Страховые взносы: новации 2020 года

Содержание
  1. Снижение страховых взносов для МСП в 2020 году
  2. Причины снижения в 2020 году тарифов по взносам
  3. Кто может применять пониженные тарифы
  4. Порядок исчисления страховых взносов в 2020 году
  5. Подводим итоги
  6. Как малому и среднему бизнесу рассчитывать страховые взносы с апреля 2020 года
  7. Особые правила расчета страховых взносов для субъектов МСП
  8. Пенсионные взносы
  9. Медицинские взносы
  10. Взносы «на больничные»
  11. Снижение страховых взносов в 2020 году в России
  12. Суть льготы
  13. Страховые взносы для ИП без работников
  14. Резюме
  15. Основные положения Закона о снижении страховых взносов 2020 года
  16. Новый закон о снижении страховых взносов 2020 года
  17. Основания для внесения изменений
  18. Срок действия
  19. Для каких субъектов действует снижение ставки с 15 до 30%
  20. Критерии принадлежности к малому и среднему бизнесу
  21. Сферы коммерческой деятельности
  22. Как оплачивать страховые взносы в 2020 году
  23. Новые тарифы
  24. Пример расчета
  25. Ожидаемые последствия снижения ставок
  26. Эксперты объяснили, почему предприниматели не хотят использовать патенты
  27. Четыре режима
  28. Больно дорого
  29. Тапочки не продаются

Снижение страховых взносов для МСП в 2020 году

Страховые взносы: новации 2020 года

Для 2020 года приятным новшеством стало введение еще одного основания для снижения тарифов по страховым взносам. О причинах этого новшества, сроках и правилах его применения — в нашем материале.

Причины снижения в 2020 году тарифов по взносам

2020 год оказался для России годом борьбы с коронавирусной инфекцией. Одна из основных мер этой борьбы — приостановление на длительный срок деятельности предприятий из многих отраслей. Для представителей бизнеса это привело к значительным финансовым потерям.

С целью поддержки пострадавших отраслей на государственном уровне принят ряд решений о предоставлении работодателям, осуществляющим деятельность в таких отраслях, материальной поддержки. В числе мер этой поддержки — введение нового основания для снижения тарифов по страховым взносам, что дает возможность уменьшить общую величину начислений по ним вдвое (с 30% до 15%).

Решение о снижении тарифов по взносам закреплено в законе от 01.04.2020 № 102-ФЗ «О внесении изменений…», который ввел соответствующие поправки в ст. 427 НК РФ. Рассчитываются взносы по новым правилам, начиная с апреля 2020 года и далее бессрочно.

О взносах на страхование от несчастных случаев Закон № 102-ФЗ не упоминает. Поэтому их начислять придется по прежним правилам.

В Консультант Плюс есть вся информация по АНТИКРИЗИСНЫМ МЕРАМ

Кто может применять пониженные тарифы

Право на снижение тарифов по страховым взносам получили субъекты малого и среднего бизнеса без каких-либо оговорок в отношении вида осуществляемой ими деятельности.

Характеристики таких субъектов должны соответствовать параметрам, приводимым в ст. 4 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства…».

Преобладают среди этих характеристик количественные оценки, относящиеся к:

  • составу участников юрлица — не более чем 25% уставного капитала должны владеть госструктуры, общественные и некоммерческие организации, а иностранные юрлица и российские организации, не относящиеся к малым и средним — не более чем 49 % этого капитала, однако на организации сферы инновационных технологий такие ограничения не распространяются;
  • среднесписочной численности работников — она не должна быть больше 250 человек, хотя Правительство РФ может установить ее и более высокой;
  • полученному годовому доходу — он не должен превышать 2 млрд руб. (Постановление Правительства РФ от 04.04.2016 № 265);

Но важны не только они. Имеют значение также:

  • факт включения субъекта в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;
  • занятие именно предпринимательской (т. е. направленной на получение дохода) деятельностью.

В отчетности по страховым взносам (начиная с отчета за полугодие) плательщикам, использующим новое основание для снижения тарифа, рекомендовано для обозначения кода тарифа плательщика применять шифр «20», а для кодов категорий застрахованных лиц, на доходы которых взносы начисляются по пониженным ставкам, шифры (Письмо ФНС от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@):

  • МС — для физлиц-граждан России;
  • ВЖМС — для иностранцев и лиц без гражданства, временно проживающих или пользующихся временным убежищем в РФ;
  • ВПМС — для иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме специалистов высокой квалификации).

Порядок исчисления страховых взносов в 2020 году

Возможность применения пониженных тарифов введена в отношении выплат, превышающих величину федерального МРОТ (для 2020 года – 12 130 руб.). Это означает, что с зарплаты, не превышающей в отработанном месяце федерального минимума платы за труд, начисления будут сделаны по обычным тарифам, составляющим в целом 30% от облагаемого дохода:

  • на ОПС — 22%;
  • на ОМС — 5,1%;
  • на ОСС — 2,9%.

В отношении суммы превышения МРОТ действуют льготные тарифы, дающие общую величину начислений, равную 15%:

  • на ОПС — 10%;
  • на ОМС — 5%;
  • на ОСС — 0%.

Расчет базы, облагаемой по сниженным тарифам, осуществляется ежемесячно нарастающим итогом. Для определения этой базы из общей величины дохода, подлежащего обложению взносами, нужно вычесть доходы, облагаемые по обычным тарифам, т. е. те суммы, которые за каждый из месяцев периода начислены в размере, не превышающем федеральный МРОТ.

Следует иметь в виду, что ежемесячные выплаты могут на вполне законных основаниях оказываться меньше МРОТ.

Например, если сотрудник работает на ½ ставки, начисления в его адрес могут быть меньше МРОТ, даже когда полная ставка превышает величину этого минимума (например: полная ставка — 20 000 руб.

, ½ ставки — 10 000 руб.). Облагаться по обычным тарифам будет весь доход сотрудника, поскольку он меньше МРОТ.

И цифра начислений от месяца к месяцу может меняться как в сторону уменьшения (например, с учетом больничного), так и в сторону увеличения (например, при начислении премии или переходе на полную ставку).

Поэтому для получения базы, к которой применим льготный тариф, нельзя уменьшать доход, учитываемый нарастающим итогом, на величину МРОТ, кратную числу месяцев, входящих в период расчета.

Придется помесячно суммировать доходы, облагаемые по обычным тарифам.

Для 2020 года в объем доходов, облагаемых по обычным тарифам, добавятся также доходы, начисленные за первые 3 месяца года. Например, для того, чтобы рассчитать базу, к которой будет применен сниженный тариф, за май 2020 года, из общего дохода за январь-май следует вычесть (Письмо ФНС России от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@) доходы, соответствующие:

  • начислениям за январь-март;
  • величине, не превышающей МРОТ, за каждый из 2 других месяцев этого периода (апрель и май).

Общий объем взносов за период расчета сложится из начислений, сделанных как по обычным, так и по пониженным тарифам.

Для получения суммы взносов, подлежащих перечислению в бюджет за очередной месяц, этот объем нужно уменьшить на общую сумму взносов, относящихся к периоду, завершившемуся с окончанием предшествующего месяца. Т. е.

сумма к перечислению, например, за май будет равна разнице между взносами, начисленными за январь-май и за январь-апрель.

Установление пониженных тарифов для субъектов малого и среднего бизнеса фактически прекращает действие для них ограничения в виде предела облагаемых взносами доходов, поскольку 12-кратная величина МРОТ вряд ли будет достигать этих пределов.

Для 2020 года, например, 12-кратный МРОТ равен 12 * 12 130 = 145 560 руб., а пределы, после которых меняется величина общей ставки, составляют 1 292 000 руб. (для ОПС) и 912 000 руб. (для ОСС).

Подводим итоги

  • В 2020 году в России введено дополнительное основание для снижения величины страховых взносов — принадлежность к субъектам малого и среднего бизнеса. Причина введения — ухудшение финансового положения работодателей этой категории из-за коронавируса.
  • Начиная с апреля 2020 года, доходы, превышающие объем начислений, соответствующих величине федерального МРОТ, облагаются страховыми взносами по общему тарифу, снижаемому вдвое по сравнению с обычным. Расчет сумм, к которым применим пониженный тариф, осуществляется нарастающим итогом ежемесячно.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://blogkadrovika.ru/snizhenie-straxovyx-vznosov-do-15-v-2020/

Как малому и среднему бизнесу рассчитывать страховые взносы с апреля 2020 года

Страховые взносы: новации 2020 года

Как малому и среднему бизнесу рассчитывать страховые взносы с апреля 2020 года

6 апреля Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

Федеральный закон от 01.04.20 № 102-ФЗ ввел пониженные ставки страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства.

С апреля 2020 года для них установлены особые правила: тарифы нужно определять исходя из суммы выплат сотрудникам за каждый отдельно взятый месяц. При этом для выплат в пределах минимального размера оплаты труда и сверх МРОТ действуют разные ставки взносов.

Как применить на практике новый алгоритм расчетов, читайте в нашей статье.

https://www.youtube.com/watch?v=zXUZXTONRUg

Новые льготные ставки по страховым взносам, начисленным на зарплату работников, вправе применять только субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП). Напомним, что основные критерии субъектов МСП приведены в Федеральном законе от 24.07.07 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Это, в числе прочего, численность персонала и доходы за предыдущий год по данным налогового учета. Воспользоваться льготами могут только те организации и предприниматели, которые включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (подробнее см.

: «Малое предприятие: какие критерии для его определения действуют в 2020 году»).

Проверить финансовое состояние своей организации и ее контрагентов

ВНИМАНИЕ. Комментируемые поправки не распространяются на взносы «за себя». В 2020 году ИП уплачивают взносы в фиксированном размере, который закреплен статьей 430 НК РФ. Величина обязательных пенсионных взносов зависит от того, превышают ли доходы 300 000 руб.

Если нет, то платеж равен 32 448 руб. Если превышают, то к этой сумме добавляется 1% от величины превышения (общая сумма взносов в ПФР не может быть более 259 584 руб.). Обязательные медицинские взносы равны 8 426 руб. (подробнее см.: «Фиксированные взносы ИП за себя в 2020 году»).

Рассчитывайте взносы «за себя», налоги по УСН и ЕНВД, заполняйте платежки в веб-сервисе Заполнить бесплатно

Особые правила расчета страховых взносов для субъектов МСП

Первый раз новый алгоритм следует применить к зарплате за апрель 2020 года.

Бухгалтер должен проанализировать суммы, выплаченные каждому сотруднику в отдельно взятом календарном месяце: апреле, мае, июне и т.д. Выплату за месяц следует разделить на две части: в пределах действующего федерального МРОТ и сверх данного показателя. Тариф определяется для каждой из частей. В следующем месяце все вычисления проводятся заново.

Пенсионные взносы

Тариф взносов на обязательное пенсионное страхование по-прежнему зависит от того, превышено ли допустимое значение базы на соответствующий год. Это значит, что бухгалтеру надо следить, какую сумму выплат получил сотрудник нарастающим итогом с начала года.

Если с начала 2020 года работнику выплачено 1 292 000 руб. или менее, ставка, применяемая к зарплате за месяц, равна:

  • для части в пределах МРОТ — 22%;
  • для части свыше МРОТ — 10%.

Если с начала 2020 года сотруднику выплачено более 1 292 000 руб. ставка равна 10% для обеих частей зарплаты.

Бесплатно рассчитать аванс и зарплату с учетом всех актуальных на сегодня показателей

Медицинские взносы

Ставка взносов на обязательное медицинское страхование, применяемая к зарплате за месяц, равна:

  • для части в пределах МРОТ — 5,1%;
  • для части свыше МРОТ — 5%.

Взносы «на больничные»

Тариф взносов на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по-прежнему зависит от того, превышено ли допустимое значение базы на соответствующий год. Поэтому бухгалтер должен следить, какую сумму выплат получил сотрудник нарастающим итогом с начала года. В частности, в 2020 году на сумму сверх 912 000 руб. взносы «на больничные» не начисляются.

Ставка, применяемая к месячной зарплате гражданина России (при условии, что выплаты с начала года не превысили 912 000 руб.), равна:

  • для части в пределах МРОТ — 2,9%;
  • для части свыше МРОТ — 0%.

Пример

ООО «Каравелла» включена в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

За апрель 2020 года данная организация выплатила менеджеру Климову 30 000 руб. Всего за январь-апрель 2020 года Климов получил 140 000 руб. (то есть менее 1 292 000 руб. и менее 912 000 руб.).

В 2020 году минимальный размер оплаты труда составляет 12 130 руб.

Бухгалтер разделил апрельскую зарплату Климова на две части: первая — 12 130 руб., вторая — 17 870 руб.(30 000 – 12 130).

Обязательные взносы с зарплаты Климова за апрель 2020 года составили:

  1. Пенсионные — 4 455,6 руб.((12 130 руб. х 22%) + (17 870 руб. х 10%)).
  2. Медицинские — 1 512,13 руб.((12 130 руб. х 5,1%) + (17 870 руб. х 5%)).
  3. «На больничные» — 351,77 руб. ((12 130 руб. х 2,9%) + (17 870 руб. х 0%)).

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/comments/2020/4/15570

Снижение страховых взносов в 2020 году в России

Страховые взносы: новации 2020 года

В апреле месяце 2020 года число индивидуальных предпринимателей в России сократилось на 66,8 тыс. субъектов, а это на 77,2% больше, чем в соответствующем периоде предыдущего года.

Данные сведения – не «поклеп несистемной оппозиции», а официальные данные Федеральной налоговой службы РФ.

В январе-феврале картина тоже не радовала своей тенденцией, но по крайней мере, динамика была не столь стремительной: официально завершили деятельность 118,1 тыс. ИП против 117,7 тыс. в 2019 году.

Но что еще печальнее, так это существенное изменение динамики регистрации новых ИП.

В начале года их число даже весьма оптимистично подросло на 32,9%, но по итогам первого квартала текущего года все-таки снизилось по сравнению с первым кварталом года 2019 на 1,3% – до 183,2 тыс. (со 185,7 тыс.).

Динамика предпринимательской активности год от года свидетельствует о сворачивании этой самой активности, и в текущем периоде этот «демонтаж частной инициативы» демонстрирует наибольшие, откровенно пугающие темпы.

Удивительное дело: еще относительно недавно – в 2007 году – вся страна трубила об успехах: мы уже давно удвоили ВВП, а в том году его абсолютный рост вообще составил 7%, сравнявшись с китайскими темпами.

Это был год, когда стоимость квадратного метра жилья в среднем по России выросла на 67%, а в Москве вообще был рекорд – более 100% (то есть, цены удвоились) – и ведь люди массово эти квартиры покупали, то есть, у них массово были деньги.

Разумеется, это были последствия беспрецедентного роста цен на сырьевых рынках, прежде всего, на нефть.

Если наложить друг на друга графики движения нефтяных котировок и стоимости московской недвижимости, то они совпадут (причем, иногда даже в мельчайших деталях).

Даже в 2008-2010 годах, когда весь мир встрепенулся от кризиса на рынке недвижимости в США, и темпы роста российской экономики после этого существенно замедлились, даже тогда абсолютный прирост количества зарегистрированных предпринимателей в стране (ИП и ООО, у которых объемом активов на балансе составлял до 1 млн. рублей) был намного больше 250 тыс. в год.

Первое существенное падение числа индивидуальных предпринимателей по году произошло в 2014 году вместе с уходом иллюзий о вечности высоких цен на сырье в мире. Тогда сальдо по количеству новых зарегистрированных юридических оболочек впервые в новейшей истории снизилось ниже 100 тысяч шт. по году (до 92 тыс.). Но так, чтобы в оконцовке осталось не более 65 тыс.

ИП, такое наблюдается впервые.

Проблем, объясняющих падение предпринимательской активности, конечно же, несколько:

  1. Появление менее трудозатратной и более экономичной юридической оболочки именно для микробизнеса – «самозанятый». В условиях пониженных доходов малого бизнеса специально регистрировать более солидные юридические лица просто бессмысленно.
  2. Общее снижение притока денег в экономику страны в связи с падением цен на главный экспортный товар (нефть) не стимулирует развитие бизнеса в принципе.
  3. Коррумпированная и крайне неэффективная структура распределения получаемых доходов в экономике. В стране присутствует олигархическая система устройства, которая способна привести лишь к стагнации в экономике.

Вычленять другие причины можно до бесконечности, но экономический смысл остается все тем же: платежеспособный спрос на отечественных рынках сокращается с момента радикального падения цен на энергоносители на мировых биржевых площадках (то есть, с конца 2014 года).

Доходы российских предпринимателей, преимущественно, малых, работающих в сфере услуг, где эластичность спроса велика, постоянно сокращаются.

Это приводит к вымыванию с рынка как отдельных предприятий, имеющих меньшую финансовую прочность, так и целых сегментов, так как потенциальные клиенты просто перестают тратить там свои деньги.

В условиях тотального снижения доходов люди отказываются от многого, оставляя лишь насущное.

В этой связи, руководству страны давно пора было принять срочные и самые эффективные меры по повышению потенциальной рентабельности малого и мелкого бизнеса во всех отраслях. Однако руки до этой проблемы дошли только в пору наступления пандемии. Видимо, раньше Правительство было занято намного более насущными делами…

Суть льготы

В качестве меры поддержки руководство страны очень оперативно претворило в жизнь идею снижения ставки страховых взносов для ИП и других микропредприятий в 2020 году. Сразу следует оговориться, что автор настоящей статьи совсем не считает достаточными и исчерпывающими принятые меры.

В условиях обнуления доходов предприятий малого бизнеса при отсутствии официально объявленного чрезвычайного положения (когда можно было бы сослаться на форсмажорные обстоятельства и отложить обязательства) сам факт того, что государство великодушно разрешает своим самым небогатым бизнес-субъектам производить ему уплату обязательных платежей в меньших размерах, звучит издевательски.

Однако, как бы там ни было, но кое-какие деньги в связи с либерализацией тарифов на внесение обязательных платежей в различные государственные социальные фонды предприниматели сэкономить могут.

Кроме того, в сравнении с реально выплаченными государством суммами нуждающимся слоям населения в связи с коронавирусом, данные льготы выглядят весьма внушительно, а значит, эта тема достойна обсуждения.

Все платежи в соц. фонды (а именно: в ПФ РФ, в Фонд социального страхования и в Фонд обязательного медицинского страхования) рассчитываются и выплачиваются с величины фонда оплаты труда, то есть, с совокупности зарплат на предприятии.

Так вот, в соответствии с Федеральным законом №102-ФЗ от 01.04.2020 меняется порядок и режим начисления и выплаты этих сумм для субъектов предпринимательства, перечисленных в п.1, ст.

3 з-на №209-ФЗ, в результате чего малые и микропредприятия смогут оставлять в обороте большие суммы.

До вступления в силу данного закона величина выплат в государственные страховые фонды находилась в прямой зависимости от размера зарплаты сотрудников предприятия. Теперь же система стала более прогрессивной: она обрела 2 ступени:

1. Из начисленной зарплаты нужно вычесть величину МРОТ. От этого минимального размера оплаты труда – 12130 р. на 01.01.2020 – нужно заплатить следующие обязательные страховые платежи:

  • взнос на ОПФ (обязательное пенсионное страхование) – 22% от МРОТ (2668,6 р.);
  • взнос в ФСС (Фонд социального страхования) – 2,9% от МРОТ (351,77 р.);
  • взнос на ОМС (обязательное медицинское страхование) – 5,1% от МРОТ (618,63 р.).

Итого сумма взносов «первой ступени» составляет 3639 р. (постоянная величина).

2. От оставшейся части зарплаты сотрудника после вычета 1 МРОТа следует заплатить:

  • страховой взнос на обязательное пенсионное страхование, но уже по пониженной ставке – 10% от суммы превышения;
  • страховой взнос на обязательное медицинское страхование также по сниженному тарифу – 5% от превышения.

В Фонд социального страхования взнос с превышения не берется.

Совершенно не является секретом, что подавляющее большинство зарплатных заработков в коммерческой сфере существенно больше 1 МРОТа. Это, в свою очередь, означает, что большая величина фонда оплаты труда предприятия облагается по меньшим страховым ставкам (типичная регрессивная система налогообложения):

  • 22% против 10% льготных по ОПФ;
  • и чисто символическое снижение с 5,1% до 5% по ОМС.

Но гораздо более существенную льготу для предпринимателей теперь представляет режим выплаты страховых взносов:

  • платежи с МРОТа сейчас нужно выплачивать, как и прежде – в месяце, следующим за отчетным;
  • а вот платежи с превышения можно выплачивать в месяце, следующим за отчетным… годом!

Большая доля обязательных взносов, таким образом, остается в обороте предприятия до конца текущего года, хоть конечно, к данным накапливаемым суммам и требуется относиться ответственно – ведь в начале следующего года их все равно придется выплатить в обязательном порядке.

Страховые взносы для ИП без работников

Однако далеко не все ИП имеют полноценный штат. Долгое время до появления и юридического закрепления статуса самозанятого ИП оставалась единственным организационно-правовым форматом для микробизнеса. Проще говоря, хочешь заниматься каким-нибудь кустарным производством и при этом не нарушать правового поля – регистрируй ИП.

Разумеется, никакой зарплаты индивидуальный предприниматель «для себя любимого» начислять не станет (иначе ситуация будет напоминать, реально, клиническую – играем в доктора и больного, только без больного).

Гораздо проще брать деньги в качестве дивидендов непосредственно из оборота – просто тратишь, сколько надо, с расчетного счета, пользуясь платежной картой, оформленной на ИП, и все.

Так что же теперь, государству оставаться без причитающихся ему взносов? «Так не пойдет» – решила ФНС, и еще давным-давно ввела нормативы, в соответствии с которыми для ИП их организатор за себя обязан оплачивать некий фиксинг на ОПФ и на ОМС.

На настоящий момент величина этого «фиксинга» составляет 40 874 р. (увеличение по сравнению с 2019 годом), и распределяется эта сумма следующим образом:

  • 32 448 р. – на ОПС;
  • 8 426 р. – на ОМС.

Плюс к тому, ИП с годовым доходом выше, чем 300 000 р., должны заплатить в ПФР еще и взнос с превышения – 1% от него, но не более 259 584 р. И что интересно: никаких льготных изменений в данном случае закон №102-ФЗ от 01.04.2020 не предусматривает вовсе.

Резюме

Иногда чиновникам администрации или же депутатам законодательной ветви власти хочется задать вопрос: а вы точно в России живете? (На самом деле, это не всегда так!) Получается, что льготные послабления в виде снижения ставок по страховым взносам в 2020 году в отношении малого бизнеса касаются только тех предприятий, у которых в штате присутствуют наемные сотрудники. Совсем же микробизнес, представители которого и являются самой распространенной категорией предпринимателей, более других нуждающихся в поддержке, не то что не получат никаких льгот, но налоговый прессинг на них еще более увеличен. Весьма спорная получилась поддержка.

Источник: https://ardma.ru/razvitie/strategii-rosta/strakhovanie/723-snizheniye-strakhovykh-vznosov-v-2020-godu-v-rossii

Основные положения Закона о снижении страховых взносов 2020 года

Страховые взносы: новации 2020 года

2020 год только начался, а уже принес немало проблем, которые, в свою очередь, приводят к изменению законодательства. Большинство из них направлено на поддержание экономики страны и ее отдельных субъектов, которые пострадали от пандемии коронавируса.

Так, 1 апреля 2020 года вступил в силу законопроект, который допускает снижение тарифов для малого и среднего бизнеса. Однако, как и любой другой закон, он имеет ряд нюансов, которые следует учитывать при подсчете страховых взносов.

Новый закон о снижении страховых взносов 2020 года

Вплоть до 01.04.2020 г. суммарный размер социальных взносов составлял 30% от заработной платы сотрудника. Такие суммы оказались существенными для многих малых предприятий, прибыль которых сократилась из-за активного распространения COVID-19 в стране.

По этой причине 25 марта текущего года Президент РФ В.В. Путин впервые заговорил о снижении процентной ставки социальных взносов для отдельных категорий предпринимателей. По его заявлению, страховые взносы должны уменьшиться на 15%, то есть вдвое от прежних показателей.

Уже спустя несколько дней с момента анонсирования законопроект № 862653-7 был принят Госдумой и Советом Федерации.

Закон № 102-ФЗ от 1 апреля 2020 года внес существенные изменения в первые две части Налогового кодекса Российской Федерации, а также отдельные законодательные акты государства. Согласно п. 6 ст. 2 данного закона для категорий, указанных в п. 1 подпункте 2 вышеуказанной статьи, принимаются новые ставки расчета социальных взносов на обязательное:

  1. Пенсионное страхование – 10%, вне зависимости от предельной величины базы для исчисления.
  2. Медицинское страхование – 5%.
  3. Социальное страхование по причине временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 0%.

До внесения правок размер данных взносов составлял 22, 5,1 и 2,9 соответственно.

Процентные ставки по страховым взносам изменились

Следует обратить внимание на то, что послабляющая мера касается только выплат сотрудников, которые превышают значение МРОТ. Суммы, соответствующие данному показателю и ниже его, под антикризисные меры со стороны государства не подпадают.

Ознакомиться с полным текстом закона можно здесь.

Основания для внесения изменений

Правки, внесенные в законодательство, стали своеобразной антикризисной мерой. Снижение ставки в 2 раза позволит поддержать представителей малого, а также среднего бизнеса в условиях пандемии коронавируса. Материальные ресурсы, которые должны были пойти на выплату взносов, пойдут на меры, помогающие сохранить бизнес «на плаву».

Однако Правительство увидело в изменениях и своеобразный стимул для предпринимателей повышать заработную плату сотрудникам. Так как лица, выплачивающие минимальную зарплату или ниже МРОТ, рассчитывать на послабления со стороны государства не могут.

Срок действия

Новые тарифы действуют уже с 1 апреля 2020 года. Несмотря на то, что законопроект относят к антикризисным, срок его действия не будет ограничиваться периодом экономического спада. Сниженные ставки были приняты на долгосрочный период и абсолютно не зависят от сферы деятельности предприятия.

Для каких субъектов действует снижение ставки с 15 до 30%

Возможность платить взносы по сниженным тарифам есть исключительно у владельцев организаций и индивидуальных предприятий, которые входят в реестр МСП. При отсутствии бизнеса в данном списке придется вносить взносы в полном размере, вне зависимости от размера зарплат сотрудников. Это правило распространяется на все предприятия, вне зависимости от их возраста или сферы деятельности.

Критерии принадлежности к малому и среднему бизнесу

Критерии отношения к субъектам МСП определяет государство. Они могут изменяться в зависимости от обстоятельств, которые отражаются в законодательных актах.

Полный перечень характеристик, которые позволяют отнести организацию или предприятие к субъектам МСП, прописан в статье 4 Федерального закона № 209.

Детально с критериями можно ознакомиться в таблице:

КритерииПоказатель дохода, рублейСредняя численность сотрудников
Микропредприятие120 млнДо 15
Малый бизнес800 млн16-100
Средний бизнес2 млрд101-250

Важно! Размер годового дохода предприятия рассчитывается не по выручке в кассе, а с учетом всех доходов, прописанных в налоговой декларации.

Годовой доход предприятия рассчитывается не по выручке

Сферы коммерческой деятельности

Рассчитывать на послабление может каждое предприятие или организация, внесенная в государственный реестр МСП. При этом сфера деятельности бизнеса не будет играть никакой роли.

Это основано на том, что основанием для ввода изменений стал не только коронавирус, но и желание Правительство повысить уровень жизни населения.

Как известно, наибольшая часть предприятий малого и среднего бизнеса концентрируется в сфере торговли и предоставления различных услуг, а также недвижимости.

Как оплачивать страховые взносы в 2020 году

Поправки в законодательство в целом не изменили правила и порядок внесения страховых взносов.

Как и прежде, социальные платежи являются ежемесячными, и их нужно вносить не позднее 15 числа, поскольку вырученные средства идут на уплату пенсий нынешних пенсионеров, а не только на формирование будущих пенсий трудоспособных налогоплательщиков.

Соблюдать сроки максимально важно, в противном случае налоговая выпишет штраф, который составит 20% от суммы просроченного платежа.

С начала каждого расчетного периода собственники организаций должны определять базу для уплаты по каждому сотруднику. При этом существует так называемая предельная база страховых взносов, выше значения которой государство не вправе требовать с физического лица. Она утверждена Постановлением Правительства России № 1407 2019 года.

В базе в обязательном порядке должны учитываться все выплаты сотрудникам, включая различные вознаграждения и премии. В целом механизмы выплат социальных взносов не изменятся, за исключением их тарифов.

Несоблюдение сроков чревато крупным штрафом

Новые тарифы

Изменения в порядке расчета ежемесячных взносов затронут далеко не каждого владельца малого бизнеса. Это связано с тем, что обновленные тарифы касаются лишь заработных плат выше уровня МРОТ, который в 2020 году составляет 12 тыс. 130 рублей. Этот показатель распространяется на всю страну, вне зависимости от установленных минимальных зарплат в отдельных субъектах РФ. Э

то говорит о том, что снижение процентов обязательных взносов касается лишь части заработных плат выше МРОТ. Суммы ниже установленного минимального значения не имеют отношения к послабляющим мерам.

По новым ставкам на обязательные платежи будет уходить 15% от суммы общего ежемесячного дохода каждого сотрудника, вместо прежних 30%. Из суммарного количества взносов 10% – это отчисления в ПФ РФ, 5% –  медицинское страхование. А вот делать взносы на социальное страхование, по новым правилам, не придется. Ранее на него приходилось 2,9% от общей суммы платежей.

Нововведения, направлены на поддержку малого бизнеса, окажутся выгодными далеко не для всех. Ощутить преимущества смогут лишь работодатели, которые на регулярной основе выплачивают сотрудникам более 16 тыс. рублей.

Однако таким уровнем доходов может похвастаться не каждый, особенно это касается жителей регионов.

Поэтому, несмотря на намерения Правительства, такая мера вряд ли окажет существенную поддержку малым и средним предприятиям.

Ощутить все преимущества нового закона смогут не все предприниматели

Пример расчета

Для того чтобы иметь наглядное представление, как будет происходить подсчет суммы взносов в 2020 году, достаточно посмотреть на пример.

Некий В.В. Петров, работая в сфере розничной торговли, ежемесячно получает 11 000 рублей, что ниже МРОТ. Это говорит о том, что на его работодателя правки в законодательстве не распространяются, а значит, и ставки остаются прежними, в сумме составляя 30%.

Как только суммарный доход Петрова превысит 12 130 рублей, тогда к нему станет возможно применение пониженных ставок. Так, при зарплате в 14 000 рублей, она будет разбита на 2 части. Первая будет составлять 12 130 рублей, и с нее будут оплачиваться взносы в полном объеме.

Вторая, представляющая собой остаток в размере 1 870 рублей, будет подходить под программу обновленных тарифов.

Страховой взнос можно рассчитать самостоятельно

Ожидаемые последствия снижения ставок

Низкие тарифы по обязательным социальным взносам позволят владельцам малых и средних предприятий «высвободить» часть ресурсов, которые ранее шли на уплату платежей.

Насколько такое подспорье окажется существенным, пока неизвестно, так как законопроект оказался не настолько «прозрачным», как ожидалось. По предварительным прогнозам, объем свободных ресурсов может составить более 280 млрд рублей всего за девять месяцев.

Эти средства могут быть потрачены на повышение заработных плат сотрудников, а значит, и улучшение их уровня жизни.

Однако уже понятно, что подобные изменения ударят по капиталу Фондов, в которые будут приходить суммы меньше привычных. В первую очередь пострадает Пенсионный Фонд и Фонд социального страхования, второй лишится существенной части прибыли.

Вне зависимости от решения Правительства и новых поправок, появление «пустот» в капитале ПФ, Фондов соцстрахования и ОМС допускать нельзя. Все суммы, которые выпадут из общего дохода, придется компенсировать из государственного бюджета страны.

Новые тарифы страховых взносов были введены с целью поддержания малого бизнеса в условиях тяжелого экономического положения. К таким мерам Правительство подтолкнула пандемия коронавируса. Но даже после снятия карантинных мер ставки вновь повышаться не будут, как минимум, до 31 декабря 2020 года.

Источник: https://offshoreview.eu/2020/05/12/zakon-o-snizhenii-strahovyh-vznosov/

Эксперты объяснили, почему предприниматели не хотят использовать патенты

Страховые взносы: новации 2020 года

Патентную систему налогообложения ждут реформы. Возможно, предпринимателям позволят вычитать страховые взносы из стоимости патента.

Кроме того, предельную площадь торговых объектов, владельцы которых могут применять этот режим, увеличат с нынешних 50 квадратных метров до 150.

Такие поправки в Налоговый кодекс РФ подготовило федеральное правительство, сейчас они готовятся к первому чтению в Госдуме.

Эксперты называют реформу крайне важной, ведь именно из-за отсутствия налогового вычета многие бизнесмены отказываются от патентов в пользу единого налога на вмененный доход (ЕНВД), доживающего последние месяцы, или вовсе в пользу “серой” деятельности. Однако новации не будут эффективными, если власти регионов Северо-Запада не пересмотрят стоимость патентов для торговли.

Четыре режима

Следует пояснить, что в нашей стране существует несколько льготных налоговых режимов для субъектов малого и среднего бизнеса: ЕНВД, патентная система налогообложения (ПСН) и упрощенная система налогообложения (УСН). Кроме того, с 1 июля 2020 года российские регионы могут вводить на своих территориях налог на профессиональный доход, его также называют налогом для самозанятых.

Рынок труда поддержали кредитами более чем на триллион рублей

Те, кто применяют единый налог на вмененный доход или “упрощенку”, могут уменьшить сумму налога на сумму уплаченных страховых взносов. В прошлом году предприниматели должны были перечислить в государственные страховые фонды за себя около 36 тысяч рублей.

Предположим, что годовой налог в рамках ЕНВД или УСН составил у субъекта бизнеса, работающего в одиночку, 50 тысяч рублей. Тогда ему оставалось заплатить в бюджет всего 14 тысяч.

При уплате взносов за наемных работников налог уменьшается на половину страховой суммы.

У самозанятых граждан вообще нет обязательных страховых взносов.

А вот владельцы патентов должны перечислять деньги в страховые фонды и за себя, и за своих работников, но налоговый вычет для них не предусмотрен.

Подобная несправедливость – одна из причин, по которой патенты так и не начали пользоваться популярностью в регионах СЗФО. Сейчас правительство РФ предложило эту несправедливость устранить.

В Псковской области в прошлом году насчитывалось 12,5 тысячи плательщиков УСН, 10 тысяч плательщиков ЕНВД и не более тысячи владельцев патентов. Однако вскоре ситуация кардинально изменится. Единый налог на вмененный доход должен прекратить свое действие в 2021 году. Пока на федеральном уровне, несмотря на многочисленные обращения бизнес-объединений, не приняли решения о его продлении.

– В Псковской области ЕНВД очень популярен у мелких магазинов, кафе, салонов красоты, функционирующих в небольших населенных пунктах, – комментирует ситуацию псковский бизнес-омбудсмен Аркадий Мурылев.

– Парикмахеры, специалисты по ремонту обуви и другие представители сферы услуг, работающие без наемных сотрудников, уже сейчас отказываются от ЕНВД в пользу налога на профессиональный доход. Но предприниматели, содержащие штат, применять спецрежим для самозанятых не вправе. Кроме того, новый налог не распространяется на сферу торговли.

Поэтому поправки в Налоговый кодекс РФ, направленные на доработку патентной системы налогообложения, можно только приветствовать.

Больно дорого

Вот только стоимость патентов для игроков рынка торговли во многих регионах является едва ли не заградительной.

В Псковской области владелец магазина площадью 50 квадратных метров, не имеющий наемных работников, должен заплатить в бюджет порядка 95 тысяч рублей в год.

В Калининградской области этот показатель варьируется от 120 тысяч до 133 тысяч рублей, в Новгородской области – от 128 тысяч до 320 тысяч рублей в зависимости от муниципалитета.

В зоне высокого риска осталось менее трети крупнейших компаний России

– По текущему году расчеты вести затруднительно, но по прошлому году я прикинул, что на патентной системе налогообложения заплатил бы почти на 70 тысяч рублей больше, чем на ЕНВД, – рассказывает владелец небольшого сувенирного магазина в одном из калининградских курортных городов Иван Ромашенко.

– Если можно будет вычитать страховые взносы из стоимости патента, разница окажется уже не столь значительной, около 30 тысяч рублей. Но я не готов даже к таким дополнительным расходам, поскольку пока не могу рассчитаться с долгами, накопленными в нерабочий период.

Упрощенную систему налогообложения я не рассматриваю из-за слишком сложной системы отчетности, требующей привлечения стороннего бухгалтера.

На Псковщине в рамках мероприятий по поддержке бизнеса, наиболее пострадавшего из-за пандемии, уже снизили стоимость патентов по 13 направлениям на 90 процентов. Но розничная торговля в льготный перечень не попала, и эта ситуация требует исправления.

Во многих регионах высокая стоимость патентов является заградительной мерой 

– Представители областной власти полагают, что торговля является высокодоходным видом деятельности, – продолжает Аркадий Мурылев. – Но они не учитывают бизнес, который трудится в малых населенных пунктах. Владельцы небольших сельских магазинчиков, они же продавцы, зарабатывают не более 20-30 тысяч рублей в месяц.

Возможно, продуктовые торговые точки не так пострадали в нерабочий период, как, к примеру, общепит. Но после отмены единого налога на вмененный доход, если сейчас не принять никаких мер, многие вынуждены будут уйти с рынка.

Это не только экономическая, но и социальная проблема, ведь сельчане лишатся возможности купить продукты в своих населенных пунктах. Идеальным вариантом, конечно, было бы продление ЕНВД – такое решение позволит поддержать бизнес, не совершая дополнительных действий, требующих дополнительного финансирования.

Однако мы должны быть готовы к тому, что режим все же прекратит свое действие. Реформа патентной системы налого-

обложения, которая проводится на федеральном уровне, не смягчит последствия отмены ЕНВД без соответствующих шагов со стороны региональных законодателей.

Тапочки не продаются

Пересмотра требуют и ставки упрощенной системы налогообложения. Патенты могут покупать только индивидуальные предприниматели. Для юридических лиц они недоступны.

– В состав облпотребсоюза входят 678 магазинов, большинство из них зарегистрированы в качестве юридических лиц, – отмечает председатель совета Псковского облпотребсоюза Николай Тесля. – Поэтому мы настаиваем на установлении для потребкооперации минимальной однопроцентной ставки по категории “доходы” в рамках упрощенной системы налогообложения.

Такую ставку в регионе уже ввели для представителей сфер туризма, общественного питания, гостиничного бизнеса, досуга и развлечений, дополнительного образования, физкультуры и спорта, бытовых услуг. Но розничную торговлю, как и в случае с удешевлением патентов, в льготный перечень не включили.

– Проблемы, с которыми столкнулась потребкооперация, связаны не только с отменой ЕНВД, но и с запретом на применение этого режима для предприятий, торгующих маркированными товарами, – продолжает Николай Тесля.

– Так, с 1 июля единый налог на вмененный доход не могут уплачивать магазины, которые продают обувь. Раньше 85 процентов торговых точек облпотребсоюза имели в своем ассортименте резиновые сапоги, тапочки, иные обувные товары.

В июле универсамы вынуждены были вывести обувь из номенклатуры, теперь она продается только в специализированных магазинах.

Мы надеемся не только на продление ЕНВД, но и на иную корректировку федерального законодательства: чтобы требование об обязательной маркировке не влекло за собой запрета применения этого режима. Мы ведь продаем акцизные товары, уплачивая единый налог на вмененный доход. Почему же нельзя продавать по такой же схеме маркированную продукцию?

Источник: https://rg.ru/2020/08/04/reg-szfo/eksperty-obiasnili-pochemu-predprinimateli-ne-hotiat-ispolzovat-patenty.html

Финансист тут
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: