Социальные отчисления которые платит работодатель за работника 2018

Содержание
  1. Какие налоги платит работодатель?
  2. Сколько налогов платит работодатель за работника: кратко
  3. Ндфл — налог на доход физических лиц
  4. Порядок выплат НДФЛ
  5. ФСС
  6. Фактические выплаты ФСС
  7. Условные выплаты ФСС
  8. Расчет суммы взносов в ФСС от несчастных случаев
  9. Когда производятся выплаты?
  10. ПФР
  11. Когда проводятся отчисления?
  12. ФФОМС
  13. Применение УСН
  14. Изменение ставок: когда меняется размер налогов
  15. Для ПФР
  16. Для ФСС
  17. Налог в ФФОМС
  18. Налоги для ИП
  19. Куда тратятся отчисления?
  20. Налоговые льготы для работников
  21. Сколько работодатель платит налогов за работника в 2018 году
  22. Страховые взносы за сотрудников на 2018 год
  23. Основные тарифы
  24. Пониженные тарифы страховых взносов
  25. Дополнительные тарифы страховых взносов
  26. Сроки перечисления взносов в бюджет
  27. Кбк для перечисления взносов
  28. Для ФНС
  29. При работе с ПФР
  30. Налоги, уплачиваемые за сотрудников
  31. За счёт сотрудников
  32. За счёт руководителей
  33. Налоги с зарплаты: о сроках
  34. Отчётность руководителя
  35. О зарплатных налогах при УСН
  36. Сколько налогов платит работодатель за работника в 2019 году?
  37. Роль налоговых агентов
  38. Уменьшение налога
  39. Взносы в фонды
  40. Налоги с ФОТ сотрудников
  41. Обязательные отчисления ИП в 2019 году
  42. Сколько нужно платить за одного сотрудника в месяц?
  43. Опасная экономия
  44. Заключение договоров ГПХ
  45. Оформление сотрудников как ИП
  46. «Перевод» сотрудников в самозанятые
  47. Сколько налогов платит работодатель за работника
  48. Что такое НДФЛ
  49. Страховые взносы за работников
  50. Почему взносы за работников называют налогами
  51. Во сколько обходится работник работодателю
  52. Итоги

Какие налоги платит работодатель?

Социальные отчисления которые платит работодатель за работника 2018

За счет налогообложения пополняется бюджет государства. На всех фирмы и организации, где есть сотрудники, возложена обязанность перечислять взносы в УФНС, ФСС, ФФОМС и ПФ РФ.

Российские работодатели обязаны платить налоги за сотрудников. Выплаты предусмотрены Налоговым и Трудовым кодексом, Федеральным законом No212. Надлежащее исполнение регламентов контролируется специальными органами.

Сколько налогов платит работодатель за работника: кратко

Итоговая сумма, которую платит работодатель за работника, зависит от того, к какой категории относится налогоплательщик.

Все налоги выражаются в процентах от заработка:

  • 22% для ПФР;
  • 2,9% – ФСС;
  • 5,1% – ФФОМС.

В итоге на работодателя, имеющего штат работников, возлагается налоговая нагрузка в размере 30% от дохода, который получают его сотрудники. К этой сумме дополнительно добавляются 13% НДФЛ, которые вычитаются напрямую из денежного вознаграждения граждан.

Итак, куда и сколько платят работодатели за нанимаемых сотрудников? Не так уж и мало, как может показаться на первый взгляд. Начнём с главного. 

Ндфл — налог на доход физических лиц

Это прямой налог, который вычитается с любого дохода физических лиц в размере 13%:

  • основная заработная плата;
  • премии;
  • выигрыши;
  • больничные;
  • прибыль от продажи имущества (каждый гражданин декларирует самостоятельно) и пр.

На некоторые виды дохода действуют увеличенные или уменьшенные тарифы. Ряд категорий граждан (многодетные, инвалиды) имеют послабления в вопросах платы НДФЛ с оклада и премий.

Порядок выплат НДФЛ

Вместе с выдачей зарплаты своим сотрудника работодатель перечисляет в казну через налогового агента положенную сумму (13 процентов заработка).

В день аванса делать отчисления не следует, а аванс суммируется с размером основной оплаты при расчетах НДФЛ.

ФСС

Направление денег в Фонд Социального Страхования обеспечивает людям возможность получения социальных выплат в случаях:

  • появления ребенка;
  • получения инвалидности;
  • потери кормильца;
  • выходе на пенсию.

Из ФСС получают пособия и такие незащищенные слои граждан:

  • малоимущие;
  • многодетные семьи.

Эта выплата не удерживается из зарплаты сотрудника, её выплачивает непосредственный работодатель.

Во время расчета заработной платы для персонала бухгалтерия должна подсчитать проценты для перечисления в фонд соцстрахования. За несвоевременные отчисления страховых взносов для предприятий законом предусматриваются штрафы.

Фактические выплаты ФСС

Такие выплаты осуществляют в фонды за социальное и медицинское страхование, в ПФР. При наступлении страхового случая на работе, получении травм человек получает материальную поддержку за счет этих платежей, поддержку организуют социальные фонды. 

Условные выплаты ФСС

Здесь работодатель напрямую выплачивает материальные пособия на содержание иждивенцев сотрудника, пострадавшего из-за несчастного случая на работе.

Объем денежного пособия рассчитывается, исходя из отчислений предыдущего года, и составляет 2,9% от среднемесячной зарплаты (на конец 2018).

Пособия из этой категории выплат назначаются:

  • если работник пострадал при несчастном случае;
  • когда требуется компенсация морального вреда;
  • при сокращении штата;
  • финансовая поддержка по уходу за малолетними.

Часто встречаются неблагонадежные работодатели, которые недобросовестно исполняют обязательства по отчислениям в ФСС. Независимо от того, делает предприниматель взносы или нет, по достижении пенсионного возраста, работавший в этой компании гражданин будет получать пенсию в соответствии со своим стажем.

Расчет суммы взносов в ФСС от несчастных случаев

  1. Определяется общая сумма взносов, которая отчисляется с имеющегося штата сотрудников (оформленных по ТК).
  2. Прибавляется размер взносов, отчисленных с доходов временных работников (работающие по договору ГПХ).
  3. Вычитается объем выплаченных в отчетном периоде пособий ФСС.
  4. Размер сборов, направленных на страхование от несчастных случаев, составляет 2% от заработной платы.

Коэффициент, определяющий объем выплат работодателем в ФСС, изменяется в зависимости от рода деятельности фирмы:

  • оптимальный, допустимый + 0%;
  • вредный + 7,2%;
  • опасный +8%.

Памятка: куда идут мои налоги

Когда производятся выплаты?

Плательщик должен вносить взнос по окончании одного отчетного периода. Обозначены следующие ограничения:

  • за период в 12 месяцев следует внести средства до 31.12 текущего года;
  • за 30-дневный срок – до 15 числа последующего месяца.

Оплата страховки от производственных травм регламентируется сроками выплаты ежемесячной зарплаты. Все обязательства считаются исполненными, если при перечислении всех взносов соблюдается точность реквизитов компании и банка, номера КБК.

Если календарное число для выплаты взносов выпадает на нерабочий день, перевод можно произвести в ближайший рабочий день. Компенсации за травматизм, наоборот, следует выплачивать предварительно до наступления указанной даты. Учет сборов работодатель должен делать индивидуально на каждого человека.

Несоблюдение крайних сроков по оплате приведет к увеличению процентов. Так, вместо стандартной ставки, работодатель должен будет заплатить 5% от суммы.

ПФР

Сумма взносов в ПФР зависит от размера вознаграждения сотрудника.

Когда проводятся отчисления?

Обязательства по перечислению денежных средств в ПФР лежат на работодателе за следующих сотрудников:

  • штатных (работающих по ТК);
  • работающих по совместительству;
  • трудящихся по срочному договору.

Сколько должен платить работодатель? Размер налога фиксирован в процентном выражении, он составляет 22% от оклада и премии сотрудника. Перечисляется указанная сумма напрямую в ПФР.

Если выполняемые работы имеют высокий класс опасности, размер отчислений будет увеличенным. Работодатель об этом будет заранее предупрежден.

ФФОМС

Размер взноса в счет медицинского страхования регламентирован в нормативных документах. Сумма зависит от размера оклада работающего человека. В Фонд ОМС перечисляется 5,1% дохода.

Полученные средства направляются на обеспечение бесплатного медицинского обеспечения граждан.

Применение УСН

Это особая система налогообложения, при которой применяются другие нормы и коэффициенты. Льготное налогообложение регламентировано ФЗ No212, в нем есть перечень видов деятельности, на которые распространяется специальный налоговый режим.

Учреждения и ИП освобождаются от взносов в фонды соцстрахования и медицинского страхования, требуется оплачивать уменьшенный  налог в ПФР в размере 20%.

Льготными видами деятельности являются:

  • образование;
  • строительство;
  • изготовление игрушек;
  • производство спорттоваров и пр.

Изменение ставок: когда меняется размер налогов

Работодателю нужно вести учет уплаченных налогов и суммы заработной платы работников по причине наличия предельных сумм для расчета налоговых ставок.

Для ПФР

При отсутствии льгот у предприятия, взносы на работника составляют 22%. Если суммарный годовой доход работника достиг размера в 796 000 рублей. Ставка по отчислениям заменяется на уменьшенную – 10%.

При работе по УСН пониженный тариф не применяется.

Для ФСС

При достижении доходов работника суммы в 718 000 рублей, обязанность перечислять налог  отменяется.

Взносы на травматизм работодатель отчисляет в обязательном порядке в установленном размере.

Налог в ФФОМС

После внесения поправок в закон в 2016 году, была зафиксирована ставка отчислений, равный 5,1%. Никаких привязок к суммарному доходу работника нет.

Налоги для ИП

Здесь действуют другие нормативные документы, привязанные к МРОТ. В ПФР требуется перечислять 26%, а в ФФОМС – 5,1%.

Нет обязательств по налогам в ФСС.

Если сумма прибыли достигла 300 000 рублей, ставка по налогам в ФФОМС и ПФР снижается до 1%.

Куда тратятся отчисления?

Государство распределяет получаемые в бюджет суммы на:

  • пенсионное обеспечение;
  • бесплатное медобслуживание;
  • пособия по травмам, декретным, больничным листам и пр.

Налоговые льготы для работников

Согласно НК России, существуют определенные группы вычетов для НДФЛ:

  • Стандартный вычет зависит от количества детей в семье, льготами работника.
  • Социальный предназначен для возможности снижения размера при получении образования, лечения.
  • Имущественный предоставляется в момент приобретения работником имущества.
  • Инвестиционный предусмотрен для граждан при проведении операций с ценными бумагами.

Чтобы получить указанные льготы для уплаты НДФЛ, работник должен предоставить в бухгалтерию пакет документов, подтверждающих право на их получение.

Для российских организаций принята описанная система налогообложения. В ряде стран порядок выглядит иначе: одновременно с получением полного объема денежного вознаграждения работник получает квитанцию для оплаты налогов. В чеке расписано, по какой статье и куда человек должен заплатить, на какие нужды будут направлены эти средства.

Таким образом, в нашей стране наблюдается недостаточная прозрачность налоговой политики. Это снижает уровень гражданской активности и ответственности государственных служащих.

Источник: https://xn----7sbabfcel4bu5aldcpf1b.xn--p1ai/blog/kakie-nalogi-platit-rabotodatel

Сколько работодатель платит налогов за работника в 2018 году

Социальные отчисления которые платит работодатель за работника 2018

Обязанность по уплате таких взносов с налогами возлагается на каждого руководителя:

  1. Налог на прибыль.
  2. Обязательные взносы по социальному страхованию от несчастных случаев, социальному страхованию, медицинскому и пенсионному страхованию (см. Безопасность жизни и здоровья: какие страховки сегодня самые необходимые?).
  3. Накопительные части пенсионных отчислений. Требуются только на работников, подавших специальные заявления.
  4. Взносы по пенсионным выплатам для вредных условий труда. Перечисляются при наличии работников на пенсии и вредных условий трудовой деятельности.
  5. Социальное страхование тех, кто состоит в лётных экипажах. Правило касается и некоторых представителей угольной промышленности.

Если у руководителя имеются определённые разновидности льгот – он освобождается от некоторых видов компенсаций. Это поможет точнее подсчитать, сколько налогов платит работодатель за работника 2018 года.

Страховые взносы за сотрудников на 2018 год

По страховке на протяжении 2018 года вводятся следующие параметры по тарифам:

Не ведётся учёт платежей, связанных с несчастными случаями. Иногда организации, предприниматели могут рассчитывать на понижение ставок. Лимиты по начислениям так же меняются:

  1. Для ФФОМС – предельные величины были отменены.
  2. Для ФСС это 815 тысяч рублей.
  3. Для ПФР – 1 021 000 рублей.

Федеральная налоговая служба, социальная страховая служба, а так же Пенсионный фонд – главные организации, которые должны принимать от руководителей перечисления. Максимальные сроки – не позднее 15-ого числа следующего месяца. Если дата выпадает на выходной, праздник, допустим перенос платежей, на следующий день, когда все выходят на работу.

Основные тарифы

Основные тарифы были перечислены выше. В некоторых случаях допустимы небольшие корректировки. Например, в случае превышения лимита ПФР допускает уплату взносов по ставке 10%. В остальном, исключений не делается ни для кого. Представители ПФР готовы разъяснить, сколько налогов платит работодатель, 2018 год не исключение.

Пониженные тарифы страховых взносов

Некоторые работодатели представляют льготные категории, которые могут рассчитывать на понижение процентных ставок до следующих показателей по ОПС:

  • 20%.
  • 14%.
  • 13%.
  • 8%.
  • 6%
  • 0%.

Интересный факт! Обычно скидки касаются специализированных компаний вроде международных авиаперевозчиков, участников проекта Сколково, тех, кто осуществляет деятельность в области IT. Скидки предоставляются им и в сфере ОМС, ОСС. Здесь уже цифры снижаются до 5-4, а то 2%.

Статья 427 НК РФ посвящена вопросам, связанным со специальными условиями на понижение тарифов. В этом же документе легко узнать, сколько предприятие платит налогов за работника.

Дополнительные тарифы страховых взносов

Данные правила касаются плательщиков, представляющих категории, описанные законом №400-ФЗ. Для ПФР в данном случае действуют ставки, равные 9 и 6%. От остальных взносов работодателей освобождают полностью, если соблюдаются условия, описанные на законодательном уровне.

Налоговые льготы при благотворительности в 2018 году

Сроки перечисления взносов в бюджет

Как уже говорилось, крайнее время — 15 числа месяца, следующего за отчётным. На 2018 год это правило остаётся без изменений. И потому любым предпринимателям стоит иметь в виду указанное время.

Кбк для перечисления взносов

Если речь идёт о пенсионном страховании, то в качестве КБК используется номер 182 1 02 02010 06 1010 160. У медицинского страхования показатель немного изменяется:

182 1 02 02101 08 1013 160.

У социального страхования две разновидности кодов:

  1. 393 1 02 02050 07 1000 160 – это для несчастных случаев.
  2. 182 1 02 02090 07 01010 160. Этот номер для потери трудоспособности временного характера.

Инспекция по месту жительства, территориальное отделение ФСС – учреждения, где можно ознакомиться с другими реквизитами. Там же расскажут, сколько компания платит налогов за сотрудника.

Для ФНС

Расчёт на страховые взносы, согласно новым правилам, подаётся каждый квартал. Это нужно сделать максимум до 30 числа в месяце, который следует за окончанием квартала. Получается, что за 2018 год документы подаются четыре раза:

  • До 30 апреля.
  • До 30 июля.
  • До 30 октября.
  • До 30 января.

При работе с ПФР

СЗВ-М – форма, ежемесячно подаваемая представителям Пенсионного фонда. Данная справка содержит сведения относительно пенсионеров, которые продолжают работать, хотя достигли соответствующего возраста. Отчёт сдаётся до 15 чисел в следующих месяцах.

СЗВ-СТАЖ – новая форма отчётности, введённая с 2017 года. Здесь описывается страховой стаж каждого работника. Подача отчётов производится до 1 марта, ежегодно. В документе подробно описано, сколько процентов налога платит работодатель за сотрудника.

Налоги, уплачиваемые за сотрудников

Заработная плата всегда требует отдельно расчёта ряда сборов. Некоторые из них платятся самим руководителями, другие – непосредственно гражданами.

За счёт сотрудников

НДФЛ или подоходный сбор – единственный сбор, который входит в данную группу, согласно действующей и последней версии законодательства.

Остальное всё платит руководитель, ведь именно он становится основным источником прибыли. Сначала с зарплаты удерживают все необходимые сборы, а потом суммы передаются самим гражданам. Исключения из данного правила практически недопустимы.

Интересный факт! После совершения подобных действий руководитель должен направить бюджету соответствующую сумму. Перечисление производится самим предприятием, но считается, что за счёт начислений на работника. Начисление НДФЛ из личных средств фирмы запрещается.

У ставок предполагается наличие определённого размера:

  1. 35% — ставка для материальной выгоды от различных выигрышей и призов, и так далее.
  2. 30% — размер для лиц, находящихся на территории России менее 183 дней. Обычно таких граждан называют ещё нерезидентами. Правило касается работников-иностранных граждан.
  3. 13% — стандартный размер для граждан РФ, получающих официальный доход. Правило распространяется на всех, кто находился на территории более 183 дней. Стандартная категория граждан любого хозяйствующего субъекта. Это позволит понять, сколько платит организация за сотрудника, налоги свой размер не меняют.

Исчисление налогов происходит, даже если размер заработной платы у гражданина минимальный. И даже если в результате соответствующих действий на руки выдаётся сумма ниже действующего МРОТ.

За счёт руководителей

Любая компания обязана за счёт собственных средств страховать подчинённых. Это касается пенсионного и медицинского, социального направлений защиты. Контролирующие органы отвечают за расчёт сумм, передачу отчётности за них.

В юрисдикции ФСС так же находится вопрос, связанный со страхованием от несчастных случаев.

Налоговые льготы для ИП в 2018 году

Только из зарплаты вычитают платежи, связанные с травматизмом. Подобное правило обычно прописывается и в гражданских договорах.

https://www.youtube.com/watch?v=qmpy8f4ccac

Интересный факт! 30% — стандартный размер для всех страховых исчислений в пользу бюджета. Такое правило действует по отношению ко всем работодателям.

Ставка снижается лишь при использовании определённых режимов налогообложения. К примеру, она будет равна 0% для применяющих упрощённую систему. Им требуется платить только 20% для ПФР.

Есть категория взносов, связанная с опасными условиями для определённых рабочих мест. В зависимости от соответствующих условий размер начислений может равняться 2-8%. Подобные направления не предусматривают предела для величины по базе.

Налоги с зарплаты: о сроках

Начиная с 2016 года, для перечисления средств была введена единая дата. Удержание денег производится в тот же момент, когда выдают вознаграждение за труд. Обязательно перечисляют средства в бюджет ко следующему дню. Не важно, каким именно способом перечисляются заработанные средства. Отдельно рассказано о том, сколько должен платить налогов за работника ИП.

Есть и другие дополнительные правила:

  1. При работе с больничными и отпускными средствами выплаты разрешают передавать в конце месяца.
  2. Такое перечисление должно пройти единой суммой для всех подразделов. Главное – чтобы действие завершилось до конца месяца.
  3. До 15 числа месяца, следующего за отчётным, передаются соцвзносы. Дату разрешается передвигать лишь в том случае, если изначальный срок выпадает на праздник или выходной. Но факт не меняет того, сколько фирма платит налогов за работника.

Отчётность руководителя

Целый пакет документации, которая подаётся контролирующим органам, фиксирует сведения относительно вознаграждений за труд:

  • 2-НДФЛ. Отображает итоги года. Отдельный бланк требуется оформить по каждому из подчинённых. Описывается начисленная зарплата, вычеты, перечисленный и удержанный размер средств.
  • 6-НДФЛ. Требует ежеквартального оформления. Первый раздел посвящён общим суммам зарплаты и налогов, с начала каждого года. Во втором описывается конкретный квартал, с подробным разрезом.
  • Форма единого расчёта по взносам на страховку. Ежеквартально сдаётся по всем работникам.
  • 4-ФСС. Направляется сотрудникам соцстраха, ежеквартально. Связана с начислениями и выплатами от работодателя по ревматизму.
  • СЗВ-М. Оформляется ежемесячно, на всех граждан. Для контроля пенсионеров, продолжающих трудиться.
  • СЗВ-СТАЖ. Новая форма отчётности по страховому стажу. Это позволит сразу понять, какое количество работодатель платит за сотрудника налогов.

О зарплатных налогах при УСН

Применяемое налогообложение не влияет на необходимость уплатить НДФЛ с заработной платы. Упрощённый вариант не стал исключением. Для этого сбора не предусмотрено льгот, сниженных процентных ставок. Упрощенец всегда сохраняет статус агента по отношению к гражданину. Потому расчёт не меняется в данном случае.

Штрафы за несвоевременную уплату страховых взносов в ПФР

В статье 34 НК РФ присутствует подробное описание некоторых льгот для плательщиков с режимом УСН. Страховые взносы, согласно общему правилу, платятся так же, что и при использовании других режимов.

Но деятельность некоторых видов допускает понижение тарифов. Статья 427 НК РФ содержит полный перечень сфер деятельности, на которых распространяется подобное снижение.

Отношение к одной из этих категорий предполагает перечисление только взносов в ПФР, в размере 20%. Остальные платежи отсутствуют.

Патент могут купить предприятия, где работает не более 15 человек. Тогда предполагается перечисление фиксированный суммы в адрес государства, за один раз.

Остаётся только перечислять взносы по пенсионному и медицинскому страхованию.

Патенты обычно представляются предприятиям, которые обслуживают население, занимаются перевозками, розничной торговлей, реализацией или пошивом обуви, и так далее. Платить налоги за работников должны все.

Примерно необходимая сумма годового дохода для применения патентной системы установлена отдельно в каждом из регионов. Учитывается только количество работников и транспортных средств в собственности.

Патенты оформляются на срок от 1 до 12 месяцев.

Кроме того, предприятия-упрощенцы обязаны представлять специальные формы бухгалтерской отчётности, статистики.

Как выбрать программное обеспечение автоматизации бухгалтерского учета? Советы эксперта

Каждый год в этом направлении корректируется законодательство. К примеру, увеличивают предельные суммы по необходимому доходу. Если этот предел превышается – то можно так же рассчитывать на определённые поблажки даже при уплате взносов  в Пенсионный фонд. Сотрудники этой организации объяснят, сколько ООО платит налогов за сотрудника.

Источник: https://promdevelop.ru/rabota/skolko-rabotodatel-platit-nalogov-za-rabotnika-v-2018-godu/

Сколько налогов платит работодатель за работника в 2019 году?

Социальные отчисления которые платит работодатель за работника 2018

Налог на доходы рассчитывается от фактических доходов сотрудников за месяц и составляет 13 % для резидентов РФ и 30 % для нерезидентов РФ. Доходы физического лица для расчета налога на доходы могут выражаться в любом виде: в денежном, материальном и нематериальном.

Роль налоговых агентов

Налоговые агенты — это любые организации или предприниматели, которые производят выплату заработной платы и иные вознаграждения физическим лицам. Налоговый агент, выплачивая заработную плату сотрудникам, обязан рассчитать сумму налога, удержать его и перечислить в бюджет.

Необходимо помнить, что согласно п. 4 ст. 226 НК РФ, налоговый агент должен удержать НДФЛ из доходов работников при их фактической выплате. Но в момент выплаты аванса налог на доходы не уплачивается.

Уменьшение налога

Для этой цели в Налоговом кодексе прописаны специально применяемые вычеты:

  • стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста);
  • социальный (применяется в случае предоставления документов на лечение или образование);
  • имущественный (применяется при приобретении жилья).

Вышеуказанные вычеты оформляются в ИФНС или у работодателя на основании уведомления, выданного налоговым органом. Вычет на детей предоставляется по заявлению работодателя с приложением необходимых документов.

По истечении года сдаются отчеты 2-НДФЛ, 3-НДФЛ.

Взносы в фонды

Страховые агенты ежемесячно начисляют на ФОТ своих сотрудников взносы во внебюджетные фонды. Это обеспечивает застрахованным лицам права на получение пенсий, медобслуживания, пособия по листку нетрудоспособности, декретные.

Компании и предприниматели уплачивают взносы из собственных средств, не за счет средств работников. Отчетность по взносам во внебюджетные фонды сдается поквартально и за год.

Налоги с ФОТ сотрудников

НДФЛ по тарифу 13 % уплачивают налогоплательщики-резиденты, 30 % – нерезиденты.

Страховые взносы во внебюджетные фонды начисляются и перечисляются по следующим тарифам:

  • в ПФР — 22 %
  • в ФСС — 2,9 %
  • в ФФОМС — 5,1 %
  • на травматизм — от 0,2 до 8,5 %

На работах с тяжелыми условиями труда, на подземных работах, в горячих цехах женщинам трактористкам-машинисткам, водителям локомотивных бригад предусмотрены дополнительные тарифы по страховым взносам.

Тарифы взносов закреплены в гл. 34 НК РФ.

Основная часть взносов отчисляется в ФНС. В ФСС направляются только взносы на травматизм. Нужно использовать новые КБК по страховым взносам во внебюджетные фонды РФ.

Обязательные отчисления ИП в 2019 году

При любом режиме налогообложения ИП обязан производить систематические отчисления за самого себя. Зачастую у ИП не бывает работодателя и не производится начисление заработной платы, в таком случае фиксированные платежи рассчитываются от доходов. Именно от величины полученного дохода и зависит сумма взносов в фонды.

С 2018 года страховую нагрузку ИП отвязали от величины МРОТ, и размер взносов стал фиксированным. В Федеральном законе от 27.11.2017 № 335-ФЗ указаны размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) вплоть до 2020 года.

По общему правилу, ИП обязаны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды:

  • на собственное ОПС и ОМС;
  • на обязательное социальное страхование (ОСС) работников, если они есть у предпринимателя.

Также ИП могут добровольно уплачивать страховые взносы на ОСС за себя, если хотят получать пособия из средств ФСС (например, пособие по беременности и родам, детские пособия, пособие по временной нетрудоспособности).

Для этого нужно самостоятельно встать на учет в ФСС. Как это сделать, описано в статье «Больничный для ИП без работников».

Сумма страховых взносов, которую ИП нужно перечислить в ФСС, если он вступает с ним в добровольные правоотношения по ОСС, в 2019 году составляет 3 925,44 руб.

Бухгалтерский и налоговый учет, расчеты по сотрудникам, отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат, валютный учет — все в одном сервисе.

Узнать больше

В соответствии с п. 1 ст. 430 Налогового кодекса страховые взносы на ОПС рассчитываются следующим образом:

  • если доход ИП укладывается в пределы 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 29 354 руб.;
  • если доход ИП превышает 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей лимит в 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа — 8 х 29 354 руб. Таким образом, предельный размер взносов на ОПС в 2019 году — 234 832 руб.  

Страховые взносы на ОМС для ИП в 2019 году составляют 6 884 руб.

Сколько нужно платить за одного сотрудника в месяц?

Изучив все налоги, давайте подсчитаем, сколько необходимо платить за одного сотрудника в месяц.

Если зарплата по трудовому договору составляет 20 000 руб. в месяц, то за год составит 240 000 руб.

Рассчитаем НДФЛ: 20 000 х 13 % = 2 600 руб.

На руки сотрудник получает 17 400 руб. (20 000 — 2 600).

Каждый месяц при неизменных условиях нужно будет платить взносы:

  • на ОМС: 20 000 х 5,1 % = 1 020 руб.
  • на ОПС: 20 000 х 22 % = 4 400 руб.
  • на ОСС: 20 000 х 2,9 % = 580 руб.
  • «на травматизм»: 20 000 х 0,2 % = 40 руб.

В общей сумме получается 6 040 руб. в месяц и 72 480 руб. в год.

Итого: расходы на одного сотрудника составят 26 040 руб. в месяц или 312 480 руб. в год.

Помимо зарплаты нужно также учитывать затраты работодателя на оборудование рабочего места каждого сотрудника. И в этом случае значительно экономят те, кто переводит сотрудников на удаленку.

Опасная экономия

Многие предприниматели ищут различные возможности минимизации расходов на сотрудников. И на смену зарплатам в конвертах приходят новые варианты сокращения величины выплат с ФОТ. Но каждый из них несет определенные риски.

Заключение договоров ГПХ

Такой вариант минимизации расходов работодателю интересен прежде всего тем, что не нужно предоставлять сотруднику гарантии и компенсации, предусмотренные ТК РФ. Работодатель не обязан выплачивать социальные пособия, страховые взносы в ФСС, он не тратится на создание условий труда.

Однако эксперты предупреждают: в большинстве случаев выплаты по договорам ГПХ все же облагаются страховыми взносами. При этом НДФЛ платится в любом случае, поскольку компания выступает в роли налогового агента при выплате доходов в пользу физлиц.

В п. 4 ст. 420 НК РФ указаны случаи, когда выплаты по договорам ГПХ не облагаются взносами. Речь идет о случаях, когда предмет договоров — переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права).

Сюда же относятся договоры, связанные с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в пп. 1-12 п. 1 ст.

1225 ГК РФ, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в пп. 1-12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ.

Суть риска состоит в том, что договоры ГПХ, фактически регулирующие трудовые отношения, могут быть переквалифицированы в трудовые (ст. 19.1 ТК РФ). Существует ряд признаков, на которые обращают внимание суды, признавая отношения трудовыми.

Следствие переквалификации договора — это начисление недоимки, штрафы, пени, ответственность за нарушение законодательства о труде и об охране труда и т.д.

Оформление сотрудников как ИП

Это еще один вариант минимизации расходов на сотрудников. Например, если взять ИП на УСН «доходы», то сумма выплаты фактической зарплаты составит 6 %, также нужно учитывать взносы на ОПС — 29 354 руб. и взносы на ОМС — 6 884 руб. Если доходы ИП превысят
300 000 руб. в год, то уплачивается плюс 1 % от суммы превышения.

С целью экономии работодатели даже компенсируют необходимые суммы в рамках 6 %, что для ИП тоже выгодно — по факту предприниматель получает полную сумму. При этом сотрудник-ИП лишается всех гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом.

Договор с ИП, так же как и в предыдущем случае, могут признать трудовым, если он содержит признаки того, что ИП по факту задействован в производственном процессе, ежедневно выполняет одни и те же обязанности наравне со штатными работниками, а также работает по месту нахождения компании и пользуется ее оборудованием. Налоговая учитывает совокупность признаков и показания свидетелей. Если окажется, что компания действительно «спрятала» трудовые отношения в договорах с ИП, то налоговая обратится в суд, а далее последует доначисление налогов.

«Перевод» сотрудников в самозанятые

Об этой схеме стало известно сразу же, как только начал действовать налог на профессиональный доход, который позволил людям, работающим на себя, стать самозанятыми официально.  

С 1 января 2019 года те, кто зарегистрировался в качестве самозанятого, уплачивает налог в размере 4 % с дохода от сделок с физлицами и 6 % с дохода от сделок с ИП и юрлицами. Некоторые работодатели решили перевести часть сотрудников в плательщиков налога на профессиональный доход, то есть уволить их и переоформить с ними отношения, используя договоры ГПХ.

Работодатели поняли, что выгода от этого довольна большая: они перестают быть налоговыми агента по НДФЛ в отношении работника, который стал самозанятым, и избавляются от обязанности уплачивать страховые взносы.

Соответственно, никаких гарантий по Трудовому кодексу они тоже не обязаны соблюдать. Самозанятые сотрудники остаются без выходных пособий, оплачиваемого отпуска и пособий на случай временной нетрудоспособности.

Однако стоит учесть, что помимо явных признаков, которые могут свидетельствовать о реальном статусе «самозанятого» (например, ежедневное присутствие в офисе бывшего работника и использование им конкретного рабочего места), существуют еще положения самого закона о самозанятых. Они указывают на то, что освобождение от налогов и использование спецрежима в виде налога на профессиональный доход возможно не ранее, чем спустя два года.

Подпишитесь на наш канал в Telegram, чтобы вовремя узнавать о самых важных изменениях для бизнеса. 

Источник: https://kontur.ru/articles/4845

Сколько налогов платит работодатель за работника

Социальные отчисления которые платит работодатель за работника 2018

Кадры – незаменимый ресурс для бизнеса. Без наёмных сотрудников очень трудно добиться реального успеха. Персонал может приниматься в штат или привлекаться на основании гражданско-правового договора. Естественно, что при этом возникает вопрос: «Сколько налогов платит работодатель за работника?»

Первоначальный ответ на это будет парадоксальным: в соответствии с действующим законодательством РФ работодатель не платит за работников никаких налогов. Однако он обязан выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ и обеспечивать страхование своих работников и исполнителей. Предлагаем вместе разобраться в этой непростой теме.

Что такое НДФЛ

НДФЛ – это налог с доходов физических лиц. Платит его за свой счёт человек, который получил доход. В некоторых случаях, например, при продаже недвижимости и транспорта или при сдаче квартиры в аренду обязанность рассчитать и перечислить НДФЛ возлагается на само физическое лицо.

Но если речь идёт о доходах по трудовому или гражданско-правовому договору, то удержать и перечислить налог должен работодатель. В данном случае он является налоговым агентом, своего рода посредником между работником и бюджетом. Причём нарушение обязанности налогового агента наказывается так же строго, как и неуплата самого налога (штраф в размере 20% от неуплаченной суммы).

Работодатель должен выдать работнику зарплату за минусом удержанного налога, т.е. НДФЛ выплачивается не из средств организации или ИП.

Этот нюанс надо обязательно учитывать при заключении договора с работником, чтобы избежать возможных споров. Ведь часто под размером заработной платы работник понимает ту сумму, которую он получит на руки.

А работодатель имеет в виду размер должностного оклада до удержания НДФЛ.

Например, зарплата работницы склада составляет 30 000 рублей. Рассчитаем НДФЛ, который должен удержать работодатель: (30 000 * 13%) = 3 900 рублей. Значит, на руки работница получит только 26 100 рублей. А вот чтобы полученная ею сумма составляла 30 000 рублей, в договоре надо указать, что должностной оклад равен 34 483 рублей.

Стандартная ставка НДФЛ, который удерживается с выплат работнику-резиденту, установлена в размере 13%. Надо также учитывать, что налоговый резидент РФ имеет право на вычеты, то есть уменьшение налогооблагаемого дохода.

Чаще всего работники применяют стандартный вычет на детей. Предположим, что у работницы из примера выше есть один несовершеннолетний ребенок, поэтому она имеет право на стандартный вычет в размере 1 400 рублей.

Расчёт НДФЛ в этом случае производится так: (30 000 – 1 400) * 13%) = 3 718 рублей. Сумма на руки составляет 26 282 рублей, т.е. на 182 рубля больше, чем без применения стандартного вычета.

Это немного, но предполагается, что с 2020 года размер стандартного вычета на первого и второго ребенка вырастет с 1 400 рублей до 2 500 рублей в месяц.

Кроме того, многие работники имеют право на социальные и имущественные вычеты, и там фигурируют намного более крупные суммы. Получить такие вычеты можно через ИФНС, или обратившись к своему работодателю.

Если вычет заявлен через работодателя, то выплаченные работнику суммы не облагаются налогом на доходы, пока не будет достигнут определённый лимит.

Вычеты носят заявительный характер, поэтому в каждом конкретном случае надо разбираться, есть ли у работника право на них, и как долго с его доходов не надо удерживать НДФЛ.

Если же у работника нет статуса налогового резидента (физически находился на территории РФ менее 183 дней за последние 12 месяцев), то НДФЛ с него удерживается по ставке 30%. Но для некоторых категорий работников, например, высококвалифицированных специалистов, ставка остаётся на уровне 13%, даже если они не являются резидентами.

Страховые взносы за работников

В России действует система обязательного страхования физических лиц, основными участниками которой являются работники и их работодатели. Страховые взносы, в отличие от НДФЛ, уплачиваются за счёт работодателей по следующим тарифам:

  • пенсионное страхование – 22%;
  • медицинское страхование – 5,1%;
  • социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству – 2,9%.

Как видим, совокупный тариф обязательных страховых взносов за работников составляет 30% от выплаченных им сумм. Не облагаются взносами только некоторые доходы, перечисленные в статье в статье 422 НК РФ.

При этом Минфин уже давно настаивает на том, чтобы общий тариф взносов был увеличен до 34%. Предполагалось даже, что тариф в 30% будет действовать только до конца 2020 года, а позже вырастет. Но это предложение пока заморозили из-за того, что с ставка НДС для бизнеса выросла с 18% до 20%.

Кроме совокупного тарифа в 30% работодатели по трудовым договорам платят за работников ещё один взнос – на страхование по травматизму и профессиональным заболеваниям. Здесь ставка взносов зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности работодателя и составляет от 0,2% до 8,5%.

Если же сотрудник нанят по договору гражданско-правового характера, то за него в обязательном порядке надо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование. Условие о социальном страховании и страховании от травматизма и профзаболеваний указывается в договоре ГПХ по желанию сторон.

Таким образом, работодатели перечисляют за работников страховые взносы в следующем размере:

  • от 30,2% до 38,5% по трудовому договору;
  • 27,1% по гражданско-правовому договору.

Кстати, не все работники знают, что работодатели платят за них такие существенные суммы. Ведь в справке 2-НФДЛ указаны только доходы и удержанный налог на доходы физлиц. Сколько отчисляется в пенсионный фонд с зарплаты, работник может узнать через личный кабинет ПФР.

Почему взносы за работников называют налогами

На самом деле, вопрос о том, какие налоги платит работодатель за работника, имеет под собой реальную подоплеку. Ведь когда-то вместо взносов работодатели платили за сотрудников именно налог, который назывался ЕСН.

Единый социальный налог применялся в России с 2001 по 2010 годы. Общий тариф ЕСН составлял 26% и делился следующим образом:

  • в Пенсионный фонд – 20 %;
  • в Фонд социального страхования – 3,2 %;
  • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 0,8 %;
  • в территориальные фонды обязательного медицинского страхования – 2 %.

Для ЕСН действовала регрессивная шкала, т.е. с ростом зарплаты работника снижалась ставка налога. Как видно, страховые взносы, по сравнению с ЕСН, взыскивают по более высоким ставкам, а вместо регрессивной шкалы применяют предельную базу начисления взносов.

Интересно, что после того, как администрирование страховых взносов в 2016 году передали Федеральной налоговой службе, снова заговорили о возможном возврате единого социального налога. Но в итоге, всё оставили, как есть – работодатель платит за своих работников не налоги, а взносы.

Во сколько обходится работник работодателю

Итак, мы рассмотрели вопрос об удержаниях и выплатах в пользу работника методологически правильно. Отметили, что НДФЛ удерживается не за счёт работодателя, а платежи на страхование работника сейчас называются не налогами, а взносами. А теперь разберём простой пример из хозяйственной жизни.

Организации нужна услуга по очистке территории производственного объекта. На эти цели ООО может выделить 40 000 рублей. Для этого был найден исполнитель по договору ГПХ, который не хочет разбираться в удержании с него НДФЛ и начислении взносов на его вознаграждение. Вопрос у него один: «Какую сумму я получу на руки?»

Рассчитаем, что сумма вознаграждения до уплаты НДФЛ составляет 31 471,3 рублей, а взносы по тарифу 27,1% – 8 528,7 рублей. В общем это искомые 40 000 рублей. А исполнитель после удержания с него 13% получит на руки только 27 380 рублей.

Неслучайно организации предпочитают заключать договор на разовое оказание услуг или выполнение работ не с обычным физлицом, а с индивидуальным предпринимателем. Ведь ИП самостоятельно платит за себя налоги и взносы. Если учесть реальный размер вознаграждения, то предпринимателя вполне бы устроила сумма по договору в размере 30 000 рублей. А заказчик в этом случае экономит 10 000 рублей.

Итоги

  1. Формально работодатель вообще не платит налоги за работников, но за свой счёт перечисляет обязательные платежи в виде страховых взносов.
  2. Перечисленные за работников страховые взносы учитываются при расчёте налогов от бизнеса на всех системах налогообложения, кроме патентной.
  3. Налоги на зарплату удерживаются из доходов работника, а работодатель только перечисляет НДФЛ в бюджет.
  4. При расчёте фонда оплаты труда надо закладывать расходы на страхование работников, использовать понятие «налоги с ФОТ» методологически неверно.
  5. Работодатель платит меньше страховых взносов за работника, если он принят по договору гражданско-правового характера, но для заключения такого договора надо иметь веские основания. Необоснованная замена трудового договора гражданско-правовым запрещена законом.

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/skolko-platit-rabotodatel-za-rabotnika

Финансист тут
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: