договор, при проведении экспорта через посредника.

Виды сопроводительных документов будут различаться, в зависимости от вида используемого транспорта.

Подтверждение ставки 0% полностью ложится на плечи налогоплательщика. Это логично, так как суть нулевой ставки состоит в получении им вычета по налогу без начисления и уплаты исходящего НДС.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Подтверждение нулевой ставки должно быть готово в срок менее 180 дней с момента таможенного штампа. Несоблюдение этого срока приводит к начислению НДС по обычной ставке, обязанности перечислить пени за просрочку уплаты НДС и к подаче «уточненки». Аналогичные последствия возникнут в случае отсутствия штампа таможни на документах.

Возврат НДС при экспорте из России

Сбор документов для подтверждения нулевой ставки — это только первый шаг. Далее контролирующие органы ИФНС приступают к проверке подлинности документов и рассмотрению соблюдения всех требований законодательства, а также к проверке наличия задолженности экспортера перед бюджетом.

Собранные документы предоставляются в ИФНС вместе с декларацией НДС за период, в котором они были собраны. Налоговые органы в течение трех месяцев проводят камеральную проверку и по ее итогам выносят решение о возмещении НДС или отказе в возмещении.

Проводки по экспортному НДС

Если по прошествии 180 дней экспорт не подтвержден, то суммы неподтвержденного НДС отражаются с помощью проводок:

ДтКтОписание операции
68(НДС возмещ.)68 (НДС начисл.)Начисление по неподтвержденному экспорту
9968Начисление пени
6851Перечисление пени в бюджет

Проводки по возмещению НДС при подтверждении экспорта:

ДтКтОписание операции
5168Возмещение НДС

Форма возмещения НДС может быть выбрана из двух вариантов: возврат на расчетный счет либо зачет, в счет штрафов, недоимок или будущих платежей. Вариант возмещения выбирает сам орган ФНС, либо налогоплательщик в своем заявлении.

При отказе в возмещении НДС проводка будет выглядеть так:

ДтКтОписание операции
9168Сумма НДС к возмещению списывается на расходы

Несмотря на декларируемую льготность, применение нулевой ставки скорее можно считать обязанностью организации, а не правом.

Вывоз товара иностранным покупателем

Если экспортный товар вывозит не сторонняя транспортная компания, а сам покупатель, для подтверждения ставки используется тот же перечень документов. Копии необходимых документов предоставляет иностранный партнер, с этими документами российский экспортер проводит процедуру подтверждения ставки в обычном порядке.

Экспорт в ЕАЭС

При вывозе товаров в страны Евразийского экономического союза, к которым принадлежат Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия, подтверждение ставки 0% не требуется. Для подтверждения правомерности применения этой ставки необходимо запросить справку об уплате НДС покупателем.

Мошеннические схемы с НДС при экспорте

Из-за увеличения сумм вычета НДС экспортные схемы позволяют предприятию достичь большей рентабельности. Неудивительно, что эти схемы зачастую используются для неправомерного получения вычетов.

Существуют две наиболее известные схемы:

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/nds/nds-pri-eksporte.html

Налогообложение при международных перевозках

Применяется ли нулевая ставка НДС, если российская организация по заказу контрагента из России перевозит товар в Казахстан?

Популярен вопрос, международная перевозка облагается НДС 0% или осуществляется без НДС. Услуги по перемещению товаров при помощи воздушного, железнодорожного транспорта и автомобилей облагаются по нулевой ставке. При этом важно соблюсти условие – пункт отправки или назначения должен быть расположен не в РФ.

Ндс на транспортные услуги при международных перевозках

Популярен вопрос, какой применяется НДС при международных перевозках. Согласно статье 164 НК, применяется обложение 0%, если пункты отправления товаров и их назначения располагаются не в России. Процент будет нулевой при международной перевозке нефти или газа, при перемещении пассажиров в рамках транзита, при перевозке пассажиров за пределами России.

Нулевой ставкой облагается транспортировка пассажиров железнодорожным сообщением в пригороде, в дальнем сообщении по России. Данный процент применяется при осуществлении перевозок воздушными судами внутри страны в Крым (из него), Севастополь, Калининград.

Чтобы применять ставку при выполнении перевозок за пределами страны, следует представить необходимые документы. К ним относят копии договора с контрагентами, данные по товаросопроводительной документации. Потребуется представление копий ТД, либо внесенная в реестр информация.

Документы необходимо направить в налоговую службу в течение 180 суток, которые отсчитываются от времени проставления отметки в таможне на документах. Если лицо не представляет своевременно бумаги для подтверждения ставки, потребуется внести в казну тариф по основной ставке в 20%.

Подтверждение ставки НДС 0 при международной перевозке

Чтобы подтвердить нулевую ставку НДС по перевозкам, плательщикам требуется представить в фискальный орган ряд документов. Необходим контракт либо копия документа с резидентом или нерезидентом на оказание перечисленных услуг по транспортировке.

Помимо этого, требуются копии транспортной документации. Они необходимы, чтобы подтвердить вывоз продукции из России или ввоз товаров через границу страны.

Документы, которые подтверждают право на осуществление ввоза или вывоза, имеют особенности в зависимости от того, каким транспортом выполнялась перевозка.

К
примеру, может потребоваться комбинированная накладная или авиационная, и т.д.

На транспортной документации должна быть проставлена отметка таможни о том, что товар вывезен. Если продукция перемещалась через страны ЕАЭС, то требуется отметка о разрешении выпуска таможни РФ. Срок представления данных для подтверждения налога
в 0% составляет 180 суток.

Вычет НДС с транспортных услуг по грузоперевозке у заказчика

Входной налог на добавленную стоимость подлежит вычету в общем порядке. Оформить его можно в течение трех лет с того квартала, когда услуги были приняты к учету.

При переводе аванса в счет предстоящей грузовой перевозки, входной сбор можно вычесть в квартале, когда выполняются все условия для его осуществления.

Необходимо соблюдать пункт 12 статьи 171 и пункт 9 статьи 172 Налогового Кодекса.

Вычеты по сбору позволяют снизить размер налога, который плательщик рассчитал к оплате за квартал. Все виды вычетов перечислены в Налоговом Кодексе в 171 статье.

В первом пункте данной статьи говорится, что плательщики налога могут снизить сумму сбора, которая рассчитана согласно 166 ст. за конкретный период.

То есть, компания или ИП имеет право снизить размер НДС, который следует внести в бюджет.

Воспользоваться правом на вычет можно только при соблюдении ряда требований, которые отражены в статье 171. Купленные плательщиком объекты должны применяться в налогооблагаемых операциях, необходимо поставить ценности на учет. Плательщик
должен иметь корректно оформленные первичные документы. Эти условия должны выполняться одновременно.

Ндс на транспортные услуги при посреднической деятельности

При посреднической деятельности в случае осуществления грузоперевозки и доставки экспедиторы должны вести журнал полученных и выставленных счетов-фактур, если они признаются плательщиками тарифа.

База обложения рассчитывается как доход от вознаграждения. Транспортные услуги экспедитора в пределах РФ облагаются по ставке 20%, которая является основной. Если экспедиторы являются неплательщиками, освобождены от НДС, им требуется вести
Журнал получаемых и выставляемых документов, отображать доходы от выполняемых работ.

При оформлении счетов-фактур организации, которые занимаются посреднической деятельностью, отображают затраты на оплату работ трем лицам. В книге продаж документация не будет зарегистрирована, так как необходимости исчисления налога при освобождении не возникает.

Источник: https://expert-nds.ru/mezhdunarodnaya-perevozka/

Финансист тут
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: