Рекомендованные формы заявлений о возврате переплаты по страховым взносам

Содержание
  1. Заявление на возврат переплаты в ИФНС в 2020 году
  2. Возврат переплаты по налогам
  3. Заявление на возврат переплаты: образец
  4. Подводим итоги
  5. Заявление о возврате пенсионных взносов
  6. Заявление о возврате сумм излишне уплаченных средств (Форма 23-ФСС)
  7. Заполнение формы 23-ПФР для возврата излишне уплаченных взносов
  8. Куда направлять
  9. Как заполнять
  10. Процедура возврата
  11. Утверждены новые формы заявлений на зачет и возврат страховых взносов
  12. Возврат сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов за периоды, истекшие до 1 января 2017 года
  13. Новые формы заявлений о возврате излишне уплаченных взносов ПФР
  14. Форма 23-ПФР, скачать форму 23-ПФР применяемую с 2016 года
  15. Могут ли предприниматели претендовать на возврат излишне уплаченных страховых взносов?
  16. Возврат излишне уплаченного налога из пфр
  17. Скачайте бланки заявлений на возврат переплаты по взносам в ПФР, возникшей до 01.01.2017
  18. Стало известно, как ПФР возвращает переплату по страховым взносам в 2017 году
  19. Возврат переплаты по налогу возможен лишь после подачи декларации
  20. ПФР: заявление на возврат излишне уплаченных взносов
  21. Возврат страховых взносов пфр
  22. Возврат сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов на ОПС и ОМС, а также взносов, пеней и штрафов на дополнительное социальное обеспечение за отчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года
  23. Успешная судебная практика по страховым взносам ИП
  24. 1. Возврат переплаты ИП на УСН
  25. Решение суда
  26. 2. Возврат переплаты ИП на ОСН
  27. 3. Решения, улучшающие положения налогоплательщиков, имеют обратную силу
  28. Верховный суд обязал ПФР вернуть излишне взысканные с ИП «старые» страховые взносы с процентами
  29. Как составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам
  30. Когда понадобятся новые формы
  31. Как заполнить такой документ
  32. Как вернуть деньги
  33. Когда и как подавать обращение

Заявление на возврат переплаты в ИФНС в 2020 году

Рекомендованные формы заявлений о возврате переплаты по страховым взносам

При возникновении переплаты по обязательным платежам налогоплательщик имеет право вернуть ее на свой расчетный счет. Для этого необходимо подать в ИФНС заявление на возврат. Рассмотрим, в каком порядке происходит возврат переплаты в 2020 году и какой документ необходимо заполнить для этого.

Возврат переплаты по налогам

Зачастую складывается ситуация, когда на лицевом счете организации, ИП или физлица появляется переплата.  Причины возникновения существуют разные:

Такое может произойти, если налог рассчитан по другой ставке, без учета расходов, страховых взносов, льгот и т.д.

  • Излишне взысканная сумма налога.

Переплата по этой причине может возникнуть, когда гражданин обращается за возвратом НДФЛ при заявлении налоговых вычетов. Также такое происходит, если ИФНС неправомерно взыскивает налог в большем размере, чем положено.

  • Уплата налога с «излишком».

Чаще всего такая переплата образуется, когда ИП или граждане уплачивают налог в гораздо большем размере, чем нужно.

Узнать об имеющейся переплате налогоплательщик может:

  • в личном кабинете на сайте ФНС;
  • непосредственно от ИФНС.

На ИФНС возложена обязанность извещать организации, ИП и физлиц об обнаруженных фактах переплаты в 10-дневный срок с даты ее выявления (п. 3 ст. 78 НК РФ).

Переплату можно зачесть в счет будущих платежей либо вернуть на свой банковский счет (ст. 78 НК РФ). В обоих случаях необходимо обратиться в ИФНС по месту учета с письменным заявлением. Передать его в налоговый орган можно:

  • лично или через представителя;
  • через Почту России (направив заявление заказным письмом с описью вложения);
  • по ТКС или через Личный кабинет на сайте ФНС.

Порядок возврата переплаты следующий:

  • Направление заявления в ИФНС.
  • Вынесение решения о возврате (отказе в возврате) переплаты в течение 10 дней с даты получения заявления от налогоплательщика.
  • Уведомление налогоплательщика о принятом решении в течение 5 дней с даты его вынесения.
  • Возврат средств на банковский счет в течение месяца с даты получения заявления от налогоплательщика.

При наличии задолженности по налогам того же вида возврат будет осуществлен только после зачета переплаты в счет недоимки (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Заявление на возврат переплаты: образец

Форма заявления на возврат переплаты по налогам утверждена Приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ (Приложение № 8).

Бланк заявления на возврат переплаты 2020 Скачать

Вернуть переплату по налогам можно в течение 3 лет с даты ее образования (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Заявление включает в себя три листа, из которых к заполнению обязательны только первый (титульный) и лист 002. Третий лист заполняется при отсутствии у физлица ИНН.

В титульном листе необходимо указать:

Сведения о налогоплательщикеИНН, КПП, полное название организации или ФИО ИП (без указания аббревиатуры ИП), ФИО физлица
Порядковый номер заявленияОтсчет ведется с начала года. Если в текущем году заявление подается впервые, следует указать код «1»
Код ИФНСКод ИФНС на учете, в которой состоит организация, ИП или физлицо
Статус налогоплательщика
  • «1» — плательщик налогов;
  • «2» — плательщик сбора;
  • «3» — плательщик страховых взносов;
  • «4» — налоговый агент
На основании статьи НК РФ
  • ст. 78 — возврат переплаченных налогов и взносов;
  • ст. 333.40 — возврат госпошлины;
  • ст.79 — возврат суммы, ошибочно взысканной налоговой службой;
  • ст. 176 — возмещение НДС
Сведения о переплате (код)
  • «1» — излишне уплаченная сумма;
  • «2» — излишне взысканная;
  • «3» —  подлежащая возмещению сумма
Вид платежа, по которому образовалась переплата
  • «1» —  налог;
  • «2» —  сбор;
  • «3» —  страховой взнос;
  • «4» —  пени;
  • «5» —  штраф
Сумма переплатыСумму выравниваем по правому краю
Налоговый период, за который возвращается переплата
  • «МС» — для возврата месячных платежей;
  • «КВ» — для возврата квартальных платежей;
  • «ПЛ» — для возврата переплаты за полугодие;
  • «ГД» — для возврата годовой переплаты

Две последующие цифры означают порядковый номер месяца, квартала или полугодия (для годового платежа проставляется «00»). Год указывается тот, в котором образовалась переплата.Например: «МС.02.2019», «КВ.03.2019», «ПЛ.01.2019», «ГД.00.2019»

Код ОКТМОПри возврате переплаты по налогам организация и ИП указывает ОКТМО той ИФНС, куда уплачивался налог. Физлица для возврата подоходного налога указывают ОКТМО из справки 2-НДФЛ
КБК переплаченного платежаКБК на возврат НДФЛ в 2020 году — 182 1 01 02020 01 1000 110.КБК на возврат УСН 6% — 182 1 05 01011 01 1000 110.КБК на возврат УСН 15% — 182 1 05 01011 01 1000 110.КБК на возврат ЕНВД — 182 1 05 02010 02 1000 110
Достоверность и полноту…
  • Если заявление подает организация, в этом блоке нужно указать ФИО руководителя организации и код «1».
  • Если его сдает представитель налогоплательщика вносится код «2» и указывается ФИО представителя, наименование и реквизиты доверенности;
  • При сдаче заявления лично ИП или физлицом вносится только код «1», ФИО указывать не нужно.

Также необходимо указать контактный номер телефона того, кто сдает заявление

На втором листе заявления указываются:

  • ИНН, КПП с первой страницы;
  • банковские реквизиты для перечисления средств;
  • полное наименование или ФИО получателя.

Нижние две строки листа 002 заполняются только в случае возврата денег на счет в органе, который ведет лицевые счета.

Лист 003 заполняется только, если возврат запрашивает физическое лицо, не имеющее ИНН. В остальных случаях достаточно заполнить только номер страницы.

Образец заявления на возврат переплаты 2020 Скачать

Подводим итоги

  • Для возврата переплаты по налогам и иным платежам необходимо подать в ИФНС письменное заявление по утвержденной форме.
  • На принятие решения о возврате (отказе в возврате) ИФНС отводится 10 дней, на возврат переплаты — 30 дней с момента получения заявления.
  • Вернуть переплату можно только при отсутствии задолженности по налогам того же вида.
  • Срок возврата переплаты — 3 года с даты ее образования.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://blogkadrovika.ru/zayavlenie-na-vozvrat-pereplaty-v-2020-godu/

Заявление о возврате пенсионных взносов

Рекомендованные формы заявлений о возврате переплаты по страховым взносам

8 (8332) 518-000факс 518-200«горячая линия» 35-08-08понедельник — четверг с 8-00 до 17-00,пятница с 8-00 до 15-45,обед с 12-15 до 13-00суббота, воскресенье выходной

Заявление о возврате сумм излишне уплаченных средств (Форма 23-ФСС)

(должность руководителя (заместителя руководителя) органа контроля за уплатой страховых взносов, Ф.И.О.)Заявление о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов в Фонд социального страхования Российской ФедерацииПлательщик страховых взносов ,(полное наименование организации (обособленного подразделения), фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя, физического лица)регистрационный номер в органе контроля за уплатой страховых взносовадрес места нахождения организации (обособленного подразделения)/адрес постоянного места жительства индивидуального предпринимателя, физического лицав соответствии со статьей 26 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ “О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования” и статьей 22.1 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ “Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний” просит произвести возврат сумм излишне уплаченных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, пеней и штрафов, страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, пеней и штрафов (нужное подчеркнуть) в Фонд социального страхования Российской Федерации в следующих размерах:(в рублях и копейках)На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнствомНа обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Заполнение формы 23-ПФР для возврата излишне уплаченных взносов

Форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 22.12.2015 №511п и на практике коротко именуется «Форма 23 ПФР»; бланк скачать можно далее. Полное название документа: «Заявление о возврате излишне уплаченных страховых взносов, пени и штрафов». Применяется с 8 февраля 2016 года.

Куда направлять

В соответствии с информацией самого Пенсионного фонда с 1 января 2017 года именно ПФ РФ вправе принимать решения о возврате излишне уплаченных взносов на основании заявления страхователя.Форма 23-ПФР является рекомендованной, при ее заполнении следует принимать во внимание, что с 2017 года администрирование указанных платежей производит Федеральная налоговая служба. Такие изменения произошли после того, как во вторую часть Налогового кодекса была добавлена специальная глава 34 « . Таким образом, именно налоговая инспекция контролирует правильность отчислений и расчетов. Все бухгалтеры уже привыкли к тому, что отчетность, в соответствии со ст. 30 Налогового кодекса РФ , направляется в ФНС. Именно на реквизиты налоговой производится отчисление страховых взносов. Однако, поcкольку в конце концов средства направляются в Пенсионный фонд, заявление о возврате переплаты необходимо направлять в отделение фонда по месту регистрации.

Как заполнять

Форма достаточно объемная, но заполняется она довольно просто. В таблице с перечислением необходимо выбрать из списка, переплата по какому виду отчисления образовалась, отметив нужную позицию «галочкой».И конечно, необходимо указать данные для идентификации лица, проставить подпись уполномоченного руководителя и печать (если она есть в организации).Рекомендации по заполнению бланка заявления:

  • адресатом выступает руководитель того подразделения ПР РФ, в ведении которого находится налогоплательщик. Узнать его просто у специалистов или на официальном сайте;
  • необходимо указать полное наименование юридического лица и фамилию, имя, отчество — для индивидуального предпринимателя;
  • реквизиты налогоплательщика необходимы для его точной идентификации. В полях «КПП» и «ИНН» эксперты рекомендуют проставлять данные страхователя, а не банка, но поскольку официальных разъяснений на этот счет нет, а сомнения есть, лучше уточнять эту информацию в территориальном отделении Пенсионного фонда. В поле «ОКТМО» ставится код по месту нахождения страхователя;
  • запрашиваемые к возврату суммы указываются в таблице.

Пенсионный фонд рассмотрит обращение и в случае положительного решения произведет начисление сумм на основании полученной информации.

Процедура возврата

Заявление можно подать в течение трех лет со дня уплаты. Фонд должен принять решение о возврате или отказе в течение 10 рабочих дней с момента поступления ходатайства и перечислить суммы в течение месяца. При нарушении этого срока предусмотрены пени. Если у страхователя есть задолженность перед фондом, излишне уплаченная сумма зачисляется в счет нее. Нельзя вернуть средства, указанные в персонифицированной отчетности, если они уже разнесены по индивидуальным счета застрахованных лиц, их можно только зачесть в счет будущих платежей.

Утверждены новые формы заявлений на зачет и возврат страховых взносов

Минюст России зарегистрировал постановление правления ПФР от 22.12.15 № 511п. Постановлением утверждены новые формы документов, которые будут применяться при зачете или возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов с 8 февраля 2016 года.Постановлением № 511П утверждены следующие формы:

  • акт совместной сверки расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам (форма 21-ПФР);
  • заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов (форма 22-ПФР);
  • заявление о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов (форма 23-ПФР);
  • заявление о возврате сумм излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов (форма 24-ПФР);
  • решение о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов (форма 25-ПФР);
  • решение о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов (форма 26-ПФР);
  • решение о зачете сумм излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов (форма 27-ПФР).

Возврат сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов за периоды, истекшие до 1 января 2017 года

С 01.01.2017 у Пенсионного фонда Российской Федерации остаются полномочия по принятию решений о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, и по направлению указанных решений в соответствующие налоговые органы.Плательщики страховых взносов имеют право подать в соответствующий орган Пенсионного фонда Российской Федерации заявление о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года.Решение о возврате излишне уплаченных (взысканных) денежных средств за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, принимается при отсутствии у плательщика страховых взносов задолженности, возникшей за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года.

Новые формы заявлений о возврате излишне уплаченных взносов ПФР

ПФР направил информационное письмо, в котором напомнил, что с 1 января 2017 года за ним закреплены полномочия по принятию решений о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года, и по направлению указанных решений в налоговые органы.Таким образом, плательщики страховых взносов вправе подать в Фонд соответствующее заявление о возврате сумм излишне уплаченных взносов. Решение о возврате принимается при отсутствии у плательщика страховых взносов задолженности за отчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года.В письме даны рекомендуемые формы заявления о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов, и заявления о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) взносов на дополнительное социальное обеспечение.

Форма 23-ПФР, скачать форму 23-ПФР применяемую с 2016 года

C 8 февраля 2016 года применяются новые формы для зачета или возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов в ПФР, подробнее см публикацию: «НОВЫЕ ФОРМЫ ДЛЯ ЗАЧЕТА ИЛИ ВОЗВРАТА СУММ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННЫХ (ВЗЫСКАННЫХ) СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В ПФР С 2016 ГОДА».На данной странице представлена форма заявления о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов форма 23-ПФР, утвержденная постановлением Пенсионного фонда от 22.12.2015 № 511п, применяемая с 08.02.2016 года.Вам помог этот материал? Расскажите о нём друзьям:Мы будем присылать вам только свежие публикации

Могут ли предприниматели претендовать на возврат излишне уплаченных страховых взносов?

Источник: https://april-concert.ru/zayavlenie-o-vozvrate-pensionnyh-vznosov/

Возврат излишне уплаченного налога из пфр

Рекомендованные формы заявлений о возврате переплаты по страховым взносам

С 01.01.2017 у Пенсионного фонда Российской Федерации остаются полномочия по принятию решений о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, и по направлению указанных решений в соответствующие налоговые органы.

Плательщики страховых взносов имеют право подать в Пенсионный фонд Российской Федерации заявление о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года.

Решение о возврате излишне уплаченных (взысканных) денежных средств за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, принимается при отсутствии у плательщика страховых взносов задолженности, возникшей за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года.

Скачайте бланки заявлений на возврат переплаты по взносам в ПФР, возникшей до 01.01.2017

ПФР рекомендовал формы заявлений для возврата образовавшейся на 01.01.2017 г. переплаты по взносам в ПФР, в том числе дополнительным взносам (см. Информацию ПФ РФ «Возврат сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов за периоды, истекшие до 1 января 2017 года»).

Напомним, что решение о возврате принимает ПФР, а сам возврат будут делать налоговики.

Не забывайте так же, если одновременно с переплатой у вас есть недоимка, сначала погасите ее, и только потом просите о возврате. Зачесть переплату с недоимкой нельзя. Об этом говорил Минфин.

Стало известно, как ПФР возвращает переплату по страховым взносам в 2017 году

Для получения переплаты от страхователя требуется соответствующее заявление. Решение по заявлению Фонд принимает в течение 10 рабочих дней со дня получения. Если переплата возникает из-за представления уточненного РСВ-1, 10-дневный срок на принятие решения исчисляется со дня завершения камералки по расчету.

Факт излишней уплаты взносов ПФР может выявить и в ходе выездной проверки.

Решения о возврате Фонд принимает без учета взносов, поступивших в 2017 году, поскольку они уже не являются объектом камерального и выездного контроля с его стороны.

Об этом сказано в письме ПФР от 26.04.2017 № НП-30-26/5935.

Бланк заявления на возврат переплаты можно скачать у нас на сайте.

Возврат переплаты по налогу возможен лишь после подачи декларации

Срок на подачу заявления о возврате переплаты по налогу на прибыль организаций исчисляется с даты представления налоговой декларации, а не с момента перечисления авансовых платежей, сообщает пресс-служба > ФНС России > . К такому выводу пришли специалисты налоговой службы, рассмотрев жалобу налогоплательщика, в которой обжаловался отказ налогового органа в возврате излишне уплаченного налога.

Ведомство разъясняет свою позицию так. Согласно нормам налогового законодательства, заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

По закону плательщики налога на прибыль организаций по итогам каждого квартала, а также каждого месяца исчисляют суммы авансовых платежей. Указанные платежи зачитываются в счет уплаты последующих авансовых платежей и самого налога на прибыль по методу нарастающего итога.

Соответственно, в случае, если налогоплательщик не заявил о возврате излишне уплаченного авансового платежа, данный платеж учитывается на дату окончания следующего отчетного и налогового периода. Определение окончательного финансового результата и размера налоговой обязанности по налогу на прибыль производится налогоплательщиками в налоговой декларации, представляемой по итогам года.

В соответствии с правовой позицией Президиума ВАС РФ, изложенной в постановлении от 28.06.2011 № 17750/10, основания для возврата переплаты по итогам финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика наступают с даты представления налоговой декларации за соответствующий год.

Таким образом, по мнению налоговиков, заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога на прибыль могло быть подано налогоплательщиком в течение трех лет с даты представления декларации.

ПФР: заявление на возврат излишне уплаченных взносов

Источник: https://migrant-plus.ru/vozvrat-izlishne-uplachennogo-naloga-iz-pfr/

Возврат страховых взносов пфр

Рекомендованные формы заявлений о возврате переплаты по страховым взносам

С 01.01.2017 у Пенсионного фонда Российской Федерации остаются полномочия по принятию решений о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, и по направлению указанных решений в соответствующие налоговые органы.

Плательщики страховых взносов имеют право подать в Пенсионный фонд Российской Федерации заявление о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года.

Решение о возврате излишне уплаченных (взысканных) денежных средств за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, принимается при отсутствии у плательщика страховых взносов задолженности, возникшей за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года.

Возврат сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов на ОПС и ОМС, а также взносов, пеней и штрафов на дополнительное социальное обеспечение за отчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года

В соответствии с Федеральным законом от 03 июля 2016 года №250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» (далее Федеральный закон №250-ФЗ) полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование с 01 января 2017 года передаются Федеральной налоговой службе РФ.

Процедура возврата излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также взносов, пеней и штрафов на дополнительное социальное обеспечение за отчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года, регламентируется ст. 21 Федерального закона № 250-ФЗ.

Основанием для проведения возврата за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.

2017 года, является факт излишней уплаты (взыскания) страховых взносов, пеней и штрафов, который может быть обнаружен как самим плательщиком, так и территориальным органом ПФР по итогам камеральной проверки после представления плательщиком страховых взносов уточненного расчета по страховым взносам за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года.

Заявление о возврате подается плательщиком страховых взносов в территориальный орган ПФР по месту регистрации плательщика. К заявлению прилагаются копии платежных документов, подтверждающих факт оплаты, др.

документы.

Заявление на возврат должно быть подписано плательщиком страховых взносов лично или уполномоченным представителем плательщика страховых взносов, полномочия которого должны быть документально подтверждены.

Возврат суммы излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не производится в следующих случаях:

— если заявление о возврате подано плательщиком страховых взносов по истечении трех лет со дня уплаты указанной суммы;

— при наличии у плательщика страховых взносов задолженности, возникшей за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017 года;

— если сведения о сумме излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование представлены плательщиком страховых взносов в составе сведений индивидуального (персонифицированного) учета и учтены на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования.

Решение о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года, принимается Отделением Пенсионного фонда РФ и направляется в Управление Федеральной налоговой службы РФ.

Уведомление о принятом решении о возврате или об отказе в возврате излишне уплаченных (взысканных) денежных средств направляется территориальным органом Пенсионного фонда РФ в течение 5 рабочих дней со дня принятия решения.

Успешная судебная практика по страховым взносам ИП

Впервые право учитывать расходы при расчете ИП страховых взносов на сумму свыше 300 тысяч рублей годового дохода признал Верховный суд в определении от 18.04.17 № 304-КГ16-16937.

Посколько в том споре речь шла об ИП, применявшем упрощенную систему налогообложения с базой «доходы минус расходы», налоговые органы отказали в таком праве остальным предпринимателям, например на общей системе или УСН с базой «доходы». Один из ИП обратился в Конституционный Суд РФ.

30 ноября 2016 года КС РФ принял постановление № 27-П, в котором указал, что учитывать расходы при исчислении суммы дохода для расчета страховых взносов ИП необходимо в любом случае.

Читайте так же:  Как узнать сколько пенсионных баллов у меня

Но такие решения суды вынесли в 2017 году, когда Пенсионный фонд уже взыскал с многих предпринимателей страховые взносы исходя из всей суммы дохода за периоды с 2014 по 2016 год.

Многие ИП логично захотели вернуть себе переплату, но ФНС им в этом отказала. Поэтому они пошли в суд и отстояли свое право на возврат средств.

В этом обзоре собраны несколько судебных решений, принятых в пользу ИП, которые могут послужить примером для тех предпринимателей, которые находятся в аналогичной ситуации.

1. Возврат переплаты ИП на УСН

Суды считают, что доход для определения базы обложения единым упрощенным налогом не одно и то же, что и доход для обложения страховыми взносами. К такому выводу пришел, в том числе, Арбитражный суд Западно-Сибирского округа.

Решение суда

Суды трех инстанций заняли позицию ИП. Судьи подтвердили, что годовой доход налогоплательщика на УСН определяется как разница между доходами и расходами. Поэтому, хотя в постановлении КС РФ шла речь о плательщиках НДФЛ, принцип определения объекта налогообложения у них аналогичен.

Плательщики УСН уменьшают полученные доходы, исчисленные в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса РФ , на расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ . Поэтому вывод КС РФ в равной степени относится к ИП на УСН. Кроме того, аналогичный вывод содержится в определении Верховного суда № 305-КГ16-18369 (п.

27 Обзора судебной практики ВС № 3 (2017)). Таким образом, в постановлении Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 23.01.18 № А02-630/2017 сказано, что поскольку страховые взносы ИП в ПФР за 2014 и за 2015 годы были исчислены без учета расходов, выявлен факт их излишней уплаты.

Пенсионный фонд обязан принять перерасчет и возвратить ИП разницу.

2. Возврат переплаты ИП на ОСН

Пенсионный фонд и налоговая служба обязаны проверить правильность исчисления страховых взносов ИП в случае превышения его годового дохода суммы в 300 тысяч рублей. Такую позицию занял Арбитражный суд Западно-Сибирского округа.

3. Решения, улучшающие положения налогоплательщиков, имеют обратную силу

ИП имеют право ссылаться на постановление КС РФ № 27-П при обращении в ПФР с просьбой о пересчете излишне уплаченных страховых взносов за периоды 2014, 2015 и 2016 годов. Это связано с тем, что толкование, которое КС РФ дал действующим статьям Налогового кодекса РФ, улучшает положение плательщиков, поэтому имеет обратную силу, напомнил Второй арбитражный апелляционный суд.

Верховный суд обязал ПФР вернуть излишне взысканные с ИП «старые» страховые взносы с процентами

Если «пенсионные» взносы за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, были взысканы с ИП в излишнем размере, то ПФР должен вернуть деньги с начислением на них процентов. Правомерность такого подхода подтвердил Верховный суд в определении от 13.06.18 № 303-КГ18-6640.

Как составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам

Рекомендованные формы заявлений о возврате переплаты по страховым взносам

Заявление о зачете излишне уплаченного налога — это документ, с помощью которого налогоплательщик обращается к ФНС с просьбой зачесть налоговую переплату. Форма утверждена приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@.

В 2020 году изменились документы, которыми юридические и физические лица должны пользоваться для зачета и возврата переплаты по налогам. Рассмотрим, как сейчас выглядит форма заявления о зачете излишне уплаченного налога и как правильно заполнять этот документ.

Когда понадобятся новые формы

Если, согласно статье 78 НК РФ, налогоплательщики, у которых образовалась переплата, хотят распорядиться излишне уплаченными суммами:

  • зачесть их как будущие платежи;
  • погасить недоимку по иным обязательным выплатам;
  • сократить или полностью закрыть задолженность по пеням и штрафам за правонарушения;
  • потребовать возврат средств, —

им потребуется форма заявления о зачете переплаты по налогу. Эти правила распространяются на все введенные в РФ сборы и налоги, в том числе госпошлину (с некоторыми особенностями, перечисленными в статье 333.

40 НК РФ), НДС, авансовые платежи. Но надо понимать, что налоговая служба не станет возвращать или производить зачет излишне уплаченной суммы в счет будущих платежей до тех пор, пока не будут погашены задолженности.

Как заполнить такой документ

Если налогоплательщик решил перераспределить собственные средства, ему необходимо написать соответствующее обращение в налоговую службу. Бланк заявления о зачете переплаты по налогам представлен в приказе ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@, приложение №9. Скачать его можете внизу страницы.

Допустим, ООО «Колосок» подало декларацию по транспортному налогу за 2019 год, но при его уплате допустило ошибку, заплатив на 3112 рублей больше. Организация обращается в межрайонную ИФНС, пишет заявление о зачете налога, где просит, чтобы ей зачли переплаченную сумму в счет предстоящих платежей по налогу на имущество организаций. Рассмотрим пошагово как заполняется такой документ

Шаг 1. Традиционно в самом верху следует указать ИНН и КПП. Идентификационный номер у ИП состоит из 12 цифр, поэтому свободных клеточек оставаться не должно. Организации вписывают в соответствующие поля только 10 цифр, в оставшиеся две ставят прочерки. Когда заполняется строка, предназначенная для КПП, заявители должны действовать также: есть цифры — вписать их, нет — поставить прочерки.

Шаг 2. Прописываем номер обращения. Здесь проставляют то число, сколько раз в текущем году они обращались за зачетом. Не забываем про прочерки, если количество вписываемых цифр меньше, чем клеток.

Шаг 3. Вписываем код налогового органа, куда отправляется обращение. Это инспекция ФНС по месту учета ИП или организации. В консолидированной группе налогоплательщиков о зачете переплаты по налогу на прибыль просит ответственный участник этой группы.

Шаг 4. Прописываем полное наименование организации-заявителя, например, общество с ограниченной ответственностью «Колосок». Оставшиеся клеточки заполняем прочерками. Ни одна из них остаться пустой не должна.

При заполнении этого поля индивидуальным предпринимателем ему необходимо указать фамилию, имя и отчество, если оно имеется.

Кроме того, следует указать статус заявителя, в качестве кого он обращается, в соответствии с указаниями:

  • налогоплательщик – код «1»;
  • плательщик сбора – код «2»;
  • плательщик страховых взносов – код «3»;
  • налоговый агент – код «4».

Шаг 5. Указываем статью НК РФ, на основании которой производится зачет. Она зависит от того, по какому платежу образовалась переплата. ФНС оставила 5 клеточек для указания конкретной статьи. Если какие-то из них не нужны, необходимо поставить прочерки. Вот какие есть варианты заполнения этого поля:

  • статья 78 НК РФ — для зачета или возврата излишне уплаченных сумм сбора, страховых взносов, пеней, штрафа;
  • статья 79 НК РФ — для возврата излишне взысканных сумм;
  • статья 176 НК РФ — для возмещения НДС;
  • статья 203 НК РФ — для возврата переплаты по акцизу;
  • статья 333.40 НК РФ — для возврата или зачета государственной пошлины.

Шаг 6. Записываем, по чему образовалась переплата – налогу, сбору, страховым взносам, пеням, штрафам.

Шаг 7. Заявитель уточняет, за какой период образовалась переплата. Разработчики предоставили для указания кода 10 знакомест, из которых две точки. Первые два из них заполняются одним из следующих вариантов:

  • МС — месячный;
  • КВ — квартальный;
  • ПЛ — полугодовой;
  • ГД — годовой.

Конкретные значения будут зависеть от предусмотренного законодательством отчетного периода для того платежа, по которому планируется осуществить зачет.

В 4-м и 5-м знакоместах отчетный период уточняется:

  • если для платежа утвержден месячный расчетный период, то в предусмотренных графах вписывают числовое значение месяца (от 01 до 12);
  • если квартальный — указывают значение квартала (от 01 до 04);
  • для платежей с полугодовым отчетным периодом вводятся значения 01 или 02, в зависимости от полугодия;
  • для годового сбора предусмотрены нулевые значения, то есть в обеих клеточках надо проставить «0».

Последние четыре знакоместа предназначены для указания конкретного года, допустим 2020.

Вместо буквенно-цифровых комбинаций записываем и конкретную дату: 25.01.2020. Такая запись допускается, если законодательство предусматривает конкретную дату уплаты сбора или предоставления декларации.

Примеры заполнения расчетного периода: «МС.02.2020», «КВ.03.2020», «ПЛ.01.2020», «ГД.00.2020», «04.05.2020».

Шаг 8. Вписываем код по ОКТМО. Если вы его не знаете или забыли, позвоните в ИФНС по месту учета либо на сайте nalog.ru можно узнать нужный код по наименованию муниципального образования.

Шаг 9. Безошибочно вводим КБК для уплаты соответствующего платежа, используя Приказ Минфина России №132н от 08.06.2018. Узнаем код с помощью сайта ФНС либо можем посмотреть его на ранее заполненном платежном поручении.

Шаг 10. Уточняем, в какую ИФНС были перечислены лишние средства.

Шаг 11. На первом листе остается заполнить, на каком количестве листов подается заявление и сколько приложено листов подтверждающих документов, и указать данные о самом заявителе. Мы рекомендуем оставить эти два небольших раздела на потом.

Продолжим заполнение на втором листе. В самом первом поле, где требуется указать фамилию, имя и отчество, ставим прочерки. Ниже указываем, что надо сделать с переплатой, — погасить задолженность или оставить средства в счет предстоящих платежей.

Шаг 12. Записываем конкретную сумму, которую заявитель хочет зачесть. Она указывается цифрами, без текстовой расшифровки.

Шаг 13. Заполняем период для того платежа, по которому планируется осуществить зачет. В нашем случае налог на имущество организаций ежеквартальный, поэтому вписываем тот квартал, в счет которого должна пойти переплата.

Шаг 14. Вновь записываем код ОКТМО. Обычно он дублируется.

Шаг 15. Уточняем КБК для перечисления средств, в счет которого пойдет лишняя сумма. У нас он отличается от прошлого КБК, поскольку налоги разные. Если переплата пойдет в счет будущих платежей по одному и тому же сбору, то КБК совпадают.

Исключение в случае, если ранее были изменены коды по решению Минфина. Напомним также, что зачет осуществляется по определенным правилам: они должны относиться к одному виду: федеральным, региональным или местным.

Зачесть федеральную часть налога на прибыль в счет предстоящих платежей торгового сбора, например, нельзя.

Шаг 16. Код ИФНС, которая принимает поступления, как правило, дублируется.

Шаг 17. Поскольку больше никаких переплат нет, в нашем примере следующие строки не заполняются. Там ставим пробелы. Также организации и ИП не заполняют третий лист. Он предназначен для физических лиц, не зарегистрированные в качестве ИП, которые не указали ИНН.

Шаг 18. Возвращаемся к первому листу и вписываем количество страниц и приложений. В предусмотренных полях заявители указывают соответствующие данные.

Шаг 19. Последняя часть заявления не должна вызвать проблем при заполнении. Здесь необходимо уточнить, кто и когда подает обращение, и указать контактный номер телефона. Правая часть остается незаполненной: она предназначена для отметок инспекторов ФНС.

Как вернуть деньги

Если предприниматель (компания) решил вернуть сумму переплаты, ему надо воспользоваться другой формой из приказа ФНС № ММВ-7-8/182@ от 14.02.2017, предложенной в приложении №8. В нем содержится бланк для возврата лишней суммы.

Правила заполнения этого документа в основном такие же. Детально рассматривать их не будем, а приведем пример заполненного документа. Допустим, ООО «Колосок» переплатило НДС за первый квартал 2020 года на сумму 15 732 рубля и теперь хочет вернуть ее. Вот как выглядит обращение руководителя ООО.

Когда и как подавать обращение

Согласно статье 78 НК РФ, обращаться за зачетом и возвратом допускается в течение 3 лет с даты уплаты сбора. Доставить документы есть возможность тремя способами:

  • лично;
  • по почте ценным письмом с описью;
  • в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет.

Получив такое заявление о зачете переплаты по налогам, налоговый орган решает, удовлетворить его или нет. О своем решении служба уведомляет предпринимателя в течение 10 дней со дня получения обращения.

Обычно, если инициатива исходит от организации или ИП, в ФНС делают сверку расчетов. Если же переплату обнаружит сам проверяющий, то от сверки могут отказаться.

От обязанности подать заявление предприниматель не освобождается.

Источник: https://ppt.ru/news/138645

Финансист тут
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: