Срок взыскания транспортного налога судебными приставами

Содержание
  1. Списание транспортного налога за сроком давности: физические лица
  2. О налоге
  3. Нюансы сообщения плательщику об оплате сбора
  4. Срок давности
  5. Разрешение спорных вопросов
  6. Срок исковой давности по транспортному налогу для физических лиц в 2020 году
  7. Срок давности привлечения к ответственности за неуплату транспортного налога
  8. В какие сроки налоговая подает заявление в суд на уплату транспортного налога
  9. Срок исковой давности по транспортному налогу в 2020 году
  10. Срок давности транспортного налога для физических лиц
  11. Правовая база
  12. Сроки принудительного взыскания
  13. Ответственность за неуплату
  14. Краткое резюме статьи
  15. Срок давности по транспортному налогу для физических лиц в 2020 году – исковой, уплаты, Госуслуги
  16. Общие понятия
  17. Что это такое
  18. Срок исковой давности по транспортному налогу физических лиц
  19. Особенности уведомления
  20. Установленные нормы
  21. Что грозит в случае пропуска
  22. Пример из судебной практики
  23. Важные аспекты
  24. Чем регулируется
  25. Срок исковой давности по транспортному налогу для физических лиц
  26. За сколько лет могут взыскивать транспортный налог?
  27. Срок исковой давности по дорожному налогу
  28. Сроки давности взыскания транспортного налога с физических лиц по приказу суда

Списание транспортного налога за сроком давности: физические лица

Срок взыскания транспортного налога судебными приставами

Множество владельцев автотранспорта находят в почтовых ящиках сообщение от налоговиков об уплате сбора на транспорт за предшествующие 5-9 лет.

У граждан сразу возникает вопрос: «Существует ли срок исковой давности по транспортному налогу физических лиц, если есть, то сколько лет он составляет?».

Ответ обязан знать любой хозяин транспорта, так как сообщения поступают как неплательщику, так и человеку, уважающему закон.

О налоге

Возможно ли списание транспортного налога за сроком давности? Оплата сбора на автотранспорт – это обязанность как для простых людей, так и для юр. лиц. Подсчёт за истекший период за простых людей выполняют налоговики, а компания должна сама определять размер налога.

Как только оканчивается налоговый год, платёж обязан поступить в казну государства. Если срок окончен, то гражданина за неуплату могут привлечь к ответственности за несоблюдение действующего законодательства. Размер задолженности определяется с учётом необходимого и внесённого человеком платежа.

Недоимка возникает в день, который следует за последней датой отплаты или на последующий день после передачи заявления об уплате по окончании допустимого времени.

Срок давности транспортного налога для всех физических лиц – время, по окончании которого нельзя взыскать долг. Чтобы грамотно провести уплату необходимо ознакомиться с содержанием ст.363 НК РФ.

В данном нормативном акте отражается потребность перевода гражданином денежных средств на депозит налогового органа, которая проводит учёт автотранспорта. Погашение можно проводить авансовым платежом.

Многих владельцев ТС интересует, транспортный налог, существует ли срок давности взыскания. Законом определено время в тридцать шесть месяцев, по окончании которых ФНС не может взыскать долг по процентам и штрафным санкциям. Сбор на автотранспорт обязан поступить в казну страны.

Требуется помнить, что использование этого срока определено в нормативных актах нашей страны. Существуют нюансы для обычных граждан и организаций. Служба по налогам и сборам может в принудительном порядке взыскивать недоимки по налогу на автотранспорт.

Согласно ст.356 НК России сбор на транспорт обязателен для исполнения автовладельцами.

Чтобы провести уплату, требуется иметь сообщение, которое присылает налоговый орган. Оно приходит по почте за тридцать дней до конца периода оплаты. Законом установлено, что уведомление должно поступить автовладельцу до первого октября.

Транспортный сбор считается за прошедший год. Взыскание долга производится в течение трёх лет, по окончании данного времени недоимки с граждан и организаций взымать нельзя, это противозаконно.

Нюансы сообщения плательщику об оплате сбора

Сбор на автомобиль требуется оплатить не позднее первого декабря последующего года. Нюанс оплаты для обычных граждан заключается в следующем: они не рассчитывают его сами, это выполняет налоговый орган. Непосредственно он рассылает сообщения по почте об оплате ТН.

Существует срок давности списания данного сбора, пеней за оплату на автомобиль не в определённый временной промежуток? Срок давности – время, когда налоговики могут требовать от гражданина оплатить долг, сформированный за сбор на автотранспорт за установленное время.

Это значит, если гражданин вовремя не оплатил, то возникает срок давности на автомобиль. Множество людей хотят понять, транспортный налог, списание долгов в связи с истечением срока, как правильно поступить. К примеру, хозяин авто получил требование об уплате сбора за 2018 г., однако, в нём ещё сказано о необходимости оплаты сбора за 2009 г., как правильно поступить?

В этом случае нужно произвести уплату текущего платежа. Что касается долга за 2009 г., то первоначально требуется узнать, на самом ли деле гражданин не оплачивал сбор в 2009 г. Необходимо отыскать чек или напечатать его, зайдя в свой кабинет НС. Если платёж был выполнен своевременно, то можно обратиться в судебную инстанцию с претензией на неправомерные действия налоговиков.

При обнаружении ими ситуации, когда владелец не платит сборы, то они могут обратиться в суд за исполнительным листом для возврата недоимок за счёт имущества человека. Сроки, обязательные для соблюдения при передаче искового заявления, отличаются от размера недоимок.

На основании п.2 ст. 48 НК срок давности по иску о платеже сбора на транспорт для обычных людей составляет полгода.

Отсчёт данного времени начинается:

  • по окончании восьми суток со дня получения уведомления от НС – для долгов больше трёх тысяч рублей;
  • с момента достижения задолженности суммы в три тысячи;
  • как только, закончатся тридцать шесть месяцев и восемь суток со дня получения сообщения об уплате долга, при сумме меньше трёх тысяч.

Если налоговики, в определённое законом время, не обратятся с иском в суд, то получить долг они не смогут. Однако требуется помнить, что судебные органы могут выдать приказ приставам и позже определённого временного промежутка.

Если служба по налогам и сборам своевременно подаст исковое заявление, то получает приказ на взыскание недоимок. Его необходимо передать судебным приставам не позднее тридцати шести месяцев.

Значит, если налоговики за данное время не отдадут приказ в ФССП, то недоимки получить нельзя.

Если постановление будет передано своевременно, то ФССП возбуждают производство для взыскания задолженности.

Нужно знать, что в то время, в которое приказ лежит в ФССП, период действия его прекращается.

Например, человек прячется от приставов или у него нет имущества, которое можно реализовать для закрытия недоимок, тогда постановление будет возвращено ФНС. Тогда отсчёт действия исполнительного листа начинается снова.

Налоговики могут требовать возобновления производства в течение тридцати шести месяцев. Из-за этого срок давности списания сбора на автотранспорт не существует.

При каких обстоятельствах может списываться налог, если закончились тридцать шесть месяцев:

  • закончился временной промежуток в шесть месяцев для получения постановления суда для взыскания недоимок за счёт имущества гражданина;
  • налоговики не отдали в ФССП постановление на протяжении тридцати шести месяцев со дня его выдачи.

Помните, срок давности по иску может продлить суд, а период в тридцать шесть месяцев для получения налога по постановлению может и не наступить совсем ввиду прекращения срока действия. Поэтому необходимо платить своевременно и не ожидать, что задолженность спишут.

Срок давности

Если отсутствует сообщение об оплате сбора, то спорным остаётся факт определения условий налогоплательщика. Если долг не закрыт, то служба по налогам и сборам начинает вынужденное взыскание. Человека извещают о задолженности на протяжении трёх месяцев, с даты её формирования.

Гражданину не следует забывать, что:

  • погасить долг он может на протяжении десяти суток со дня получения требования;
  • в сообщении может стоять иная дата для платежа;
  • НС может обратиться с исковым заявлением в суд, если платёж не поступил в казну государства своевременно. Сделать это возможно в течение полугода.

Чаще всего задолженность определяется на протяжении года и больше. Тогда оплата долга производится за определённое количество периодов. Однако требуется помнить, что срок может составлять не больше трёх предшествующих лет. Непосредственно столько и составляет срок давности по этому виду налога.

Главным моментом является выявление момента просрочки оплаты и виновных в её формировании. Поэтому нередко возникают спорные ситуации между гражданами и налоговиками.

Обязанность по оплате сбора появляется после регистрации машины в госавтоинспекции. Не платить данный сбор возможно лишь после снятия транспорта с учёта. Выполнение обязательств производится на постоянной основе. Для граждан предусмотрен разовый платёж налога за отчётный год. Компании и организации должны производить платёж раз в три месяца.

Если деньги не оплачены своевременно, то формируется долг по оплате. Неоплаченная сумма является недоимкой. С данного момента каждые сутки начисляются проценты. Они составляют одну трёхсотую ставки ЦБ России.

При неоплате ИП или организацией, устанавливать виновность не нужно, так как непосредственно они самостоятельно передают информацию в качестве заявления в налоговую службу. Из-за этого возложить виновность на ФНС не получится.

Ответственность не предусмотрена для компаний, если они сняли с регистрации автотранспорт. Это же относится и к машинам, которые не эксплуатируются из-за плохого технического состояния.

Для простых граждан предусмотрены специальные правила. Из-за того, что уведомления им направляет непосредственно налоговый орган, то это считается стартом для выполнения оплаты. Если сообщение об оплате отсутствует, то сбор за автотранспорт можно не оплачивать. На основе ст.52 НК России уведомление обязано поступить за тридцать суток до конца периода платежа.

Обычного гражданина могут признать виновным, если платежа не последовало. Это относится и к ситуации, если адреса регистрации и его действительного проживания не идентичны. Человек обязан известить об изменённых персональных данных ФНС, иначе к нему будут применены штрафные санкции.

Разрешение спорных вопросов

Достаточно часто налоговики совершают ошибки при расчёте сбора на транспорт, т. е. автовладелец может получить уведомление по уже уплаченному ТН, сообщение могут направить по окончании временного промежутка в тридцать шесть месяцев или в чеке величина сбора определена неправильно. В подобных ситуациях ФНС не вправе требовать выполнение платежа автоналога от человека.

Однако иногда возникают спорные моменты, которые требуют разбирательств, иначе хозяина авто могут оштрафовать или привлечь к наиболее строгой ответственности:

  • запретят покидать пределы России;
  • наложат административный арест;
  • принудительное взыскание с банковского депозита;
  • эвакуация машины и реализация её в счёт оплаты задолженности при значительной сумме недоимок.

Если произошла такая ситуации, однако, гражданин с ней не согласен или она неправомерна, то возможно обратиться с заявлением в прокуратуру или судебную инстанцию. К примеру, автовладельцу поступило требование об оплате ТН за 2008 г. и одновременно с ним сообщение о недоимках за 2005 г.

Причём последний документ был направлен ФССП на основе приказа суда. Человек может опротестовать постановление, основываясь на том, что ему было неизвестно о долге, и никаких требований об оплате до этого момента он не получал. Прежде лучше заплатить долг, т. к. в отношении гражданина могут предпринять штрафные санкции уже непосредственно при повторном разбирательстве суда.

Если хозяину автотранспорта пришло повторное требование или постановление о принудительном получении задолженности при оплаченном раньше платеже, необходимо предъявить соответствующие чеки в ФНС или ФССП. Часто сбор на транспорт начисляют людям, которые продали своё авто во время налогообложения. Это правомерно, если в сообщении указана сумма лишь за то время, когда человек пользовался автотранспортом.

При отсутствии вычета с учётом реализации или получении сообщения, когда авто продано более года назад, нужно предоставить налоговикам документацию о реализации машины и замене автовладельца. Если ТН начислен гражданину, но не учтены его льготы, надо обратиться в отдел налоговой службы за перерасчётом.

Для обычных граждан и компаний определён идентичный срок давности по оплате автоналога, составляющий три года.

По окончании данного временного промежутка ФНС не может требовать оплаты имеющегося долга, за исключением ситуаций, когда данный период продлён в суде.

На гражданина заводится производство по факту уклонения от оплаты сборов, которое квалифицируется на основе статей 198-199 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Источник: https://avtoved.com/oformlenie/nalogi/spisanie-za-srokom-davnosti

Срок исковой давности по транспортному налогу для физических лиц в 2020 году

Срок взыскания транспортного налога судебными приставами

Автовладельцам, у которых есть старые долги по транспортному налогу, следует иметь в виду, что для данного вида платежей существует срок исковой давности. Это означает, что налоговые службы не всегда вправе требовать погашения таких задолженностей.

Этот обзорный материал поможет разобраться, что такое срок давности привлечения к ответственности за неуплату налога и чем он отличается от срока исковой давности, а также когда гражданин может уже ничего не платить государству.

Срок давности привлечения к ответственности за неуплату транспортного налога

Все временные промежутки, в течение которых должна быть проведена оплата, устанавливаются на законодательном уровне. В 2020 году срок исковой давности по транспортному налогу за нарушения его уплаты регламентируется ч. 1 ст.

113 НК РФ.

Согласно ей, если со следующего дня после окончания налогового периода или со дня совершения нарушения по уплате налогов прошло 3 года, то лицо, совершившее налоговое нарушение, не может быть привлечено к ответственности.

Абз. 1 ч. 1 ст. 113 НК РФ

Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового (расчетного) периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности).

Таким образом, срок давности за неуплату налогов составляет 3 года. В случае неуплаты транспортного налога юрлицом трехлетний срок отсчитывается со следующего дня после окончания налогового периода, то есть года, за который не был уплачен налог.

Физические лица, в отличие от организаций, не высчитывают сумму налога самостоятельно, за них это делает ФНС, высылая результаты расчетов в налоговом уведомлении. Согласно ч. 3 ст.

363 НК РФ в уведомлении не может быть указана сумма налога более чем за 3 года, предшествующих текущему.

А физлицо, в свою очередь, не обязано оплачивать долги, которые образовались за налоговые периоды ранее этих 3 лет.

П. 3 ст. 363 НК РФ

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Это означает, что в налоговом уведомлении, которое вы получите в 2020 году, могут быть указаны задолженности только за 3 предыдущих года, и уплачивать налоги, начисленные ранее этого периода, вы не обязаны.

Не стоит путать срок давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения, о котором мы говорили выше, и срок исковой давности. Срок исковой давности — это тот период, в течение которого ФНС вправе обратиться в суд, чтобы взыскать с должника налоговые задолженности.

Чтобы физ. лица оплачивали налоги вовремя и не накапливали задолженности, орган налоговой службы:

  • Высылает налоговое уведомление не позднее 30 дней до окончания срока уплаты (ч. 2 ст. 52 НК РФ) с указанием суммы налога.
  • Направляет налогоплательщику требование об уплате налога, в которой указана сумма к оплате и пени, если платеж не был совершен вовремя.

Если налогоплательщик не уплатил долг после получения требования, налоговая вправе подать на него в суд, и сделать это она обязана в определенные сроки. Срок исковой давности по транспортному налогу зависит от даты получения требования об уплате задолженности и её общей суммы.

По завершению этого срока налоговая теряет право требовать выплаты долга. Общий срок исковой давности составляет три года.

Если законом не установлено иное, течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права (ст.196, 200 ГК РФ).

Давайте рассмотрим каждый этап подробней.

Согласно ч. 1 ст. 363 НК РФ физ.

лица обязаны уплатить транспортный налог после получения уведомления до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (например, налог за 2017 год следует уплатить до 01.12.18 г.).

Если вы не оплатили налог в этот срок, то со следующего дня просрочки начинается начисление пени. Налоговая, обнаружив неуплату налога, высылает требование об уплате задолженности в течение:

  • 3 месяцев (для задолженностей на суммы более 500 руб.);
  • 1 года (менее 500 руб.)

П. 1 ст. 70 НК РФ

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Получив такое требование, необходимо оплатить полную сумму долга в течение 8 дней, если только в документе не указан другой крайний срок.

Абз. 4 п. 4 ст. 69 НК РФ

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В какие сроки налоговая подает заявление в суд на уплату транспортного налога

Если налогоплательщик-физлицо проигнорировал требование, о котором мы говорили выше, то налоговая обращается в суд. В этом случае задолженность будет погашена за счет имущества, в том числе денежных средств, должника согласно абз. 1 п. 1 ст. 48 НК РФ.

Налоговый орган направляет заявление в суд в такие сроки:

  • Если задолженность превышает 3000 руб. — в течение 6 месяцев со дня истечения исполнения требования об уплате налога (отсчитывается с 9-го дня после получения налогового требования).

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи (абзац 4 п. 1 ст. 48 НК РФ).

  • Если задолженность за 3 года после просрочки исполнения первого требования превысила 3000 руб. — в течение 6 месяцев с той даты, когда долг достиг 3000 руб.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей (абзац 2 п. 2 ст. 48 НК РФ).

  • Если задолженность в течение 3 лет после даты истечения исполнения первого требования не превысила 3000 руб. — в течение 6 месяцев по завершению 3 лет.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока (абзац 3 п. 2 ст. 48 НК РФ).

Срок исковой давности по транспортному налогу в 2020 году

Таким образом, срок исковой давности по транспортному налогу для физических лиц в 2020 году зависит от конкретных обстоятельств и истекает в тот момент, когда налоговая уже не вправе подать заявление в суд.

Срок исковой давности составляет 6 месяцев в следующих ситуациях:

  • со дня просрочки оплаты задолженности по требованию из налоговой, если долг превышает 3000 руб.;
  • со дня достижения задолженности размера в 3000 руб., если она накопилась за 3 года;
  • со дня истечения 3 лет после просрочки уплаты задолженности по требованию, если за эти 3 года долг не превысил 3000 руб.

Имея задолженность по транспортному налогу, не стоит ждать истечения срока исковой давности, а нужно как можно скорее её гасить. Помните, что согласно абз. 4 п. 2 ст. 48 НК РФ суд вправе взыскать с вас задолженность и после истечения срока исковой давности, если налоговая предоставит суду уважительную причину, по которой не подала заявление вовремя.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Если же пришло уведомление о задолженности, с которой вы не согласны, так как оплатили транспортный налог полностью и в срок, то, возможно, это ошибка налоговой. В этом случае необходимо направить заявление на перерасчет в ФНС.

Бланк заявления на перерасчет находится на листе налогового уведомления. Заполните его, обрежьте по линии и отправьте по почте либо через официальный сайт Федеральной налоговой службы.

Чтобы отправить заявление в онлайн-режиме, в электронных сервисах сайта ФНС выберите услугу «Обратиться в ФНС России». Отсканируйте заполненное заявление и прикрепите в форме обращения.

Источник: https://AvtoPravil.net/srok-iskovoy-davnosti-po-transportnomu-nalogu-dlya-fizicheskikh-lits.html

Срок давности транспортного налога для физических лиц

Срок взыскания транспортного налога судебными приставами

Транспортным налогом облагаются легковые автомобили, мотоциклы и прочие ТС. Ставки налогообложения, льготные категории и прочие параметры регулирует главным образом Глава 28 НК РФ, а также региональные правовые акты. В этом материале мы изучаем юридическую и практическую сторону срока исковой давности по этому виду налога, а также сроки его принудительного взыскания.

Правовая база

Прежде чем исследовать вопрос того, какой срок давности у транспортного налога, необходимо изучить юридическую сторону этого аспекта. Сделать это нужно подробно, т.к. именно от юриспруденции в области транспортного налога зависят и сроки исковой давности, и порядок взыскания задолженности, и возможные последствия неуплаты.

В сфере налогообложения приоритетным к применению документом считается Налоговый Кодекс РФ. Транспортный налог частично регламентируется Главой 28 настоящего кодекса, но лишь частично.

В соответствии со статьями 356-363.1, транспортный налог находится на региональном, а не федеральном уровне.

Это значит, что его объем, сроки уплаты, пеня и прочие нюансы может устанавливать регион, в котором зарегистрировано транспортное средство.

Федеральный акт же устанавливает лишь общие параметры налогообложения: категории плательщиков, неплательщиков, льготников; налоговые ставки, даты отчетного периода и прочее.

Автомобиль или любое другое транспортное средство должно соответствовать параметрам, установленным ст. 358 НК РФ. Без соблюдения этой нормы государство не имеет права обременять владельца ТС налогами.

К примеру, налогом облагаются не только автомобили, но также яхты, вертолеты, самолеты и т.д.

Не облагаются налогом автомобили, специально оборудованные для инвалидов, речные и морские суда для промысла, тракторы и т.д.

Что касается налоговой задолженности и срока исковой давности, то регулированию этих аспектов полностью посвящен раздел VI НК РФ. В частности, ч. 1 ст. 113 НК РФ устанавливает не только срок давности неоплаченного транспортного налога, но также срок вообще любого правонарушения в сфере налогообложения.

Подытоживая: если гражданин хочет выяснить, как избежать последствий за просроченную уплату налога, главный с точки зрения права документ для изучения — это налоговый кодекс. Особенно важны следующие фрагменты: раздел VI, глава 28; в частности — ст. 113 и 358.

Достаточно важны и региональные правовые акты, но, в большинстве случаев, без их исследования можно и обойтись: в России очень мало регионов, пользующихся своим правом формирования отдельного юридического поля. Чаще всего регионы просто следуют вектору, заданному федеральным правительством.

Часть 1 ст. 113 устанавливает, что нарушитель налогового законодательства избавляется от ответственности за правонарушение, если с момента его совершения до момента вынесения судебного решения прошло больше трех лет.

Речь в 113 статье идет об ответственности за правонарушение, но не об уплате задолженности. То есть гражданин не будет подвергнут аресту, лишению свободы, штрафным санкциям или иному виду ответственности за правонарушение.

Нормы, «списывающие» долг спустя три года, прописаны в п. 3 ст. 363 НК РФ.

Что касается срока давности уплаты транспортного налога физическими лицами, заметим четыре важных аспекта в этой области:

  • Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ, владелец транспортного средства не должен самостоятельно подготавливать бланк, вести отчетность и т.д. Оплата налога должна производиться по квитанции, которую отправляет приписанная к плательщику налоговая инспекция;
  • В соответствии с тем же п. 3 ст. 363 НК РФ, налоговые органы имеют право потребовать уплату налога только за три налоговых периода, предшествующих обращению. К примеру, если обращение сделано в 2019 году, инспекторы имеют право потребовать уплату только за 2016, 2017 и 2018 года;
  • Налоговые органы обязаны отправить квитанцию (ее еще называют уведомлением) минимум за 30 дней до предполагаемой даты уплаты налога. Норма сформулирована п. 2 ст. 52 НК РФ;
  • Налогоплательщик обязан отправить деньги не позднее 1-го декабря, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ, эта мера распространяется только на транспортный налог.

Итак, резюмируя: спустя три года фактически долг списывается, потому как налоговые инспекторы теряют право требовать уплату задолженности, сформировавшейся столь давно. При этом, если правильно заполненное уведомление не поступало налогоплательщику в установленные законом сроки, плательщик получит право отсрочки платежа.

Сроки принудительного взыскания

Согласно п. 2 ст. 44 и п. 3 ст. 363 НК РФ, налоговые органы вправе инициировать процедуру взыскания лишь при соблюдении двух условий:

  • Принудительное взыскание возможно в ситуации, когда плательщик не отправил государству деньги в счет налога в установленные законом сроки (до 1 декабря следующего года после истекшего налогового периода);
  • Обязанность оплатить налог возникает у налогоплательщика не ранее дня, когда ему было выслано соответствующее уведомление из налоговых органов.

Таким образом, закон не дает ФНС возможность присвоения долга «задним числом».

Арест начинается после неисполнения обязательств плательщиком. Первым делом инспекторы обязаны направить должнику требование об уплате ТН. Срок, в течение которого инспекторы праве направить требование, отличается в зависимости от суммы долга.

Если долг больше 500 рублей, отправить бумагу нужно в течение 3 месяцев с момента обнаружения неуплаты, если же долг меньше 500 рублей, направить документ необходимо в течение одного года. Норма закреплена п. 1 ст. 70 НК РФ.

Согласно п. 4 ст. 69 НК РФ, срок исполнения взыскания по умолчанию — 8 дней, если обратное не будет прописано в требовании.

Если же в установленные НК РФ или документом сроки налоговые органы не смогли произвести взыскание, в соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ они вправе погасить налоговую задолженность через суд — соответственно, с помощью исполнительного производства. С момента неудачной попытки взыскания до момента обращения в суд должно пройти не больше 6-ти месяцев.

Но это касается только задолженности, чей размер превысил 3000 рублей.

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ, если долг у неплательщика меньше 3000 рублей, максимальный срок наблюдения за плательщиком без обращения в суд — три года. Если за эти три года произойдет событие, которое увеличит сумму долга до 3000 или большей суммы, с этого момента начнется отсчет 6 месяцев. По истечению этого срока ФНС не смогут обратиться в суд за исполнением долговых обязательств.

Внимание: строго говоря, суд может и «закрыть глаза» на пропущенные полгода. Этот аспект прописан в п. 2 ст. 48 НК РФ. Однако, для игнорирования пропущенного срока взыскания требуются веские причины, и предоставить соответствующие доказательства должна ФНС, а не должник.

Резюмируя, срок инициирования исполнительного производства через суд равен 6-ти месяцам с момента неудачной попытки взыскания либо с момента возникновения долга больше 3000 рублей. По истечению этого срока должник «чист», т.к. ФНС уже не удастся просто обратиться в суд.

Ответственность за неуплату

В зависимости от размера задолженности, возможны как незначительные санкции вроде штрафа, так и меры пресечения в виде лишения свободы, ареста и т.д.

Так, например, при размере задолженности до 900 000 рублей для физических лиц неплательщику не только придется оплатить сам долг + накопившиеся пеня, но также заплатить штраф государству в размере 20-40% от неуплаченной в законные сроки суммы.

Возмещение задолженности, а также уплата штрафа возможны через исполнительное производство, если гражданин нарушает сроки уплаты.

Тогда на все имущество и денежные средства, за исключением необходимых для жизни вещей и накоплений, накладывается арест в пользу государства.

Все значительно хуже и тяжелее, если сумма долга перевалила за 900 000 рублей. Дело передают следователям, чтобы они выяснили, по какой статье УК РФ классифицируется преступление.

Практически всегда в итоге уголовное дело «закрывается» статьей 198 для физических лиц и ст. 199 УК РФ для организаций.

Статьи предусматривают штраф от 100 до 500 тысяч рублей либо лишение свободы на срок до трех лет.

Краткое резюме статьи

Если не вдаваться в многочисленные подробности, срок исковой давности по транспортному налогу истекает спустя три года с момента возникновения задолженности. Срок принудительного взыскания истекает спустя 6 месяцев либо с момента неудачного взыскания силами ФНС, либо с момента образования долга больше 3000 рублей.

Источник: https://vKreditBe.ru/srok-davnosti-po-transportnomu-nalogu/

Срок давности по транспортному налогу для физических лиц в 2020 году – исковой, уплаты, Госуслуги

Срок взыскания транспортного налога судебными приставами

Каждый автовладелец обязан уплатить транспортный налог, который является одним из видов обязательных сборов.

Данную обязанность соблюдают многие налогоплательщики, но некоторые из них игнорируют требования законодателя.

Федеральная налоговая служба тем и другим направляет письменное извещение с целью напоминания об уплате транспортного налога, поэтому возникает вопрос, каков срок давности по нему?

Общие понятия

Под системой налогообложения в соответствии с нормативами действующих законодательных актов понимается взимание налогов и сборов. Ее основы были заложены в 1992 году принятием свода законов об их отдельных видах – обязательных платежей.

Они взимаются с налогоплательщиков в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ. В него вводились изменения, но основные принципы налогообложения сохранены в неизменном виде.

Что это такое

Под формулировкой «транспортный налог» обозначается обязательный платеж, средства которого зачисляется в региональный и местный бюджет. Объектом налогообложения является автомобиль, находящийся на праве собственности у физических либо юридических лиц.

Его начислением занимается территориальное отделение ФНС, исполняющее функции государства.

Соответственно указаниям главы 30 НК законодательные собрания исполнительной власти на местах:

  • устанавливают налоговую ставку;
  • назначают дифференцированные ставки, обусловленные категорией налогоплательщиков;
  • вводят дополнительные налоговые льготы, включая стандартные налоговые вычеты, потому что они наделены таким правом государством;
  • учреждают сроки уплаты налога;
  • разрабатывают форму отчетности по налогам.

Транспортный налог устанавливается, исходя из данных, предоставленных территориальным подразделением ГИБДД. Его размер вычисляется соразмерно периода налогообложения, что указано в Налоговом кодексе РФ.

Размер налога устанавливается с учетом фактической способности налогоплательщика осуществлять его уплату.

Налоговая база в отношении транспортных средств сообразно указаниям статьи 359 НК РФ обуславливается мощностью, выраженной в лошадиных силах. Ее численное значение устанавливается, исходя из данных технической документации.

На каждое конкретное средство передвижения она оформляются в индивидуальном порядке на основании предусмотренных ГОСТ стандартов.

Налогоплательщиками и плательщиками обязательных сборов соответственно указаниям статьи 19 НК РФ признаются физические и юридические лица, включая индивидуальных предпринимателей.

Действующая законодательная база по налогообложению основана на принципе признании всеобщности и равенства налогообложения российских граждан.

Каждый гражданин должен уплачивать налоги и сборы, которые учреждены законодателем. Указаниями статьи 23 НК РФ предусмотрены обязанности налогоплательщика относительно оплаты налогов. В ней отмечено, что они возникают при наличии предмета налогообложения по основаниям, которые установлены законодателем.

Срок исковой давности по транспортному налогу физических лиц

Транспортный налог за прошедший год в соответствии с указаниями Налогового кодекса РФ должен быть уплачен до 1 декабря текущего, что подчеркнуто в статье 363. Если срок пропущен по уважительной причине, то он восстанавливается, что предусмотрено статьей 48 НК РФ.

В противном случае налогоплательщик привлекается к ответственности в продолжение определенного времени в судебном порядке.

Особенности уведомления

федеральная налоговая служба за месяц до наступления дня совершения уплаты налога должна направить уведомление. В нем указывается размер платы и дата ее внесения, на основании чего она вносится.

Норма закреплена указаниями статьи 363 НК РФ. В нем отмечено, что ФНС вправе истребовать транспортный налог за 3 предыдущие налоговые периоды. Например, в текущем году должна быть погашена задолженность за 2020, 2016 и 2015 годы.

Уведомление должно быть доставлено до адресата на протяжении 6 дней, отсчитываемых со дня его регистрации в журнале исходящей информации ФНС. В противном случае налогоплательщику следует обратиться в территориальное отделение службы с целью выяснения вопроса об его отправке.

Если налогоплательщик получил уведомление, но не уплатил транспортный налог в продолжение установленного срока, то ФНС имеет право на взыскание платы в принудительном порядке. Кроме того на сумму платежа начисляется пеня за каждый день просрочки, что предусмотрено указаниями статьи 75 НК РФ.

Установленные нормы

Законодатель наделил ФНС правом обращения в судебный орган, выделив соответствующий штат и установив регламент процедуры. Она в соответствии с указаниями статьи 32 НК РФ обязана соблюдать нормы законодательных актов о налогах и обязательных сборах.

Кроме того она должна осуществлять контроль над исполнением физических и юридических ли обязанностей по их уплате.

Фраза «срок давности взыскания транспортного средства» означает некоторый отрезок времени, в продолжение которого ФНС РФ наделяется правом истребования с налогоплательщика уплаты недоимки по транспортному налогу за истекший налоговый отчетный период.

Истечение срока исковой давности есть самостоятельное основание для отказа в удовлетворении иска налоговой службы.

На федеральном уровне срок давности уплаты транспортного налога физическими лицами определен указаниями главы 28, статей 356—363.1 Налогового кодекса РФ.

Налогоплательщик в соответствии с указаниями статьи 113 не может привлекаться к ответственности, если со дня допущения правонарушения и его выявления прошло 3 года.

В соответствии с нормативами правовых актов оно подается спустя:

ПоказателиОписание
Полгодаесли сумма долга превысит 3 000 рублей. Если в продолжение указанного срока ФНС не предпримет меры, то она утрачивает свое право. Норма закреплена указаниями статьи 48 НК РФ
3 годаесли размер долга менее 3 000 рублей

Налогоплательщик наделен правом отказа от совершения платежа, если ФНС затребует внести налог за более поздний период времени. Например, за 2013 год. Ее требование можно оспорить в ходе судебного разбирательства, поэтому автовладелец должен подать исковое заявление.

При допущении просрочки в платеже ФНС направляет письменное требование налогоплательщику об исполнении обязанности.

В нем содержится:

  • срок уплаты транспортного налога;
  • общая сумма задолженности;
  • размер начисленной за каждый день просрочки пени;
  • срок выполнения требования ФНС;
  • мера воздействия за неисполнение установленного законодателем требования.

Что грозит в случае пропуска

Если налогоплательщик не уплатит транспортный налог в указанный срок, то ФНС наделяется правом его взыскания через суд на основании искового заявления. Его решение приводит в исполнение Федеральная служба судебных приставов.

Виды мер воздействия, применяемые к налогоплательщику за злостную неуплату транспортного налога:

  1. Начисление пени.
  2. Взыскание налога в судебном порядке.
  3. Наложение ареста на депозитный счет в банке, транспортное средство.
  4. Предписание ограничения на выезд в зарубежные страны.

ФНС лишается возможности взыскания транспортного налога, если судебный орган не определить основания для восстановления пропущенного срока подачи искового заявления. Норма предусмотрена указаниями статьи 59 НК РФ.

Пример из судебной практики

ФНС направило уведомление об уплате транспортного налога за истекший налоговый период – 2020 год и погашении задолженности по нему за 2012 год владельцу легкового автомобиля.

Он уплатил налог за отчетный период, отказавшись погашать долг, вследствие чего налоговая служба подала административное исковое заявление в районный судебный орган.

В ходе судебного разбирательства была выявлена неправомерность действий ФНС относительно истребования долга в связи с пропуском срока подачи искового заявления. Судебным органом было вынесено решение об отказе в удовлетворении иска на основании указаний статьи 113 НК РФ.

ФНС должна представить в судебный орган:

  1. Документы, подтверждающие направление ответчику уведомление и требования в установленный срок.
  2. Расчет начисления задолженности по транспортному налогу.

:

Важные аспекты

Основные элементы системы налогообложения, порядок исчисления, уплаты налога и обязательных сборов и платежей предусмотрены в главе 30 НК РФ. Что касается срока их уплаты, то они утверждаются государственными органами исполнительной власти субъектов Федерации.

Законодатель допускает направления требования ФНС, если сумма задолженности составит:

ПоказателиОписание
Более 500 рублейв продолжение 3 месяцев
Менее 500 рублейна протяжении одного месяца

Срок отсчитывается со дня допущения просрочки, что закреплено указаниями статьи 70 НК РФ. Налогоплательщик должен погасить долг по истечению 8 дней после получения извещения.

Данная норма предусмотрено указаниями статьи 69 НК РФ. У ФНС возникает право обращения в судебный орган, если он не будет погашен в указанный срок сообразно указаниям статьи 48 НК РФ.

В соответствии с предписаниями законодателя нормативно-правовые акты субъектов о налогах должны уточнять отдельные положения главы 30 НК РФ, если такого рода право возложено на региональные законодательные собрания.

Под выражением «региональный налог» понимается установленный НК и законами субъектов Федерации налог, который должен быть уплачен в обязательном порядке на территории соответствующего субъекта.

Но в письме МНС РФ № НА-6-21/1704 отмечено, что он наделен правом установления льгот по транспортному налогу.

Субъект должен четко установить:

  • категорию налогоплательщиков, могущих воспользоваться льготами;
  • основания для использования льгот по транспортному налогу;
  • способы осуществления контроля над целевым использованием соответствующей категории транспортных средств.

Правом получения льгот по уплате налога наделены на федеральном уровне инвалиды, участники ВОВ и боевых действий, пенсионеры в размере 50 %. Норма закреплена указаниями статьи 407 НК РФ.

Законодатель указаниями статьи 250 НК РФ освободил отдельную категорию физических и юридических лиц от уплаты налога НДФЛ и на прибыль.

В их число входят:

ПоказателиОписание
Несовершеннолетние дети
Лица, признанные нетрудоспособнымив установленном законодатель порядке на основании заключения медико-социальной экспертизы
Жители многоквартирного домапри совершении сделок купли-продажи общего имущества, что отмечено в указаниях статьи 401 НК РФ
Лица, использующие земельные участки на безвозмездной основе, включая арендаторовнорма предусмотрена в указаниях статьи 388 НК РФ
Организации не ведущую некоммерческую деятельность, являясь юридическим лицом

Любое заинтересованное может узнать срок давности по транспортному налогу для физических лиц через Госуслуги – портал электронного правительства, на котором размещена информация о задолженностях налоговых резидентов страны.

Она доступна для всех пользователей сети интернет, которым необходимо зарегистрироваться для ее получения.

Приказ судебного органа о взыскании транспортного налога подлежит исполнению в продолжение 3 лет, отсчитываемых со дня его передачи налоговой службой в ФССП.

Норма установлена Федеральным законом № 229-ФЗ. Служба СС возбуждает исполнительное производство, вследствие чего задолженность взыскивается в принудительном порядке.

Если налоговая служба на протяжении 3 лет не передаст приказ в службу СС, то задолженность по транспортному налогу аннулируется.

Срок действия судебного приказа прерывается в то время, когда он будет находиться на исполнении в ФССП. Исполнительное производство закроется, если налогоплательщик скроется либо у него нет средств, чтобы погасить долг по транспортному налогу.

В сложившейся ситуации приказ возвращается взыскателю, который в продолжение 3 лет может обратиться с просьбой возобновления ИП.

Чем регулируется

Вопросы относительно регулирования налогообложения, общие положения предусмотрены Налоговым кодексом РФ. Акт был опубликован 31 июля 1998 года за номером 146-ФЗ. Налоги и обязательные сборы, изымаемые на федеральном, региональном и местном уровнях пределах Федерации установлены сообразно его указаниям. 

Помимо него регламентация осуществляется законодательными и подзаконными актами:

ПоказателиОписание
Федеральный закон «Об основах налоговой системы в РФ»акт действует в последней редактуре от 29 июля 2004 года
Федеральный закон «Об исполнительном производстве»акт издан 2 октября 2007 года под номером 229-ФЗ
Письмо МНС РФ «О транспортном налоге»кт опубликован 6 ноября 2011 года за номером НА-6-21/1704
Нормативно-правовые акты субъектов Федерации об уплате налогов и сборовкоторые приняты соответственно указаниям НК РФ

И в заключение необходимо отметить, что недоимки по транспортному налогу изымаются в судебном порядке. Автовладельцам следует беспрекословно соблюдать установленные законодателем нормы. Мера позволит им избегнуть привлечения к ответственности в качестве правонарушителя.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://autolab24.ru/srok-davnosti-po-transportnomu-nalogu-dlja-fizicheskih-lic/

Срок исковой давности по транспортному налогу для физических лиц

Срок взыскания транспортного налога судебными приставами

Автовладельцы, у которых есть долги по транспортному налогу (ТН) трехлетней давности, полагают, что о таких задолженностях беспокоится уже не стоит, так как по ним истек срок давности. Несмотря на то что сроки давности в отношении ТН и правда существуют, из-за некоторых нюансов в законах, которые регулируют взыскание долгов, полностью гарантировать списание налога невозможно.

О порядке взыскания задолженностей по ТН и особенностях исчисления сроков давности расскажем ниже.

За сколько лет могут взыскивать транспортный налог?

Согласно Налоговому кодексу РФ автовладельцы выплачивают ТН не более чем за 3 года.

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

п. 3 ст. 363 НК РФ

Так, даже если вы не платили автоналог много лет, в налоговом уведомлении, которое придет в 2020 году, вы увидите расчеты только за последние три года и заплатить вы сможете только за эти три года, не более.

Срок исковой давности по дорожному налогу

Если ФНС вовремя обнаружит, что вы не платите налоги, то она обратится в суд за исполнительным документом для взыскания долга за счет вашего имущества. Сроки, которые необходимо соблюдать при подаче заявления в суд, разняться от суммы задолженности.

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ срок исковой давности по уплате транспортного налога для физических лиц составляет 6 месяцев. Отсчет этого срока стартует:

  • по истечении 8 дней с получения налогового требования об оплате долга – для задолженностей более 3000 руб.

  • со дня, когда задолженность по ТН достигла 3000 руб.

  • по истечении 3 лет и 8 дней с получения требования об оплате долга – для задолженностей менее 3000 руб.

Важно!

Так, если налоговая не успеет обратиться в суд в установленное время, то взыскать с вас долг она уже не сможет. Однако следует иметь в виду, что судья вправе выдать исполнительный документ и позднее установленных сроков.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

абз. 4 п. 2 ст. 48 НК РФ

Сроки давности взыскания транспортного налога с физических лиц по приказу суда

Если ФНС обратится в суд вовремя, она получит судебный приказ на взыскание долга. Приказ следует передать к исполнению судебным приставам в течение 3 лет.

Судебные приказы могут быть предъявлены к исполнению в течение трех лет со дня их выдачи.

ч. 3 ст. 21 Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ “Об исполнительном производстве”

Это означает, если налоговая за три года не передаст приказ приставам исполнителям, то долг взыскать будет невозможно. Если же ФНС приказ предъявит к исполнению вовремя, то судебные приставы на его основании возбудят исполнительное производство (ИП) для принудительного взыскания задолженности.

Следует иметь в виду, что пока судебный приказ находится у судебных приставов, срок его действия прерывается.

Если, к примеру, должник скрывается или не располагает имуществом, которое можно обратить на погашение задолженности, ИП будет закрыто, а приказ вернут взыскателю.

В этом случае срок годности исполнительного документа начинает течь заново. И взыскатель может просить о возобновлении ИП на его основании опять же в течение 3 лет.

После перерыва течение срока предъявления исполнительного документа к исполнению возобновляется. Время, истекшее до прерывания срока, в новый срок не засчитывается

ч. 2 ст. 22 Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ “Об исполнительном производстве”

Так как взыскатель вправе просить возобновлять ИП бесконечное количество раз, а срок действия документа при этом каждый раз начинает течь заново, то фактически это означает, что давности взыскания автоналога нет.

Итак, при каких условиях можно списать транспортный налог по истечении 3 лет:

  • Если истек полугодовой срок исковой давности на получение судебного приказа для взыскания задолженности за счет имущества должника.

  • Если налоговая не передала приказ приставам-исполнителям в течение 3 лет со дня его выдачи.

При этом следует помнить, что срок исковой давности может быть продлен судом, а трехлетний срок взыскания автоналога по судебному приказу может и вовсе не наступить за счет его прерывания. Таким образом, лучше оплачивать налоги вовремя и не уповать на то, что долг по ТН будет когда-либо списан.

Юридическая консультация

Получите квалифицированную помощь прямо сейчас! Наши адвокаты проконсультируют вас по любым вопросам вне очереди!

Дата обновления: 10 декабря 2019 г.

Источник: https://zakon-auto.ru/info/autonalog/srok-iskovoj-davnosti.php

Финансист тут
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: